Кроме того, 18.09.2007 материалы по итогам проверки были направлены в Прокуратуру Ленинградской области. По этим материалам было возбуждено 3 уголовных дела, которые в настоящее время находятся в производстве.
Информация о фактическом состоянии объектов была предоставлена Комитетом по строительству Ленинградской области, ГУ «Управление строительства Ленинградской области», администрациями районов, городских (сельских) поселений области. Контрольно-счетной палатой, с выездом на место произведен осмотр 6 объектов строительства.
В соответствии с областным законом «Об областном бюджете Ленинградской области на 2007 год», на завершение строительства 16 ФАПов в 2007 году, в соответствии с проектно-сметной документацией, на дополнительные работы предполагалось израсходовать 42,4 млн. руб.
В целях исполнения областного бюджета, государственным учреждением «Управление строительства Ленинградской области» был организован конкурс на право заключения Государственного контракта на завершение строительства 16 ФАПов со стартовой ценой контракта 42,5 млн. руб. или по 2 млн. 655 тыс. руб. на каждый.
В соответствии с решением конкурной комиссии, 14.11.2007 с -Промышленная Компания «Ладога» был заключен Государственный контракт со сроком исполнения работ – 09.06.2008 года.
На достройку 16 объектов, в соответствии с условиями нового Государственного контракта, предусматривалось 40 млн. руб.
Исходя из условий Государственного контракта с «Ладога» и актов выполненных и принятых Управлением строительства работ (формы КС-2 и КС-3), по состоянию на 01.01.2008 года, на 14 из 16 ФАПов числятся выполненными СМР на сумму 39,3 млн. руб.
Комитетом финансов Правительства Ленинградской области перечислено в адрес Муниципальных образований 31,6 млн. руб. Муниципальными образованиями за выполненные работы перечислено подрядчику 20,3 млн. руб.
Общий объем незавершенного строительства составляет 600 тыс. руб.
По состоянию на конец января 2008 года, 2 объекта предъявлены приемочной комиссии, на 11 объектах ведутся работы или они приостановлены, на 3 - работы не ведутся.
Основные выводы по результатам проверки
1. Для завершения строительства 16 ФАПов государственным заказчиком был проведен конкурс, по результатам которого с «Ладога» 14.11.2007 был заключен Государственный контракт № 000 на сумму 40 млн. руб.
2. На завершение строительства, в соответствии с законом об областном бюджете, Комитетом финансов Ленинградской области районным администрациям было перечислено 31,6 млн. руб., из которых новому подрядчику оплачено работ на сумму 20,3 млн. руб.
3. На момент проверки практически никаких действенных мер к бывшему подрядчику - «Дитрих Дизайн» в целях принуждения его к выполнению условий Государственного контракта и взысканию ущерба, Управлением строительства принято не было. По информации Управления строительства, 01.11.2007 подрядчику предъявлена претензия на сумму 48,2 млн. руб.
4. Практически все работы по достройке ФАПов у нового подрядчика – «Ладога», были приняты Управлением строительства в декабре 2007 года.
Продолжение Управлением строительства Ленинградской области «политики» приемки фактически не выполненных работ в дальнейшем может привести к судебным разбирательством в пользу подрядчика.
5. Комитетом финансов Ленинградской области в адрес муниципальных образований в 2007 году было перечислено 31,6 млн. руб. Не направлялись средства администрациям Лужского, Волховского и Подпорожского районов.
6. Неурегулированные отношения государственного заказчика с «Дитрих Дизайн» позволит последнему, в судебном порядке, предъявить к оплате принятые у него, но фактически не выполненные работы, на сумму около 7 млн. руб. (принято работ на сумму 50 млн. руб., а оплачено 43 млн. руб.).
Реализация материалов проверки:
Информация направлена в Законодательное собрание Ленинградской области, Губернатору Ленинградской области и Главному федеральному инспектору по Ленинградской области в январе 2008 года.
36. Проверка поступления и целевого использования бюджетных средств выделенных в 2007 году Государственному учреждению «Управление строительства Ленинградской области» на строительство объекта «Свирская психиатрическая больница, г. Лодейное Поле»
На основании обращения Прокурора Ленинградской области (письмо от 01.01.01 года № ), решения постоянной комиссии по бюджету и налогам Законодательного собрания Ленинградской области от 01.01.01 года и Постановления Законодательного собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000, Контрольно-счетная палата Ленинградской области провела проверку целевого использования средств областного бюджета, выделенных в 2007 году на строительство Свирской психиатрической больницы в городе Лодейное Поле.
6 февраля 2008 года представителями администрации муниципального образования «Лодейнопольский муниципальный район Ленинградской области», ГУ Управление Строительства Ленинградской области, генеральной подрядной организации 68», Свирской психиатрической больницы, и Контрольно-счетной палаты Ленинградской области было проведено обследование фактически выполненных объемов строительно-монтажных работ на объекте «Свирская психиатрическая больница, г. Лодейное поле». По результатам и материалам обследования был составлен акт от 6 февраля 2008 года, согласно которому освоение бюджетных средств, выделенных в соответствии с адресной программой строительства в 2007 году в сумме ,9 тыс. руб., по объекту «Свирская психиатрическая больница» подтверждено фактически выполненными объемами работ согласно справкам ф. КС-3 и актам ф. КС-2, актам выполненных работ (ПСД).
Материалы проверки Контрольно-счетной палаты Ленинградской области были направлены Прокурору Ленинградской области 11 февраля 2008 года (исх. № /08-0-2).
Информация о результатах данной проверки направлена в законодательное собрание Ленинградской области 15 февраля 2008 года (исх. № /08-0).
37. Проверка исполнения бюджета муниципального образования Виллозское сельское поселение муниципального образования Ломоносовский муниципальный район Ленинградской области за 2007 год (совместно с Комитетом финансов Ленинградской области)
На основании поручения Губернатора Ленинградской области от 01.01.01 года № /08-0-0, Постановления Законодательного собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 и обращения прокуратуры Ломоносовского района Ленинградской области от 01.01.01 года № 4-120в-08, Контрольно-счетная палата Ленинградской области и Комитет финансов Ленинградской области в период с 15 по 24 июля 2008 года провели проверку исполнения бюджета муниципального образования Виллозское сельское поселение муниципального образования Ломоносовский муниципальный район Ленинградской области (далее - МО Виллозское сельское поселение) за 2007 год.
Основные выводы:
1. Местной администрацией МО Виллозское сельское поселение при исполнении своих полномочий были допущены недостатки и нарушения при осуществлении бюджетного процесса, а именно:
- не разработан Порядок по составлению, утверждению и ведению бюджетных смет муниципальных учреждений;
- бюджетные сметы муниципальных учреждений на 2007 год отсутствуют;
- не сформирован перечень подведомственных получателей средств бюджета поселения на 2007 год;
- не принято решение об отчислении процента от прибыли муниципальных унитарных предприятий в доход местного бюджета;
- не разработаны документы, на которых основывается составление бюджета на очередной финансовый год (прогноз социально-экономического развития, основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики, баланс финансовых ресурсов, план развития муниципального сектора экономики и реестр расходных обязательств);
- показатели сводной бюджетной росписи и уведомления об изменении бюджетных ассигнований не доведены до нижестоящих распорядителей бюджетных средств. Изменения в сводную бюджетную роспись вносились на основании распоряжений главы местной администрации, в результате, по состоянию на 01 января 2008 года, назначения по доходам и по расходам составили,8 тыс. руб. или 231,4 % от утвержденных.
2. Местной администрацией МО Виллозское сельское поселение при исполнении своих полномочий были допущены нарушения порядка ведения бюджетного учета и предоставления отчетности, а именно не определены:
- рабочий план счетов;
- правила документооборота;
- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций.
Не осуществлено разграничение объектов муниципальной собственности.
3. Общая сумма финансовых нарушений, допущенная при использовании средств местного бюджета, составила 8 540,1 тыс. руб. в том числе:
- нецелевое использование средств на сумму 826,0 тыс. руб.;
- неэффективное использование средств в сумме 7 068,1 тыс. руб.;
- необоснованное расходование средств на сумму 646,0 тыс. руб.
Материалы проверки Контрольно-счетной палаты Ленинградской области и Комитета финансов Ленинградской области были направлены в прокуратуру Ломоносовского района Ленинградской области 12 августа 2008 года (исх. № /08-0-1).
Информация о результатах данной проверки направлена в законодательное собрание Ленинградской области 25 августа 2008 года (исх. № /08-0).
38. Проверка эффективного, рационального и целевого использования бюджетных средств, выделенных администрации муниципального образования Лужское городское поселение, а так же предприятиям топливно-энергетического комплекса и жилищно-коммунального хозяйства Лужского муниципального района в годах на мероприятия по подготовке к отопительному сезону
(основание-пункт 222 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2008 год, утвержденного постановлением Законодательного собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 1278)
Администрация Лужского городского поселения в нарушение статьи 14 Федерального закона от 6 октября 2003 года «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» (с изменениями и дополнениями), статьи 9 Бюджетного кодекса РФ, Устава Лужского городского поселения (Решение Совета депутатов Лужского городского поселения от 01.01.01 года №23) и Соглашения от 01.01.01 года №1 о передаче администрации Лужского муниципального района полномочий администрации Лужского городского поселения по формированию, исполнению и контролю за исполнением бюджета поселения в переходный период, не приняла должных мер:
· к формированию расходов бюджета городского поселения на 2007 и 2008 годы и не предусмотрела в полном объеме расходы по компенсации выпадающих доходов поставщикам тепловой энергии, не смотря на то, что данные расходные обязательства установлены законодательством РФ;
· к обеспечению сбалансированности бюджетов городского поселения на 2007 и 2008 годы и к эффективному использованию бюджетных средств;
· к отражению в бюджетах городского поселения на 2007 и 2008 годы в полном объеме расходов на компенсацию выпадающих доходов поставщикам тепловой энергии;
· к покрытию всех расходов бюджета общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета - суммарный объем доходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета меньше расходов, которые должны осуществляться за счет средств бюджета;
· к соблюдению принципа достоверности бюджета - расчеты расходов бюджета не соответствуют требованию реалистичности.
В нарушение Бюджетного кодекса РФ, Налогового кодекса РФ и Федерального закона от 6 октября 2003 года «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» (с изменениями и дополнениями) Совет депутатов Лужского городского поселения принимал решения об освобождении отдельных категорий налогоплательщиков от уплаты земельного налога, о понижении ставок земельного налога. Вышеуказанные решения принимались без расчета сумм недополученных доходов городского бюджета и без заключений Главы администрации Лужского городского поселения.
Соглашение от 01.01.01 года №1 о передаче администрации Лужского муниципального района полномочий администрации Лужского городского поселения по формированию, исполнению и контролю за исполнением бюджета поселения в переходный период заключено с нарушением требований Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 6 октября 2003 года «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ (с изменениями и дополнениями), Областного закона от 01.01.01 года «О порядке решения вопросов местного значения поселений в переходный период» и Постановления Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении методических рекомендаций о порядке решения вопросов местного значения городских, сельских поселений по формированию, утверждению, исполнению и контролю за исполнением бюджета поселения в Ленинградской области в переходный период».
Бюджеты Лужского городского поселения сформированы и исполнены некорректно.
Например:
· на 2007 год – утвержденные и произведенные расходы по целевой статье 3500000 «Поддержка жилищного хозяйства» на реализацию мероприятий муниципальной целевой программы капитального ремонта жилого фонда должны производиться по целевой статье 7950000 «Целевые программы муниципальных образований»;
· на 2008 год – при распределении бюджетных ассигнований по подразделу 0503 «Благоустройство», по целевой статье 6000500 «Прочие мероприятия по благоустройству городских округов и поселений» и по виду расходов 006 «Субсидии юридическим лицам» не указаны расходы, которые запланированы для МУП «Сигнал».
В 2007 году и за десять месяцев 2008 года администрация Лужского городского поселения получила бюджетные средства в сумме 3 тыс. руб., в том числе:
· в 2007 году - 9 тыс. руб.;
· за девять месяцев 2008 года - 4 тыс. руб.
В 2007 году и за десять месяцев 2008 года администрация Лужского городского поселения использовала не по целевому назначению средства в сумме 2711,64 тыс. руб. (статья 289 Бюджетного кодекса РФ), в том числе:
· средства бюджета Лужского городского поселения в сумме 1643,06 тыс. руб., в том числе:
- 1026,3 тыс. руб. – за счет текущих расходов произведены капитальные расходы на реконструкцию;
- 270,86 тыс. руб. - за счет текущих расходов произведены расходы на строительство выгребной ямы по адресу ул. Свободы дом №4 (95,26 тыс. руб.) и сараев (175,6 тыс. руб.);
- 345,9 тыс. руб. - за счет текущих расходов произведены расходы на разработку проектно-сметной документации на устройство дренажной системы жилого дома №8/66 в Луге-3;
· средства бюджета Лужского муниципального района в сумме 783,7 тыс. руб., в том числе:
- 387,5 тыс. руб. - в нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ от 8 декабря 2006 года № 000н) МУК «Творческое объединение «Луга-Фильм» (289,5 тыс. руб.) и МУК «Лужский киноцентр «Смена» (90 тыс. руб.) получили данные средства по подразделу 0802 «Кинематография», по целевой статье 4500000 «Мероприятия в сфере культуры, кинематографии и средств массовой информации», по виду расходов 453 «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии и средств массовой информации» и подстатье КОСГУ 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям», вышеуказанные муниципальные учреждения культуры должны финансироваться по подразделу 0801 «Культура», по целевой статье 4400000 «Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средств массовой информации», по виду расходов 327 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» и подстатьям КОСГУ 211 «Заработная плата» и 213 «Начисление на заработную плату»;
- 396,2 тыс. руб. - в нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ от 01.01.01 года №74н) МУК «Творческое объединение «Луга-Фильм» (209,5 тыс. руб.) и МУК «Лужский киноцентр «Смена» (187,7 тыс. руб.) получили данные средства по подразделу 0801 «Культура», по целевой статье 4508500 «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии и средств массовой информации», по виду расходов 006 «Субсидии юридическим лицам» и подстатье КОСГУ 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям», вышеуказанные муниципальные учреждения культуры должны финансироваться по целевой статье 4400000 «Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средств массовой информации», по виду расходов 001 «Выполнение функций бюджетными учреждениями» и подстатьям КОСГУ 211 «Заработная плата» и 213 «Начисление на заработную плату»;
· средства областного бюджета в сумме 284,88 тыс. руб., в том числе:
- 202,18 тыс. руб. – средства (подраздел 1101 «Финансовая помощь бюджетам других уровней», целевая статья 5200000 «Иные безвозмездные и безвозвратные перечисления», вид расходов 522 «Средства, передаваемые для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня», подстатья КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы РФ») использованы не на приобретение спортивного инвентаря, костюмов, музыкального центра для МУК «Лужский городской Дом культуры», а использованы на другие расходы бюджета;
- 82,7 тыс. руб. – средства (подраздел 1104 «Иные межбюджетные трансферты», целевая статья 5200000 «Иные безвозмездные и безвозвратные перечисления», вид расходов 017 «Иные межбюджетные трансферты», подстатья КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы РФ») использованы не на благоустройство территории и ремонт фасадов зданий, а использованы на другие расходы бюджета.
За десять месяцев 2008 года администрация Лужского городского поселения временно использовала не по целевому назначению (временное отвлечение) средства бюджета городского поселения в сумме 42031,9 тыс. руб., в том числе:
· 41303,6 тыс. руб. – временная переплата компенсации выпадающих доходов МУП «Лужские тепловые сети»;
· 728,3 тыс. руб. – временная переплата компенсации выпадающих доходов ;
В 2007 году и за десять 2008 года администрация Лужского городского поселения нанесла ущерб казне муниципального образования «Лужское городское поселение» в сумме 18174,16 тыс. руб. (пункт 2 статьи 15 Гражданского кодекса РФ), в том числе:
· 16531,1 тыс. руб. – имущество (контейнерные площадки, контейнеры, мусоровоз, детские игровые городки и площадки, урны, автобусные остановки, видеокамеры наружного наблюдения и др.) учтено в бухгалтерском учете администрации городского поселения, а используется различными сторонними предприятиями и организациями;
· 1643,06 тыс. руб. – занижена стоимость муниципального имущества, так как расходы на реконструкцию списаны на расход, а не на увеличение стоимости основных средств;
В нарушение пункта 2 Постановления Правительства РФ от 01.01.01 года № 000 «О предоставлении субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг» и пункта 1 Постановления Правительства РФ от 01.01.01 года № 000 «О федеральных стандартах оплаты жилого помещения и коммунальных услуг» администрация Лужского муниципального района и администрация Лужского городского поселения не осуществили переход к полному возмещению гражданами экономически обоснованной стоимости жилищно-коммунальных услуг, в том числе:
· администрацией Лужского муниципального района тариф на центральное отопление установлен на 2007 год в размере 46,1% от тарифа, утвержденного Лен РТК;
· администрацией Лужского городского поселения тариф на центральное отопление установлен на 2008 год в размере 40,2% от тарифа, утвержденного Лен РТК.
Следовательно, тарифная политика, проводимая администрацией городского поселения, приводит к большой нагрузке на бюджет городского поселения для исполнения принятых обязательств по возмещению расходов, связанных с предоставлением услуг населению по тарифам, не обеспечивающих возмещение издержек.
На 1 января 2008 года на территории Лужского района располагаются 103 объекта социальной сферы, приборы учета тепловой энергии установлены только на трех объектах социальной сферы (бюджетные потребители), которые расположены в городе Луге.
Администрация Лужского городского поселения не приняла необходимых мер для повышения эффективности расходования бюджетных средств на оплату жилищно-коммунальных услуг и компенсацию выпадающих доходов поставщикам теплоэнергии путем установки приборов учета и в соответствии с показателем №24 «Доля объема отпуска коммунальных ресурсов, счета за которые выставлены по показаниям приборов учета» Указа Президента РФ от 01.01.01 года № 000 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов» деятельность администрации Лужского городского поселения оценивается, как неэффективная.
В 2007 году и за десять месяцев 2008 года предприятия топливно-энергетического комплекса Лужского муниципального района получили бюджетных средств на 1 тыс. руб. больше потребности на компенсацию выпадающих доходов, в том числе:
· МУП «Лужские тепловые сети» - на 1 тыс. руб., в том числе:
- из бюджета Лужского городского поселения за десять месяцев 2008 года – 41303,6 тыс. руб., т. е. администрация Лужского городского поселения осуществила переплату бюджетных средств;
- из бюджетов поселений Лужского муниципального района – 73618,2 тыс. руб. (в 2007 году -11828 тыс. руб. и за десять месяцев 2008 года - 61790,2 тыс. руб.), т. е. Комитет финансов Лужского района осуществил переплату бюджетных средств;
- из бюджета Лужского муниципального района – 3 тыс. руб. (в 2007 году - 52189 тыс. руб. и за десять месяцев 2008 года – 54505,3 тыс. руб.), т. е. Комитет финансов Лужского района осуществил переплату бюджетных средств
· на 1128 тыс. руб., в том числе за десять месяцев 2008 года:
- из бюджета Лужского городского поселения – 728,3 тыс. руб., т. е. администрация Лужского городского поселения осуществила переплату бюджетных средств;
- из бюджета Володарского сельского поселения – 399,7 тыс. руб., т. е. администрация Володарского сельского поселения осуществила переплату бюджетных средств.
За десять месяцев 2008 года предприятия топливно-энергетического комплекса Лужского муниципального района недополучили бюджетных средств в сумме 28971,5 тыс. руб. на компенсацию выпадающих доходов, в том числе:
· МУП «Лужские тепловые сети» из бюджета Лужского городского поселения – 28502,3 тыс. руб., т. е. администрация Лужского городского поселения недоплатила бюджетных средств;
· из бюджета Оредежского сельского поселения – 469,2 тыс. руб., т. е. Комитет финансов Лужского района недоплатил бюджетных средств.
Просроченная задолженность населения Лужского городского поселения за жилищно-коммунальные услуги за 10 месяцев 2008 года увеличилась на 14% и на 1 ноября 2008 года составляет 35681,7 тыс. руб.
У органов местного самоуправления Лужского района отсутствуют достоверные данные о задолженности населения Лужского городского поселения за жилищно-коммунальные услуги на 1 ноября 2008 года, в том числе:
· по данным администрации Лужского муниципального района задолженность населения Лужского городского поселения за жилищно-коммунальные услуги составляет в сумме 35681,7 тыс. руб., по данным администрации городского поселения задолженность населения – составляет в сумме 36646,7 тыс. руб., т. е. больше на 965 тыс. руб.;
· по данным администрации Лужского муниципального района задолженность населения Лужского городского поселения по отоплению и горячему водоснабжению составляет в сумме 18123,7 тыс. руб., по данным администрации городского поселения задолженность населения – составляет в сумме 19088,7 тыс. руб., т. е. больше на 965 тыс. руб.;
Администрация городского поселения в течение 2007 года и за десять месяцев 2008 года не приняла должных мер по погашению задолженности населения Лужского городского поселения за жилищно-коммунальные услуги и в соответствии с показателем №25 «Уровень собираемости платежей за предоставленные жилищно-коммунальные услуги» Указа Президента РФ от 01.01.01 года № 000 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов» деятельность администрации Лужского городского поселения оценивается, как неэффективная.
По заключению Комиссии по проверке готовности жилищного фонда, объектов социальной сферы и инженерной инфраструктуры к устойчивому функционированию в отопительный период:
· МУП «Лужские тепловые сети» к отопительному сезону годов и годов не было готово;
· паспорта готовности котельных и тепловых сетей не получили подтверждение.
Предприятия топливно-энергетического комплекса Лужского муниципального района не выполнили мероприятия по ремонту котельных при подготовке к осенне-зимнему периоду на сумму 23984,3 тыс. руб., в том числе:
· МУП «Лужские тепловые сети» на сумму 23167,1 тыс. руб., в том числе к отопительным сезонам:
- годов - в 26 котельных на сумму 10405,4 тыс. руб.;
- годов - в 17 котельных на сумму 12761,6 тыс. руб.;
· к отопительному сезону годов в 3 котельных на сумму 817,2 тыс. руб.
Из вышеуказанного следует, что заместитель главы администрации Лужского городского поселения самоустранился от контроля за подготовкой объектов жилищно-коммунального хозяйства к работе в зимних условиях годов.
Администрация Лужского городского поселения в нарушение Распоряжений Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года «О задачах по подготовке объектов ЖКХ Ленинградской области к осенне-зимнему периоду годов» и от 01.01.01 года «О задачах по подготовке объектов ЖКХ Ленинградской области к осенне-зимнему периоду годов» не обеспечила создание нормативного запаса топлива на зимний период годов.
Отчеты «Сведения о подготовке ЖКХ к работе в зимних условиях» (ф. №1-ЖКХ (зима)) на 1 ноября 2007 года и 1 ноября 2008 года не достоверны. Отдел ЖКХ администрации Лужского городского поселения (заведующая отделом ) самоустранился от контроля за достоверностью отчетности предприятий жилищно-коммунального хозяйства.
Предприятия топливно-энергетического комплекса Лужского муниципального района МУП «Лужские тепловые сети» и убыточные, руководство предприятий не проводит активной работы по снижению себестоимости товарной теплоэнергии и не стремится к сокращению затрат на производство тепловой энергии.
МУП «Лужские тепловые сети»
Убыток составил:
· на 1 января 2008 года - 37649 тыс. руб.;
· на 1 ноября 2008 года - 9971 тыс. руб.
В 2007 году себестоимость 1 Гкал тепловой энергии превышала тарифы (утвержденные ЛенРТК) на 23,6%.
За девять месяцев 2008 года себестоимость 1 Гкал тепловой энергии превышает тариф ЛенРТК на 33,7%.
На 1 января 2008 года:
· дебиторская задолженность - 118845 тыс. руб.;
· задолженность населения за оказанные услуги по центральному отоплению и горячему водоснабжению увеличилась на 20072,9 тыс. руб. или на 27,6% и составила в сумме 72481,3 тыс. руб.;
· кредиторская задолженность - 183176 тыс. руб.
На 1 ноября 2008 года:
· дебиторская задолженность - 148511 тыс. руб.;
· задолженность населения за оказанные услуги по центральному отоплению и горячему водоснабжению увеличилась на 10241,2 тыс. руб. или на 14% и составила в 83198,3 тыс. руб.;
· кредиторская задолженность - 221077 тыс. руб.
На 1 ноября 2008 года:
· убыток – 6 млн. 49 тыс. руб.;
· дебиторская задолженность - 4207 тыс. руб.;
· задолженность населения за оказанные услуги по центральному отоплению и горячему водоснабжению увеличилась на 1 млн. 789,5 тыс. руб. или на 115% и составила в сумме 3346,2 тыс. руб.
· кредиторская задолженность - 16644 тыс. руб.
Администрации Лужского муниципального района и Лужского городского поселения в нарушение требований Бюджетного кодекса РФ самоустранились от осуществления в должной мере финансового контроля за операциями с бюджетными средствами, в том числе не создали подразделения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля), осуществляющие контроль за соблюдением внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, а также за подготовкой и организацией осуществления мер, направленных на повышение результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств.
Контрольно-счетная палата Ленинградской области предлагает:
1. Совету депутатов Лужского городского поселения принимать решения по утверждению бюджета городского поселения, по освобождению отдельных категорий налогоплательщиков от уплаты местных налогов и о понижении ставок местных налогов в соответствии с требованиями нормативных правовых актов РФ и Ленинградской области.
2. Администрации Лужского городского поселения:
2.1. Осуществлять формирование и исполнение бюджета городского поселения в соответствии с требованиями нормативных правовых актов РФ и Ленинградской области.
2.2. Создать подразделение внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля) в соответствии требованиями Бюджетного кодекса РФ.
2.3. Осуществить переход к полному возмещению гражданами экономически обоснованной стоимости жилищно-коммунальных услу в соответствии с требованиями Постановлений Правительства РФ от 01.01.01 года № 000 «О предоставлении субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг» и от 01.01.01 года № 000 «О федеральных стандартах оплаты жилого помещения и коммунальных услуг».
2.4. Разработать и внедрить рыночные механизмы функционирования жилищно-коммунального хозяйства, для создания конкурентной среды по содержанию и использованию жилья и объектов коммунальной инфраструктуры.
2.5. Обеспечить работы по установке приборов учета на объектах социальной сферы и жилом фонде в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств на оплату жилищно-коммунальных услуг и компенсацию выпадающих доходов поставщикам тепловой энергии.
2.6. Усилить контроль за предприятиями топливно-энергетического комплекса, получателями средств бюджета городского поселения, заслушать должностных лиц предприятий топливно-энергетического комплекса, виновных в не эффективном и не рациональном использовании средств бюджета городского поселения.
2.7. Усилить контроль и персональную ответственность должностных лиц при проведении мероприятий по подготовке объектов ЖКХ к осенне-зимнему периоду.
2.8. Организовать взаимодействие одела финансов и отдела жилищно-коммунального хозяйства администрации городского поселения.
3. Главе администрации Лужского городского поселения определить степень персональной ответственности и принять меры дисциплинарного характера к должностным лицам администрации Лужского городского поселения, виновным:
· в не целевом использовании средств бюджета городского поселения;
· в нанесении ущерба казне муниципального образования «Лужское городское поселение»;
· в не выполнении мероприятий по подготовке объектов ЖКХ к осенне-зимнему периоду и в формировании недостоверных отчетов «Сведения о подготовке ЖКХ к работе в зимних условиях» (ф. №1-ЖКХ (зима));
4. Комитету финансов Ленинградской области на основании статьи 284.1 Бюджетного кодекса РФ списать в бесспорном порядке с администрации Лужского городского поселения средства областного бюджета в сумме 284,88 тыс. руб., использованные не по целевому назначению.
5. Комитету финансов Лужского района на основании статьи 284.1 Бюджетного кодекса РФ списать в бесспорном порядке с администрации Лужского городского поселения средства бюджета Лужского муниципального района в сумме 387,5 тыс. руб., использованные не по целевому назначению.
Отчет по результатам проверки направлен Губернатору Ленинградской области и в Законодательное собрание Ленинградской области.
39. Заключение
Роль и ответственность контрольно-счетных органов всех уровней должна еще более возрасти в свете процессов в экономике, социальной и бюджетной сфере, вызванных происходящим в стране финансово-экономическим кризисом.
В этих условиях контрольно-счетные органы располагают большим практическим опытом, который может быть полезен в поиске путей оптимизации, повышения эффективности бюджетных расходов на всех уровнях - от главных распорядителей бюджетных средств до конечных получателей, при сохранении условий для реализации целей социальной политики, поддержки реального сектора экономики.
Не случайно Счетная палата Российской Федерации планирует проведение в 2009 году совместного с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации экспертно-аналитического мероприятия по теме «Анализ последствий финансового кризиса и оценка эффективности мер, направленных на их преодоление» с охватом таких вопросов, как:
- Основные проявления кризиса, наблюдаемые в реальном секторе экономики, включая малый и средний бизнес: сокращение производства, обеспеченность предприятий оборотными средствами, платежеспособный спрос, неплатежи, данные по прибыльности/убыточности и т. д.
- Ситуация с реализацией инвестиционных проектов: положение со строительством жилья, дольщиками, начатыми проектами.
- Проблемы на рынке труда: высвобождение работников, занятых на предприятиях, неполная занятость, вынужденные отпуска и т. п.
- Социальные проблемы: рост цен, задержки с выплатой заработной платы, реализация социальных программ и т. п.
- Ситуация в банковской сфере региона: проблемы кредитования реального сектора, населения, ипотека.
- Состояние бюджетной системы: поступление налогов и сборов, исполнение бюджета.
Очевидно, что регулярная, постоянно обновляемая информация по перечисленным выше вопросам весьма актуальна для отслеживания тенденций в экономике, социальной и бюджетной сферах регионов Российской Федерации. Она необходима для оценки эффективности ранее принятых управленческих решений, направленных на упреждение или смягчение негативных явлений, преодоление кризисных явлений в различных сферах жизни регионов, а также для своевременных внесений необходимых поправок в ранее принятые решения и для выработки текущей и перспективной экономической, бюджетной и социальной политики.
В настоящее время Счетная палата и Ассоциация контрольно-счетных органов Российской Федерации приступили к проведению постоянного мониторинга влияния последствий финансово-экономического кризиса на социально-экономическое положение субъектов Российской Федерации, по результатам которых готовятся и рассылаются по регионам аналитические записки.
Несомненно, что контрольно-счетные органы должны сыграть свою роль и в рамках кампании по противодействию коррупции.
Фактически работа по профилактике коррупционных проявлений уже давно ведется контрольно-счетными органами, прежде всего в части упреждения возникновения условий для коррупции в проектах региональных законодательных актов.
Не секрет, что именно пробелы, нечеткость в законодательных актах создают благодатную почву для коррупции. Поэтому тщательный анализ вносимых на утверждение представительных органов законопроектов является важным и необходимым элементом антикоррупционных мероприятий.
Однако независимо от актуальных задач, диктуемых особенностями социально-экономического развития Российской Федерации в конкретные периоды, главный вектор эволюции системы внешнего финансового контроля России определяется процессами развития Российской Федерации как современного гражданского общества, в котором, как показывает многовековая практика стран Запада, системе парламентского контроля принадлежит своя особая, самостоятельная роль. В России эта система контроля находится еще в стадии становления. Степень ее развития неодинакова в различных субъектах Российской Федерации. Существенно различаются по регионам статус, штаты, материальное оснащение и финансовое обеспечение контрольно-счетных органов, права и возможности, круг и глубина решаемых задач.
Это связано в немалой степени с тем, что более десяти лет дискутируется вопрос подготовки и принятия закона «О государственном финансовом контроле», который должен был бы обозначить роль, место и задачи контрольно-счетных органов в общегосударственной системе контроля, обозначить их специфику и особенности деятельности и взаимодействия с другими контрольными органами, со всеми участниками бюджетного процесса.
В 2009 году Контрольно-счетная палата Ленинградской области продолжит уделять самое пристальное внимание вопросам эффективности и результативности расходов, осуществляемых главными администраторами и распорядителями средств областного бюджета, во второй раз, но уже с учетом опыта прошлого года, проведет внешнюю проверку их годовых отчетов за 2008 год.
Контрольно-счетная палата Ленинградской области и в дальнейшем будет поддерживать и развивать высокий конструктивный уровень делового взаимодействия со всеми участниками бюджетного процесса в интересах Ленинградской области.
Коллектив палаты будет и впредь надежным помощником Законодательного собрания и достойным деловым партнером администрации Ленинградской области.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Ленинградской области
Приложение 1
Основные показатели деятельности Контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2008 год[24]
|
№ п/п |
Показатели |
2008 г. |
|
1. |
Проведено контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе: |
33 |
|
1.1. |
экспертно-аналитических мероприятий |
15 |
|
1.2. |
контрольных мероприятий |
18 |
|
2. |
Количество мероприятий по проверке использования средств, выделенных на реализацию приоритетных национальных проектов |
4 |
|
3. |
Количество совместных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с другими контрольными и надзорными органами |
8 |
|
4. |
Охвачено контрольными мероприятиями объектов |
126 |
|
5. |
Выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере (млн. руб.), В том числе: |
590,79 |
|
5.1. |
неэффективное использование средств (млн. руб.) |
473,84 |
|
5.2. |
нецелевое использование средств (млн. руб.) |
116,95 |
|
6. |
Подготовлено экспертных заключений, в том числе: |
118 |
|
6.1. |
по проектам законов |
118 |
|
7. |
Подготовлено аналитических записок |
17 |
|
8. |
Количество направленных представлений и предписаний |
6 |
|
9. |
Количество представлений и предписаний, снятых с контроля |
5 |
|
10. |
Количество направленных в органы государственной и исполнительной власти информационных материалов и предложений по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий |
26 |
|
11. |
Количество реализованных органами исполнительной власти предложений по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий |
9 |
|
12. |
Количество материалов, направленных в органы прокуратуры, иные правоохранительные органы |
5 |
Содержание:
1. Общие итоги работы Контрольно-счетной палаты Ленинградской области в 2008 году …………………………………………………………... 2
2. Подготовка и представление в Законодательное собрание Ленинградской области отчета о работе Контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2007 год …………………………………………. 5
3. Анализ оперативных данных об итогах исполнения бюджета Ленинградской области за 2007 год и подготовка аналитической записки (справки) ……………………………………………………………………….. 5
4. Проверка Ленинградского областного государственного унитарного предприятия «Недвижимость» по вопросу эффективности управления и использования государственной собственности Ленинградской области в 2003 – 2006 годах ………………………………………………….. 9
5. Проверка эффективного, рационального и целевого использования бюджетных средств, выделенных на обеспечение противопожарной безопасности в годах ………………………… 13
6. Анализ эффективности реализации национального проекта «Доступное и комфортное жилье - гражданам России» в Ленинградской области за годы (совместно с Комитетом финансов Ленинградской области) ……………………………………………………………………….. 19
7. Внешняя проверка бюджетной отчетности за 2007 год главных администраторов, главных распорядителей средств областного бюджета… 52
8. Анализ отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2007 год ………………………………………………………….. 101
8.1. Подготовка заключения на проект областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2007 год»… 101
8.2. Подготовка аналитической записки об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2007 год …………………………… 104
9. Анализ отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области и подготовка аналитической записки о результатах и динамике исполнения областного бюджета за I квартал 2008 года ……… 118
10. Проверка эффективного и рационального использования средств областного бюджета Ленинградской области, выделенных на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2005 – 2007 годах …………………………………………………………………………. 128
11. Проверка целевого и эффективного использования субвенций из областного бюджета для возмещения части процентной ставки по кредитам, привлекаемым предприятиями текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в 2007 году и за истекший период 2008 года ………………………………………………… 132
12. Анализ отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области и подготовка аналитической записки о результатах и динамике исполнения областного бюджета за I полугодие 2008 года … 135
13. Проверка эффективного, рационального и целевого использования средств федерального бюджета и бюджета Ленинградской области, выделенных на реализацию мероприятий приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» Ленинградской области в 2006–2007 годах ……………………………… 139
14. Проверка эффективности системы учета доходов государственных образовательных учреждений начального профессионального образования и муниципальных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и целевого их использования (совместно с Комитетом финансов Ленинградской области) ……………………………………………………………………… 146
15. Проверка эффективного, рационального и целевого использования средств областного бюджета Ленинградской области, выделенных в 2007 году на реализацию приоритетного национального проекта «Образование» ……………………………………………………………… 148
16. Проверка исполнения адресной инвестиционной программы за счет средств областного бюджета за 2007 год и истекший период 2008 года. Анализ причин не своевременного ввода в эксплуатацию объектов предусмотренных строительством (реконструкцией) …………………… 150
17. Анализ проекта областного закона «Об областном бюджете Ленинградской области на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов», материалов и расчетов к проекту бюджета; подготовка сводного заключения Контрольно-счетной палаты Ленинградской области на законопроект на основе соответствующих заключений отраслевых аудиторских направлений …………………………………………………. 158
18. Анализ отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области и подготовка аналитической записки о результатах и динамике исполнения областного бюджета за 9 месяцев 2008 года …… 173
19. Проверка эффективного, рационального и целевого использования средств областного бюджета Ленинградской области, выделенных на реализацию региональной целевой программы «Водоохранные и водохозяйственные работы в Ленинградской области на 2006 – 2008 годы» за 2006 – 2007 годы и за истекший период 2008 года… 177
20. Проверка эффективного, рационального и целевого использования средств областного бюджета, выделенных на государственную поддержку средств массовой информации в годах и за истекший период 2008 года …………………………………….. 182
21. Анализ эффективности использования средств областного бюджета Ленинградской области, выделенных в 2007 году на реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье» (совместно с Комитетом финансов Ленинградской области) ………………………………………… 182
22. Проверка эффективного, рационального и целевого использования средств областного бюджета выделенных на реализацию региональной целевой программы «Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости в Ленинградской области в годах».
23. Анализ исполнения областного законодательства, связанного с утверждением перечней имущества, переданного из муниципальных районов Ленинградской области в собственность городских и сельских поселений Ленинградской области в годах (на выборочной основе) ……. 186
24. Подготовка заключений на проекты областных законов о внесении изменений и дополнений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» …………………………………………………………………… 188
25. Анализ и подготовка заключений на законопроекты, затрагивающие вопросы бюджетного процесса, формирования и исполнения бюджета Ленинградской области …………………………………………
26. Контроль устранения нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий в годах …………. 196
27. Выполнение мероприятий по плану работы Научно-методического совета Ассоциации контрольно-счетных органов России
28. Участие в работе постоянных комиссий Законодательного собрания Ленинградской области …………………………………………… 198
29. Оказание консультативной помощи депутатам, контрольно-счетным органам муниципальных образований ……………………………198
30. Проверка эффективности использования средств областного бюджета, выделенных на проведение работ по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов Ленинградской области ………………198
31. Проверка целевого использования средств областного бюджета Ленинградской области, выделенных на ремонт автомобильной дороги Лодейное Поле – Подпорожье (км 2- км 19) ……………………………….. 206
32. Проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных государственному учреждению «Управление автомобильных дорог Ленинградской области» («Ленавтодор») в 2007 году и первом квартале 2008 года …………………………………………………………… 210
33. Проверка порядка и условий предоставления в 2006 году государственной гарантии Ленинградской области «Звездный», анализ финансового состояния получателя гарантии и целевой характер использования гарантии за 2007 год и истекший период 2008 года……… 213
34. Участие Контрольно-счетной палаты Ленинградской области в проводимой Счетной палатой Российской Федерации проверке открытого акционерного общества «Газпром» в части выполнения программы газификации субъектов Российской Федерации в 2007 году и истекшем периоде 2008 года …………………………………………………………… 213
35. Информация Председателя Контрольно-счетной палаты Ленинградской области на заседании Законодательного собрания Ленинградской области 23.01.2008 о ходе завершения строительства на территории Ленинградской области 16 фельдшерско-акушерских пунктов с жильем…………………………………………………………………………. 236
36. Проверка поступления и целевого использования бюджетных средств, выделенных в 2007 году Государственному учреждению «Управление строительства Ленинградской области» на строительство объекта «Свирская психиатрическая больница, г. Лодейное Поле» ……… 238
37. Проверка исполнения бюджета муниципального образования Виллозское сельское поселение муниципального образования Ломоносовский муниципальный район Ленинградской области за 2007 год (совместно с Комитетом финансов Ленинградской области) ……………
38. Проверка эффективного, рационального и целевого использования бюджетных средств, выделенных администрации муниципального образования Лужское городское поселение, а так же предприятиям топливно-энергетического комплекса и жилищно-коммунального хозяйства Лужского муниципального района в годах на мероприятия по подготовке к отопительному сезону …………… 240
39. Заключение ………………………………………………………… 249
40. Приложение 1. Основные показатели деятельности Контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2008 год ……………………… 252
[1] Краткое изложение
[2] В целом по Российской Федерации прирост промышленного производства составил 6,3% к 2006 году. В среднем по Северо-Западному федеральному округу индекс промышленного производства в январе-декабре 2007 года составил 108,6% к аналогичному периоду 2006 года (за аналогичный период 2006 года к 2005 – 106,2%).
[3] В целом по Российской Федерации индекс производства пищевых продуктов, включая напитки, и табак - 106,1%.
[4] В целом по Российской Федерации индекс производства машин и оборудования составил 119,3%
[5] в 2001 году доля средств областного бюджета, направляемых на финансирование региональных целевых программ, составляла 20,2% расходуемых средств областного бюджета, в 2002 году - 15,4%, в 2003 году - 12,8%, в 2004 году - 16,6%, в 2005 году – 11,1%, в 2006 году - 5,9%
[7] В среднем по Российской Федерации за 2007 год численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума, вследствие опережающего роста среднедушевых доходов населения по сравнению с прожиточным минимумом, составила 14,4% от общей численности населения против 15,3% в 2006 году
[8] В целом по Российской Федерации прирост тарифов на оплату услуг, оказываемых организациями ЖКХ населению, в 2007 г. составил 13,5%.
[9] По данным Петростата (газета «Санкт-Петербургские ведомости» от 4 февраля 2008 года) за январь-ноябрь 2007 года крупными и средними организациями наблюдаемых видов экономической деятельности в Ленинградской области была получена прибыль на 23% больше, чем в аналогичном периоде 2006 года.
[10] По информации Комитета экономического развития Ленинградской области производство водки и ликеро-водочных изделий в 2007 году снизилось на 29,2% (). Ряд производителей прекратили деятельность. Продолжалось совершенствование единой государственной автоматизированной системы учета производства и оборота алкогольной продукции (ЕГАИС).
Кроме того, с 2007 года действует новый порядок распределения акцизов на нефтепродукты между бюджетами разных уровней, при котором Ленинградская область не имеет отчислений непосредственно от своих производителей, а зависит от работы производителей в целом по Российской Федерации.
[11] По данным «Анализа Автомобильного парка г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области», проведенного аналитическим агентством «Автостат» за 6 месяцев 2007 года автомобильный парк Ленинградской области увеличился на 13,5%.
[12] Повлияло изменение нормативов распределения арендной платы за земельные участки между уровнями бюджетной системы в соответствии с федеральным законом от 01.01.2001 «О федеральном бюджете на 2007 год»
[13] В 2008 году в областное законодательство внесены изменения
[14] в 2001 году доля средств областного бюджета, направляемых на финансирование региональных целевых программ, составляла 20,2% расходуемых средств областного бюджета, в 2002 году - 15,4%, в 2003 году - 12,8%, в 2004 году - 16,6%, в 2005 году – 11,1%, в 2006 году - 5,9%
[15] Краткое изложение
[16] Оборот организаций – стоимость отгруженных товаров собственного производства, выполненных собственными силами работ и услуг, а также выручка от продажи приобретенных на стороне товаров (без налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей).
[17] Индекс промышленного производства основан на динамике физического объема по товарам с последующей агрегацией индивидуальных (товарных) индексов в отраслевые
[18] Краткое изложение
[19] Согласно документу «Прогноз ожидаемого исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2008 год»
[20] Данный вывод основан на практике прогнозирования и исполнения областного бюджета Ленинградской области в период годов и не учитывает тех возможных негативных процессов в экономике, которые могут быть спровоцированы мировым финансовым кризисом, поскольку их влияние на наполняемость бюджета Ленинградской области в настоящее время не поддается оценке.
[21] Согласно Пояснительной записке к законопроекту расходы комитету по дорожному хозяйству на 2010 и 2011 годы будут уточняться по мере подписания Соглашения с Федеральным дорожным агентством на последующий период и принятия Концепции развития дорожного хозяйства Ленинградской области на период до 2015 года, которая разрабатывается в 2008 году.
[22] Данный способ позволяет судить об общей сумме финансирования расходов областного бюджета в разрезе отраслей по соответствующим отраслевым комитетам и возлагает на них определенную ответственность за результаты исполнения бюджета по соответствующим отраслям, однако не соответствует действующему законодательству
[23] Краткое изложение
[24] Отчет применительно к форме, предложенной Счетной палатой Российской Федерации, с учетом отчетов по контрольным мероприятиям, проведенным в 2008 году и рассмотренным Законодательным собранием Ленинградской области по состоянию на 1 февраля 2009 года
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 |
