Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» (стр. 1 )

Федеральное агентство по образованию

Байкальский государственный университет экономики и права

Кафедра налогов и таможенного дела

Одобрено

Учебно-методической

комиссией БГУЭП

Учебно-методический комплекс по дисциплине

«НаЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Учебное пособие

Специальность 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Цикл общепрофессиональных дисциплин; федеральный компонент

Иркутск

Издательство БГУЭП

2009

УДК 336.2(075.8)

ББК 65.261.41я7

О 66

Печатается по решению редакционно-издательского совета

Байкальского государственного университета экономики и права

Учебно-методический комплекс обсужден и утвержден на заседании кафедры налогов и таможенного дела (протокол от 01.01.01 г.)

Рецензент канд. экон. наук, доц.

СОГЛАСОВАНО

Декан факультета д-р экон. наук, проф. Е. М. Сорокина

13 ноября 2009 г.

Начальник УМУ канд. физ.-мат. наук, проф.

15 ноября 2009 г

О66 Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»: учеб. пособие. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. – 220 с.

Учебно-методический комплекс по дисциплине составлен на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденного 17 марта 2000 г.

Содержит учебную программу курса, методические указания по изучению курса, курс лекций.

Предназначен для студентов очной, заочной форм и обучения в сокращенны сроки.

ББК 65.261.41я7

© , 2009

© Издательство БГУЭП, 2009

СОДЕРЖАНИЕ

I. Учебная программа дисциплины... 4

1. Пояснительная записка. 4

2. Цели и задачи изучения дисциплины.. 4

3.Требования к уровню освоения дисциплины.. 4

4. Содержание дисциплины.. 5

4.1. Содержание дисциплины, структурированное по видам учебных занятий с указанием их объемов в часах. 5

4.2. Содержание разделов и тем. 7

5. Организация промежуточного и итогового контроля знаний. 16

5.1. Система формирования 100-балльной оценки. 16

5.2. Образцы тестовых и контрольных заданий. 17

5.3. Форма итогового контроля. 36

5.4. Перечень вопросов к экзамену. 36

5.5. Образцы экзаменационных тестов, заданий. 38

II. Методические указания по изучению дисциплины... 46

1. Методические указания по выполнению реферативных обзоров литературы 46

2. Методические указания по организации самостоятельной работы.. 48

3. Технические средства обучения и контроля. 50

4. Инновационные методы обучения. 51

5. Список рекомендуемой литературы.. 52

5.1. Основная литература. 52

5.2. Дополнительная литература. 52

5.3. Интернет-ресурсы.. 54

6. Глоссарий. 54

III. УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ... 59

I. Учебная программа дисциплины

1. Пояснительная записка

Дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в цикл общепрофессиональных дисциплин (ОПД). Ее изучение обеспечивает подготовку выпускника – экономиста по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», владеющего необходимыми знаниями в области налогообложения, а также навыками практического исчисления налогов и их учета, необходимых в бухгалтерской профессии.

Изучение курса «Налоги и налогообложение» целесообразно после изучения дисциплин «Экономическая теория», «Финансы», «Финансовый менеджмент», «Цены и ценообразование».

2. Цели и задачи изучения дисциплины

Целью дисциплины является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развитие практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов в России.

Задача дисциплины состоит в изучении современной практики налогообложения организаций и физических лиц и правовых основ деятельности налоговых органов, тенденций изменений налогового законодательства Российской Федерации, подготовке квалифицированных экономистов, деятельность которых направлена на профессиональное обслуживание функционирования хозяйствующих субъектов всех правовых форм собственности.

3.Требования к уровню освоения дисциплины

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студент должен знать:

·  основные направления проводимой в стране налоговой политики;

·  законодательные и иные нормативные правовые документы РФ, регулирующие отношения по установлению, исчислению и взиманию налогов и сборов;

·  методические основы расчета налоговых платежей при различных режимах налогообложения;

·  права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;

·  ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства.

Студент должен уметь:

·  выявлять риски, связанные с налогообложением;

·  находить решение проблем, возникающих в практической деятельности организаций по исчислению налогов;

·  вырабатывать для конкретного предприятия рациональную систему организации налогового учета и отчетности на основе выбора эффективной учетной политики;

·  оценивать налоговые последствия принимаемых решений;

·  анализировать различную нормативно-правовую литературу и сведения, касающиеся вопросов налогообложения и на основе этого адаптироваться к вносимым в налоговое законодательство изменениям.

4. Содержание дисциплины

4.1. Содержание дисциплины, структурированное по видам учебных
занятий с указанием их объемов в часах

Вид учебной работы	Количество часов по формам обучения
Очная	Заочная	Обучение в сокращенные сроки
№№ триместров		4.2	2.2
Аудиторные занятия:	90	16	16
лекции	40	16	16
практические и семинарские занятия	50
Самостоятельная работа	60	134	134
ВСЕГО ЧАСОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ	150	150	150
Итоговый контроль	Экзамен – 3.3	Экзамен – 4.2	Экзамен – 2.2

Распределение часов по темам и видам учебной работы

Форма обучения очная

Названия разделов и тем	Всего часов по учебному плану	Аудиторные занятия, в том числе	Самостоятельная работа
Лекции	Семинары
Раздел 1. Налоговая система государства
1. Налоговая система Российской Федерации	8	2	2	4
2. Налоговое производство	12	4	4	4
Раздел 2. Налоги, относимые на расходы организаций
3. Транспортный налог	5	1	2	2
4. Налог на имущество организаций	7	1	4	2
5. Земельный налог	6	2	2	2
6. Платежи за пользование природными ресурсами	8	3	2	3
7. Государственная пошлина	6	1	2	3
8. Единый социальный налог	10	2	4	4
Раздел 3. Налоги на прибыль, доходы
9. Налог на доходы физических лиц	14	4	4	6
10. Налог на прибыль организаций	18	6	6	6
Раздел 4. Косвенные налоги
11. Налог на добавленную стоимость	16	4	6	6
12. Акцизы	10	2	4	4
Раздел 5. Прочие налоги и сборы
13. Специальные налоговые режимы	12	4	4	4
14. Налог на имущество физических лиц	7	1	2	4
15. Обязательные неналоговые платежи	11	3	2	6
ИТОГО:	150	40	50	60

Форма обучения заочная, в сокращенные сроки

Названия разделов и тем	Всего часов по учебному плану	Аудиторные занятия (лекции)	Самостоятельная работа
Раздел 1. Налоговая система государства
1. Налоговая система Российской Федерации	10	1	9
2. Налоговое производство	10	1	9
Раздел 2. Налоги, относимые на расходы предприятий
3. Транспортный налог	7	1	6
4. Налог на имущество организаций	8	1	7
5. Земельный налог	8	1	7
6. Платежи за пользование природными ресурсами	9	1	8
7. Государственная пошлина	8	-	8
8. Единый социальный налог	10	1	9
Раздел 3. Налоги на прибыль, доходы
9. Налог на доходы физических лиц	16	2	14
10. Налог на прибыль организаций	16	2	14
Раздел 4. Косвенные налоги
11. Налог на добавленную стоимость	16	2	14
12. Акцизы	8	1	7
Раздел 5. Прочие налоги и сборы
13. Специальные налоговые режимы	8	2	6
14. Налог на имущество физических лиц	6	-	6
15. Обязательные неналоговые платежи	10	-	10
ИТОГО:	150	16	134

4.2. Содержание разделов и тем

Раздел 1. Налоговая система государства