Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Алтайского края (стр. 7 )

Более подробно изменение отдельных статей актива описано ниже.

ПАССИВ тыс. рублей

Наименование	Код стр.	01.01.01	31.12.01
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410		1
Добавочный капитал (87)	420	3	3
Расчеты по выделенному имуществу	423	-	-
Резервный капитал (86)	430	-	-
Фонд социальной сферы	440		89 258
Целевые финансирование и поступления (96)	450	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	-	-
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	-	-
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475	-	-
Использование прибыли отчетного года	480	-	-
ИТОГО по разделу III	490	2	2
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты (92, 95)	510	1 892	1 892
Прочие долгосрочные обязательства	520	-
ИТОГО по разделу IV	590	1 892
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты (90, 94)	610
Кредиторская задолженность	620	3	3
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	268	279
Доходы будущих периодов (83)	640	83 921	2 022
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	3	4
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	6	7

В структуре источников также произошли изменения.

Величина пассивов возросла на тыс. рублей. Данное увеличение вызвано ростом величины долгосрочных обязательств на тыс. рублей и краткосрочных — на тыс. рублей. На фоне уменьшения величины собственного капитала данное изменение привело к изменению структуры пассивов. Если на начало периода соотношение собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных обязательств составляло 42:0:58, то на конец периода оно составило 31:8:61. Прослеживается рост зависимости Общества от заемных ресурсов. За 2001 год коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился в 1,6 раза с 1,37 до 2,22.

Более подробно изменение отдельных статей пассива описано ниже.

3.2. Основные средства (статья 120 Бухгалтерского баланса)

Основные средства на 01.01.2001г. составили 3 млн. руб., на 31.12.2001гмлн. руб. уменьшение суммы основных средств в основном объясняется их износом в размере. В отчетном году величина накопленного износа увеличилась на тыс. рублей. Если учитывать низкий коэффициент обновления основных средств, происходит их старение. И на конец 2001 года накопленный износ основных средств составил 60%.

Стоимость основных средств ОАО "Алтайэнерго" на 31 декабря 2001 г.

тыс. рублей

№ п/п	Наименование группы основных средств	Восстановительная стоимость	Остаточная стоимость	В % к итогу
1.	Здания	1		67,6%
2.	Сооружения и передаточные устройства	4	1	39,9%
3.	Машины и оборудование	2		25,4%
4.	Транспортные средства и другие основные средства		58 632	46,8%
5.	ИТОГО основные средства	8	3	40,0%

3.3. Незавершенное строительство (статья 130 Бухгалтерского баланса)

На начало 2001 года затраты по незавершенному строительству составляли тыс. рублей, в течение года произведено затрат на тыс. рублей, введено в эксплуатацию и списано затрат на тыс. рублей, осталось в незавершенном строительстве затрат на тыс. рублей.

3.4. Долгосрочные финансовые вложения (статья 140 Бухгалтерского баланса)

Долгосрочные финансовые вложения Общества на конец отчетного года составляюттыс. рублей, которые в основном представляют векселя различных эмитентов натыс. рублей (97,6%). За 2001 год долгосрочные финансовые вложения уменьшились натыс. рублей, что связано уменьшением инвестиций в долговые обязательства. Существенные объекты долгосрочных финансовых вложений Общества:

№ п/п	Объект долгосрочных вложений	Сумма, тыс. рублей
1.	ООО "ФЭД" (дочернее общество)	1 000
2.	ЭЦ "Сибирьэнерго" (векскля)	36 270
3.	ООО "Энерго-Лизинг" (векселя)	4 000
4.	АОЗТ "Алтайская финансовая компания" (векселя)	17 150

3.5. Материально-производственные запасы (статья 210 Бухгалтерского баланса)

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение, их величина на конец года составляет тыс. рублей, 17,1 % от оборотных активов или 7,5% от всех активов Общества. Рост величины запасов вызван, в основном, ростом запасов угля на тыс. рублей.

3.6. Задолженность покупателей и заказчиков (статьи 230 и 240 Бухгалтерского баланса)

Основным видом деятельности Общества является производство и транспортировка тепловой и электрической энергии, цена (тариф) на которые определяется Региональной энергетической комиссией Алтайского края.

Нереальная к взысканию задолженность в размере 1 170 тыс. рублей списана на убытки.

Расшифровка дебиторской задолженности по статье 230 тыс. рублей

№ п/п	Наименование	Сумма
1.	Покупатели и заказчики	0
2.	Векселя к получению	0
3.	Задолженность дочерних и зависимых обществ	0
4.	Авансы выданные	0
5.	Прочие дебиторы	47 800

В течение отчетного года произошло увеличение долгосрочной дебиторской задолженности натыс. рублей. В течение года возникло задолженности на суммутыс. рублей, погашенотыс. рублей. Доля просроченной долгосрочной дебиторской задолженности на конец отчетного года составила на конец года 34,7%.

Расшифровка дебиторской задолженности по статье 240

тыс. рублей

№ п/п	Наименование	Сумма
1.	Покупатели и заказчики	1
2.	Векселя к получению	0
3.	Задолженность дочерних и зависимых обществ	0
4.	Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	0
5.	Авансы выданные	31 080
6.	Прочие дебиторы

Суммарная дебиторская задолженность:

тыс. рублей

Наименование	На начало периода	На конец периода	Рост (+), Снижение (-)
Всего дебиторская задолженность: Статья 230 Статья 240	6 838 1	47 800 1	40 962
ИТОГО	1	1
В том числе: Покупатели и заказчики: Статья 230 Статья 240	0 1	0 1	0
ИТОГО	1	1
Авансы выданные: Статья 230 Статья 240	0 1 758	0 31 080	0 29 322
ИТОГО	1 758	31 080	29 322
Прочие дебиторы: Статья 230 Статья 240	6 838	47 800	40 962
ИТОГО

По сравнению с 2000 годом краткосрочная дебиторская задолженность возросла на тыс. рублей, при этом задолженность покупателей и заказчиков возросла на 140145 тыс. рублей или на10,0 %, авансы выданные возросли натыс. рублей или на 1667,9 %, прочая краткосрочная дебиторская задолженность возросла на тыс. рублей, а задолженность по векселям к получению уменьшилась натыс. рублей и на конец года составила 0 тыс. рублей.

По сравнению с 2000 годом дебиторская задолженность в целом возросла на тыс. рублей, при этом задолженность покупателей и заказчиков возросла на тыс. рублей или на 10,0 %, задолженность по авансам выданным возросла натыс. рублей или на 1667,9%, а прочая дебиторская задолженность возросла на тыс. рублей или на 80,0%.

3.7. Прочие долгосрочные обязательства (статья 520 Бухгалтерского баланса)

В составе долгосрочных обязательств отражена долгосрочная кредиторская задолженность подлежащая погашению более чем через 12 месяцев со дня после отчетной даты согласно условиям договора, оформленному мировому соглашению и т. д.

тыс. рублей

Наименование	Сумма
Долгосрочная кредиторская задолженность составляет: в том числе:
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед бюджетом из них: Федеральному бюджету

По сравнению с прошлым годом долгосрочная кредиторская задолженность возросла на тыс. рублей, что в основном связано с проведение работы по реструктуризации кредиторской задолженности.

3.8. Краткосрочные кредиты и займы (статья 610 Бухгалтерского баланса)

На конец отчетного года сумма краткосрочных кредитов и займов возросла на тыс. рублей или на 461,5%. Это вызвано недостатком собственных оборотных средств и необходимостью их пополнения.

3.9. Краткосрочная кредиторская задолженность (статья 620 Бухгалтерского баланса)

По сравнению с 2000 годом краткосрочная кредиторская задолженность в целом возросла натыс. рублей, при этом задолженность перед поставщиками и подрядчиками возросла на тыс. рублей или на 8,6%, задолженность по векселям к уплате возросла на тыс. рублей или на 1334,7%, что связано с выпуском собственных векселей под обеспечение кредитной линии на устранение кассовых разрывов, задолженность по оплате труда перед персоналом организации возросла на 1464 тыс. рублей или на 3,9%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами возросла натыс. рублей или на 7,2%, задолженность пере бюджетом снижена на тыс. рублей или на 87,2%, что связано с подписанием Постановления Правительства РФ о реструктуризации данной задолженность сроком на 6 лет, задолженность по авансам полученным снижена натыс. рублей или на 50,5% а прочая кредиторская задолженность снижена натыс. рублей или на 4,4%%.

Краткосрочная кредиторская задолженность Общества на 31 декабря 2001 г.

тыс. рублей

Наименование	Сумма
Кредиторская задолженность ВСЕГО	3
в том числе: поставщики и подрядчики	2
векселя к уплате
задолженность по оплате труда	39 267
задолженность перед внебюджетными фондами
задолженность перед бюджетом	56 192
прочие кредиторы

3.10. Добавочный капитал (статья 420 Бухгалтерского баланса)

Добавочный капитал образовался за счет прироста стоимости основных средств, определяемого при переоценке и дополнительной эмиссии акций.

За отчетный год добавочный капитал уменьшился на тыс. рублей, в том числе за счет средств от переоценки основных средств путем размещения дополнительной эмиссии акций на тыс. рублей.

3.11. Непокрытый убыток прошлых лет (статья 465 Бухгалтерского баланса)

По состоянию на 31 декабря 2001 года произошло уменьшение величины непокрытого убытка прошлых лет на 802 тыс. рублей, что вызвано применением п. 100 приказа Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 60н "О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации", согласно которому "… внутренние обороты, связанные с увеличением (уменьшением) одной составляющей капитала за счет уменьшения (увеличения) другой составляющей, отражаться в разделе "Изменение капитала" отчета об изменениях капитала не должны".

3.12. Акции Общества

По состоянию на 31.12.2001г. Уставный капитал Общества полностью оплачен, составляет 1 рублей и состоит из:

	Общее количество (шт.)	Номинальная стоимость (тыс. руб.)	Номинальная стоимость акций, находящихся в собственности Общества
Обыкновенные акции	4 826		*
Привилегированные акции	1 551		-
ИТОГО:	6 377	1

15 ноября 2001 года зарегистрировано решение о выпуске именных бездокументарных акций в количестве девятьсот шестьдесят пять тысяч сто шестьдесят одна) штуки номинальной стоимостью сто девяносто три миллиона тридцать две тысячи двести) рублей (государственный регистрационный номер выпуска F), срок размещения: не позднее одного года с 25.06.2002г.

3.13. Государственная помощь

В отчетном году Общество государственную помощь не получало.

3.14. Основные дочерние и зависимые общества

Дочерние общества:

№	Наименование дочернего общества	Доля в уставном капитале, %	Местонахождение	Вид деятельности
1.	ГЭС»	100	Республика «Алтай», г. Горно-Алтайск, ул.	Реализация проекта «Строительство каскада Катунских ГЭС»
2.	НПП «Алтайэнергопроект»	70	4	Проектирование, реконструкция и техническое перевооружение энергообъектов
3.	-лизинг»	100	РФ, 6	Лизинговая деятельность
4.	– 1»	50	РФ, Алтайский край, Мамонтовский район, с. Покровка	Производство сельскохозяйственной продукции
5.	– 1»	100	Алтайский край, Калманский район, с. Шадрино	Производство сельскохозяйственной продукции
6.	– 1»	100	Алтайский край, Шелаболихинский района, с. Чайкино	Производство сельскохозяйственной продукции
7.		100	г. Барна-б	Оказание финансово-производственных услуг учредителю
8.		100	Алтайский край, Шелаболихинский района, с. Чайкино	Производство сельскохозяйственной продукции
9.		100	Алтайский край, Калманский район, с. Шадрино	Производство сельскохозяйственной продукции
10		100	Алтайский край, Мамонтовский район, с. Покровка	Производство сельскохозяйственной продукции

Общество владеет обыкновенными акциями (долями) дочерних обществ. Доля Общества в уставном капитале в течение 2001 года уменьшилась с 60% до 10%, что связано с осуществлением дополнительной эмиссии акций , размещаемой путем закрытой подписки среди ограниченного круга лиц. ОАО "Алтайэнерго" в размещении данной эмиссии акций не участвовало. В связи с тем, что при голосовании на общем собрании акционеров по вопросу «Об осуществлении эмиссии дополнительных акций» генеральный директор ОАО "Алтайэнерго" () превысил свои полномочия, в настоящее время ОАО "Алтайэнерго" инициировало процедуру признания государственной регистрации выпуска дополнительных акций не действительной.

Зависимые общества:

№	Наименование зависимого общества	Доля в уставном капитале, %	Местонахождение	Вид деятельности
1.		33,33	14а	Осуществление операций с ценными бумагами
2.	ярмарка»	22,22	8-а	Подготовка и проведение выставок и ярмарок

Общество владеет обыкновенными акциями зависимых обществ. Доля в уставных капиталах зависимых обществ не изменялась с 2000г.

3.15. Товарообменные (бартерные) операции

В 2001 году товарообменные операции Обществом не проводились.

3.16. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Доходы и расходы за отчетный год отражены в отчете о прибылях и убытках отдельно по обычным видам деятельности, по операционным и внереализационным доходам и расходам с расшифровками по видам и величинам и сопоставлением с предыдущим годом.

За отчетный год выручка по сравнению с прошлым годом возросла на 37,1% и составила 4 тыс. рублей.

Прирост выручки в отчетном году по сравнению с предыдущим на 1 тыс. рублей. связан с ростом тарифов на тепловую и электрическую энергию. тыс. рублей

Наименование показателей	2000 г.	2001 г.	Отклонение
сумма	%
Выручка всего (стр. 010 формы № 2)	3	4	1	137,1%
в том числе от продажи:
электроэнергии	2	3		141,0%
теплоэнергии		1		138,7%
прочей продукции, работ, услуг			-	94,3%
Себестоимость всего (стр. 020 формы № 2)	3	4	1	139,7%
в том числе проданных: электроэнергии	2	3	1	144,1%
теплоэнергии		1		137,4%
прочей продукции, работ, услуг			-	89,4%

3.17. Прочие операционные доходы и расходы

Уменьшение в 2001 году величины операционных доходов по сравнению с 2000 годом объясняются, в основном уменьшением натыс. рублей или на 99,4% доходов от реализации квартир, и уменьшением на тыс. рублей или на 90,8% доходов от реализации других активов.

Уменьшение в 2001 году прочих операционных расходов по сравнению с 2000 годом объясняется, в основном, уменьшением расходов от реализации квартир натыс. рублей или на 99,4%, уменьшением расходов от реализации других активов на тыс. рублей или на 91,3%, уменьшением натыс. рублей или на 100% налога на содержание социальной сферы.

тыс. рублей

Наименование показателей	2000 г.	2001 г.	Отклонение
сумма	%
1	2	3	4	5
	Прочие операционные доходы всего (стр. 090 формы № 2)			-	91,3%
	в том числе:
	от реализации основных средств, кроме квартир	30 007		97 314	424,3%
	от реализации квартир	22 497	136	-	0,6%
	от реализации НМА	8 426	-		0,0%
	от реализации ценных бумаг	2 131	23 306	21 175	1093,7%
	от реализации других активов		10 161	-	9,2%
	от сдачи в аренду	7 904	-		0,0%
	другие прочие операционные доходы	3 511	7 880	4 369	224,4%

1	2	3	4
Прочие операционные расходы всего (стр. 100 формы № 2)			-	70,6%
в том числе:
от реализации основных средств, кроме квартир	29 459	83 705	54 246	284,1%
от реализации квартир	24 045	136	-	0,6%
от реализации НМА	14 930	-	-	0,0%
от реализации ценных бумаг	313	213	- 100	68,1%
от реализации других активов		9 566	-	8,7%
от сдачи в аренду	5 264	-		0,0%
Налог на образование	11	17	6	154,5%
Налог на содержание соц. сферы	28 094	-	-	0,0%
Налог на милицию	15	25	10	166,7%
Налог на имущество	39 667	46 811	7 144	118,0%
Услуги банков для целей производства	-	20 326	20 326	100,0%
Прочие услуги банков	-	10 164	10 164	100,0%
Другие прочие операционные расходы	145	7 137	6 992	4922,1%

3.18. Прочие внереализационные доходы и расходы

тыс. рублей

Наименование показателей	2000 г.	2001 г.	Отклонение
сумма	%
1	2	3	4	5
Внереализационные доходы всего (стр. 120 формы № 2)	25 446			568,4%
в том числе:
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде		71 798	77 089	-1357,0%
Пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании	2 754	454		16,5%
Штрафы, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании	3	762	759	25400,0%
Кредиторская задолженность более 3-х лет	12 924	14 403	1 479	111,4%
Излишки основных средств	5 901	37 833	31 932	641,1%
Безвозмездно полученные ОСи НМА	156	30	- 126	19,2%
Прочие внереализационные доходы	8 999	19 367	10 368	215,2%
1	2	3	4	5
Внереализационные расходы всего (стр. 130 формы № 2)			88 413	181,7%
в том числе:
Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году	16 804	5 005	-	29,8%
Пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании	3 733			3645,5%
Штрафы, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании	479	1 043	564	217,7%
Госпошлины по хозяйственным договорам	741	3 364	2 623	454,0%
Дебиторская задолженность более 3-х лет	52 405	1 170	-	2,2%
Судебные издержки производственного характера	1 178	333	- 845	28,3%
Выбытие активов без дохода	461	-	- 461	0,0%
Хищения, недостачи	925	2 126	1 201	229,8%
Семинары, совещания, конкурсы по энергетической деятельности	-	98	98	100,0%
Содержание социальной сферы за счет прибыли	28 959	15 433	-	53,3%
Погашение стоимости квартир работников	-	329	329	100,0%
Прочие внереализационные расходы	2 565	31 674	29 109	1234,9%

Увеличение в 2001 году величины внереализационных доходов по сравнению с 2000 годом объясняются, прежде всего увеличение натыс. рублей или в 13,6 раза прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном периоде, увеличение в отчетном периоде натыс. рублей или в 6,4 раза излишков основных средств, выявленных в результате инвентаризации.

Увеличение в 2001 году внереализационных расходов по сравнению с 2000 годом объясняется, в первую очередь, ростом на тыс. рублей или в 36,5 раза пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании.

В результате указанных выше изменений в финансово-хозяйственной деятельности Общества в 2001 году общий итог (чистый финансовый результат) составил убыток тыс. рублей, и увеличился по сравнению с 2000 годом на тыс. рублей или на 30,5%.

3.19. Налоги

Для целей налогообложения Общество признает выручку от продажи по мере оплаты продукции (услуг).

3.20. Результат чрезвычайных обстоятельств

В 2001 году чрезвычайные обстоятельства не имели место.

3.21. Прекращаемая деятельность

В 2001 году Общество не прекращало никакой деятельности.

3.22. Прибыль на акцию

В следствие убыточной деятельности Общества как в 2001 году, так и в 2000 году прибыль на одну акцию не рассчитывалась.

3.23. Аффилированные лица

Требование о раскрытии организациями информации об аффилированных лицах предусмотрено ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Содержание информации об аффилированных лицах, подлежащей раскрытию в годовой бухгалтерской отчетности акционерных обществ, определено ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах».

Головное общество

Основным акционером ОАО "Алтайэнерго" является РАО "ЕЭС России", в собственности которого находится 54,66% всех выпущенных акций. Оставшаяся часть акций распределена между иностранными инвесторами (более 10,0%) и мелкими держателями, юридическими и физическими лицами (доля каждого составляет менее 1,0%).

Продажа продукции аффилированным лицам

В отчетном году Общество не продавало продукцию аффилированным лицам.

Закупки у аффилированных лиц

В отчетном году закупки у аффилированных лиц не производились.

Состояние расчетов с аффилированными лицами

Расчеты в аффилированными лицами в 2001 году не производились.

Займы, предоставленные аффилированными лицами

В отчетном году займы Обществу аффилированными лицами не предоставлялись.

Займы, предоставленные аффилированным лицам

В отчетном году замы аффилированным лицам не предоставлялись.

Вознаграждения директорам

В 2001 г. Общество выплатило членам Совета директоров и дирекции Общества вознаграждения (заработная плата, премии, льготы и привилегии) на общую сумму 1 751,1 тыс. рублей. (2000 г. – 1 145,8 тыс. рублей). Список членов Совета директоров и дирекции Общества приведен в разделе «Общие сведения» пояснительной записки.

Займы выданные директорам

В отчетном году Общество не предоставляло взаймы денежные средства членам Совета директоров и дирекции Общества.

3.24. События после отчетной даты

В 2001 году события после отчетной даты не имели место.

3.25. Условные обязательства

Количество предъявленных исков к юридическим и физическим лицам о взыскании различных видов задолженности составляет - 3299 на сумму ,07 тыс. руб., в том числе:

• о взыскании задолженности - ,0 тыс. руб. (суммы исков при их направлении в суд указываются меньше, чем реальная задолженность, в целях снижения размера государственной пошлины. В процессе судебного разбирательства в соответствии со ст. 37 АПК РФ цены иска увеличиваются до уровня реальной задолженности)

• о взыскании неустойки -,6 тыс. руб.

Удовлетворено исковых требований на сумму ,1 тыс. руб. ( 53, 7 % от предъявленной суммы).

Фактически уже оплачено на сумму ,6 тыс. руб. ( 20,4 % от предъявленной суммы).

Возвращено 17 исков на сумму 1192,0 тыс. руб. (1,7 % от предъявленной суммы). Большинство из них возвращено в связи отклонением ходатайств об отсрочке оплаты госпошлины.

В стадии рассмотрения 1515 исков на сумму тыс. руб. ( 31,3 % от предъявленной суммы).

В том числе предъявлено 2210 исков о взыскании с физических лиц задолженности на сумму,7 тыс. руб. Удовлетворены 950 иска на сумму 3 980,8 тыс. руб. В стадии рассмотрения 1230 иска о взыскании задолженности на сумму 8 269,5 тыс. руб. и 17 исков о взыскании неустойки на сумму 161,1 тыс. руб.

Количество имущественных исков, предъявленных к контрагентами - 178 на сумму тыс. руб. Удовлетворено на сумму тыс. руб. (56,3 % от суммы предъявленного), отказано в удовлетворении на сумму,8 тыс. руб. (8,6 % от суммы предъявленного). 57 иска на сумму ,6 тыс. руб. находятся в стадии рассмотрения (35 % от суммы предъявленного).

За истекший год ОАО "Алтайэнерго" предъявленопретензий на сумму 2 ,3 тыс. руб. В результате того, что задолженность потребителей по оплате энергии является длящейся, ежемесячно предъявляется большое количество претензий - с учетом ранее сформировавшейся задолженности, т. е. с нарастающим итогом.

Удовлетворено и фактически получено 1 ,9 тыс. руб. или 36 %, отказано на сумму ,3 тыс. руб., в стадии рассмотрения 6 209 претензий на сумму 11 тыс. руб.

Количество претензий имущественного характера, предъявленных к , - 96 на сумму,8 тыс. руб. В стадии рассмотрения находится 30 претензий на общую сумму,0 тыс. руб. В удовлетворении 61 претензий на сумму,5 тыс. руб. отказано, признаны обоснованными и удовлетворены 5 претензий на 937,3 тыс. руб. (1,8%).

Прочая информация по бухгалтерской отчетности за 2001 год

Отсутствует.

Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2001 год

ОАО "АЛТАЙЭНЕРГО"
Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности за2001г.
Итоговая часть.

2. Заключение Аудиторской фирмы акционеру ОАО "Алтайэнерго"
о бухгалтерской отчетности ОАО "Алтайэнерго" за 2001 год.

Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса на 1 января 2002 года и отчета о прибылях и убытках за 2001 год), далее - Отчетность, Открытого Акционерного Общества "Алтайэнерго", далее Общество. Данная Отчетность подготовлена Обществом исходя из нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет в Российской Федерации.
Ответственность за подготовку данной Отчетности несет дирекция Общества. Наша ответственность заключается в выражении мнения относительно достоверности данной Отчетности по всем существенным аспектам на основе проведенного аудита.
Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным Законом "Об аудиторской деятельности" от 01.01.2001 г. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что Отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений данных, содержащихся в Отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной Отчетности.
По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Заключению Отчетность, с поправками, приведенными в приложении к настоящему Заключению и подлежащими отражению в бухгалтерской отчетности за 2002 год, достоверна, то есть подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов Общества по состоянию на 1 января 2002 года и финансовых результатов за 2001 год в соответствии с нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет в Российской Федерации.

Директор
ЗАО "ТРАСТ - консалт"

Главный бухгалтер

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерская отчетность
за 2002 год

Бухгалтерская отчетность предприятия на 1 января 2003 года

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

ПОЛОЖЕНИЕ ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ
ОАО "АЛТАЙЭНЕРГО"
НА 2002 ГОД

Введение

1.1.  Настоящее положение разработано в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету, с учетом отдельных требований налогового и гражданского законодательства в Российской Федерации, а также основных положений Учетной политики для организаций группы РАО «ЕЭС России».

1.2.  Принятая Учетная политика как совокупность принципов, правил организации и технологии реализации способов ведения бухгалтерского учета разработана с целью формирования в учете и отчетности максимально полной, объективной и достоверной, а также оперативной финансовой и управленческой информации с учетом организационных и отраслевых особенностей .

1.3.  Настоящее положение обеспечивает единство методологии ведения бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности всеми подразделениями, включая выделенные на отдельный баланс, независимо от их места нахождения.

1.4.  Способы ведения бухгалтерского учета, избранные при формировании настоящей Учетной политики последовательно применяются с первого января 2002 года.

Общие положения

2.1. Бухгалтерский учет в ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» от 01.01.01 г. , Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01г. №34н (далее по тексту Положение № 34н); действующими Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и рабочим Планом счетов, разработанным на основе типового Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности РАО «ЕЭС России» и Методических рекомендация по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности АО-энерго РАО «ЕЭС России», которые, в свою очередь, разработаны на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 94н (далее по тексту План счетов № 94н).

2.2. Подразделения , выделенные на отдельный баланс, ведут бухгалтерский учет, составляют отчетность в порядке, установленном , исполняют обязанности по уплате местных налогов, несут ответственность за организацию учета по выделенному имуществу, руководствуются основными положениями Учетной политики .

Организационные аспекты учетной политики

Общие сведения об

В составе на отдельный баланс выделены следующие филиалы, представительства или иные подразделения:

1.  Барнаульская ТЭЦ –1

2.  Барнаульская ТЭЦ – 2

3.  Барнаульская ТЭЦ –3

4.  Барнаульская теплоцентраль

5.  Бийские тепловые сети

6.  Белокурихинские электрические сети

7.  Восточные электрические сети

8.  Горно-Алтайские электрические сети

9.  Западные электрические сети

10.  Кулундинские электрические сети

11.  Северо-Восточные электрические сети

12.  Северные сети

13.  Центральные сети

14.  Южные электрические сети

15.  Производственно-ремонтное предприятие (ПРП)

16.  Барнаульское специализированное предприятие Барнаулэнергоспецремонт (БЭСР)

17.  Дирекция социального развития

18.  Бийская база ПТК

Выделение филиала, представительства или подразделения на отдельный баланс осуществлено:

·  либо в связи с его территориальной удаленностью;

·  либо в связи с относительной обособленностью производственного, коммерческого, финансово-хозяйственного процессов.

Деятельность филиалов осуществляется в соответствии с Уставом Общества и Положения о филиале, утвержденного Генеральным директором Общества.

Филиалы для осуществления деятельности, предусмотренной Положением, наделяются имуществом, создавшим их .

Руководители представительств и филиалов назначаются .

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно Генеральному директору и несет ответственность за формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Структура бухгалтерской службы, численности работников отдельных бухгалтерских подразделений и бухгалтерий филиалов определяется штатным расписанием, согласованным с главным бухгалтером . Назначение на должность, освобождение от должности главных бухгалтеров структурных подразделений осуществляется руководителем филиала по согласованию с главным бухгалтером .

Основные задачи бухгалтерского учета

Основные задачи бухгалтерского учета соответствуют требованиям п. 3 Закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.01 г. .

Помимо этого, основными задачами бухгалтерского учета являются также:

·  обеспечение возможности для составления консолидированной отчетности РАО «ЕЭС России» в соответствии с требованиями МСФО, РСБУ;

·  предоставление информации для исчисления налоговых платежей;

·  обеспечение возможности ведения учета по видам деятельности.

Организация бухгалтерского учета

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
3.3.1 Организационная форма	Бухгалтерский учет в ведется бухгалтерской службой как отдельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.	1. Ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете». 2. П. 7 Раздела 1 Положения № 34н
3.3.2.Структура бухгалтерской службы	Бухгалтерская служба включает в себя бухгалтерии подразделений, выделенных на отдельный баланс, непосредственно возглавляемые главными бухгалтерами подразделений, а также бухгалтерскую службу филиала Энергосбыт, не выделенного на отдельный баланс. Функции центральной бухгалтерии выполняет бухгалтерия аппарата Управления . Состав и соподчиненность, а также разделение полномочий и ответственности, структура, функции и задачи бухгалтерской службы и функциональных служб, выполняющих функции по первичному учету и обработке информации для ее дальнейшей регистрации в бухгалтерском учете устанавливаются в документе «Положение о бухгалтерской службе», утверждаемом приказом Генерального директора.
3.3.3Система внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля	В разрабатывается система внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля, исходя из особенностей функциони рования и требований управления производством. Ответственность за разработку и функционирование системы внутреннего контроля несет Генеральный директор . Система производственного учета и отчетности устанавливается в документе «Положение о порядке бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности». Система внутреннего контроля устанавливается в документе «Положение о принципах функционирования системы внутреннего контроля», утверждаемых приказом Генерального директора. В целях организации внутреннего контроля в создана служба внутреннего аудита, возглавляемая главным аудитором Общества. Главный аудитор подчиняется зам. генерального директора по финансам и несет ответственность за организацию и качество работы внутреннего контроля. Для осуществления контроля за деятельностью структурных подразделений ему предоставляется право привлекать необходимых специалистов Общества по согласованию с их непосредственными руководителями.	Ст.1, ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете»

Технические аспекты учетной политики

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
4.1.Право подписи первичных документов	Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами (по счетам в банках, кассовым документам, по расчетным договорам изменяющим финансовые обязательства ) подписываются Генеральным директором и Главным бухгалтером, или уполномоченными на то лицами, в качестве которых выступают лица, на которых оформлены образцы подписей для банковских операций. Право подписи первичных учетных документов устанавливается приказом по . Кроме того, руководители служб (начальники департаментов, дирекций и т. д.) имеют право подписи документов согласно их должностным и функциональным обязанностям. Перечень лиц, имеющих право подписи, определяется соответствующим Положением и утверждается Генеральным директором по согласованию с главным бухгалтером.	1. Ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» 2. П. 14 раздела 2 Положения № 34н
4.2.Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности	В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» и оформление хозяйственных операций осуществляется с помощью первичных учетных документов, отвечающих установленным требованиям. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, используются формы документов, разработанные на основе ПБУ, методических указаний и инструкций по бухгалтерскому учету и действующих форм первичной учетной документации с учетом потребностей . Перечень форм с указанием основных и дополнительных реквизитов является приложением к настоящей Учетной политике. При этом подразделения согласовывают формы с бухгалтерией исполнительного аппарата (центральной бухгалтерией). Первичные учетные документы, составленные на иностранных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык. Договора, содержащие в себе не единственное, а несколько учетных гражданско-правовых действий, рассматриваются как договора о намерениях (предварительные договора) и подлежат заключению в виде связанного комплекса договоров, отражающих: возникновение каждого из обязательств, изменение обязательств, погашение обязательств.	1. Постановления Госкомстата России от 01.01.01 г. № 71а, от 01.01.01 г. № 78, от 01.01.01 г. № 88 и от 6 апреля 2001 г. № 26. 2. Ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете», п. 13 Положения № 34н
4.3Места хранения первичной учетной документации	Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность хранится в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Подлинники первичных учетных документов по хозяйственным операциям, созданных в подразделениях (представительствах, филиалах и других), принимаются к учету и хранятся в местах их создания в соответствии с графиком документооборота . Первичные учетные документы могут быть изъяты только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и налоговой полицией на основании их постановлений в соответствии с законодательством РФ. Главный бухгалтер Общества (филиала) вправе в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, снять с них копии с указанием основания и даты изъятия. Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и отчетности несет генеральный директор ( в филиалах – директор филиала).	Ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете»
4.4Форма бухгалтерского учета	В применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета с элементами автоматизации.	1. Ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете». 2. Методические рекомендации Минфина СССР и ЦСУ СССР от 20.02.81 № 35/34-Р/426 «По организации бухгалтерского учета с использованием вычислительной техники»
4.5Тайна	Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, государственной тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую и государственную тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. Предоставление информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета сторонним организациям (в т. ч. дочерним и зависимым обществам) осуществляется на основании письменного распоряжения руководителя предприятия. Защита информации, хранящейся в базе бухгалтерской программы, обеспечивается службой АСУ Общества.	П. 22 Положения № 34н
4.6Порядок организации документооборота и технологии обработки учетной информации	Для обеспечения своевременного составления бухгалтерской отчетности применяется график документооборота по хозяйственным операциям, утверждаемый Генеральным директором и закрепленный в «Положении о системе документооборота». Названным Положением определяются правила, технология обработки, передачи, контроля и хранения учетных документов, в том числе: ·  порядок создания документов ·  порядок проверки документов ·  порядок получения информации для формирования документа ·  порядок и сроки передачи для отражения в бухгалтерском учете ·  порядок передачи документов в архив.	Ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете»
4.7Оценка имущества и обязательств	Бухгалтерский учет имущества (за исключением основных средств), обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях с копейками, без округления. Основные средства учитываются в рублях. Суммовые разницы от округления относятся на финансовые результаты. Стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли в соответствии с требованиями ПБУ 3/2000, при этом в системном бухгалтерском учете регистрируется информация о стоимости активов и обязательств как в рублях, так и в той иностранной валюте, в которой этот актив или обязательство выражены.	1. П. 25. Положения № 34н 2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и финансовых обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 2н
4.8Порядок организации и проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств	Инвентаризация имущества и обязательств проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.95. № 49. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 №88. Сроки проведения инвентаризации устанавливаются приказом генерального директора. Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т. д.) проведения инвентаризации определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно. В тех случаях, когда проведение инвентаризации обязательно (в случае стихийных бедствий, краж, смене материально-ответственного лица), инвентаризация проводится на основании приказа руководителя подразделения. Результаты инвентаризации рассматриваются инвентаризационной комиссией в общеустановленном порядке. Подробный порядок организации и проведения инвентаризации и финансовых обязательств определяется «Положением о порядке проведения инвентаризации».	Ст. 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете»
4.9Порядок составления бухгалтерской отчетности для внешних пользователей	Внешняя бухгалтерская отчетность составляется в порядке и в сроки, предусмотренные нормативными актами по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность формируется бухгалтерией аппарата управления на основании обобщенной информации об имуществе, обязательствах и результатах деятельности с учетом информации, предоставляемой бухгалтериями филиалов, представительств и иных подразделений, выделенных на отдельный баланс. Бухгалтерская отчетность составляется в тыс. рублей и представляется в Отдел сводной отчетности РАО «ЕЭС России» для проверки, анализа и формирования сводного отчета в целом по Группе в соответствии с п. 8 Методических рекомендаций по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности (в редакции от 01.01.01 г.). Бухгалтерская отчетность филиалов составляется в рублях и представляется в бухгалтерию аппарата управления в сроки, утверждаемые главным бухгалтером Общества.	1. Ст. 13 Закона «О бухгалтерском учете» 2. Положение «Бухгалтерская отчетность организации, утвержденной приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н
4.10.Формы бухгалтерской отчетности	Формы промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности в разработаны на базе форм, рекомендованных Минфином РФ, с учетом дополнительные показателей, вводимых РАО «ЕЭС России. В целях составления промежуточной (месяц, квартал) и годовой бухгалтерской отчетности используются самостоятельно разработанные формы, состав, содержание, правила формирования которых определяется «Положением о порядке бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности».	1. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 01.01.01 г. № 4н 2. Приказ Минфина РФРФ от 01.01.01 г. № 000.
4.11.Порядок представления информации для составления отчетности РАО «ЕЭС России» по МСФО	В целях формирования РАО «ЕЭС России» консолидированной отчетности по МСФО систематизирует и передает в РАО «ЕЭС России» финансовую информацию в виде разработанных РАО «ЕЭС России» консолидированных таблиц-расшифровок.
4.12.Утверждение и представление бухгалтерской отчетности	Годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков рассматривается и утверждается общим собранием акционеров. Бухгалтерская отчетность представляется в сроки и адреса, предусмотренные учредительными документами, законодательством Российской Федерации и директивными документами РАО «ЕЭС России». Утвержденная годовая бухгалтерская отчетность публикуется не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом.	Ст. 15, 16 Закона «О бухгалтерском учете»
4.13.Раскрытие информации по сегментам	В первичной признается информация по операционным сегментам, вторичной – по географическим сегментам
4.14.Рабочий План счетов	ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета. Для ведения бухгалтерского учета всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями используется единый Рабочий план счетов , включающий синтетические и аналитические счета и аналитические признаки, разработанный с учетом необходимых требований управления производством и обязательный к применению всеми работниками бухгалтерской службы . В процессе работы необходимо руководствоваться внутренними документами «Рабочий план счетов и «Методические рекомендации по применению рабочего плана счетов , являющимися неотъемлемыми приложениями к настоящей Учетной политике.	1. Ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете. 2. П. 5 Положения № 34н 3. План счетов № 94н.
4.15.Переход на новый План счетов	Переход на новый План счетов является разовой технической процедурой переноса остатков по синтетическим счетам т. е. остатки по счетам старого рабочего плана счетов по состоянию на 31.12.01г. переносятся в качестве входящего сальдо на 01.01.02г. на счета нового Плана счетов. Таблица соответствия старого и нового Планов счетов является приложением к настоящей Учетной политике (Приложение____). Бухгалтерские проводки выполненные в целях перехода к новому Плану счетов отражаются во внутреннем бухгалтерском документе – бухгалтерской справке. В связи с изменением структуры Плана счетов и исключением некоторых старых счетов внесены изменения в порядок учета некоторых объектов на синтетических счетах нового Плана счетов. Остатки по счетам 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» и 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» переносятся счета 01 «Основные средства» или счет 10 «Материалы», 02 «Амортизация основных средств». Порядок отражения переноса остатков регламентирован Приложением к Учетной политике (Приложение___) и применяется в отношении групп предметов, а не по каждому предмету в отдельности с учетом условий деятельности предприятия и на основании решения руководителя предприятия. Остатки счетов 06 «Долгосрочные финансовые вложения», 67 «Расчеты с внебюджетными фондами и по др. исключенным счетам» переносятся в соответствии с таблицей соответствия Планов счетов.

Методические аспекты учетной политики

Нематериальные активы

Бухгалтерский учет нематериальных активов осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов, ПБУ 14/01», утвержденным Минфином РФ от 01.01.01 г. № 91н.

Не относятся к нематериальным программные продукты и базы данных, за исключением авторских прав на программы для ЭВМ, базы данных.

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
5.1.1.Порядок отнесения активов к нематериальным 5.1.2.Инветарный объект и оценка нематериальных активов	В состав нематериальных активов включаются исключительные права (патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель; исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных и др.); деловая репутация организации; организационные расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные согласно учредительных документов в качестве вклада в участников (учредителей) в уставный капитал организации сроком полезного использования свыше 12 месяцев. Инвентарным объектом нематериальных активов признается совокупность прав, возникающих из одного патента, свидетельства и т. п. и служащих для выполнения самостоятельной функции в производстве продукции, выполнении работ, или оказании услуг либо использования для управленческих нужд. Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, по сумме всех фактических расходов на приобретение за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ), и дополнительных расходов на приведение их в состояние, в котором они пригодны к использованию. Созданные в нематериальные активы оцениваются по фактическим расходам на их создание без учета общехозяйственных расходов и за исключением возмещаемых налогов на используемые материалы и услуги сторонних организаций. Нематериальные активы, полученные по договорам дарения (безвозмездно), оцениваются исходя из их рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету. Для определения рыночной стоимости используется экспертное заключение независимого лицензированного оценщика. Нематериальные активы, приобретенные в обмен на другие ценности, отличные от денежных средств, оцениваются по стоимости товаров (ценностей) подлежащих передаче, а при невозможности определить цену товаров (ценностей) – по цене приобретения нематериальных активов в аналогичных сравнимых обстоятельствах.	ПБУ 14/01 Раздел II ПБУ 14/01
5.1.3.Амортизация нематериальных активов	Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем начисления амортизации в течение установленного срока их полезного использования независимо от результатов деятельности предприятия отчетном периоде. В применяется линейный способ начисления амортизационных отчислений исходя из первоначальной стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта нематериальных активов.	П. п 15,16 ПБУ 14/01
5.1.3.Определение срока полезного использования	устанавливает срок полезного использования по каждому виду амортизируемых нематериальных активов при их постановке на учет исходя из: ·  срока действия патента, свидетельства или других ограничений срока использования объектов интеллектуальной собственности; ·  ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого может получать экономические выгоды, при этом срок полезного использования объекта нематериальных активов определяется специально созданной комиссией и утверждается Генеральным директором. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на двадцать лет, но не более срока деятельности организации.	П. 17 ПБУ 14/01
5.1.4.Отражение в бухгалтерском учете амортизационных отчислений	Амортизационные отчисления по нематериальным активам, кроме организационных расходов, отражаются в бухгалтерском учете путем накопления на счете 05 «Амортизация нематериальных активов». Применение данного способа отражения в бухгалтерском учете амортизации по группе однородных нематериальных активов производится в течение всего срока их полезного использования. Амортизационные отчисления по организационным расходам, связанным с образованием юридического лица и признанным в соответствии с учредительными документами частью вклада участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал организации, отражаются в бухгалтерском учете путем равномерного уменьшения первоначальной стоимости в течение двадцати лет непосредственно на счете 04 «Нематериальные активы».	П. 21 ПБУ 14/01

Основные средства

Бухгалтерский учет основных средств осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств, ПБУ 6/01», утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 23н.

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
5.2.1.Порядок отнесения средств труда к основным средствам	К основным средствам относятся активы, используемые в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг либо для управленческих нужд в течение срока продолжительностью более 12 месяцев. Объекты, подлежащие обязательной государственной регистрации и отвечающие критериям основных средств, до момента государственной регистрации учитываются в составе основных средств обособленно.	П. 4 ПБУ 6/01
5.2.2.Инвентарный объект основных средств	Инвентарным объектом основных средств признается: ·  объект со всеми приспособлениями и принадлежностями ·  отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций ·  обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. При этом под комплексом следует понимать один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированных на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.	П. 6 раздела I ПБУ 6/01
5.2.3.Оценка основных средств	Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. При приобретении основных средств за плату первоначальная стоимость определяется как сумма фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление за исключением НДС и иных возмещаемых налогов и без учета общехозяйственных расходов, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением основных средств. При получении основных в качестве вклада в уставный капитал, первоначальной стоимостью признается согласованная учредителями (участниками) денежная оценка основных средств. При получении основных средств по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения первоначальной стоимостью признается их рыночная стоимость на дату оприходования, увеличенная на сумму дополнительных расходов, связанных с поступлением объекта. Под рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанных основных средств. Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче со стороны . Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно определяет стоимость аналогичных ценностей. При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче, стоимость основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты основных средств. В первоначальную стоимость объектов основных средств, независимо от способа приобретения, включаются также фактические затраты на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования, а также суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств; регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением прав на объекты основных средств..	П. п. 7 –13 раздела II ПБУ 6/01
5.2.4.Изменение стоимости основных средств	Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств. Переоценка групп основных средств производится в порядке, установленном государством, а также РАО «ЕЭС России» как основным акционером. Переоценка основных средств, переданных в совместную деятельность при договоре простого товарищества, может проводиться, если условиями договора предусмотрено проведение такой или она проведена в соответствии с решением участников товарищества. При изменении первоначальной стоимости объектов основных средств в случаях их достройки, дооборудования при проведении капитальных работ движение собственных источников в бухгалтерском учете не отражается.	П. 14, 15 раздела II ПБУ 6/01 Не применяется п. 73 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 33н
5.2.5.Амортизация основных средств	Начисление амортизации по объектам основных средств производится линейным способом исходя из первоначальной или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. По основным средствам, вводимым после 1 января 2002 года для целей бухгалтерского учета начисление амортизации производится в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1от 01.01.2001 г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».	П. 18 ПБУ 6/01
5.2.6.Определение срока полезного использования	Определение срока полезного использования объекта основных средств производится при принятии этого объекта к бухгалтерскому учету исходя из нормативно-правовых ограничений и других ограничений использования этого объекта, периода, в течение которого использование данного объекта основных средств призвано приносить доход организации или служить для выполнения целей деятельности организации. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы. По объектам основных средств, переданным в аренду, амортизация начисляется арендодателем. Амортизации объектов основных средств, переданных в лизинг, производится лизингодателем или лизингополучателем в зависимости от того, на чьем балансе числятся указанные объекты в соответствии с лизинговым договором. Начисление амортизационных начислений не приостанавливается в течение срока полезного использования объектов основных средств, кроме: ·  основных средств, находящихся на восстановлении более 12 месяцев; ·  основных средств, находящихся на реконструкции и модернизации по решению генерального директора; ·  основных средств, переведенных по решению генерального директора на консервацию, продолжительностью не менее 3-х месяцев.	1. П. 1, 8 ст. 258 главы 25 части 2 НК РФ 2. П. 18 раздела III ПБУ 6/01 3. Федеральный закон от 01.01.01 г. № 164-ФЗ «О лизинге»
5.2.7Изменение срока полезного использования	По окончании процесса восстановления объектов основных средств: ·  амортизационные отчисления определяются исходя из остаточной стоимости на дату начала процесса восстановления, увеличенной на суммы затрат на восстановление, и оставшегося срока полезного использования, если указанное восстановление осуществлялось в течение установленного срока полезного использования; ·  амортизационные отчисления определяются исходя суммы затрат на восстановление, и установленного после восстановления нового срока полезного использования, если указанное восстановление осуществлялось по истечении первоначально установленного срока полезного использования. Для отдельных объектов основных средств, подлежащих переаттестации уполномоченной технической Комиссией, срок полезного использования устанавливается такой Комиссией
5.2.8.Списание стоимости отдельных объектов основных средств	Объекты основных средств, стоимостью не болеерублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т. п. издания списываются на расходы по мере отпуска их в производство или эксплуатацию без отражения на счете 02 «Амортизация основных средств». В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организуется контроль за их движением.	П. 18 раздела III ПБУ 6/01
5.2.9.Учет затрат на строительство объектов основных средств, выполняемое хозяйственным способом	Учет затрат на строительство, выполняемое хозяйственным способом, ведется раздельно в части затрат по нормам и в части затрат, представляющих собой отклонения от норм, путем документирования отклонений при их возникновении. Затраты по нормам и выявленные отклонения списываются на увеличение стоимости капитальных вложений.
5.2.10.Затраты на ремонт основных средств	Затраты на проведение всех видов ремонтов (текущего, среднего и капитального) включаются в себестоимость того отчетного периода, в котором они были произведены. Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств не создается.	П. 72 Положения № 34н
5.2.11.Выбытие основных средств	Доходы и расходы от списания основных средств с бухгалтерского учета во всех случаях, за исключением ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях подлежат зачислению в состав операционных доходов и расходов. Расходы от списания основных средств при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях подлежат зачислению в состав чрезвычайных расходов При наличии библиотечного фонда стоимость печатных изданий, включаемых в фонд, зачисляется в состав основных средств по дебету счета 01 "Основные средства" с кредита счета 08 «Вложения во внеоборотные активы ». Указанные основные средства не амортизируются. По мере выбытия их стоимость списывается в расходы.	П. 31 ПБУ 6/01
5.2.12.Использование унифицированных форм	При отражении ввода и движения имущества, учитываемого согласно правилам бухгалтерского учета в составе основных средств и перешедшего из категории малоценных и быстроизнашивающихся предметов, допускается использование уеифицированных форм № МБ-2, МБ-4, МБ-7, МБ-8.	Подп. 1.2. Приказа РАО «ЕЭС России» от 25.04.02 г. № 000

Материально производственные запасы

Бухгалтерский учет материально-производственных запасов осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов, ПБУ 5/01», утвержденным приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н.

Положения настоящего раздела применяются также в отношении оборудования к установке.

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
5.3.1.Единица учета	Единицы бухгалтерского учета материально-производственных запасов учета выбираются таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах с учетом отраслевых особенностей и требований к формированию отчетности по формам РАО «ЕЭС России».	П. 3 раздела I ПБУ 5/01
5.3.2.Состав материально – производственных запасов	К материально – производственным запасам относятся активы, предназначенные для продажи в ходе нормальной деятельности; активы, находящиеся в процессе производства для такой продажи, активы в форме сырья и материалов, предназначенных для использования в производственном процессе или предоставлении услуг, удовлетворяющие критериям, установленным ПБУ 5/01. Инвентарь, инструмент, хозяйственные принадлежности со сроком службы менее года учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы».	П. 2 ПБУ 5/01
5.3.3.Оценка материально - производственных запасов	Материально – производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости приобретения или изготовления. Фактические затраты на доставку материально – производственных запасов, в том числе товаров, предназначенных для продажи до момента их передачи в продажу, включаются в фактическую себестоимость материально - производственных запасов. Затраты на оплату процентов по заемным средствам на приобретение материально-производственных запасов, произведенные до принятия указанных запасов к учету, включаются в себестоимость запасов, а после принятия относятся на операционные расходы. Товары, приобретенные , в том числе для розничной торговли, учитываются на счете 41 «Товары» по покупным ценам. Оценка материально-производственных запасов, полученных по неотфактурованным поставкам, в том числе, используемых для ремонтно - восстановительных работ, для капитального строительства, производится по средней себестоимости аналогичных материально-производственных запасов предыдущего месяца.	1. П. 6, 13 раздела II ПБУ 5/01 2. П. 12 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации», ПБУ 9/99
5.3.4.Учет формирования фактической себестоимости материальных ценностей	Формирования фактической себестоимости материалов и оборудования к установке осуществляется с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». На счете 10 «Материалы» и счете 07 «Оборудование к установке» учет ведется по учетным ценам. Принимая во внимание наличие инфляционного процесса и отсутствие условий для раздельного хранения партий поступающих запасов, технологического топлива (уголь, мазут) учитываются на складе по средней цене заготовки, включающей стоимость топлива и железнодорожного тарифа. Цена при списании топлива со склада определяется путем деления суммы стоимости остатка топлива на начало месяца и стоимости поступившего топлива за месяц на сумму количества топлива на начало месяца и количества поступившего за месяц топлива. Затраты по погрузке, разгрузке топлива учитываются на счете 15 «Заготовление и приобретение материалов» За учетную цену принимается цена поставки в соответствии с заключенными договорами с поставщиками. Принятие к учету материалов, изготовленных собственными силами, отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости.	План счетов № 94н, раздел II, счет
5.3.5.Списание материальных ценностей	При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии, их оценка производится (кроме оборудования к установке, медикаментов) по средней себестоимости группы (вида) однородных материально – производственных запасов по местам хранения. Применение способа средней оценки фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство или списанных на иные цели, осуществляется путем определения стоимости материала в момент его отпуска (скользящая оценка), при этом в расчет средней оценки включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска (п. 78 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденные приказом от 01.01.01 г. № 000н). Списание учтенных на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» отклонений осуществляется пропорционально стоимости отпущенных в производство материалов (по средней себестоимости материалов) в зависимости от направления расходов, кроме внутрисистемного отпуска, реализации и безвозмездной передаче. Списание учтенных на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» отклонений при реализации и безвозмездной передаче материально-производственных запасов осуществляется в течение месяца по фиксированному проценту, а в конце месяца, после расчета фактически сложившегося процента ТЗР, пропорционально стоимости отпущенных материалов (по средней себестоимости материалов), с последующей корректировкой фиксированного процента в дебет счетов учета расходов на продажу (безвозмездную передачу). Не распределяются и не списываются учтенные на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» отклонения при внутрисистемном отпуске материально-производственных запасов между филиалами , а так же при перемещении материально-производственных запасов со склада на склад внутри филиала.	1. П. П. 16, 18 ПБУ 5/01 2. План счетов. № 94н, раздел II
5.3.6.Метод ведения аналитического учета материально – производственных запасов	Аналитический учет материально-производственных запасов ведется оперативно-бухгалтерским (сальдовым) методом, а при небольшом количестве - с применением материального отчета ответственных лиц.	Письмо Минфина СССР от 01.01.01 г. № 000 «Об основных положениях по учету материалов на предприятиях и стройках»

Расходы будущих периодов

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
5.4.1.Состав расходов будущих периодов	Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, учитываются в бухгалтерском учете и отражаются в балансе отдельной строкой как расходы будущих периодов. В состав расходов будущих периодов включаются, в частности: ·  расходы, связанные с освоением новых производств, установок и агрегатов; ·  расходы, связанные с рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий; ·  расходы, связанные с приобретением программных продуктов и баз данных по договорам купли-продажи или договорам мены, если эти активы не соответствуют условиям, установленным для нематериальных активов (п. 3 ПБУ 14/2000); ·  расходы на приобретение лицензий или каких либо прав на срок ровно год или меньше года; Не относится к расходам будущих периодов выбытие активов в порядке предварительной оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг, если условиями договора или требованиями законодательства и нормативных актов, или в соответствии в обычаями делового оборота возврат перечисленных денежных средств возможен, включая досрочное расторжение договора. Такие выплаты классифицируются как авансы (предварительная оплата) и учитываются на счетах расчетов с поставщиками и подрядчиками обособленно	1. П. 65 Положения № 34н 2. План счетов № 94н, разделы VI, VIII
5.4.2.Списание расходов будущих периодов	Расходы будущих периодов подлежат списанию по видам расходов равномерно в течение периода, к которому они относятся, установленному в специальных расчетах, составленных в момент возникновения расходов. Расходы будущих периодов списываются в состав капитальных вложений или на соответствующий вид расходов (по обычным видам деятельности, прочие расходы) в зависимости своего назначения.	П. 65 Положения №34н
5.4.3.Учет	Аналитический учет расходов будущих периодов ведется по видам на счете 97 «Расходы будущих периодов» по видам расходов	План счетов № 94н, раздел VIII, счет «Расходы будущих периодов»

Финансовые вложения

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
5.5.1.Оценка финансовых вложений	К финансовым вложениям относятся инвестиции в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. Все финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат. По долговым ценным бумагам не производится отнесение на финансовые результаты разницы между суммой фактических затрат и номинальной стоимостью. К фактическим затратам на приобретение ценных бумаг относятся: -суммы, уплачиваемые (подлежащие уплате) продавцу; -суммы, уплачиваемые за консультационные и информационные услуги, связанные с приобретением ценных бумаг; -вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям; -расходы по уплате процентов по заемным средствам, использованным на приобретение ценных бумаг до принятия их к учету; -иные расходы, непосредственно связанные с приобретением ценных бумаг.	П. 44 Положения № 34н
5.5.2.Классификация финансовых вложений исходя из срока их использования.	Финансовые вложения подразделяются в на долгосрочные и краткосрочные исходя из предполагаемого срока их использования. Аналитический учет на счете 58 «Финансовые вложения» осуществляется отделом текущих расчетов Казначейства , которая обеспечивает ведение Книги учета ценных бумаг в соответствии с требованиями Министерства финансов РФ.	План счетов № 94н, раздел V, счет «Финансовые вложения»
5.5.3.Контроль за состоянием финансовых вложений	Контроль за состоянием финансовых вложений осуществляется заместителем генерального директора – финансовым директором .

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
Оценка дебиторской задолженности покупателей	Дебиторская задолженность покупателей электрический и тепловой энергии учитывается по сумме выставленных покупателям счетов по обоснованным ценам и тарифам.	П. 73 Положения № 34н
Оценка прочей дебиторской задолженности	Расчеты с прочими дебиторами и по претензиям отражаются в учете и отчетности исходя из цен, предусмотренных договорами, и сложившихся остатков по расчетам.
Резерв по сомнительным долгам	В АО-энерго образуют резервы по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу. Резерв сомнительных долгов создается на основании результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности с периодичностью, установленной для инвентаризации дебиторской задолженности.	1. План счетов № 94н, раздел VI, счет «Резервы по сомнительным долгам» 2. п. 77 Положения № 34н
Оценка кредиторской задолженности	Кредиторская задолженность поставщикам и другим кредиторам учитывается в сумме принятых к оплате счетов и величине начисленных обязательств согласно расчетным документам. Кредиторская задолженность по неотфактурованным поставкам учитывается в сумме поступивших ценностей, определенной исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах.	1. П 73 ПБУ 2. План счетов № 94н, раздел VI

Распределение и использование прибыли

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
Санкционирование	Использование прибыли АО-энерго, остающейся в его распоряжении после начисления налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения, утверждаются общим собранием акционеров.	Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 01.01.01 г. ,
Создание фондов	АО-энерго не создает каких-либо фондов за счет прибыли, остающейся в его распоряжении, за исключением случаев, когда создание таких фондов предусмотрено учредительными документами. В этом случае порядок их создания и использования определяется на основании решения общего собрания акционеров.	1. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 01.01.01 г. 2. План счетов № 94 н, раздел VII
Представление в отчетности	В бухгалтерском балансе и в отчете о прибылях и убытках финансовый результат отчетного периода отражается как чистая прибыль (нераспределенная прибыль), т. е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.	П. 83 Положения № 34н

Кредиты и займы

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
Оценка	Кредиторская задолженность по полученным кредитам и займам учитывается и отражается в отчетности с учетом причитающихся процентов. Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.	1. П. 73 Положения № 34н 2. План счетов № 94н, раздел VI
Получение займов, обеспеченных собственным векселем	Задолженность перед заимодавцами, обеспеченная выданными собственными векселями, учитывается обособленно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» – краткосрочная, на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» – долгосрочная. Одновременно собственные векселя, выданные в обеспечение займов, учитываются обособленно на забалансовом счете 009 «Обязательства к уплате» в номинальной стоимости	План счетов № 94н, раздел VI, забалансовые счета

Государственная помощь

Бухгалтерский учет государственной помощи осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи, ПБУ 13/2000», утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 92н.

Указанное Положение применяется в отношении подлежащих признанию в бухгалтерском учете предоставленных бюджетных средств.

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
Классификация бюджетных средств	АО-энерго формирует в бухгалтерском учете информацию о получении и использовании государственной помощи, предоставленной в форме субвенций, субсидий, бюджетных кредитов и прочих формах, при этом бюджетные средства для целей бухгалтерского учета подразделяются на: ·  средства на финансирование капитальных расходов, связанных с покупкой, строительством или приобретением иным путем внеоборотных активов; ·  средства на финансирование текущих расходов.	П. 4 ПБУ 13/2000
Принятие к учету бюджетных средств	Бюджетные средства (включая отличные от денежных средств) признаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения ресурсов. Суммы этих средств учитываются как целевое финансирование до получения достаточных подтверждений того, что АО-энерго выполнит условия их предоставления. Бюджетные средства, предоставленные в установленном порядке на финансирование расходов, понесенных в предыдущие отчетные периоды, отражаются как возникновение задолженности по этим средствам и увеличение финансового результата как внереализационные доходы.	П. 10, 12 ПБУ 13/2000
Списание бюджетных средств	Если имеется достаточная уверенность в том, что АО-энерго выполнит условия предоставления бюджетных средств, то эти средства списываются со счета учета целевого финансирования как увеличение финансовых результатов. Списание бюджетных средств со счетов учета целевого финансирования производится на систематической основе в порядке, определенном п. 9 ПБУ 13/2000.	П. 8 ПБУ 13/2000
Порядок учета бюджетных средств	Порядок учета бюджетных средств не зависит от вида предоставляемых ресурсов, а также способа их предоставления и осуществляется в соответствии с п. 9, п. 12 и п. 14 ПБУ 13/2000.	П. 15 ПБУ 13/2000

Резервы предстоящих расходов и платежей

АО-энерго не создает резервов предстоящих расходов и платежей (П. 72 Положения № 34н)