Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» (стр. 5 )

1.  Методические указания по выполнению реферативных обзоров литературы

Реферат является одной из форм самостоятельной работы студента и представляет собой письменную работу с кратким и систематизированным изложением современного состояния тех или иных вопросов (проблемы), рассматриваемых как в литературных или иных источниках, отобранных для составления реферата, так и в материалах практической деятельности налоговых, таможенных органов или налогоплательщиков. Подготавливаемые студентами рефераты должны содержать оценки и предложения по решению рассматриваемой проблемы.

При выборе темы реферата студенту необходимо учитывать ее актуальность, наличие и доступность необходимой информации, а также свой уровень подготовки и личный интерес к рассматриваемым вопросам. После выбора темы необходимо составить список изданной по данной теме литературы, подобрать источники информации, в том числе и нормативно-правовые акты. Далее студенту рекомендуется в произвольной форме составить план написания реферата с учетом единства его составных частей, логики изложения и смысловой завершенности раскрытия исследуемой темы.

Структура реферата: титульный лист, содержание, введение, основная часть, состоящая из 2-3 параграфов, заключение и список использованной литературы. Во введении (2-3 страницы) обосновывается важность и актуальность рассматриваемых вопросов в рамках выбранной темы реферата, их практическая значимость и новизна, степень освещения в литературе, излагаются конкретные цели и задачи.

В основной части реферата (14—19 страниц) раскрываются главные аспекты темы: излагаются факты и подходы к решению задач, представленные в современной научной и другой литературе; проводится анализ и дается оценка реального состояния рассматриваемых вопросов (проблемы); предлагаются возможные пути решения проблемы. Текст каждого параграфа (пункта) должен завершаться краткими выводами по существу рассматриваемого вопроса. При изложении материала важно обеспечить логическую связь между отдельными параграфами. Здесь же могут быть приведены графики, таблицы, диаграммы и т. д.

Важно, чтобы реферат содержал результаты творческих поисков автора.

В заключении (1-2 страницы) излагаются краткие выводы и обобщения по существу рассматриваемых вопросов (проблемы).

Содержание реферата обязательно должно иметь нумерацию страниц.

В тексте реферата студенту необходимо делать ссылки на используемую литературу (источники информации), а в конце реферата привести ее список. При использовании информации, полученной через сеть Интернет, делается ссылка с указанием адреса ее нахождения.

Темы рефератов по дисциплине

1.  Влияние договорной политики на налоговые обязательства организации

2.  Влияние налогов на поведение хозяйствующих субъектов

3.  Влияние организационно-правовой формы хозяйственной деятельности на формирование налоговых обязательств

4.  Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: преимущества и недостатки применения

5.  Исторический аспект косвенного налогообложения

6.  Исторический аспект прямого налогообложения

7.  Местные налоги, их место и роль в налоговой системе РФ

8.  Место и роль акцизов в налоговой системе России

9.  Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе РФ

10.  Место и роль НДС в налоговой системе России

11.  Налоговая нагрузка и проблемы ее регулирования

12.  Налоговая проверка как основная форма проведения налогового контроля

13.  Налоговая реформа в РФ: необходимость и последствия

14.  Налоговая тайна предприятия

15.  Налоговые последствия совершения факторинговых операций

16.  Налоговый кодекс РФ в системе законодательства о налогах и сборах

17.  Налоговый менеджмент

18.  Налоговый потенциал предприятия

19.  Налоговый потенциал региона

20.  Налогообложение имущества физических лиц и тенденции его развития

21.  Недостатки применения упрощенной системы налогообложения

22.  Оптимизация единого социального налога

23.  Оптимизация налога на имущество организаций

24.  Особенности исполнения налоговых обязательств по месту нахождения обособленных подразделений

25.  Особенности исчисления налога на добычу полезных ископаемых по нефти

26.  Перспективы введения налога на недвижимость в РФ

27.  Подоходное налогообложение граждан и история его развития в России

28.  Порядок исчисления НДС налоговыми агентами

29.  Порядок исчисления НДС при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным способом для собственного потребления

30.  Порядок оценки незавершенного производства при расчете налога на прибыль организаций

31.  Порядок привлечения к административной ответственности за налоговые правонарушения

32.  Порядок привлечения к уголовной ответственности за налоговые правонарушения

33.  Проблемы взимания косвенных налогов по внешнеэкономическим операциям с республикой Беларусь

34.  Проблемы возмещения НДС по экспортным операциям

35.  Проблемы двойного налогообложения

36.  Проблемы исчисления и уплаты акцизов

37.  Проблемы исчисления и уплаты налога на землю

38.  Проблемы исчисления и уплаты НДС по внешнеэкономической деятельности

39.  Проблемы исчисления и уплаты платежей за пользование природными ресурсами

40.  Проблемы налогообложения строительных организаций

41.  Проблемы определения налоговой базы по НДС

42.  Проблемы получения налоговых вычетов по НДС

43.  Региональные налоги, их место и роль в налоговой системе РФ

44.  Режимы налогообложения и их роль в развитии малого бизнеса

45.  Роль и значение налоговой декларации в системе налогового контроля

46.  Система имущественных налогов в РФ

47.  Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран

48.  Типичные ошибки в исчислении и уплате НДС

49.  Типичные ошибки в определении доходов при расчете налога на прибыль

50.  Типичные ошибки в определении расходов при расчете налога на прибыль

51.  Участники налоговых отношений и их взаимодействие

52.  Учетная политика для целей налогообложения

53.  Федеральные налоги, их место и роль в налоговой системе РФ

2. Методические указания по организации самостоятельной работы

№ темы	Вид самостоятельной работы	Рекомендуемые издания
1	а) Проработка учебного материала (по конспектам лекций, учебной и научной литературы) по вопросам сущности и функций налогов, налоговой политики б) Работа с законодательной базой: изучение прав, обязанностей участников налоговых отношений в) Анализ статистических и фактических материалов, составление выводов на основе проведенного анализа о роли налогов и сборов в формировании доходов бюджета	1) Захарьин и налогообложение. Учеб. пособие.: допущено М-вом образования РФ/ .- М.: ИНФРА-М, 200с. 2) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, в последней редакции): ст. 21, 23, 24, 31-35 3) Электронный ресурс // www. ***** 4) Статистические ежегодники «Россия в цифрах»
2	а) работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой по вопросам ответственности и санкций б) поиск и обзор научных публикаций и электронных источников информации	1)  гл. 16 Налогового кодекса РФ 2)  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях -ФЗ 3)  Уголовный кодекс Российской Федерации -ФЗ 4)  Письма Минфина
3	Проработка учебного материала (по конспектам лекций, учебной и научной литературы), нормативных документов, решение задач на нахождение транспортного налога	1) глава 28 Налогового кодекса РФ 2) О транспортном налоге: Закон Иркутской области от 01.01.01 года № 53-оз 3) Письма Минфина по проблемным вопросам
4	Проработка учебного материала (по конспектам лекций, учебной и научной литературы), нормативных документов, решение задач на нахождение налога на имущество организаций	1) глава 30 Налогового кодекса РФ 2) О налоге на имущество организаций: Закон Иркутской области от 01.01.01 года № 75-оз 3) Письма Минфина по проблемным вопросам
5	Проработка учебного материала (по конспектам лекций, учебной и научной литературы), нормативных документов, решение задач на нахождение земельного налога	1) глава 31 Налогового кодекса РФ 2) Решения муниципальных образований Иркутской области по земельному налогу 3) Письма Минфина по проблемным вопросам
6	Проработка учебного материала, работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой, решение задач на нахождение водного налога, налога на добычу полезных ископаемых	1)  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (в последней редакции) 2) Письма Минфина по проблемным вопросам
7	Анализ проблемных ситуаций по исчислению и уплате государственной пошлины, решение задач	2)  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (в последней редакции) 2) Письма Минфина по проблемным вопросам
8	Работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой, решение задач на нахождение единого социального налога	1)  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (в последней редакции) 2)  Письма Минфина
9	Работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой, решение задач на нахождение налога на доходы физических лиц Анализ конкретных проблемных ситуаций	1)  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (в последней редакции) 2)  Письма Минфина
10	Работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой, решение задач на нахождение налога на прибыль организаций Анализ конкретных проблемных ситуаций	1)  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (в последней редакции) 2)  Письма Минфина
11	Анализ конкретных проблемных ситуаций Работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой, решение задач на нахождение НДС	1)  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (в последней редакции) 2) Письма Минфина по проблемным вопросам
12	Работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой, решение задач на нахождение акцизов	1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (в последней редакции) 2) Письма Минфина по проблемным вопросам
13	Работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой, решение задач на нахождение налогов по специальным налоговым режимам Анализ конкретных проблемных ситуаций	1)  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (в последней редакции) 2)  Письма Минфина по проблемным вопросам
14	Работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой, решение задач на нахождение налога на имущество физических лиц	1)  О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 01.01.2001 2)  Решения муниципальных образований Иркутской области по земельному налогу 3)  Письма Минфина по проблемным вопросам
15	Работа с нормативными документами (Письмами Минфина) и законодательной базой	1)  Таможенный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 №61-ФЗ (в последней редакции) 2)  Закон РФ -1 «О таможенном тарифе» (ред. 20.12.05) 3)  О недрах: Федеральный закон № 000-1 от 01.01.2001г. с изм. и доп. 4)  Лесной кодекс РФ. Федеральный закон от 01.01.2001г.

Результаты самостоятельной работы контролируются преподавателем и учитываются при текущей аттестации студента. Контроль проделанной самостоятельной работы осуществляется посредством тестирования, экспресс-опросов на семинарских занятиях, заслушивания докладов, проверки письменных домашних работ.

3. Технические средства обучения и контроля

Проведение лекционных и семинарских занятий проводится с использованием компьютерного и мультимедийного оборудования. Имеется в наличии полная электронная библиотека курса.

4. Инновационные методы обучения

В процессе обучения возможно проведение деловых игр, организация работы студентов в микро-группах, решение проблемных ситуаций методом «мозговой штурм», дискуссии.

1. Дискуссии, проводимые на семинарских занятиях.

Дискуссия – форма учебной работы, в рамках которой студенты высказывают свое мнение по проблеме, заданной преподавателем. Проведение дискуссий по проблемным вопросам требует написание студентами тезисов или рефератов по предложенной тематике.

№ темы	Дискуссионные вопросы
1	Дискуссия по научной теории налогов
2	Становление, развитие, особенности налоговой системы Российской Федерации Гармонизация налоговых систем
4,5	Проблемы и перспективы налогообложения недвижимости в Российской Федерации
9	Дискуссия по применению единой ставки налога на доходы физических лиц независимо от величины налоговой базы, обеспечение регрессии в современных условиях
10	Государственное регулирование порядка формирования налоговой базы на примере налога на прибыль
11	Налог на добавленную стоимость: роль налога в рыночной экономике, его преимущества и недостатки

2. Метод кейс-стади (case-study) – это метод обучения, при котором студенты и преподаватель участвуют в обсуждении деловых ситуаций или задач. Центральным понятием метода является понятие ситуации, когда их выбор влияет на конечный результат. Студент самостоятельно принимает решение и обосновывает его.

Темы ситуационных задач:

1) оценка влияния амортизационной политики на налог на прибыль и налог на имущество организаций;

2) оценка перевода плательщика на специальный налоговый режим и выбора объекта налогообложения;

3) сравнительный анализ налоговых последствий выбора источника финансирования приобретаемых основных средств;

4) оценка влияния на налоговые обязательства вида выплачиваемых работникам доходов;

5) оценка влияния реорганизации на налоговые обязательства налогоплательщиков.

5. Список рекомендуемой литературы

5.1. Основная литература

1.  Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 авг. 2000 г. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

2.  Александров и налогообложение. Учебник. рек. УМО вузов России по образованию. Изд. 8-е, перераб. и доп. / .- М.: Дашков и К*, 2008.-318 с.

3.  Захарьин и налогообложение. Учеб. пособие.: допущено М-вом образования РФ/ .- М.: ИНФРА-М, 2008.-334 с.

4.  Налоги и налогообложение: учеб. пособие / , , и др. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2008. – 202 с. Электронная версия: I:\Study\УМЛ\Кафедра налогов и налогообложения \ Налоги и налогообложение

5.  Сборник заданий по налогообложению юридических и физических лиц. Учеб. пособие рекомендовано УМО / [и др.].- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2005.-184 с.

5.2. Дополнительная литература

1.  О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 01.01.2001 (ред. от 01.01.2001)

2.  О недрах: Федеральный закон № 000-1 от 01.01.2001г. с изм. и доп.

3.  О таможенном тарифе: Закон РФ -1 (ред. 20.12.05)

4.  Уголовный кодекс Российской Федерации -ФЗ

5.  Лесной кодекс РФ. Федеральный закон от 01.01.2001г.

6.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях -ФЗ

7.  Таможенный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 №61-ФЗ (в последней редакции)

8.  О транспортном налоге: Закон Иркутской области -ОЗ (в последней редакции)

9.  О налоге на имущество организаций: Закон Иркутской области от 01.01.01 года № 75-оз

10.  Антошина подразделения: правовой статус, налоги, бухгалтерский учет / // Экономико-правовой бюллетень. – 2008. - №1с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

11.  Бехтерева на прибыль: взаимосвязь системы бухгалтерского и налогового учета. - М.:Экзамен, 20с.

12.  Вещунова и налоговый учёт. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / .- M.: Проспект, 2008.-843 с.

13.  НДС: особенности исчисления и уплаты / //Экономико-правовой бюллетень. – 2008. - №2с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

14.  Индивидуальный предприниматель: ведение бухгалтерского учета и налогообложение // Горячая линия бухгалтера. – 2008. - №с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

15.  Кисурина сделки: учет, налоги, право / . - М: АКДИ «Экономика и жизнь», 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

16.  Курбангалеева ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности. - 2-е перераб. и дополн.- М: Вершина, 2005г. – 170 с.

17.  , , Семёнова и налогообложение организаций. / , , ёнова.- М., 2007

18.  Миляков и налогообложение. Учеб. пособие для вузов. рек. УМО по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики. 5-е изд.. / .- М.: ИНФРА-М, 2007.-508 с.

19.  Налоги и налогообложение: учеб. для вузов : рек. М-вом общ. и проф. образования РФ / , , ; Под ред. , . – СПб.:Питер, 2006. – 495 с.

20.  Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / и др.; под ред. .– М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.–655 с.

21.  Налоговое право России в вопросах и ответах: учебное пособие / под ред. . – М: , 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

22.  Налоговый контроль: сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС России // Налоги и финансовое право. – 2007. - №с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

23.  Новоселов на прибыль 2008 – 2009 / Под ред. – М: АйСи Групп, 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

24.  Пансков и налоговая система Российской Федерации. Учеб. для вузов. допущено М-вом образования и науки РФ. / .- М.: Финансы и статистика, 2007.-460 с.

25.  , Толкушин и налогообложение. Учеб. пособие. / , .- М., 2007

26.  Петров система и налогообложение в России. Учеб. пособие. / .- М., 2008

27.  Правовое регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие / под ред. .. – М: , 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

28.  Рахманова о НДФЛ / . – М: Бератор-Паблишинг, 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

29.  Рыманов и налогообложение. Учеб. пособие. рек. УМО по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики. / .- М.: ИНФРА-М, 2007.-334 с.

30.  , , Галкин планирование. Учеб.-метод. пособие для вузов. / , , .- М.: Финансы и статистика, 2007.-167 с.

31.  , Калашникова риски при неопределенности налоговой обязанности. / , .- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2008.-187 с.

32.  , Сергеева предприятия: регистрация, учет, налогообложение: практическое пособие / , . – М: Омега-Л, 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

33.  Строительство: учет, налоги, право. 2-е издание, переработанное / Под ред. , . – М: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

34.  Толмачев по специальным налоговым режимам / . – М: ГроссМедиа, 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

35.  Феоктистов схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода. / под ред. .- М.: ГроссМедиа, 2008.-172 с.

36.  , Филина о расчете, начислении и налогообложении заработной платы / , . – М: ГроссМедиа, 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

37.  Филина учет: бухгалтерские и налоговые аспекты / Ф. Н. – М: ГроссМедиа, 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

38.  Чипуренко нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление / Е. В Чипуренко. – М: Налоговый вестник, 20с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.

5.3. Интернет-ресурсы

1.  Сайт ФНС России: http://www. *****

2.  Сайт управления ФНС по Иркутской области: http://www. *****

3.  Сайт Федерального казначейства: http://www. *****

4.  Сайт Министерства финансов РФ: http://www. *****

5.  Сайт Росстата: http://www. *****

6.  Электронные информационно-правовые системы («Гарант», «Консультант плюс»).

6. Глоссарий

Арест имущества - способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов, который представляет собой действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

База налоговая (основа налога) — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Взаимозависимые лица - физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Выездная налоговая проверка – проверка, проводимая на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Год для целей налогообложения - признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд (за исключением календарного года).

Декларация налоговая - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Дивиденд - любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

День создания организации - день ее государственной регистрации.

Идентичные товары - товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.

Изменение срока уплаты налога и сбора - перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

Инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Камеральная налоговая проверка – проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Контроль налоговый - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.

Льготы - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Местные налоги - налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая амнистия — правовой акт, объявляемый в отношении индивидуально неопределенного круга лиц, совершивших нарушение налогового законодательства и освобождаемых от применения санкций, если они в определенный временной срок объявят о своей задолженности и внесут в бюджет все налоговые платежи в полном объеме

Налоговое обязательство — обязанность налогоплательщика уплатить определенный налог (сбор) при наличии обстоятельств, установленных актом налогового законодательства.