Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Алтайского края (стр. 8 )

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

Бухгалтерский учет выручки от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации, ПБУ 9/99», утвержденным приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
Метод учета выручки	Выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг признается в соответствии с допущением временной определенности фактов хозяйственной деятельности (по отгрузке) и предъявлении к оплате расчетных документов	П. 12 ПБУ 9/99
Порядок учета выручки	Учет выручки от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг ведется по видам деятельности. При этом доходами от обычных видов деятельности в АО-энерго в целом являются выручка от оказания услуг по передаче электрической энергии по утвержденным тарифам, арендная плата по недвижимому имуществу (электростанциям), продажи электрической энергии внутренним потребителям, продажи электрической энергии на экспорт, продажи тепловой энергии, продажи прочих товаров, работ, услуг промышленного характера, продажи прочих товаров, работ, услуг непромышленного характера и другие виды деятельности, которые являются обычными для организации. Доходы, отличные от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями.	П. 4, 18.1. ПБУ 9/99

Особенности учета затрат на производство и продажу продукции, товаров, работ и услуг и себестоимости продаж

Бухгалтерский учет расходов по обычным видам деятельности осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации, ПБУ 10/99», утвержденным приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н с учетом отраслевых особенностей.

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
5.12.1.Раздельный учет затрат	В связи с осуществлением мероприятий по реструктуризации электроэнергетики в бухгалтерском учете обеспечивается внутреннее разделение учета затрат по следующим видам деятельности: ·  услуги по передаче электроэнергии; ·  услуги по передаче тепловой энергии; ·  производство электроэнергии; ·  производство тепловой энергии; ·  передача имущества в аренду; ·  прочие виды деятельности, выручка от продаж по которым составляет в общей сумме выручки не менее 5%. Внутреннее разделение видов деятельности определяется приказом генерального директора на основе приказа и Методических указаний РАО «ЕЭС России».
5.12.2.Метод производственного учета	В в основном производстве применяется попроцессный метод учета затрат и калькулирования себестоимости. Основным способом производственного учета является способ суммирования затрат. При таком способе фактическая себестоимость единицы продукции определяется путем суммирования затрат по процессам технологического цикла в разрезе калькуляционных статей и деления полученных сумм на фактическое количество выпущенной продукции. Затраты подразделений включаются в себестоимость видов продукции , а произведенные подразделениями расходы возмещаются по внутрипроизводственным расчетам. Прямые затраты, связанные с распределением и преобразованием электроэнергии, учитываются на счетах учета затрат: счет 20 субсчета с 8 по 13 в зависимости от напряжения, К таким затратам относятся: амортизация, ремонтные работы, иные прямые затраты, связанные с содержанием конкретной линии электропередач. Такие затраты, как заработная плата эксплуатационного персонала сетевого предприятия, единый социальные налог и др. прямые затраты, которые невозможно сразу отнести на ту или иную линию электропередач, а также цеховые расходы, учитываются на счете учета производственных затрат 25 «Общепроизводственные расходы» и распределяются в соответствии с п.5.12.3 настоящего положения. Затраты, учтенные на счете 20 субсчетах с 8 по 13 подлежат распределению пропорционально объему (квт/час элетроэнергии с учетом потерь) произведенной, покупной, транспортированной электроэнергии за вычетом затрат на побочную продукцию на следующие счета учета затрат: -счет 20 субсчет 1 «Себестоимость электроэнергии собственного производства»; -счет 20 субсчет 3 «Себестоимость преобразованной покупной электроэнергии»; -счет 20 субсчет 4 «Себестоимость транспортировки электроэнергии». Затраты филиалов (ТЭЦ -1,2,3) по комбинированному производству тепла и электроэнергии распределяются пропорционально расходу условного топлива между себестоимостью электроэнергии собственного производства и себестоимостью производства тепловой энергии на следующие счета: -счет 20 субсчет 1 «Себестоимость электроэнергии собственного производства»; -счет 20 субсчет 2 «Себестоимость производства тепла». Полная себестоимость видов продукции определяется в целом по организации как стоимостная оценка используемых в процессе производства видов продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию, произведенные всеми подразделениями АО. Затраты на покупную энергию, абонентную плату РАО «ЕЭС России», сбытовые расходы по основным видам продукции относятся к прямым затратам по соответствующему виду продукции. Учет затрат во вспомогательных производствах, в производствах, на долю которых приходится менее 5 процентов выручки используются методы учета затрат и калькулирования продукции в соответствии с разработанной инструкцией по применению рабочего плана счетов бухгалтерского учета .	Инструкция по планирования, учету и калькулированию себестоимости электрической и тепловой энергии, утвержденная. Министерством. энергетики и электрификации СССР /4. № 26-6/6
5.12.3.Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов	Общепроизводственные и общехозяйственные расходы в учитываются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» соответственно. Расходы, учтенные на счете 25 субсчет 1 «Общехозяйственные расходы» распределяются в отчетном периоде на затраты на производство прямо пропорционально условным единицам, утвержденным гл. инженером и рассчитанным в соответствии с методикой расчета размера платы за услуги по передаче эл. энергии, утвержденной Постановлением ФЭК РФ от 12.05.00 № 25. Расходы, учтенные на счете 26 субсчет 1 «Общехозяйственные расходы Управления (оперативно - диспетчерское управление)» распределяются в отчетном периоде между объектами калькулирования пропорционально выручке от реализации продукции, работ, услуг на следующие счета затрат: - счет 20 субсчет 1 «Себестоимость электроэнергии собственного производства (СВОД)»; -счет 20 субсчет 2 «Себестоимость теплоэнергии (Свод)»; -счет 20 субсчет 3 «Себестоимость преобразованной покупной электроэнергии»; -счет 20 субсчет 4 «Себестоимость услуг по транспортировке электроэнергии»; Расходы, учтенные на счете 26 субсчет 2 «Общехозяйственные расходы подразделений» распределяются в отчетном периоде между объектами калькулирования пропорционально заработной плате основного производства и относятся на следующие счета: -счет 20 «Основное производство»; -счет 23 «Вспомогательные производства»; Расходы, учтенные на счете 26 субсчет 3 «Общехозяйственные расходы по сбыту энергии» распределяются в отчетном периоде на затраты на производство пропорционально выручке от реализации продукции, работ, услуг и относятся на следующие счета: -счет 20 субсчет 1 «Себестоимость электроэнергии собственного производства (СВОД)»; -счет 20 субсчет 2 «Себестоимость теплоэнергии»; -счет 20 субсчет 3 «Себестоимость преобразованной покупной электроэнергии»; - счет 20 субсчет 4 «Себестоимость услуг по транспортировке электроэнергии»; -счет 20 субсчет 21 «Себестоимость побочной продукции основной деятельности».	1. П. 64 Положения № 34н 2. П. 9 ПБУ 10/99
5.12.4.Учет затрат вспомогательных (общесистемных) подразделений	Затраты вспомогательных (общесистемных) подразделений, в соответствии с внутрисистемными соглашениями, передаются подразделениям основного производства и другим общесистемным подразделениям на основании актов выполненных работ по нормативной себестоимости утвержденной номенклатуры работ, услуг. Затраты вспомогательных (общесистемных) подразделений учитываются по нормативной себестоимости на счете 40 «Выпуск продукции (работ, услуг) с выявлением отклонений от утвержденных норм. В устанавливается порядок расчета нормативной себестоимости для вспомогательных (общесистемных) подразделений. Затраты учтенные на счете 23 субсчет 11 «Химическая очистка воды» распределяются филиалами пропорционально количеству отпущенной воды на основное, вспомогательные, обслуживающие производства а также сторонним потребителям (по данным учета ТЭЦ и Энергосбыта). Затраты соответствующие количеству отпущенной воды на сторону потребителям списываются филиалами через счет 79 на счет 20 субсчет 21 «Себестоимость побочной продукции основной деятельности» для отражения в учете центральной бухгалтерией.
5.12.5.Учет ремонта основных средств в составе себестоимости	В составе включаемых в себестоимость расходов на ремонт основных средств производственных подразделений выделяются следующие группы: расходы на ремонт, осуществляемый подрядным способом, расходы на заработную плату рабочих, занятых ремонтом, выполняемым хозяйственным способом, прочие затраты на ремонт. Расходы на ремонт, осуществляемый подразделениями вспомогательного производства, также разделяются на расходы на заработную плату в составе себестоимости ремонтных работ и прочие расходы. Учет ведется раздельно в части затрат по нормам и в части затрат, представляющих собой отклонения от норм, путем документирования отклонений при их возникновении. При ремонте основных средств, выполняемом хозяйственным способом, затраты по нормам и выявленные отклонения включаются в себестоимость ремонтных работ.	Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ, утвержденные. Минстроем РФ 4 декабря 1995 г. № БЕ-11-260/7
5.12.6.Оценка незавершенного производства	Незавершенное производство в оценивается по методу фактических прямых затрат.	П. 64 Положения № 34н
5.12.7.Общие требования к аналитичности	Бухгалтерский учет себестоимости продаж ведется по видам продукции, работ, услуг и видам деятельности. Бухгалтерский учет затрат ведется по видам продукции (работ, услуг), технологическим процессам, видам производства, видам деятельности, номенклатурным статьям затрат, элементам затрат.	1. План счетов, № 94н, раздел III, раздел VIII, счет «Продажи» 2. П. 8 ПБУ 10/99

Прочие доходы и расходы

Бухгалтерский учет прочих доходов и расходов осуществляется в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету «Доходы организации», ПБУ 9/99» и«Расходы организации», ПБУ 10/99, утвержденными соответственно приказами Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н и № 33н

Положение Учетной политики	Содержание положения	Основание
Состав операционных доходов	Операционными доходами являются поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; поступления от предоставления в аренду другого имущества (кроме электростанций); поступления от продажи основных средств и иных активов; прибыль, полученная по договору простого товарищества и другие поступления.	П. 7 ПБУ 9/99
Состав внереализационных доходов	Внереализационными доходами являются: штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездное получение активов; прибыль прошлых лет; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы и прочие внереализационные доходы.	П. 8 ПБУ 9/99
Учет суммовых разниц	На суммовые разницы, возникающие в текущем отчетном году по продажам продукции, товаров, работ, услуг и закупкам основных средств, производственных запасов и других активов, корректируются, соответственно, выручка от продаж и фактическая стоимость активов. В остальных случаях суммовые разницы относятся в состав прочих доходов и расходов с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов)	ПБУ 9/99, 10/99
Отдельные виды внереализационных расходов	Расходы на социальное потребление: доплаты к пенсиям неработающим пенсионерам, оздоровительные мероприятия, убытки от содержания жилищно-коммунального хозяйства, финансирование объектов социальной сферы и другие социальные расходы, соответствующие ПБУ 10/98, включаются во внереализационные расходы и относятся на счет 91 «Прочие доходы и расходы. Перечисление средств (взносов, выплат и т. д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий также включается в состав внереализационных расходов	П. 12 ПБУ 10/99

Окончание положения по учетной политике на 2002 год см. в " Прочее" настоящего пункта
(Бух. отчетность/2002 - Прочее).

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 31 декабря 2002 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Алтайского края "Алтайэнерго"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Электроэнергетика	по ОКДП	1
Организационно-правовая форма / форма собственности: РАО "ЕЭС России"	по ОКОПФ/ОКФС	47
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	-	-
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	-	-
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства (01, 02, 03)	120	9	9
земельные участки и объекты природопользования	121	2	2
здания, машины и оборудование	122	9	9
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	60 187	41 638
инвестиции в дочерние общества	141	1 075	1 080
инвестиции в зависимые общества	142	90	103
инвестиции в другие организации	143	278	52
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	58 744	40 403
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	10	9
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211
животные на выращивании и откорме (11)	212	2	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	783	3 257
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	30 777	2 970
товары отгруженные (45)	215	-	-
расходы будущих периодов (31)	216	9 850	8 508
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	47 800
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	-	-
векселя к получению (62)	232	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233	-	-
авансы выданные (61)	234	-	-
прочие дебиторы	235	47 800	10 692
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1	2
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	1	1
векселя к получению (62)	242	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243	-	-
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	-	-
авансы выданные (61)	245	28 395	71 842
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250		26 769
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253		26 769
Денежные средства	260	55 648	31 085
касса (50)	261	49	60
расчетные счета (51)	262	53 738	27 288
валютные счета (52)	263	-	-
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	1 861	3 737
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	3	3
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	13	13

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	1	1
Добавочный капитал (87)	420	9	9
Резервный капитал (86)	430	-	-
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Фонд социальной сферы (88)	440	-	-
Целевые финансирование и поступления (96)	450	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	-	-
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	(2	(2
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470	-	23 726
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475	-	-
ИТОГО по разделу III	490	8	8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510	1 892
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	1 892	1 892
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	-
Прочие долгосрочные обязательства	520		1
ИТОГО по разделу IV	590		1
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	44 700	44 700
Кредиторская задолженность	620	3	2
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	2	1
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623	-	-
задолженность перед персоналом организации (70)	624	39 267	55 543
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625		51 371
задолженность перед бюджетом (68)	626	57 889	93 575
авансы полученные (64)	627	81 791	93 031
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	279	-
Доходы будущих периодов (83)	640	2 022	462
Резервы предстоящих расходов (89)	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	4	3
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	13	13

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства (001)	910	16 456	78 634
в том числе по лизингу	911	9 229	51 226
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920	6 704	11 037
Товары, принятые на комиссию (004)	930	-	1 006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940	74 839	70 058
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (014)	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)	980	-	3 516
Бланки строгой отчетности	990	91	3
Износ основных средств (010)	991	12 659	12 610
Основные средства, сданные в аренду (011)	992	-

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
за 2002 год	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Алтайского края "Алтайэнерго"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Электроэнергетика	по ОКДП	1
Организационно-правовая форма / форма собственности: РАО "ЕЭС России"	по ОКОПФ/ОКФС	47
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

по отгрузке

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	5	4
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	5	4
Валовая прибыль	029		(
Коммерческие расходы	030	-	940
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж (строки (- 040))	050		(
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	31	-
Проценты к уплате	070		64 454
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090	4
Прочие операционные расходы	100	5
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + + 080 + +	140		(
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	81 393	26 212
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	23 726	(
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	-	-
Чрезвычайные расходы	180	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 +	190	23 726	(
СПРАВОЧНО. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным	201	-	-
по обычным	202	-	-
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным	203	-	-
по обычным	204	-	-

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	93 892	45 935	1 216
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	653	15 732	71 798	5 005
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	1 888	1 370	-	-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	-	-	-	-
Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода	250	-	-	-	-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260		4 407	14 403	1 170

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

	Коды
Форма № 3 по ОКУД	0710003
за 2002 год	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Алтайского края "Алтайэнерго"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Электроэнергетика	по ОКДП	1
Организационно-правовая форма / форма собственности: РАО "ЕЭС России"	по ОКОПФ/ОКФС	47
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало года	Поступило в отчетном году	Израсходо-вано (использо-вано) в отчетном году	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
I. Капитал
Уставный (складочный) капитал	010	1	-	-	1
Добавочный капитал	020	9	-	35 498	9
Резервный фонд	030	-	-	-	-
	040	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего	050	(2	59 224	-	(2
Фонд социальной сферы	060	-	-	-	-
Целевые финансирование и поступления - всего	070	-	-	-	-
	080	-	-	-	-
Итого по разделу I	079	8	59 224	35 498	8
II. Резервы предстоящих расходов - всего	080
Итого по разделу II	089	-	-	-	-
III. Оценочные резервы - всего	090
Итого по разделу III	099	-	-	-	-
IV. Изменение капитала
Величина капитала на начало отчетного периода	100	2	-	-	8
Увеличение капитала - всего	110	-	-	-	23 726
в том числе: за счет дополнительного выпуска акций	111	-	-	-	23 726
за счет переоценки активов	112	-	-	-	-
за счет прироста имущества	113	-	-	-	-
за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение)	114	-	-	-	-
за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала	115	-	-	-	-
Уменьшение капитала - всего	120		-	-	-
в том числе: за счет уменьшения номинала акций	121	-	-	-	-
за счет уменьшения количества акций	122	-	-	-	-
за счет реорганизации юридического лица (разделение, выделение)	123	-	-	-	-
за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала	124	-	-	-	-
Величина капитала на конец отчетного периода	130	2	-	-	8

СПРАВКИ

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало года	Остаток на конец года
1	2	3	4
1) Чистые активы	150	8	8
		Из бюджета	Из внебюджетных фондов
		за отчетный год	за предыду-щий год	за отчетный год	за предыду-щий год
		3	4	5	6
2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности - всего	160	-	-	-	-
Капитальные вложения во внеоборотные активы	170	-	-	-	-

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

	Коды
Форма № 4 по ОКУД	0710004
за 2002 год	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Алтайского края "Алтайэнерго"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Электроэнергетика	по ОКДП	1
Организационно-правовая форма / форма собственности: РАО "ЕЭС России"	по ОКОПФ/ОКФС	47
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

Наименование показателя	Код стр.	Сумма	Из нее
			по текущей деятельности	по инв. деятельности	по финан. деятельности
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных средств на начало года	010	54 880	x	x	x
2. Поступило денежных средств - всего	020	13	13	18	-
в том числе:
выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг	030	5	5	x	-
выручка от продажи основных средств и иного имущества	040	273	273	-	-
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	751	751	x	-
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060	87	87	-	-
безвозмездно	070	-	-	-	-
кредиты полученные	080	3	3	-	-
займы полученные	085	53 111	53 111	-	-
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090	18	x	18	-
прочие поступления	110	4	4	-	-
3. Направлено денежных средств - всего	120	13	12	175	-
в том числе:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	130	4	4	-	-
на оплату труда	140		x	x	x
отчисления в государственные внебюджетные фонды	150		x	x	x
на выдачу подотчетных сумм	160	88 375	88 375	-	-
на выдачу авансов	170	61 143	61 143	-	-
на оплату долевого участия в строительстве	180	-	x	-	x
на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190	-	x	-	x
на финансовые вложения	200	-	-	-	-
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам	210	175	x	175	-
на расчеты с бюджетом	220			x	-
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам	230	3	3	-	-
прочие выплаты, перечисления и т. п.	250	4	4	-	-
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260	28 614	x	x	x
Справочно: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего	270
в том числе по расчетам:
с юридическими лицами	280
с физическими лицами	290	81 757
из них с применением:
контрольно - кассовых аппаратов	291	68 781
бланков строгой отчетности	292	12 976
Наличные денежные средства:
поступило из банка в кассу организации	295
сдано в банк из кассы организации	296	95 969

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

	Коды
Форма № 5 по ОКУД	0710005
за 2002 год	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Алтайского края "Алтайэнерго"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: Электроэнергетика	по ОКДП	1
Организационно-правовая форма / форма собственности: РАО "ЕЭС России"	по ОКОПФ/ОКФС	47
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Получено	Погашено	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Долгосрочные кредиты	110	1 892	-	-	1 892
в том числе не погашенные в срок	111	1 892	-	-	1 892
Долгосрочные займы	120	-		42 156
в том числе не погашенные в срок	121	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты	130		3	3
в том числе не погашенные в срок	131	-	-	-	-
Краткосрочные займы	140	44 700	53 111	53 111	44 700
в том числе не погашенные в срок	141	24 700	-	-	24 700

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность:
краткосрочная	210	1	9	8	2
в том числе просроченная	211	1	4	4
из нее длительностью свыше 3 месяцев	212	1	4	4
долгосрочная	220	9 923
в том числе просроченная	221	6 572
из нее длительностью свыше 3 месяцев	222	6 340
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	223	9 923
Кредиторская задолженность:
краткосрочная	230	3	10	11	2
в том числе просроченная	231	2	4	4	1
из нее длительностью свыше 3 месяцев	232	1	3	3	1
долгосрочная	240		1	1	1
в том числе просроченная	241		1	1	1
из нее длительностью свыше 3 месяцев	242		1	1	1
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	243		1	1	1
Обеспечения:
Полученные	250	-	-	-	-
в том числе от третьих лиц	251	-	-	-	-
Выданные	260
в том числе третьим лицам	261	-	-	-	-

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
1) Движение векселей
Векселя выданные	262		1	1
в том числе просроченные	263	-	-	-	-
Векселя полученные	264	-		2 406
в том числе просроченные	265	-	51 180	-	51 180
2) Дебиторская задолженность по поставлен. продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости	266	-	-	-	-

3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации	Код стр.	Остаток на конец отчетного года
		всего	в том числе длительностью свыше 3 месяцев
1	2	3	4
ОАО "Синтетическое волокно"	270	49 294	-
ОАО "Алтайская шинная компания"	271	48 394	-
МП ПЖЭТ-1 Индустриального района	272	25 567	-
ОАО "Тепловая станция"	273	25 214	25 214
ОАО "Алтайдизель"	274	23 552	-
ГУП Бийские МЭС	275	19 084	-
Рубцовские МЭС	276	18 285	-
ОАО "Барнаульский завод мех. Прессов"	277	16 523	-
УМП ПЖЭТ-1 Октябрьского района	278	16 008	-
ОАО "Барнаулмясо"	279	15 399	15 399

4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации	Код стр.	Остаток на конец отчетного года
		всего	в том числе длительностью свыше 3 месяцев
1	2	3	4
ОЭС Сибирьэнерго	280
	281
АОЭиЭ Иркутскэнерго	282
ГК ГП Концерн Росэнергоатом	283
Росуглесбыт	284		-
-Шушенская ГЭС	285
ЕЭС России	286		-
уголь	287	61 378	-
	288	42 006	-
АЭС	289	40 549	22 133

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности	310	-	-	-	-
в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.	311	-	-	-	-
из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование	312	-	-	-	-
из прав на ноу-хау	313	-	-	-	-
Права на пользование обособленными природными объектами	320	-	-	-	-
Реорганизационные расходы	330	-	-	-	-
Деловая репутация организации	340	-	-	-	-
Прочие	349	-	-	-	-
Итого (сумма строк 310 + 320 + 330 + 340 + 349)	350	-	-	-	-
II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Земельные участки и объекты природопользования	360	2	-	-	2
Здания	361	2	93 101	44 267	2
Сооружения	362	14		97 798	14
Машины и оборудование	363	5	84 809	50 101	5
Транспортные средства	364		20 832	10 339
Производственный и хозяйственный инвентарь	365	40 860	7 446	10 695	37 611
Рабочий скот	366	-	-	-	-
Продуктивный скот	367	-	-	-	-
Многолетние насаждения	368	882	-	-	882
Другие виды основных средств	369	35 873	3 015	14 714	24 174
Итого (сумма строк	370	22			22
в том числе: производственные	371	22			22
непроизводственные	372		17 516	51 663
III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
Имущество для передачи в лизинг	381	-	-	-	-
Имущество, предоставляемое по договору проката	382	-	-	-	-
Прочие	383	-	-	-	-
Итого (сумма строк	385	-	-	-	-

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4
Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду - всего	387
в том числе: здания	388
сооружения	389
	390	23 254	19 613
	391	-	-
переведено на консервацию	392	1 169
Амортизация амортизируемого имущества:
нематериальных активов	393	-	-
основных средств - всего	394	12	13
в том числе: зданий и сооружений	395	9	9
машин, оборудования, транспортных средств	396	3	3
других	397	23 094	23 745
доходных вложений в материальные ценности	398	-	-
Справочно: Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:
первоначальной (восстановительной) стоимости	401	-
амортизации	402	-
Имущество, находящееся в залоге	403	-	-
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего	404	1	1
в том числе: нематериальных активов	405	-	-
основных средств	406	1	1

4

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Начислено (образовано)	Использовано	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Собственные средства организации - всего	410
в том числе:
прибыль, оставшаяся в распоряжении организации	411	-	-	-	-
Привлеченные средства - всего	420	-	-	-	-
в том числе:
кредиты банков	421	-	-	-	-
заемные средства других организаций	422	-	-	-	-
долевое участие в строительстве	423	-	-	-	-
из бюджета	424	-	-	-	-
из внебюджетных фондов	425	-	-	-	-
прочие	426	-	-	-	-
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)	430
Справочно:
Незавершенное строительство	440
Инвестиции в дочерние общества	450	1 075	5	-	1 080
Инвестиции в зависимые общества	460	90	20	7	103

5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя	Код стр.	Долгосрочные	Краткосрочные
		на начало отчетного года	на конец отчетного года	на начало отчетного года	на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Паи и акции других организаций	510	1 443	1 235	-	-
Облигации и другие долговые обязательства	520	58 440	40 190		25 210
Предоставленные займы	530	-	-	-	-
Прочие	540	304	213	1 559	1 559
Справочно: По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги	550	-	-	-	-

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя	Код стр.	За отчет. год	За пред. год
1	2	3	4
Материальные затраты	610	3	3
Затраты на оплату труда	620
Отчисления на социальные нужды	630
Амортизация	640
Прочие затраты	650
Итого по элементам затрат	660	5	4
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства	670	2 474	(218)
расходов будущих периодов	680	(1 342)	2 105
резервов предстоящих расходов	690	-	-

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя	Код стр.	Причитается по расчету	Израсходовано	Перечислено в фонды
1	2	3	4	5
Отчисления в государственные внебюджетные фонды:
в Фонд социального страхования	710	26 053	18 286	10 927
в Пенсионный фонд	720		-
в Фонд занятости	730	59	-	732
на медицинское страхование	740	21 503	-	22 500
Отчисление в негосударственные пенсионные фонды	750	-	x	-
Отчисление в негосударственные пенсионные фонды	750
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий	755	-
Среднесписочная численность работников	760	8 071
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг	770	797
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации	780	-

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2002 год

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

ЭНЕРГЕТИКИ И ЭЛЕКТРИФИКАЦИИ АЛТАЙСКОГО КРАЯ

"АЛТАЙЭНЕРГО"

БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ ЗА 2002 ГОД

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

1. Общие сведения

Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Алтайского края "Алтайэнерго" (далее Общество) учреждено в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 14августа 1992 года № 000 "Об особенностях преобразования государственных предприятий, объединений, организаций топливно-энергетического комплекса в акционерные общества", от 01.01.01 года № 000 "Об организации управления электроэнергетическим комплексом Российской Федерации в условиях приватизации", от 5 ноября 1992 года № 000 "О реализации в электроэнергетической промышленности Указа Президента Российской Федерации от 14августа 1992 года № 000 "Об особенностях преобразования государственных предприятий, объединений, организаций топливно-энергетического комплекса в акционерные общества", распоряжением РАО "ЕЭС России" от 7 июля 1993 года "Об учреждении АО "Алтайэнерго". Общество зарегистрировано постановлением администрации Октябрьского района города Барнаула № 76/79 и действует в соответствии с Федеральным Законом №Об акционерных обществах" и Уставом Общества.

Общество относится к электроэнергетической отрасли промышленности. Территориально Общество входит в ОЭС Сибири Единой энергетической системы России.

Полное и сокращенное наименование организации

Полное фирменное наименование Общества на русском языке — Открытое акционерное общество энергетики и электрификации Алтайского края "Алтайэнерго", на английском языке — Joint-stock company "Altaienergo".

Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке — ОАО "Алтайэнерго", на английском языке — JSC "Altaienergo".

Юридический и почтовый адрес организации

Место нахождения Общества: 6.

Полный юридический адрес: Российская Федерация, Алтайский края, 6.

Телекоммуникационные реквизиты

Телефон: , .

Факс: .

Факел.

E-mail: *****@.

Основными видами деятельности Общества являются производство, передача и распределение электрической и тепловой энергии, эксплуатация энергетического оборудования. Кроме этого, Общество осуществляет иную финансово-хозяйственную деятельность в рамках действующего законодательства Российской Федерации и Устава Общества.

Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2002 года составилачеловека (на 31 декабря 2001 года –человек). Таким образом, произошел незначительный рост списочной численности персонала на 19 человек, или на 0,19%.

Средний уровень загрузки ОАО "Алтайэнерго" в 2001 и 2002 году составил – 45,7 и 47,3%, соответственно. В 2001 и 2002 году полезный отпуск электроэнергии потребителям составил 7029,3 и 6820,7 млн. кВтч соответственно; а также выработано и поставлено местным потребителям тепловой энергии Гкал и 4 Гкал соответственно.

Товарная продукция по электроэнергии составила в 2002 году – 4 204,3 млн. руб. (в 2001г.,8 млн. руб.) Товарная продукция по теплоэнергии составила в 2002 году – 1465,7 млн. руб. (в 2001г.,6 млн. руб.).

Финансовый результат от производства электроэнергии составил в 2001 и 2002 гг. – (-484,5) и (-261,3) млн. руб. соответственно, а по теплоэнергии - 8,5 и 166,6 млн. руб. соответственно.

Уставный капитал Общества по состоянию на 31.12.2002г. составляет 1 Один миллиард двести семьдесят пять миллионов триста восемьдесят восемь тысяч четыреста) рублей.

Обществом размещены следующие категории именных бездокументарных акций одинаковой номинальной стоимостью 200 (Двести) рублей каждая:

1) привилегированные акции типа А:

Один миллион пятьсот пятьдесят одна тысяча сто тридцать две) штуки на общую сумму по номинальной стоимости Триста десять миллионов двести двадцать шесть тысяч четыреста) рублей;

2) обыкновенные акции:

Четыре миллиона восемьсот двадцать пять тысяч восемьсот десять) штук на общую сумму по номинальной стоимости Девятьсот шестьдесят пять миллионов сто шестьдесят две тысячи) рублей.

Основным акционером Общества (54,66%) является Открытое акционерное общество Российское акционерное общество энергетики и электрификации "ЕЭС России" (распоряжение от 7 июля 1993 года N 91-Р).

Алтайский край 1 (Одной) обыкновенной акцией .

Перечень структурных подразделений и схема структуры управления организации.

Общество имеет 22 филиал и 1 представительство (см. таблицу).

В состав Общества входят 8 дочерних, 2 зависимых хозяйственных обществ (см. пункт 3.14).

Акции Общества котируются на фондовой бирже Российской торговой системы.

В состав Совета Директоров Общества входят:

1.  – Генеральный директор Общества;

2.  – председатель Совета директоров, заместитель начальника Департамента по работе с органами власти и общественными организациями РАО "ЕЭС России";

3.  – начальник Департамента учета капитала РАО "ЕЭС России";

4.  – заместитель председателя Совета директоров, главный специалист отдела корпоративного управления Департамента корпоративной политики РАО "ЕЭС России";

5.  –советник генерального директора Представительства РАО "ЕЭС России" «Сибирьэнерго» по работе советов директоров;

6.  – начальник отдела Департамента управления персоналом РАО "ЕЭС России" (в настоящее время в РАО "ЕЭС России" не работает);

7.  – член Совета директоров, заместитель начальника Департамента финансового аудита РАО "ЕЭС России";

8.  – главный специалист департамента управления капиталом РАО "ЕЭС России" (в настоящее время в РАО "ЕЭС России" не работает);

9.  – советник по работе Совета Директоров Представительства «Сибирьэнерго».

10.  В состав Ревизионной комиссии входят:

11.  – главный аудитор службы внутреннего аудита ОАО "Алтайэнерго";

12.  – Член Ревизионной комиссии, ведущий специалист отдела анализа и контроля Представительства РАО "ЕЭС России" «Сибирьэнерго»;

13.  Михно Ирана Васильевна – Советник по работе в ревизионных комиссиях «Сибирьэнерго»;

14.  – Главный специалист Департамента финансового аудита РАО "ЕЭС России";

15.  – ведущий специалист Департамента корпоративной политики РАО "ЕЭС России".

Таблица

Перечень филиалов и представительств ОАО "Алтайэнерго"

№	Наименование	Местонахождение
1	Барнаульская ТЭЦ - 1	Алтайский край, г. Барнаул,
2	Барнаульская ТЭЦ – 2	Алтайский край, г. Барнаул,
3	Барнаульская ТЭЦ - 3	Алтайский край, г. Барнаул, Власихинский тракт
4	Барнаульская теплоцентраль	Алтайский край, г. Барнаул, пр-т Космонавтов, 13
5	Бийские тепловые сети	Алтайский край, 4
6	Белокурихинские электрические сети	Алтайский край, /2
7	Восточные электрические сети	Алтайский край, г. Бийск, ул. Васильева, 76
8	Горно-Алтайские электрические сети	республика Алтай, с. Майма
9	Западные электрические сети	Алтайский край, г. Рубцовск, ул. Зорге, 163
10	Кулундинские электрические сети	Алтайский край, р. п. Кулунда,
11	Северо-Восточные электрические сети	Алтайский край,
12	Северные электрические сети	Алтайский край, г. Камень-на-Оби, ул. Каменская, 162/2
13	Центральные электрические сети	Алтайский край, г. Барнаул,
14	Южные электрические сети	Алтайский край,
15	Производственно-ремонтное предприятие /ПРП/	Алтайский край, Власихинский тракт
16	Барнаульское специализи-рованное предприятие Барнаулэнергоспецремонт /БЭСР/	, Алтайский край, г. Барнаул,
17	Энергосбыт	Алтайский край, г. Барнаул,
18	Дирекция строящейся Рубцовской ТЭЦ	Алтайский край, г. Рубцовск, ул. Калинина, 2
19	Учебный комбинат	Алтайский край, г. Барнаул,
20	Дирекция социального развития /ДСР/	Алтайский край, г. Барнаул,
21	Бийская база ПТК	Алтайский край, г. Бийск
22	Представительство ОАО "Алтайэнерго" в г. Москве	г. Москва, Большой Толмачевский пер., 9
23	Региональное диспетчерское управление (РДУ)	Алтайский край, г. Барнаул,

В состав Правления Общества входят:

– Председатель Правления, Генеральный директор Общества;

– Член Правления, исполнительный директор Общества;

– Член Правления, главный инженер Общества;

– Член Правления, финансовый директор Общества;

– Член Правления, заместитель генерального директора Общества по экономике и корпоративно­му развитию;

– Член Правления, главный бухгалтер Общества;

– Заместитель Генерального директора по правовым вопросам;

– Директор филиала регионального диспетчерского управления;

– Заместитель Генерального директора Общества по транспорту электроэнергии, Директор филиала «Энергосбыт».

2. Учетная политика

В 2002 году бухгалтерский учет ОАО "Алтайэнерго" осуществляет в соответствии с учетной политикой, утвержденной приказом ОАО "Алтайэнерго" от 01.01.01 г. № 000.

2.1. Основа составления

Бухгалтерский учет в ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» от 01.01.01 г. 3. Положением по ведению бухгал­терского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01г. № 34н (далее по тексту Положение № 34н); действующими Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и рабочим Планом сче­тов, разработанным на основе типового Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности РАО «ЕЭС России» и Методических рекомендация по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности АО-энерго РАО «ЮС России», которые, в свою очередь, разработаны на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 94н (далее по тексту План счетов № 94н).

Активы и обязательства Общества оценены в отчетности по фактическим затратам на их приобретение, за исключением основных средств.

2.2. Активы и обязательства в иностранных валютах

За 2002 год операции в иностранных валютах не совершались.

2.3. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В отчетности активы и обязательства отнесены к краткосрочным, если срок обращения их не превышает 12 месяцев со дня после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства представлены в отчетности как долгосрочные.

2.4. Нематериальные активы

За 2002 год в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов, ПБУ 14/01» на балансе ОАО "Алтайэнерго" нематериальных активов нет.

2.5. Основные средства

В составе основных средств отражены земельные участки, здания, машины, оборудование, транспортные средства и другие соответствующие объекты сроком службы более 12 месяцев.

Объекты основных средств приняты к учету по фактическим затратам на приобретение и сооружение. Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных в обмен на товары и ценности, отличные от денежных средств, признана стоимость переданных или подлежащих передаче активов. При этом стоимость переданных или подлежащих передаче активов устанавливалась на основе акта оценки специально назначенной комиссии или независимой специализированной фирмы. В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом амортизации, накопленной за все время эксплуатации.

Начисление амортизации по объектам основных средств производится линейным способом исходя из первоначальной или текущей (восстановительной) стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта, согласно п. п. 1, 8 ст. 258 главы 25 части 2 Налогового Кодекса.

На 31 декабря 2002 года начисленный износ составил:

здания - 36,0 %,

сооружения и передаточные устройства - 59,2 %,

машины и оборудование - 71,4 %,

транспортные и другие основные средства – 72,8 %,

общий износ основных средств составляет на 31.12.2002 г. – 58,9%

По земельным участкам и объектам жилищного фонда амортизация не начислялась.

Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов и расходов, расходы от списания и безвозмездной передачи основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе внереализационных расходов.

Проценты по кредитам, привлеченным для финансирования приобретения (сооружения) объектов основных средств, включены в первоначальную стоимость этих объектов. Проценты, начисленные по кредитам после принятия к учету объектов основных средств, отнесены на финансовый результат.

2.6. Инвестиции в акции

Инвестиции в акции приведены по фактическим затратам на приобретение.

За 2002 год инвестиции в акции не осуществлялись.

2.7. Материально-производственные запасы

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение.

К материально-производственным запасам относятся активы, предназначенные для продажи в ходе нормальной деятельности; активы, находящиеся в процессе производства для такой продажи, активы в форме сырья и материалов, предназначенных для использования в производственном процессе или предоставлении услуг, установленным ПБУ 5/01

Инвентарь, инструмент, хозяйственные принадлежности со сроком службы менее года учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы».

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии, их оценка производится (кроме оборудования к установке и медикаментов) по средней себестоимости группы однородных материально-производственных запасов по местам хранения.

2.8. Незавершенное производство

Незавершенное производство оценено по фактической себестоимости. Общехозяйственные (накладные) расходы ежемесячно списываются на финансовый результат в полной сумме.

2.9. Расходы будущих периодов

Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражены как расходы будущих периодов и подлежат списанию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

2.10. Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями с учетом всех предоставляемых скидок (накидок).

2.11. Резервы предстоящих расходов

За 2002 год резервы предстоящих расходов не создавались.

2.12. Признание дохода

Выручка от реализации электрической и тепловой энергии формировалась в бухгалтерском учете на дату отпуска ее потребителю и предъявления расчетных документов к оплате по тарифам, установленным Региональной энергетической комиссией. Учет выручки от реализации продукции (работ, услуг) по иным видам деятельности отражался в бухгалтерском учете в аналогичном порядке исходя из договорной стоимости продукции (работ, услуг). Выручка от реализации отражена в Отчете о прибылях и убытках за минусом налога на добавленную стоимость, налога с продаж, экспортных пошлин, скидок, предоставленных покупателям и иных аналогичных обязательных платежей.

Выручка от продажи продукции и оказания услуг признавалась для целей налогообложения по мере оплаты и поступления денежных средств на счета в банках и в кассу, а так же по мере проведения зачетов.

2.13. Добавочный и резервный капитал

Добавочный капитал образовался за счет прироста стоимости основных средств, определяемого при переоценке и дополнительной эмиссии акций.

2.14. Изменения в учетной политике

В учетную политику Общества на 2002 год, по сравнению с 2001г. были внесены следующие изменения:

1.  Главный аудитор ОАО "Алтайэнерго" подчиняется заместителю генерального директора по финансам и несет ответственность за организацию и качество работы внутреннего контроля. Согласно учетной политики на 2001 год, главный аудитор подчинялся генеральному директору.

2.  На 1 января 2002 года в ОАО "Алтайэнерго" нет нематериальных активов, так как согласно Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов, ПБУ 14/01», утвержденным Минфином РФ от 01.01.01 г. № 91н изменился порядок учета нематериальных активов.

3.  В целях формирования РАО "ЕЭС России" консолидированной отчетности по МСФО ОАО "Алтайэнерго" систематизирует и передает в РАО "ЕЭС России" финансовую информацию в виде разработанных РАО "ЕЭС России" консолидированных таблиц-расшифровок. Ранее данная информация сначала передавалась в Сибирьэнерго, затем в РАО "ЕЭС России".

4.  Изменился порядок отнесения средств труда к основным средствам. Так, согласно Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств, ПБУ 6/01», утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01 года № 23н., к основным средствам относятся активы, используемые в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг либо для управленческих нужд ОАО "Алтайэнерго" в течение срока продолжительностью более 12 месяцев.

5.  Изменился порядок начисления амортизации основных средств. Норма амортизации исчисляется исходя из срока полезного использования объекта. Согласно ст. 258 главы 25 части 2 Налогового кодекса РФ. Так, определение срока полезного использования объекта основных средств производится при принятии этого объекта к бухгалтерскому учету исходя из нормативно-правовых ограничений использования этого объекта, периода, в течение которого использование данного объекта основных средств призвано приносить доход организации или служить для выполнения целей деятельности организации.

6.  При списании объекты основных средств, стоимостью не более 2000 рублей за единицу, а также приобретенные книги и т. п. издания списываются на расходы по мере отпуска их в производство или эксплуатацию без отражения на счете 02 «Амортизация основных средств». При списании основных средств используется счет 91 «прочие доходы и расходы» вместо 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств».

7.  С 1 января 2002 года, согласно Приказа Минфина РФ от 01.01.01 года № 94н, в ОАО "Алтайэнерго" отсутствуют МБП. Остатки материальных ценностей, отраженных на счете 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», отнесены на счет 01 «Основные средства» и счет 10 «Материалы», а остатки по счету 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» перенесены на счет 02 «Амортизация основных средств».