Исполнение бюджета города Нижневартовска за 2016 год (стр. 12 )

Оценка эффективности предоставленных льгот

по земельному налогу

Сумма земельного налога, не поступившая в бюджет города Нижневартовска в 2016 году, в связи с предоставлением льгот отдельным категориям плательщиков составила 2 890,68 тыс. рублей или  2,2% от суммы налога, поступившего в бюджет. Из них по физическим лицам – 1 865,30 тыс. рублей, юридическим – 1 025,38 тыс. рублей. 

По данным отчета №5-НМ, предоставленной Межрайонной инспекцией ФНС России № 6 по ХМАО-Югре, правом на льготу по земельному налогу, в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, воспользовался 3 378 налогоплательщиков - физических лиц. Сумма льготы 1 865,30 тыс. рублей рассматривается как форма социальной поддержки, имея исключительно социальный эффект.

	Льготные категории	Сумма льготы за 2014 год, тыс. рублей	Сумма льготы за 2015 год, тыс. рублей
Освобождаются от уплаты в размере 100% - физические лица, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности:
1	Пенсионеры, прожившие (проработавшие) в городе 30 и более лет	610	1 099
2	Ветераны ВОВ	0	12
3	Граждане, имеющие 3-х и более детей  до 18 лет или учащихся общеобразовательных учреждений, студентов очной формы обучения учреждений высшего, среднего и начального профессионального образования в возрасте до 23 лет	32	67
4	Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС	0	19
5	Вдовы участников боевых действий по защите Родины из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующих армий	0	0,1
6	Инвалиды 1 и П группы, а также инвалиды детства	101	117
7	Неработающие инвалиды Ш группы	9	0
8	Участники трудового фронта в годы ВОВ	24	5
9	Граждане, получившие и перенесшие лучевую болезнь  в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику	1	0
10	Члены семей военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы	1	0,2
11	Граждане, не использующие земельные участки  в результате их затопления паводковыми водами	4	119
Освобождаются от уплаты в размере 50% - физические лица, в части их некоммерческой деятельности:
1	Пенсионеры	303	415
2	Одинокие отцы или матери, воспитывающие детей до 18 лет и или учащихся общеобразовательных учреждений, студентов очной формы обучения учреждений высшего, среднего и начального профессионального образования в возрасте до 23 лет учащихся до 18 лет	0	1
3	Бывшие воины-интернационалисты, принимавшие участие в военных действиях Республики Афганистан и на территории других стран, а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики, Республики Таджикистан и Чеченской Республики, выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях  чрезвычайного положения и в условиях вооруженных конфликтов	12	11
4	Неработающие трудоспособные лица, осуществляющие уход за инвалидами 1 группы или престарелыми, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению лечебного учреждения, а также за ребенком-инвалидом в возрасте до 16 лет	0	0
ИТОГО	1 097,00	1 865,30

Основной льготной категорией (81,1%) являются пенсионеры. Сумма льготы составила 1 514,00 тыс. рублей.

Сумма льгот, по сравнению с прошлым годом, увеличилась на 769,30 тыс. рублей в основном за счет увеличения количества обратившихся за предоставлением льготы пенсионеров, а также граждан, не использующих земельные участки в результате их затопления паводковыми водами.

В части организаций льготой воспользовались:

		Количество льготников	Сумма льготы, тыс. рублей
Освобождаются организации от уплаты налога в размере 100%:
1	Организации и учреждения, полностью финансируемые за счет средств  бюджета города, в том числе:	106	732,02
учреждения физической культуры и спорта	7	142,80
учреждения культуры	10	27,66
учреждения образования	37	283,51
детские дошкольные учреждения	49	243,62
2	МКУ "Нижневартовский МФЦ предоставления государственных и муниципальных услуг"	1	13,35
3	МКУ города Нижневартовска "Управление материально-технического обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Нижневартовска"	1	10,52
4	МКУ города Нижневартовска "Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям"	1	10,56
Освобождаются организации от уплаты налога в размере 50%:
1	ООО "Птицефабрика Нижневартовская"	1	293,36
Всего	107	1 025,38

Основной льготной категорией являются организации и учреждения,  финансируемые за счет средств бюджета города Нижневартовска. На них приходится 71,3% от общей суммы льгот, предоставляемых юридическим лицам, и составляет 732,02 тыс. рублей, из них:

- бюджетные и автономные учреждения – 697,59 тыс. рублей;

- казенные учреждения – 34,43 тыс. рублей.

  В связи с изменением с 01.01.2016 года кадастровой стоимости земельных участков (постановление Правительства ХМАО-Югры -п «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Ханты-Мансийского автономного округа-Югры и признании утратившими силу некоторых постановлений Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры») и учитывая сроки уплаты земельного налога по итогам налогового периода,  бюджет города Нижневартовска в 2016 году не дополучит 1 025,38 тыс. рублей.

Льготы, установленные для муниципальных бюджетных и казенных учреждений, действующих в интересах населения города Нижневартовска,  носят социальный характер, и для них рассчитывается социальная эффективность, которая равна  сумме предоставленных льгот.

28,6% или 293,36 тыс. рублей - льгота, предоставленная сельскохозяйственному предприятию Нижневартовская». В результате роста полученных в 2016 году доходов коэффициент экономической эффективности  для данной льготы составил 1,1. 

       

Результатом проведенного анализа налоговых льгот является то, что в основном (на 89,9%) льготы  носят социальный характер и направлены на:

- снижение налоговой нагрузки организаций бюджетной сферы;

- поддержку организаций социальной сферы;

- социальную поддержку граждан. 

Исполнение бюджета города Нижневартовска по доходам за 2016 год

  тыс. рублей

КБК	Наименование кода доходов	Утверждено по бюджету на 2016 год	Уточнено в течение  2016 года	Утверждено по бюджету на 2016 год	Фактическое исполнение на 01.01.2017 года	Исполнение к утвержден-ному плану 2016 г (%)	Фактическое исполнение за 2015 год	отклонение 2016 год к 2015 году
НАЛОГОВЫЕ и НЕНАЛОГОВЫЕ Д О Х О Д Ы	6 501 066,50	0,000	6 501 066,50	6 681 717,92	102,8	6 860 815,24	-179 097,32
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	5 360 114,40	0,000	5 360 114,40	5 555 858,91	103,7	5 372 179,18	183 679,73
182 1 01 02000 01 0000 110	Налог на доходы физических лиц	4 105 983,40		4 105 983,40	4 242 396,30	103,3	4 073 423,41	168 972,89
000 1 03 00000 00 0000 000	Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	12 460,00		12 460,00	17 930,97	143,9	12 564,71	5 366,26
100 1 03 02000 01 0000 110	Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	12 460,00		12 460,00	17 930,97	143,9	12 564,71	5 366,26
000 1 05 00000 00 0000 000	Налоги на совокупный доход	964 439,00		964 439,00	1 045 033,32	108,4	997 328,98	47 704,34
182 1 05 01000 00 0000 110	Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	685 142,00		685 142,00	731 606,56	106,8	674 284,92	57 321,64
182 1 05 02000 02 0000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	224 175,00		224 175,00	238 832,48	106,5	257 576,88	-18 744,40
182 1 05 03000 01 0000 110	Единый сельскохозяйственный налог	122,00		122,00	788,52	646,3	617,62	170,90
182 1 05 04000 02 0000 110	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	55 000,00		55 000,00	73 805,76	134,2	64 849,55	8 956,20
000 1 06 00000 00 0000 000	Налоги на имущество	218 600,00		218 600,00	201 120,62	92,0	236 665,05	-35 544,42
182 1 06 01020 04 0000 110	Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов	80 000,00		80 000,000	68 647,10	85,8	93 861,21	-25 214,11
182 1 06 06000 00 0000 110	Земельный налог	138 600,00		138 600,00	132 473,53	95,6	142 803,84	-10 330,32
000 1 08 00000 00 0000 000	Государственная пошлина	58 632,00		58 632,00	49 377,69	84,2	52 196,19	-2 818,50
000 1 09 00000 00 0000 000	Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	0,00		0,00	0,01	0,0	0,84	-0,83
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1 140 952,10	0,000	1 140 952,10	1 125 859,01	98,7	1 488 636,06	-362 777,05
000 1 11 00000 00 0000 000	Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	999 227,00		999 227,00	884 011,06	88,5	1 114 464,30	-230 453,24
040 1 11 01040 04 0000 120	Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам	17 000,00		17 000,00	23 098,33	135,9	15 620,46	7 477,87
040 1 11 05012 04 0000 120	Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	858 000,00		858 000,00	750 509,29	87,5	974 401,32	-223 892,03
040 1 11 05024 04 0000 120	Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	410,00		410,00	833,84	203,4	1 040,14	-206,30
000 1 11 05034 04 0000 120	Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и  автономных учреждений)	487,00		487,00	1 747,98	358,9	4 230,79	-2 482,81
000 1 11 05074 04 0000 120	Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков)	105 605,00		105 605,00	95 927,06	90,8	99 892,11	-3 965,06
040 1 11 05312 04 0000 120	Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов	0,00		0,00	0,30	0,0	0,00	0,30
040 1 11 05324 04 0000 120	Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в собственности городских округов	0,00		0,00	1,51	0,0	0,00	1,51
040 1 11 07014 04 0000 120	Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами	11 800,00		11 800,00	2 597,92	22,0	11 600,25	-9 002,34
040 1 11 09044 04 0000 120	Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	5 925,00		5 925,00	9 294,83	156,9	7 679,22	1 615,61
000 1 12 00000 00 0000 000	Платежи при пользовании природными ресурсами	7 207,10		7 207,10	29 232,39	405,6	26 628,39	2 604,00
048 1 12 01000 01 0000 120	Плата за негативное воздействие на окружающую среду	7 207,10		7 207,10	29 232,39	405,6	26 628,39	2 604,00
000 1 13 00000 00 0000 000	Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	1 955,00		1 955,00	22 149,64	1 133,0	6 534,61	15 615,03
000 1 13 01994 04 0000 130	Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов	710,00		710,00	1 151,31	162,2	932,25	219,06
000 1 13 02064 04 0000 130	Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городских округов	0,00		0,00	977,08	0,0	780,98	196,10
000 1 13 02994 04 0000 130	Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов	1 245,00		1 245,00	20 021,25	1 608,1	4 821,38	15 199,87
000 1 14 00000 00 0000 000	Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	88 563,00		88 563,00	125 121,22	141,3	153 763,68	-28 642,46
040 1 14 01040 04 0000 410	Доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов	9 388,00		9 388,00	6 536,46	69,6	9 961,33	-3 424,87
040 1 14 02042 04 0000 410	Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу	0,00		0,00	15,00	0,0	70,70	-55,70
040 1 14 02043 04 0000 410	Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и  автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу	54 175,00		54 175,00	69 970,21	129,2	58 395,02	11 575,19
040 1 14 02042 04 0000 440	Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу	0,00		0,00	20,00	0,0	239,46	-219,46
040 1 14 02043 04 0000 440	Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и  автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу	0,00		0,00	440,75	0,0	545,96	-105,21
040 1 14 06012 04 0000 430	Доходы от продажи земельных участков, государственная собствен-ность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов	25 000,00		25 000,00	48 138,80	192,6	84 551,22	-36 412,42
000 1 16 00000 00 0000 000	Штрафы, санкции, возмещение ущерба	44 000,00		44 000,00	65 156,44	148,1	64 055,11	1 101,33
000 1 17 00000 00 0000 000	Прочие неналоговые доходы	0,00		0,00	188,25	0,0	123 189,97	-123 001,72
000 1 17 01040 04 0000 180	Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты городских округов	0,00		0,00	166,79	0,0	-125,03	291,82
040 1 17 05040 04 0000 180	Прочие неналоговые доходы бюджетов городских округов	0,00		0,000	21,46	0,0	123 315,00	-123 293,54
000 2 00 00000 00 0000 000	Безвозмездные поступления	7 407 064,50	1 480 273,40	8 887 337,90	8 774 859,54	98,7	9 219 919,58	-445 060,04
000 2 02 00000 00 0000 000	Безвозмездные поступления от других бюджетов системы Российской Федерации	7 407 064,50	1 361 006,98	8 768 071,48	8 702 217,76	99,3	9 011 328,79	-309 111,03
050 2 02 01000 00 0000 151	Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	0,00		0,000	0,00	0,0	11 564,10	-11 564,10
050 2 02 02000 00 0000 151	Субсидии бюджетам бюджетной системы  Российской Федерации (межбюджетные субсидии)	1 077 446,60	1 311 641,89	2 389 088,49	2 324 062,52	97,3	2 723 243,62	-399 181,10
050 2 02 03000 00 0000 151	Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	6 328 195,10	15 901,41	6 344 096,51	6 343 270,66	99,99	6 207 310,39	135 960,27
050 2 02 04000 00 0000 151	Иные межбюджетные трансферты	1 422,80	33 463,68	34 886,48	34 884,58	99,99	69 210,68	-34 326,10
000 2 07 00000 00 0000 000	Прочие безвозмездные поступления	0,00	161 680,41	161 680,41	161 679,42	100,0	238 109,14	-76 429,72
050 2 07 04050 04 0000 180	Прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов	0,00	161 680,41	161 680,41	161 679,42	100,0	238 109,14	-76 429,72
000 2 18 00000 00 0000 180	Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата организациями  остатков субсидий прошлых лет	0,00		0,00	9 434,86	0,00	2 192,45	7 242,41
000 2 18 04010 04 0000 180	Доходы бюджетов городских округов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет	0,00		0,00	503,02	0,0	692,54	-189,52
000 2 18 04020 04 0000 180	Доходы бюджетов городских округов от возврата автономными  учреждениями остатков субсидий прошлых лет	0,00		0,00	636,99	0,0	607,22	29,77
041 2 18 04030 04 0000 180	Доходы бюджетов городских округов от возврата иными организациями  остатков субсидий прошлых лет	225,00		0,00	8 294,85	0,0	892,69	7 402,17
000 2 19 00000 00 0000 000	Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	0,00	-42 413,99	-42 413,99	-98 472,50	232,2	-31 710,81	-66 761,69
050 2 19 04000 04 0000 151	Возврат остатков субсидий,  субвенций  и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов	0,00	-42 413,99	-42 413,99	-98 472,50	232,2	-31 710,81	-66 761,69
	ВСЕГО ДОХОДОВ	13 908 131,00	1 480 273,40	15 388 404,40	15 456 577,46	100,4	16 080 734,81	-624 157,35

ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА ГОРОДА НИЖНЕВАРТОВСКА