Экспортное заключение Контрольно-счетной палаты МР «Мегино-Кангаласский улус» на годовой отчет об исполнении бюджета МР «Мегино-Кангаласский улус» за 2017 год (стр. 13 )

В соответствии с п.7 ст.81 БК РФ и п.5.3 «Порядка»  приложен приложение №10к пояснительной записке ф. 0503160 Отчет об использовании средств резервного фонда в виде Реестра распоряжений о выделении средств из резервного фонда районной Администрации.  В реестре  учитывают процентные соотношения  измененные постановлением Главы от 01.01.2001 г.  Всего  израсходовано 4224,538 тыс. руб. или 100%.

Фактический расход средств резервного фонда по пунктам «Порядка» на 2017 год производились:

- на финансирование мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций, повышению надежности работы потенциально опасных объектов в условиях чрезвычайных ситуаций; создание резервов материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций; проведение аварийно-спасательных, аварийно-восстановительных и других неотложных работ при чрезвычайных ситуациях; финансирование мероприятий по социальной защите населения и оказание адресной материальной помощи гражданам, пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий  направлено  1141,1 тыс. руб.  или  27,01%;

- на оказание  разовой материальной помощи детям из малоимущих семей, принимающими участие в улусных, республиканских, российских и международных мероприятиях в сфере культуры, искусства, спорта, образования и науки; оказание разовой материальной помощи малоимущим гражданам, нуждающимся в дорогостоящем лечении, медицинском обследовании; оказание разовой материальной помощи на ремонт и восстановление муниципальных жилых домов, муниципальных квартир и объектов ЖКХ, пострадавших от пожара и происшествий, не подпадающих под критерии «чрезвычайные ситуации»; выплаты разовых премий и оказание разовой материальной помощи гражданам за заслуги перед улусом, республикой, в связи с юбилейными, праздничными и другими событиями направлено 1446,0 тыс. руб. или 34,22 %;

- на проведение мероприятий местного значения, представительские расходы и иные непредвиденные расходы, возникшие вследствие обязательств районной администрации 1637,63828  тыс. руб. или 38,77%;

  В соответствии ст.81 БК РФ  средства резервного фонда направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в т. ч. на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и др. чрезвычайных ситуаций.

  В заключении Контрольно-счетной палаты МР «Мегино-Кангаласский улус» на исполнение бюджета за 2016 год. было рекомендовано,  для более рационального использования бюджетных средств, сокращения расходов на представительские расходы  отредактировать Порядок формирования и использования средств  резервного фонда районной администрации МР «Мегино-Кангаласский улус», при этом  увеличит распределение  на  ликвидацию последствий ЧС  и на  единовременную материальную помощь гражданам, уменьшить проведение мероприятий, представительских расходов.

  Реестр расходных обязательств

  Предоставлен Свод реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации по состоянию на 01.06.2017 г.  ( на основании приказа Министерства финансов России от 01.01.01года « Об утверждении порядка представления реестров расходных обязательств субъектов РФ, сводов РРО  муниципальных образований, входящих в состав РФ  реестры расходных обязательств представляются не позднее 1 июня текущего финансового года.) При этом по утвержденному Порядку ведения и представления РРО постановлением Главы от 01.01.2001 г. срок представления в Минфин РС (Я) не позднее 01 февраля очередного финансового года по уточненному плану (согласно годового отчета) за отчетный финансовый год. Необходимо внести изменения в указанный выше Порядок в соответствии приказом Минфина РФ от 01.01.01года.

ВЫВОДЫ

  Отсутствует Программа социально-экономического развития МР «Мегино-Кангаласский улус» на 2017-2020 годы.

В нарушении п. 152 Инструкции 191 н отсутствует таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств».

Информация в таблице характеризует меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств,  на основании организационно-распорядительных документов главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора, осуществляющего отдельные полномочия главного администратора и администратора источников финансирования дефицита бюджета. В графе 1 указывается перечень мероприятий по повышению эффективности расходования бюджетных средств, определенных организационно-распорядительными документами главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора, осуществляющего отдельные полномочия главного администратора и администратора источников финансирования дефицита бюджета. В графах 2 - 4 указываются реквизиты соответствующих организационно-распорядительных документов. В графе 5 указываются результаты применения мер (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности).

В 2017 г. проведена Министерством финансов РС (Я) выездная комплексная проверка соблюдения финансовым органом, главными распорядителями (распорядителями) получателями средств бюджетов МР «Мегино-Кангаласский улус» РС (Я) и муниципальных образований Мегино-Кангаласского улуса бюджетного законодательства, целей, порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из носбюджета РС (Я), а также достижения показателей результативности использования указанных средств, соответствующих целевым показателям и индикаторам, предусмотренным государственными (муниципальными) программами за 2015-2016 годы установлены нарушения бюджетного законодательства, нормативно-правовых актов РФ и РС (Я), финансовой дисциплины.

Общая сумма установленных нарушений составила 164 771, 34224 тыс. руб. из них:

нецелевое использование бюджетных средств - 10486,09780 тыс. руб.; неправомерное расходование бюджетных средств - 18 961,54543 тыс. руб.; неэффективное использование бюджетных средств - 125 215,20662 тыс. руб.; другие нарушения при расходовании бюджетных средств - 38114,0 тыс. руб.;

Кроме того, установлены нарушения при  предоставлении бюджетных средств-4375,0 тыс. руб. по ведению бухгалтерского учета - 4 695,37839 тыс. руб. и другие нарушения - 1000,0 тыс. руб.,  о чем есть Предписание Министерства финансов РС (Я) от 01.01.2001 г. исх.16-1-19/829.

  В нарушение п.154 Инструкции 191н  отсутствует  Таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств», где  должны быть указаны результаты о принятых  мерах (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности) по итогам выявленных нарушений.

Таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 1 «Содержание статьи закона (решения) о бюджете» указаны реквизиты решений Совета о бюджете муниципального района и внесении изменений и дополнений. Между тем,  в нарушение п.155 Инструкции 191н  непосредственно содержание текстовых статей решения о бюджете не расписана.  Кроме того, в графе 2 «Результат исполнения» не отражены показатели, характеризующие степень результативности исполнения положений текстовых статей, в графе 3 должны быть отражены причины неисполнения.

Таблица №4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета» - замечаний по заполнению нет.

Таблица №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля». Таблица заполнена, при этом в нарушении п. 157 Инструкции 191 Н по вышеуказанной проверке Минфина РС (Я)  проверяемый период за  2015-2016 г. указана нецелевое использование бюджетных средств, выделенная  из республиканского бюджета РС (Я) на реализацию общереспубликанского движения добрых дел «Моя Якутия в 21 веке» в сумме 424, 05455 тыс. руб.  Также сумма нарушений в графе 3 полностью не указана, в том числе нецелевое использование субсидии на организацию отдыха детей в каникулярное время - 592,397838 тыс. руб. которая взыскана в бесспорном порядке согласно Приказа Министерства финансов РС (Я) от 01.01.2001г. №01-04/0640: Не указаны принятые меры по допущенным нарушениям. 

  Письмом №63 от 01.01.2001 г. Финансовое управление МР «Мегино-Кангаласский улус» добавила информацию в данный раздел о том, что  нецелевое использование субсидии, предоставленной на строительство «Детский сад с. Техтюр» на сумму 424,05455 тыс. руб. –подписание акта о приемке выполненных работ в отсутствие фактического выполнения работ, данная сумма удержана с подрядчика в счет оплаты работ по отсыпке пола того объекта. Виновные лица устно предупреждены.

По использованию субсидии на организацию отдыха детей в каникулярное время - 592,397838 тыс. руб.- начисление зарплаты поварам в соответствии  Порядка, утвержденного постановлением Правительства РС (Я) оплачивается с бюджета района. Взысканная сумма за счет собственного  дохода района возместила выплаты ФОТ поваров, которым действительно должны были произвести оплату труда за счет местного бюджета. О принятых мерах по отношению виновных лиц информация отсутствует.

  В графе 4 не достаточно указана информация о мерах, принятых субъектом бюджетной отчетности по устранению выявленных нарушений в сумме 164 771, 34224 тыс. руб. а также информация об их отмене и изменении, в том числе на основании решений, принятых судебными органами. Не указана о восстановлении в бюджет района,  указанная  сумма нецелевого использования 1017,03293 тыс. руб., а также информация о принятых мерах по отношению виновных лиц.

В соответствии со статьей 11 Федерального закона "О бухгалтерском учете", пункта 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 01.01.01 г. N 34н, проведение инвентаризации активов и обязательств обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. В пояснительной записке не указаны сведения  о проведенных инвентаризациях  активов: Даты, номера распоряжений. Ввиду отсутствия числовых показателей отсутствует Таблица N 6 "Сведения о проведении инвентаризаций". Информация в таблице должна характеризовать результаты проведенной в целях составления годовой отчетности инвентаризаций имущества и обязательств субъекта бюджетной отчетности в части выявленных расхождений.