4. При покупке и регистрации катера в январе транспортный налог за январь уплачивает:
а) прежний владелец;
б) новый владелец;
в) оба владельца.
5. Региональные органы власти по транспортному налогу
а) не имеют права устанавливать дифференцированные ставки с учетом срока полезного использования;
б) имеют такое право.
6. Гражданин приобрел легковой автомобиль у завода-изготовителя за 236 т. р., в т. ч. НДС – 36 т. р. и поставил на учет 15 сентября, мощностью двигал. с. Транспортный налог при ставке 11 руб., подлежащий уплате за до конца года, составит:
а) 1210 руб.; б) 399 руб.; в) 302 руб.
7. Индивидуальный предприниматель реализовал и снял с учета в марте грузовой автомобиль мощностью двигал. с. Транспортный налог за год при ставке 18 руб. составит:
а) 2700 руб.; б) 675 руб.; в) 450 руб.
8. На балансе предприятия на 1 января имелись 2 грузовых автомобиля с мощностью двигал. с., в марте один из них был реализован и снят с учета. Авансовый платеж по транспортному налогу при ставке 12 руб., подлежащий уплате за I квартал, составит:
а) 840 руб.; б) 700 руб.; в) 420 руб.
Тема 4. Налог на имущество организаций
1. В стоимость имущества для исчисления налога на имущество предприятия включается:
а) стоимость земельного участка;
б) сумма НДС не отнесенная на расчеты с бюджетом;
в) стоимость готовой продукции на складе;
г) нет правильного ответа.
2. При определении налоговой базы для исчисления налога на имущество включается стоимость:
а) основных средств, полученных в аренду;
б) остаточная стоимость числящихся на балансе предприятия основных средств;
в) земельных участков.
3. При определении налоговой базы для исчисления налога на имущество включается стоимость:
а) основных средств за минусом амортизации или износа;
б) остаточная стоимость нематериальных активов
4. Налог на имущество организации, которая является участником договора о совместной деятельности определяется исходя из:
а) только стоимости имущества, числящегося на балансе организации;
б) стоимости имущества, числящегося на балансе организации и переданного на отдельный баланс по договору о совместной деятельности;
в) стоимости имущества, числящегося на балансе организации, переданного на отдельный баланс по договору о совместной деятельности и доли приобретенного в процессе совместной деятельности.
5. Общественные организации инвалидов не являются плательщиками налога на имущество, если:
а) среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет 50%;
б) среди членов общества инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
в) инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников.
6. При расчете налога на имущество постоянного представительства в РФ иностранной организации в качестве налоговой базы применяется:
а) средняя стоимость имущества;
б) первоначальная стоимость имущества;
в) инвентаризационная стоимость имущества на 01.01 года.
7. Налог на имущество, находящееся в совместной деятельности (простом товариществе), уплачивается:
а) участником совместной деятельности (простого товарищества), ведущим общий баланс товарищества;
б) совместной деятельностью (простым товариществом);
в) организацией, внесшей имущество в совместную деятельность (простое товарищество).
8. По местонахождению обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, налог на имущество уплачивается:
а) только за недвижимое имущество;
б) только за движимое имущество;
в) за движимое и недвижимое имущество.
9. На балансе торговой организации числится торговое оборудование первоначальной стоимостью 280000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Остаточная стоимость на 01.01 – 233333 руб. Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал при использовании линейного метода составит:
а) 1245 руб.; б) 4979 руб.; в) свой вариант ответа.
10. Предприятие численностью 120 человек производит обувь. Уставный капитал полностью состоит из вклада общественной организации инвалидов. Из них инвалидов – 65 человек. Доля их заработной платы – 30%. Среднегодовая стоимость имущества на данном предприятии руб. Сумма налога на имущество за год составит:
аруб.; б) 2618 руб.; в) 0 руб.
11. На балансе транспортной организации числятся автомобили первоначальной стоимостью 890 000 руб. сроком полезного использования 7 лет. Сумма начисленной амортизации на 01.01 – 105952 руб. Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал года при использовании способа уменьшаемого остатка составит:
а) 4235 руб.; б) 16900 руб.; в) свой вариант ответа.
12. На балансе организации числится оборудование первоначальной стоимостью 580000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Остаточная стоимость на 01.01 – 386667 руб. Авансовый платеж по налогу на имущество за полугодие при использовании линейного метода составит:
а) 1967 руб.; б) 8188 руб.; в) свой вариант ответа.
Тема 5. Земельный налог
1. Обложение земельным налогом при утрате налогоплательщиком в течение года права на льготу производится:
а) начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошла утрата права на льготу;
б) начиная с месяца, в котором произошла утрата права на льготу;
в) начиная со следующего года.
2. Земельный налог, уплачиваемый организациями, исчисляется:
а) непосредственно этими организациями;
б) налоговыми органами;
в) земельными комитетами.
3. Каким законодательным актом устанавливаются сроки уплаты земельного налога:
а) Налоговым кодексом;
б) законом субъекта РФ;
в) нормативно-правовым актом муниципального образования.
4. Гражданин приобрел и оформил право собственности на частный дом и земельный участок 2 февраля. Он должен будет уплатить земельный налог:
а) за весь год; б) за 11 месяцев; в) за 10 месяцев.
5. Плательщиками земельного налога являются:
а) высшие учебные заведения;
б) историко-культурные заповедники;
в) жилищные кооперативы.
6. Право собственности на земельный участок площадью 3000 м2 возникло 20 марта. Земельный налог будет уплачен:
а) 10 месяцев; б) 9 месяцев;
в) за весь год, т. к. право возникло в первом квартале.
7. Плательщиками земельного налога являются:
а) Герои Советского Союза;
б) жилищные кооперативы;
в) коренные малочисленные народы Сибири.
8. Гаражный кооператив имеет земельный участок площадью 6 000 кв. м. Кадастровая стоимость за 1 м2 2500 руб. Сумма земельного налога, подлежащего уплате в бюджет по ставке, установленной НК, составит:
а) руб.; бруб.; в) свой вариант ответа.
9. Гражданин имеет земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства площадью 1000 кв. м., он является инвалидом II группы. Кадастровая стоимость - 2300 руб. за 1 кв. м. Сумма налога за год по ставке, установленной НК, составит:
а) 142,55 руб. б) 8640 руб. вруб. г) свой вариант ответа.
10. Жилищно-строительная организация имеет земельный участок площадью 6 000 кв. м. с момента начала строительства прошло 4 года. Кадастровая стоимость земли 1950 руб. за 1 кв. м. Сумма земельного налога, подлежащего уплате в бюджет по ставке, установленной НК, составит:
а) 140400 руб.; б) 35100 руб.; в) свой вариант ответа.
Тема 6. Платежи за пользование природными ресурсами
1. При расчете налога на добычу по газу налоговой базой является:
а) стоимость добытого газа;
б) количество добытого газа;
в) стоимость реализованного газа.
2. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговые органы не позднее
а) последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
б) 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
в) 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
3. По налогу на добычу полезных ископаемых потери определяются при расчете количества полезных ископаемых:
а) прямым методом;
б) косвенным методом;
в) расчетным методом.
4. Добыто угля 24870 тонн. Реализовано 21900 тонн. Выручка от реализации руб., в т. ч. НДС, расходы по доставке - 963600 руб. Налог на добычу полезных ископаемых при ставке 4% составит:
а) 358128 руб.; б) 403889 руб.;
в) 528239 руб.; г) свой вариант ответа.
5. Добыто глинытонн. Использовано на собственные нужды – 20 000 тонн. Реализовано покупателям 19800 тонн. Выручка от реализации с НДС – 5 руб. Налог на добычу полезных ископаемых при ставке 5,5% составит:
а) руб.; б) руб.; в) свой вариант ответа.
6. Объектом водного налога является:
а) использование водного объекта для проведения дноуглубительных работ;
б) забор воды для бытовых нужд;
в) забор воды для разведения рыбы.
7. Налоговый период по водному налогу для организации, использующих акваторию для размещения плавательных средств определен как:
а) квартал; б) месяц; в) декада
8. Организация сплавляет лес по реке без судовой тяги. Сплавлено 40 500 куб. м. на расстояние 30 км. сумма водного налога при ставке 1585,2 руб. за 1000 куб. м. на расстояние 100 км. составит:
а) 19 260 руб.; б) 64 201 руб.; в) свой вариант ответа.
9. ГЭС выработала за отчетный периодтыс. кВт/ч электроэнергии. Забор воды для иных технологических нужд составил 240 тыс. куб. м. Ставка налога 246 руб. за тыс. м3 и 13,7 руб. за тыс. кВт/ч. Водный налог составит:
а) 1 191 900 руб.; б) 59 040 руб.; в) 1 250 940 руб.
10. Организация забрала воду из р. Ангара 15000 куб. метров, в том числе сверх установленного лимита – 2000 куб. метров, ставка 282 рубля за 1000 куб. м. забранной воды. Сумма водного налога будет исчислена в размере:
аруб.; б) 21 150 руб.; в) 6 486 руб.; г) свой вариант ответа.
Тема 7. Государственная пошлина
1. Уплаченная государственная пошлина частично или полностью подлежит возврату в случае:
а) добровольного удовлетворения ответчиком требований истца;
б) прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом.
в) возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами .
2. При обращении за совершением нотариальных действий государственная пошлина подлежит уплате:
а) до совершения нотариальных действий
б) после совершения нотариальных действий
в) не позднее 31 марта следующего года.
3. Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины по ходатайству заинтересованного лица может предоставляться на срок
а) до 6 месяцев; б) до 1 года; в) до 5 лет.
4. При заключении мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом возврату истцу подлежит
а) 50% суммы уплаченной им государственной пошлины;
б) 100%;
в) 30%.
5. Заявление о возврате государственной пошлины может быть подано со дня уплаты в течение:
а) 3 лет; б) 1 года; в) 3 месяцев.
6. При обращении в суды общей юрисдикции государственная пошлина подлежит уплате:
а) в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
б) в месячный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
в) до подачи искового заявления.
7. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска дорублей государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
а) 4 процента цены иска, но не менее 500 рублей;
б) 10 процентов цены иска;
в) 500 рублей;
г) свой вариант ответа.
8. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, указанные в исковом заявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) и проценты:
а) включаются в цену иска;
б) не включаются в цену иска.
9. За совершение действий, связанных с выдачей разрешений на привлечение и использование иностранных работников, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
арублей за каждого привлекаемого иностранного работника;
б) 300 рублей за каждого привлекаемого иностранного работника;
в) уплачивается в размере 5 000 рублей однократно;
г) свой вариант ответа.
10. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, цена иска определяется:
а) истцом, а в случае неправильного указания цены иска - арбитражным судом;
б) истцом и ответчиком по договоренности;
в) арбитражным судом.
Тема 8. Единый социальный налог
1. Организации не уплачивают ЕСН с выплат физическим лицам:
а) по гражданско-правовым договорам за выполнение работ гражданами;
б) по гражданско-правовым договорам за выполнение работ индивидуальными предпринимателями;
в) по договорам аренды имущества.
2. Единым социальным налогом не облагаются следующие выплаты работникам:
а) материальная помощь;
б) пособия по временной нетрудоспособности;
в) вознаграждения по трудовым договорам за выполнение физическим лицом работ.
3. Организации уплачивают ЕСН с выплат физическим лицам:
а) по трудовым договорам;
б) по договорам купли-продажи имущества;
в) по договорам аренды имущества.
4. При расчете единого социального налога организация определяет налоговую базу:
а) на дату фактического осуществления выплат и вознаграждений через кассу;
б) на дату начисления выплат и вознаграждений в пользу работника;
в) по состоянию на 15-е число месяца, следующего за истекшим месяцем.
5. Индивидуальные предприниматели при наличии наемных работников уплачивают ЕСН:
а) только за наемных работников;
б) только со своих доходов;
в) с выплат работникам и со своих доходов.
6. Налогоплательщиками ЕСН, не являются:
а) организации – работодатели;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, работающие в организации;
г) физические лица, работающие у индивидуального предпринимателя.
7. Заработная плата гражданина нарастающим итогом с начала года по май составила 350 000 руб. В июне гражданину начислено заработной платы 50 000 руб. и премия 10 000 руб. Единый социальный налог без учета вычетов, начисленный за июнь, составит:
а) 15600 руб.; б) 6000 руб.; в) свой вариант ответа.
8. Доход индивидуального предпринимателя за год составил 1 080 500 руб., расходы – 760 700 руб. В течение года внесены авансовые платежи – 26 800 руб. Единый социальный налог, подлежащий доплате, составит:
а) 28 723 руб.; б) 2 633 руб.; в) свой вариант ответа.
9. Индивидуальным предпринимателем начислена заработная плата работнику в денежной форме в размере 10 000 руб., премия за счет фонда оплаты труда 1 000 руб., а также в натуральной форме товарами (мужские брюки) на сумму 1500 руб. Единый социальный налог без учета вычета составит:
а) 3 250 руб.; б) 2600 руб.; в) свой вариант ответа.
10. Гражданину организацией начислена заработная плата в течение года в размере 300000 руб., из них выплачено 275000 руб. ЕСН составит:
а) 71500 руб.; б) 78000 руб.;
в) 74800 руб.; г) свой вариант ответа.
Тема 9. Налог на доходы физических лиц
1. Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ:
а) не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
б) не менее 183 дней в течение одного календарного года;
в) не менее полугода.
2. В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются:
а) оплата организацией за работника отдыха;
б) компенсация организацией путевок в санаторий за прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль;
в) единовременная материальная помощь членам семьи умершего работника.
3. Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности?
а) да
б) нет
в) нет, если это пособие по уходу за больным ребенком
4. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются:
а) по месту работы по заявлению при условии предоставления налогового уведомления
б) у любого налогового агента по заявлению
в) только налоговым органом по декларации.
5. В каком размере предоставляется стандартный вычет гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов гос. власти в боевых действиях на территории РФ (например, в Чечне):
а) 3000 руб.; б) 1000 руб.; в) 500 руб.; г) 400 руб.
6. Имущественные вычеты на покупку квартиры по налогу на доходы физических лиц предоставляются:
а) по месту работы по заявлению при условии предоставления налогового уведомления
б) у любого налогового агента по заявлению
в) налоговым органом по декларации.
7. Заработная плата гражданина (бывший военнослужащий, инвалид II группы после ранения в Чечне) составляет 7500 руб. в месяц. У гражданина 1 ребенок 3 лет. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в марте при условии предоставления стандартных вычетов, составит:
а) 975 руб.; б) 910 руб.;
в) 455 руб.; г) свой вариант ответа.
8. Заработная плата гражданина в денежной форме за январь составила 9000 руб., премия – 1000 руб., материальная помощь – 3 000 руб. У гражданина 1 ребенок 12 лет. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет при условии предоставления стандартных вычетов, составит:
а) 520 руб.; б) 1118 руб.; в) свой вариант ответа.
9. Предприятие выдало своему работнику заем в объемеруб. под 10% годовых 1 ноября 2008 года. Сумма материальной выгоды до конца года при ставке рефинансирования 13% составит:
а) 167 руб.;
бруб.;
в) материальная выгода отсутствует.
10. Ежемесячная заработная плата гражданки составляет 9 500 руб. Она является единственным родителем, у нее 2 детей до 18 лет. Сумма налога на доходы подлежащая уплате за январь при условии предоставления стандартных вычетов составит:
а) 715 руб.; б) 663 руб.; в) свой вариант ответа.
Тема 10. Налог на прибыль организаций
1. Взносы по договорам долгосрочного страхования жизни работников на срок не менее 5 лет учитываются в расходах при расчете налога на прибыль в размере, не превышающем:
а) 6% от суммы расходов на оплату труда;
б) 12% от суммы расходов на оплату труда;
в) 10 000 руб. в год на одного застрахованного работника.
2. К прямым расходам у предприятий, выполняющих работы, относятся:
а) суммы начисленного земельного налога;
б) оплата услуг связи;
в) расходы на оплату труда рабочих.
3. К косвенным расходам у предприятий, оказывающих услуги, относятся:
а) суммы начисленного налога на имущество;
б) оплата электроэнергии;
в) расходы на оплату труда рабочих.
4. Право на ежеквартальную уплату налога на прибыль без ежемесячных авансовых платежей имеют:
а) иностранные организации;
б) бюджетные организации;
в) организации, у которых выручка без НДС в среднем за предыдущие 4 квартала превышает 4 млн. руб.
5. Организация приобрела товаров на сумму с НДС (18%) – 1416000 руб., из них оплачено на сумму с НДС – 1 отгружено стоимостью без НДС – 1руб. В расходы при исчислении налога на прибыль при кассовом методе будет включено:
а) 1 200 000 руб.; б) 1 150 000 руб.;
в) 1 100 000 руб.; г) 1 298 000 руб.
6. Организация получила за год прибыль 250000 руб., убыток за предыдущий год составил 130000 руб. Прибыль текущего года может быть уменьшена на сумму:
а) руб. б) 125000 руб. в) 75000 руб.
7. Организация получила выручку от реализации конфет с НДС 590000 руб., расходы составили 450000 руб., в том числе сверхнормативные командировочные расходы – 15000 руб. Сумма облагаемой налогом прибыли составит:
а) руб. б) руб. в)руб.
8. Доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов, которые выявлены в результате инвентаризации, относятся:
а) к доходам от реализации;
б) к внереализационным доходам;
в) к доходам, не учитываемым при расчете налога на прибыль.
9. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу на прибыль после окончания отчетного периода не позднее:
а) 30 календарных дней;
б) 28 календарных дней;
в) 25 календарных дней;
г) 20 календарных дней.
10. При расчете налога на прибыль в течение какого периода можно переносить убытки, полученные в предыдущих годах?
а) 15 лет; б) 10 лет; в) 5 лет.
Тема 11. Налог на добавленную стоимость
1. Иностранная организация, не имеющая представительства в РФ, оказало услугу организации в Российской Федерации по наладке оборудования. НДС будет
а) уплачивать в бюджет российская организация
б) уплачивает иностранная организация
в) налог не уплачивается
2. В налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, включаются:
а) суммы полученных кредитов;
б) сумма полученной частичной оплаты;
в) суммы авансов, уплаченных за сырье и материалы.
3. НДС по древесине для производства пиломатериалов у плательщика НДС:
а) покрывается за счет чистой прибыли;
б) относится на затраты по производству;
в) принимается к вычету.
4. Освобождение от уплаты НДС при выручке за 3 месяца не превышающей 2 млн. руб. предоставляется на срок:
а) равный последовательным 12 календарным месяцам,
б) равный последовательным 6 календарным месяцам,
в) равный последовательным 3 календарным месяцам.
5. При реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляются со дня отгрузки:
а) не позднее 10 дней; б) не позднее 5 дней; в) свой вариант ответа.
6. НДС облагается:
а) оказание ритуальных услуг;
б) ведение банками счетов физических лиц;
в) реализация учебников.
7. Ресторан (площадь – 155 кв. м.) приобрел продукты для приготовления блюд, цена приобретения продуктов 17 720 тыс. руб., в т. ч. НДС – 2 520 тыс. руб. За данный период реализовано блюд собственного приготовления посетителям на 57 820 тыс. руб. НДС, подлежащий уплате, составит:
а) 9922,5 тыс. руб.; б) 7402,5 тыс. руб.;
в) 6300 тыс. руб.; г) 0 руб.
8. Выручка от реализации товаров с НДС (18%) составила: за январь – руб., февраль – руб., март – 703 640 руб. Имеет ли право магазин на освобождение от налога на добавленную стоимость:
а) да; б) нет.
9. Индивидуальный предприниматель – плательщик НДС приобрел оптом за безналичный расчет муку по цене с НДС за 11880 тыс. руб. и реализовал ее на сумму 19635 тыс. руб. НДС, подлежащий уплате в бюджет, составит:
а) 1785 тыс. руб.; б) 1700 тыс. руб.;
в) 705 тыс. руб.; г) нет правильного ответа.
10. Индивидуальный предприниматель приобрел товаров на сумму с НДС (18%) 590 000 руб., из них оплачено – 566 400 руб. Отгружено товаров за налоговый период на сумму с НДС – 826 354 руб., из них оплачено покупателями на сумму – 814 200 руб. НДС к уплате в бюджет за период составит:
а) 39 654 руб.; б) 36 054 руб.;
в) 90 000 руб.; г) свой вариант ответа.
Тема 12. Акцизы
1. Признается ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве взноса в уставный капитал?
а) признается;
б) не признается, т. к. в соответствии со ст.39 эта операция не является реализацией;
в) свой вариант ответа.
2. Акцизами облагаются следующие операции:
а) реализация предприятиями оптовой торговли табачной продукции;
б) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;
в) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.
3. Признается ли подакцизным товаром бензин?
а) да;
б) да, если октановое число превышает 80;
в) не признается.
4. Один из учредителей организаций решил выйти из состава участников общества. Организация передала в качестве оплаты его доли произведенные подакцизный товары. Является ли данная операция основанием для возникновения налоговых обязательств по уплате акциза:
а) нет, т. к. данная операция не относится к реализации;
б) да, является.
5. Акцизами облагаются следующие операции:
а) передача в структуре организации произведенного спирта для дальнейшего производства настойки (с содержанием спирта 18%);
б) передача произведенного бензина для собственных нужд;
в) нет правильного ответа.
6. Завод произвел дизельное топливо в количестве 150 тонн. Из них отгружено покупателям 128 тонн, в т. ч. оплачено 103 тонны. Ставка акциза 1080 руб. за 1 тонну. Акциз, подлежащий уплате в бюджет, составит:
а) руб.; б) руб.;
в) руб.; г) свой вариант ответа.
7. Организация произвела спирт 3000 л. Спирт использован для производства рябиновой настойки. Произведено 7500 л. настойки (20%), из них отгружено 7000 л. Настойка разлита в бутылки емкостью 0,5 л. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит:
а)руб.; б) руб.; в) свой вариант ответа.
8. Табачная фабрика произвела 2500 тыс. шт. папирос себестоимостью 375 000 руб., папиросы упакованы в пачки по 20 шт., максимальная розничная цена одной пачки указана – 4,5 руб. Отгружено 2400 тыс. шт, оплачено 2300 тыс. шт. Акциз, подлежащий уплате в бюджет, составит:
а) 223 200 руб.; б) 205 200 руб.; в) 132 000 руб.
Тема 13. Специальные налоговые режимы
1. При переходе на упрощенную систему налогообложения у налогоплательщика сохраняется обязанность по уплате следующих налогов и платежей:
а) отчислений на пенсионное страхование наемных работников;
б) налога на прибыль;
в) налог на имущество организаций;
г) государственной пошлины.
2. При выполнении прочих условий право на применение упрощенной системы налогообложения имеют организации, у которых доля участия в уставном капитале других организаций:
а) составляет не более 25 %;
б) составляет не более 50 %;
в) свой вариант ответа.
3. При переходе на УСНО остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСНО, со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно списывается в расходы в следующем порядке:
а) в течение первого календарного года применения УСНО;
б) 50% стоимости в течение первого года УСНО, 30% - второго года, 20% - третьего года;
в) в течение 10 лет применения УСНО равными долями.
4. Организация производит бензин. Имеет ли она право при выполнении количественных критериев перейти на упрощенную систему налогообложения:
а) да;
б) нет.
5. Выручка организации с НДС (10%) за 9 месяцев года составила 21 руб. Организация при условии выполнения прочих критериев
а) имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения;
б) не имеет.
6. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, отгрузила товаров покупателям на сумму 2800 тыс. руб., из них оплачено – 2650 тыс. руб. Взносы на обязательное пенсионное страхование за период составили – 80 тыс. руб. Сумма единого налога при упрощенной системе (объект – доходы) составит:
а) 168 000 руб.; б) 79 000 руб.; в) 79500 руб.
7. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, отгрузил товаров покупателям на сумму 610000 руб., из них оплачено – 580 000 руб. Расходы предпринимателя за период составили 460 000 руб., из них оплачены – 450 000 руб. Сумма единого налога при упрощенной системе (объект – доходы-расходы) составит:
а)руб.; бруб.; в) свой вариант ответа.
8. Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, составили 610000 руб., расходы предпринимателя за период составили 460 000 руб. Убыток прошлого года – 70 000 руб. Сумма единого налога при упрощенной системе (объект – доходы-расходы) составит:
а)руб.; б)руб.; в) свой вариант ответа.
9. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, отгрузила сахар покупателям на сумму 475000 руб., из них оплачено – 450 000 руб. Расходы организации– 446 000 руб., из них оплачены – 440 000. Единый налог (Объект – доходы-расходы) составит:
а) 4 350 руб.; б) 1 500 руб.; в) 4 500 руб.
10. Размер потенциально возможного годового дохода предпринимателя, оказывающего услуги по приему стеклопосуды установлен 35500 руб. Стоимость патента на 9 месяцев составит:
а) 35 500 руб.; бруб.; в) свой вариант ответа.
11. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в действие:
а) законами субъектов РФ
б) НК РФ
в) федеральным законом
г) решениями муниципальных образований
12. При переводе на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход налогоплательщик не уплачивает следующие налоги и платежи:
а) отчисления на пенсионное страхование наемных работников
б) отчисления в фонд обязательного медицинского страхования
в) налог на имущество предприятий
13. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках подлежит налогообложению ЕНВД:
а) независимо от площади стоянки;
б) если площадь не превышает 150 м2;
в) если площадь не превышает 500 м2.
14. По единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности коэффициент К2 устанавливается:
а) НК РФ
б) законами субъектов РФ
в) решениями местных органов власти.
15. Налоговый период по единому налогу на вмененный доход составляет:
а) квартал; б) месяц; в) год.
16. Розничная торговля через магазины подлежит налогообложению ЕНВД:
а) независимо от площади магазина;
б) если площадь не превышает 150 м2;
в) если площадь не превышает 500 м2.
17. Уплата единого налога на вмененный доход производится:
а) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
б) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
в) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
18. Площадь зала кафе 40 кв. м., заработная плата работников за квартал 143000 руб. отчисления на пенсионное страхование – 20020 руб. Сумма единого налога на вмененный доход за квартал, подлежащая уплате в бюджет при базовой доходности – 1000 руб. и К2 - 1 составит:
а) 10 332 руб.;
б) 0 руб., т. к. отчисления на пенсионное страхование превышают сумму налога;
в) свой вариант ответа.
19. Количество работников в парикмахерской (организация) составляет 10 человек, заработная плата работников за квартал 144000 руб. отчисления на пенсионное страхование – 20160 руб., из них перечислено взносов – 18000 руб. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за квартал при базовой доходности – 7500 руб. и К2 - 0,8 составит:
а) 24 983 руб.; б)руб.; в) свой вариант ответа.
20. Единый налог на вмененный доход организации за I квартал составил 108 000 руб., отчисления на обязательное пенсионное страхование – 55 000 руб. Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, составит:
а) 108 000 руб.; б) 54 000 руб.; в) 53 000 руб.
Тема 14. Налог на имущество физических лиц
1. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, то:
а) они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства;
б) каждое из физических лиц является налогоплательщиком соразмерно доле по их взаимному согласию.
2. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, являются плательщиками налога на имущество физических лиц:
а) в отношении всего имущества;
б) только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности;
в) только в отношении имущества, не используемого для предпринимательской деятельности.
3. Налог на имущество физических лиц на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных:
а) об их остаточной стоимости на 1-ое число каждого квартала года;
б) об их рыночной стоимости по состоянию на 1 января каждого года;
в) об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
4. Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества:
а) квартиры;
б) дачи;
в) автомобили;
г) ценные бумаги.
5. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога на имущество физических лиц производится:
а) с месяца, в котором возникло это право;
б) с месяца, следующего за месяцем возникновения этого права;
в) пересчет не производится, льгота начинает действовать со следующего налогового периода (года).
6. По новым строениям налог уплачивается:
а) с месяца, в котором возникло право собственности на это строение;
б) с месяца, следующего за месяцем возникновения этого права;
в) с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
7. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
а) непосредственно физическими лицами;
б) налоговыми органами;
в) органами технической инвентаризации.
8. От уплаты налога на имущество освобождены:
а) несовершеннолетние дети;
б) инвалиды I и II групп;
в) пенсионеры.
9. Жилые и хозяйственные строения, расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан, не облагаются налогом на имущество физических лиц, если их площадь менее:
а) 50 кв. м.;
б) 100 кв. м.;
в) облагаются независимо от площади.
10. Физическое лицо имеет в собственности 2 квартиры на территории одного муниципального образования: инвентаризационная стоимость 1-й квартиры - руб.; инвентаризационная стоимость 2-й квартиры - руб. Ставки налога для данного типа имущества в муниципальном образовании: до 300 000 – 0,1%, от 300 000 до 500 000 – 0,3%. Сумма налога за год составит:
а) 480 руб.; б) 1440 руб.; в) свой вариант ответа.
Тема 15. Обязательные неналоговые платежи
1. К таможенным платежам относятся:
а) НДС, пени, штрафы, таможенные платежи, акцизы;
б) НДС, таможенные пошлины, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление;
в) таможенные пошлины, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление, взыскание стоимости товара;
г) НДС, пени, штрафы, таможенные пошлины, акцизы, средства от реализации конфискатов.
2. Таможенная пошлина – это:
а) взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе товаров на ее таможенную территорию;
б) обязательный взнос (платеж), взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товара на ее таможенную территорию и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза (вывоза);
в) платеж, взимаемый при вывозе товаров с таможенной территории страны;
г) платеж или взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товаров с ее таможенной территории.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 |
