Контрольно-счётная палата Республики Адыгея (стр. 11 )

Инспектор Контрольно-счетной палаты

Республики Адыгея

О Т Ч Е Т

по проведенному контрольному мероприятию

«Проверка эффективного и целевого использования средств республиканского

бюджета Республики Адыгея, направленных Национальному музею Республики

Адыгея в 2007 году, а также сохранности

культурных ценностей»

Основание для проведения проверки

Решение комитета Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике (выписка из протокола № 1 от 01.01.2001 года).

Приказы Председателя Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея от 1.02.2008 года № 10 «О назначении проведения контрольного мероприятия «Проверка эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, направленных Национальному музею Республики Адыгея в 2007 году, а также сохранности культурных ценностей» и от 01.01.2001 года № 20 «О продлении проведения контрольного мероприятия «Проверка эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, направленных Национальному музею Республики Адыгея в 2007 году, а также сохранности культурных ценностей».

Удостоверения на право проведения проверки от 1.02.2008 года № 41 и от 01.01.2001 года № 44, выданные Председателем Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея.

Цель проверки:

Использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея их целевому назначению и нормам действующего законодательства. Обеспечение сохранности культурных ценностей.

Предмет проверки:

Финансовые средства, выделенные из республиканского бюджета Республики Адыгея, документы бухгалтерского учета и отчетности, музейные предметы и музейные коллекции.

Объект проверки:

Государственное учреждение культуры «Национальный музей Республики Адыгея».

Сроки проведения проверки

С 4.02.2008 года по 7.03.2008 года.

Результаты проверки

В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «Вопросы Министерства культуры Республики Адыгея» Национальный музей Республики Адыгея – государственное учреждение культуры (далее Музей), подведомственное Министерству культуры Республики Адыгея.

Музей является основным хранилищем памятников материальной и духовной культуры, естественной истории народов, проживающих на территории Адыгеи и Северного Кавказа, создан для хранения, изучения и публичного представления музейных предметов и музейных коллекций, входящих в состав государственной части Музейного фонда Российской Федерации.

Деятельность Музея осуществляется на основании Положения, утвержденного Министром культуры Республики 08.02.2001 года и согласованного с первым заместителем Министра государственного имущества Республики Адыгея 09.02.2001 года, зарегистрированного в администрации города Майкопа (регистрационный № 000 от 01.01.2001г.).

Музей является некоммерческой организацией, финансируемой за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея. Имеет в своем составе 2 филиала: музей - квартира (, кв.26), музей У. Тхабисимова (а. Ходзь). Предметом деятельности Музея является изучение коллекций Музея, осуществление научного комплектования фондов. Музей осуществляет следующие основные виды деятельности: организацию экспедиций, проведение экспертизы историко – культурных и художественных ценностей, осуществление экспозиционно - выставочной работы, проведение научно – просветительской работы, организацию семинаров, осуществление подготовки научных кадров и оказание им содействия и др.

Имущество является государственной собственностью Республики Адыгея и закреплено за Музеем на праве оперативного управления.

По данным отчета формы 8 - НК «Сведения о деятельности музея» на 01.01.2008 года числится основного фонда 207030 предметов, научно вспомогательного фонда – 63530 предметов, требует реставрации 27579 единиц или 10,2 процента от общего количества предметов. В электронный каталог внесено лишь 2003 единицы музейных предметов, что составляет 1,0 процент от основного фонда Музея.

Пополнение основного фонда за 2007 год составило 923 единицы хранения или 0,4 процента к фондам на 01.01.2007 года, научно-вспомогательного фонда - на 868 единиц хранения или 1.4 процента к фондам на 01.01.2007 года.

Имея экспозиционно – выставочную площадь 2130,0 кв. м. (общая площадь помещений 4830,0 кв. м.), экспонировалось в течение 2007 года лишь 3202 предмета или 1,6 процента от основного фонда Музея. За отчетный год проведено 11 выставок, из которых в 2007 году открыто шесть.

Анализ сметы расходов по бюджетным средствам, её соответствие уведомлению о бюджетных ассигнованиях, порядок исполнения сметы

Кассовое исполнение бюджета по расходам Музея осуществляется с лицевого счета получателя средств республиканского бюджета Республики Адыгея, открытого Министерству культуры Республики Адыгея в Управлении федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея). В соответствии со статьей 41 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год», средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются на лицевом счете в Управлении федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея) и расходуются в соответствии со сметой доходов и расходов в пределах остатков средств.

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8.12.2006 года № 000н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», финансирование Музея осуществлялось по подразделу 0801 "Культура", целевой статье «Музеи и постоянные выставки», виду расходов 327 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений». Кроме Музея, по данным кодам бюджетной классификации финансировались Госинспекция по охране памятников истории и культуры Республики Адыгея и Картинная галерея Республики Адыгея.

Доведенные Министерству культуры Республики Адыгея бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств распределены главным распорядителем средств по подведомственным учреждениям, Музею - в сумме 12439,7 тыс. руб. Внесенными в течение года изменениями, ассигнования Музею уменьшены на 889,0 тыс. руб. и составили 11550,7 тыс. руб. Уменьшение ассигнований произведено по письму директора Музея (от 01.01.2001 года № 74), в связи с перераспределением средств в сумме 900,0 тыс. руб. на реконструкцию кровли Музея ГУ Республики Адыгея «Стройзаказчик» (уведомление Минфина Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 02-14/50 Ку).

Объемы бюджетных ассигнований по представленным первоначальным и уточненным сметам расходов ГУК «Национальный музей Республики Адыгея», Госинспекции по охране памятников истории и культуры Республики Адыгея и Картинной галереи Республики Адыгея соответствуют уведомлению о бюджетных ассигнованиях Министерства культуры Республики Адыгея по подразделу 0801 "Культура", целевой статье «Музеи и постоянные выставки» и Закону Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год» (в редакции от 01.01.2001 года № 000).

Кассовый расход средств по отчету Музея составил 11439,6 тыс. руб. или 99,0 процентов к утвержденным с учетом внесенных изменений бюджетным ассигнованиям. Ниже утвержденных исполнены расходы по начислениям на оплату труда на 38,8 тыс. руб., коммунальным услугам – на 65,7 тыс. руб., увеличению стоимости материальных запасов – на 6,3 тыс. руб.

Соблюдение условий и порядка оплаты труда, установленного действующим законодательством

На основании статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации системы оплаты труда, доплат, надбавок компенсационного и стимулирующего характера, премирования устанавливаются локальными и иными нормативными правовыми актами, в соответствии с «Едиными рекомендациями по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, на 2007 год» (утверждены решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений, протокол от 01.01.2001 года № 9) (далее Рекомендации).

В соответствии с пунктом 4.2 Рекомендаций органы государственной власти субъектов Российской Федерации должны устанавливать систему оплаты труда работников подведомственных бюджетных учреждений в соответствии с федеральными законами, вышеуказанными Рекомендациями и иными нормативно-правовыми актами. Устанавливаются условия оплаты труда работников государственных учреждений:

-тарифная ставка (оклад) первого разряда тарифной сетки;

-размер тарифных ставок с учетом их дифференциации на основе тарифных коэффициентов по разрядам тарифной сетки по оплате труда работников;

-отнесение к разрядам оплаты труда тарифной сетки должностей руководителей, специалистов и других служащих;

-порядок оплаты труда высококвалифицированных рабочих, занятых выполнением важных и ответственных работ;

-показатели и порядок отнесения учреждений к группам по оплате труда руководителей;

-порядок и условия применения компенсационных и стимулирующих выплат.

В нарушение статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации и пункта 4.2 Рекомендаций, Министерством культуры Республики Адыгея не устанавливались условия оплаты труда работников государственных учреждений культуры Республики Адыгея.

По результатам проверки, проведенной Министерством культуры Республики Адыгея в июне 2003 года Музею было рекомендовано разработать коллективный договор и необходимые к нему приложения в соответствии со статьей 41 Трудового кодекса Российской Федерации, подготовить и представить на утверждение в Министерство культуры Республики Адыгея расшифровку по объемным показателям и порядку отнесения Музея к группе по оплате труда руководящих работников. Однако данные рекомендации остались невыполненными.

Штатное расписание на 1.01.2007 года утверждено директором Музея в декабре 2006 года. За счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея в 2007 году предусмотрены расходы на содержание 131единицы музейных работников с месячным фондом оплаты труда в сумме 401,7 тыс. руб. Данное штатное расписание действовало до 31.08.2007 года. В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 г. № 000 «О некоторых мерах по обеспечению трудовых гарантий работников государственных учреждений Республики Адыгея» с 1.09.2007 года повышен размер тарифной ставки (оклада) первого разряда Единой тарифной сетки по оплате труда работников в 1,15 раза. В связи с чем с 1.09.2007 года утверждено штатное расписание с месячным фондом оплаты труда 477,2 тыс. руб. Уточненной сметой расходов Музея на 2007 год предусмотрено бюджетных ассигнований по статьям:

211 «Заработная плата» - 4930,6 тыс. руб., исполнено – 4930,6 тыс. руб.;

212 «Прочие выплаты» - 2,2 тыс. руб., исполнено – 2,1 тыс. руб.;

213 «Начисления на заработную плату» - 1292,0 тыс. руб., исполнено – 1253,2 тыс. руб.

Кроме того, сметой доходов и расходов от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности на 2007 год, утвержденной директором Музея (без даты), предусмотрены средства на оплату труда в сумме 121,6 тыс. руб.

Положение об оплате труда работникам Музея утверждено директором и согласовано с председателем профсоюзного комитета 5.06.2000 года. В данном положении предусмотрены выплаты надбавок, доплат, премий и материальной помощи из фонда оплаты труда, определены условия этих выплат.

Из утвержденных по штатному расписанию на 2007 год 131 единицы, фактически было занято должностей 79,5 единиц, т. е. 60,1 процента. Из 79,5 занятых единиц доплату:

- за совмещение профессий получали 7 человек в размере от 40 до 77 процентов;

- за увеличение объема работ и расширение зоны обслуживания - 48 человек в размере от 50 до 160 процентов;

- за совмещение профессий и увеличение объема работ - 5 человек в размере от 40 до 203 процентов.

Проверкой обоснованности установления доплат и надбавок к должностным окладам и правильности выплаты материальной помощи выявлены следующие нарушения.

В приказах на установление доплат за совмещение, надбавок за увеличение объема работ, расширение зоны обслуживания не указывался объем дополнительно выполняемых функций или работ, что являлось существенным условием для установления дополнительных выплат и предусмотрено статьей 151 Трудового кодекса Российской Федерации, пунктом 3 совместной Инструкции Государственного комитета СССР по труду и социальным вопросам, Министерства финансов СССР, Всесоюзного Центрального Совета профессиональных союзов от 01.01.2001 г. «По применению постановления Совета Министров СССР от 01.01.2001 г. № 000 «О порядке и условиях совмещения профессий (должностей)».

В результате незаконно выплачено доплат и надбавок к должностным окладам 782,0 тыс. руб., в том числе: доплат за совмещение – 163,3 тыс. руб., надбавок за увеличение объема работ – 547,5 тыс. руб., расширение зоны обслуживания – 71,2 тыс. руб.

В соответствии с пунктом 15 постановления Совета Министров СССР от 01.01.2001 года № 000 «О порядке совмещения профессий (должностей)» (ред. от 01.01.2001 года, с изменениями от 01.01.2001 года) данный порядок совмещения не распространялся на руководителей и их заместителей. В нарушение требований вышеуказанного постановления, заместителю директора по науке производилась доплата за совмещение должности научного сотрудника в размере 50 процентов от должностного оклада, которая в общей сумме незаконных доплат за совмещение отражена в размере 20,9 тыс. руб.

Письмом Министерства культуры Российской Федерации от 01.01.2001 года № 01-27/16-19 «Об оплате отдельных профессий рабочих» (приложение к письму № 2) и приказом Министерства культуры Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 «О дополнении Перечня высококвалифицированных рабочих, занятых на важных и ответственных работах, оплата труда которым может производиться исходя из 9-10 разрядов ЕТС» установлен Перечень высококвалифицированных рабочих.

Выборочной проверкой правильности установления разрядов по оплате труда рабочим Музея установлено, что отдельным рабочим установлены оклады по завышенным разрядам. По этой причине незаконно выплачено 16,6 тыс. руб., в том числе:

- машинистам холодильных установок установлен оклад по 10 разряду, вместо 6, переплата за отработанное время составила 11,2 тыс. руб.;

- водителю легкового автомобиля установлен оклад по 10 разряду, вместо 8, переплата за отработанное составила 5,4 тыс. руб.

Допускались случаи оплаты труда работникам Музея при наличии приказов на работу в праздничные дни, тогда как в табелях учета рабочего времени у этих работников проставлены «выходные». Необоснованно выплачено за работу в праздничные дни 7,4 тыс. руб.

Всего, в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации и действующего законодательства по оплате труда, выплачено заработной платы 806,0 тыс. руб. (782,0+16,6+7,4) и начислений на фонд оплаты труда - 211,2 тыс. руб.

Проверка состояния бюджетного учета и отчетности в соответствии с требованиями действующих нормативных правовых актов

Бюджетный учет ведется согласно приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 25н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» в соответствии с бюджетной классификацией, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8.12.2006 года № 000н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

Учет нефинансовых активов.

Учет основных средств Музея ведется в соответствии с классификацией, установленной Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным постановлением Госстандарта Российской Федерации от 01.01.2001 года N 359.

В 2007 году Музеем по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» приобретены основные средства на сумму 431,9 тыс. руб. В ходе проведенной инвентаризации выявлено, что основные средства стоимостью 102,1 тыс. руб., приобретенные в декабре 2007 года, находятся на складе и не введены в эксплуатацию: домашний кинотеатр PIONEER DCS 375 K стоимостью 17,7 тыс. руб., плазменный телевизор TV PHILIPS 50PFP5532D/,5 тыс. руб., две микроволновые печи - 7,9 тыс. руб. Средства республиканского бюджета Республики Адыгея, использованные на приобретение вышеуказанного оборудования в сумме 102,1 тыс. руб., являются неэффективными.

На балансе Музея числится три автомобиля: ГАЗ – 31105; ГАЗ 2707 и ГАЗ 31029. Проверкой учета работы легкового транспорта выявлено, что в Музее отсутствует Журнал учета движения путевых листов, утвержденный постановлением Госкомстата России от 01.01.2001 года № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации». В нарушение пункта 2 вышеуказанного постановления, не проставлялся порядковый номер путевого листа. В путевых листах не отражался подробный маршрут следования автомобиля. В результате, нарушены положения пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 01.01.2001 года № 000 ФЗ «О бухгалтерском учете».

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № /372 «О применении экономической классификации расходов в Российской Федерации», затраты по приобретению музейных экспонатов производились по подстатье экономической классификации 226 «Прочие услуги». В 2007 году по договорам приобретено музейных экспонатов в количестве 90 штук у 12 физических лиц на общую сумму 363,0 тыс. руб.

Учет финансовых активов

Произведенной инвентаризацией денежных средств в кассе по состоянию на 04.02.2008 года излишек и недостач не выявлено.

Выборочной проверкой кассовых операций установлено, что в Централизованной бухгалтерии соблюдался Порядок ведения кассовых операций, доведенный письмом Центрального Банка Российской Федерации от 01.01.2001 года № 18. Наличные денежные средства, полученные с лицевых счетов, открытых в Управлении федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея), в кассу за проверяемый период оприходованы полностью и своевременно. Все кассовые операции подтверждены соответствующими приходными и расходными документами. Расхождений данных кассовой книги с бухгалтерскими записями не выявлено.

Однако, в нарушение пункта 6 вышеуказанного порядка, Централизованной бухгалтерией не всегда соблюдался лимит остатка кассы, установленный Управлением федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея), в сумме 45,0 тыс. руб.

Остаток лимита кассы составлял:

24.09.2007 года – 313,5 тыс. руб.;

25.09.2007 года – 291,8 тыс. руб.;

27.09.2007 года – 121,5 тыс. руб.;

28.09.2007 года – 212.9 тыс. руб.;

01.10.2007 года – 243,8 тыс. руб.;

08.10.2007 года – 252,4 тыс. руб.;

09.10.2007 года – 174,1 тыс. руб.;

10.10.2007 года – 224,4 тыс. руб.

Проверкой банковских операций нарушений не установлено. Учет банковских операций производился в журнале операций с безналичными денежными средствами. Все банковские операции подтверждены оправдательными документами. Остатки денежных средств по банковским выпискам соответствуют данным бюджетного учета.

Учет обязательств по операциям

Расчеты Музея с поставщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги, с подрядчиками за выполненные работы, производились в соответствии с заключенными договорами и отражались в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Учет финансового результата учреждения

Данные Главной книги за 2007 год соответствуют отчету об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета на 01 января 2008 года (ф.0503127).

Проверка эффективного и целевого использования средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Адыгея на проведение мероприятий, связанных с празднованием 450-летия вхождения Адыгеи в состав Российского государства

Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 «О праздновании 450-летия добровольного вхождения Адыгеи в состав Российского государства» распоряжением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 года Музею из республиканского бюджета Республики Адыгея выделены денежные средства:

- 301,2 тыс. руб. - на организацию выставки «Традиционная культура и быт адыгов» в Государственном музее искусств народов Востока в г. Москве;

- 2613,0 тыс. руб. – на создание постоянной экспозиции «Природа Адыгеи».

На проведение выставки расчетом к смете расходов, подписанной Министром культуры Республики Адыгея и главным бухгалтером (без даты), расходы предусмотрены в сумме 301,2 тыс. руб., которые по данным учета использованы в полном объеме. Возмещение командировочных расходов произведено в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 2.10.2002 г. N 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета»: на выплату суточных – 3,3 тыс. руб., расходов по проезду железнодорожным транспортом – 14,7 тыс. руб.

На оплату прочих услуг направлено 278,3 тыс. руб., из них услуги по охране имущества по договору от 01.01.2001 года с Адыгейским республиканским управлением инкассации (филиал РОИ ЦБ РФ,0 тыс. руб., страхованию экспонатов музея по договору с Военно – страховой компанией от 01.01.2001 года – 69,8 тыс. руб.

За счет средств данной статьи приобретен один музейный экспонат - копия шашки ХIХ века стоимостью 80,5 тыс. руб. по договору с физическим лицом.

На упаковочный материал затрачено 4,9 тыс. руб.

На создание постоянной экспозиции «Природа Адыгеи» сметой расходов предусматривалось 2613,0 тыс. руб. В соответствии с постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «О размещении государственного заказа Республики Адыгея» государственным заказчиком выступило Министерство культуры Республики Адыгея. Приглашение к участию в конкурсе от 3.07.2007 года № 9 было опубликовано в республиканской газете «Советская Адыгея» от 01.01.2001 года № 000. Решением конкурсной комиссии Министерства культуры Республики Адыгея по размещению государственного заказа Республики Адыгея «Создание постоянной экспозиции Национального музея Республики Адыгея по разделу «Природа Адыгеи» (протокол рассмотрения заявок от 01.01.2001 года № 2) конкурс признан несостоявшимися, так как на участие в конкурсе была представлена одна конкурсная заявка от – Сервис». Государственный контракт от 01.01.2001 г. № 24 на создание экспозиции заключен Министерством культуры Республики Адыгея с -Сервис», как единственным участником конкурса.

Министерство культуры Республики Адыгея в соответствии с условиями вышеуказанного государственного контракта перечислило -Сервис» 783,9 тыс. руб. платежным поручением от 01.01.2001 года № 2процентов от сметной стоимости работ), окончательный расчет произведен в сумме 1829,1 тыс. руб. платежным поручением от 01.01.2001 года № 000. Акт о приемке выполненных работ на сумму 2613,0 тыс. руб. от 01.01.2001 года № 1 подписан заказчиком и подрядчиком без замечаний.

При проведении контрольных обмеров выполненных работ по вышеуказанному объекту установлено завышение объема выполненных работ на сумму 1367,4 тыс. руб.

Таким образом, средства республиканского бюджета Республики Адыгея, направленные на создание постоянной экспозиции «Природа Адыгеи» в сумме 1367,4 тыс. руб., являются незаконными и подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея в соответствии со статьей 45 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год».

Анализ финансирования капитальных вложений по объектам. Правильность определения стоимости строительства и отражения в бухгалтерском учете. Целевое и эффективное использование средств республиканского бюджета на капитальные вложения

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8.12.2006 года № 000н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» расходы по оплате договоров подряда на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию объектов, относящихся к основным средствам, независимо от стоимости и со сроком полезного использования более 12 месяцев, отражаются в составе экономической классификации расходов по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств», по виду расходов 213 «Строительство объектов для нужд отрасли». Доведенными лимитами бюджетных ассигнований Министерству культуры Республики Адыгея такие расходы не предусматривались.

По целевой статье 4410000 «Музеи и постоянные выставки», виду расходов 327 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», подстатье экономической классификации расходов 225 «Услуги по содержанию имущества» произведены расходы на создание экспозиции «Раннежелезный век на территории Северо-Западного Кавказа» и «Эпохи средневековья» в сумме 2500,0 тыс. руб. за счет средств, предназначенных на текущий ремонт.

Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № /372 по вопросу применения экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации определено, что создание музейных экспозиций производится за счет средств подстатьи 226 "Прочие услуги".

Государственным заказчиком - Министерством культуры Республики Адыгея приглашение к участию в конкурсе было опубликовано в республиканской газете «Советская Адыгея» от 01.01.2001 года № 000. Решением конкурсной комиссии Министерства культуры Республики Адыгея по размещению государственного заказа Республики Адыгея «Создание постоянной экспозиции Национального музея Республики Адыгея по разделу «Раннежелезный век на территории Северо-Западного Кавказа» и «Эпохи средневековья» (протокол рассмотрения заявок от 01.01.2001 года № 2) конкурс признан несостоявшимися, так как на участие в конкурсе была представлена одна конкурсная заявка от – Сервис». Государственный контракт от 01.01.2001 г. № 34 на создание экспозиции заключен Музеем с -Сервис», как единственным участником конкурса.

-Сервис» (лицензия от 01.01.2001 года Д 892753 № ГС-2) в соответствии с Государственным контрактом от 01.01.2001 года № 34 выполнил работы по объекту Устройство экспозиции «Раннежелезный век на территории Северо-Западного Кавказа» и «Эпоха средневековья». Сметная стоимость объекта составляла 2500,0 тыс. руб., срок сдачи объекта по календарному графику 25.12.2007 года. Акт о приемке выполненных работ от 01.01.2001 года № 2 на сумму 2500,0 тыс. руб. подписан заказчиком и подрядчиком без замечаний.

При проведении контрольных обмеров выполненных работ по данному объекту выявлено завышение объемов выполненных работ на сумму 1837,8 тыс. руб.

Расходы республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 1837,8 тыс. руб. являются незаконными и в соответствии со статьей 45 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год» подлежат возмещению в республиканский бюджет Республики Адыгея.

Соблюдение действующего законодательства по учету музейных предметов и музейных коллекций.

Обеспечение сохранности культурных ценностей

Учет, содержание и сохранность музейных предметов осуществлялись Музеем согласно Инструкции по учету и хранению музейных ценностей, находящихся в государственных музеях СССР, утвержденной приказом Минкультуры СССР от 01.01.2001 года № 000 (далее Инструкция № 000), действие которой на территории Российской Федерации подтверждено приказом Минкультуры РСФСР от 01.01.2001 года № 000.

Музейные предметы, согласно Инструкции № 000, бухгалтерскому учету подлежат только по предметно (без учета стоимости) в специальной учетной документации Музея.

Пополнение фондов музейными предметами происходило путем:

- закупок за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея;

- поступлений от научных экспедиций и командировок по комплектованию фондов сотрудниками Музея;

- безвозмездной передачи Музею предприятиями, учреждениями, организациями или отдельными лицами.

Все формы комплектования фондов Музея рассматривались на заседаниях фондово-закупочной комиссии Музея (далее ФЗК). Решения ФЗК о приеме предметов (коллекций) в состав музейного фонда оформлены протоколами, которые утверждались директором Музея и скреплялись печатью. Протоколы сброшурованны в дело, пронумерованы, опечатаны с приложением актов приема в фонды Музея, внесены в журнал регистрации документов ФЗК. Форма журнала не соответствует форме, утвержденной приложению 5 к Инструкции № 000.

В нарушение пункта 4 Положения о фондово-закупочной комиссии системы Министерства культуры РСФСР, утвержденного приказом Министерства культуры РСФСР от 01.01.01 года № 000 «О Положении о фондово-закупочной комиссии музеев системы Министерства культуры РСФСР», состав ФЗК Музея не утвержден Министерством культуры Республики Адыгея. В нарушение пункта 3 вышеуказанного Положения, в состав ФЗК, утвержденный приказом по Музею от 01.01.2001 года № 22, не был включен ни один из реставраторов Музея. Положение о ФЗК, регулирующее порядок отбора и приобретения предметов музейного значения для формирования музейного собрания, сроки оформления документации и другие вопросы, относящиеся к компетенции ФЗК с учетом специфики Музея, не разработано.

На основании решений ФЗК в 2007 году закуплено музейных предметов у физических лиц за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея на сумму 363,0 тыс. руб. Проверкой полноты оприходования, постановки на учет установлено, что закупленные 9 чучел животных на сумму 81 тыс. руб. приняты в Музей, но на материально-ответственное хранение не поставлены, в связи с отсутствием хранителя естественно-научной коллекции.

При анализе произведенных закупок установлено нарушение порядка приобретения предметов музейного значения, изложенного в письме Министерства культуры Российской Федерации от 01.01.2001 года № 01-79/16-25. Без письменного разрешения Министерства культуры Республики Адыгея приобретены предметы музейного значения стоимостью более 50,0 тыс. руб. на общую сумму 170,0 тыс. руб.: коллаж «Тлепш» стоимостью 60,0 тыс. руб., коллаж «Мэзытха» - 55,0 тыс. руб., коллаж «Тхагаледж и Созереш» - 55,0 тыс. руб. (авторские работы ).

Учет всех фондов Музея в соответствии с Инструкцией № 000 должен обеспечивать главный хранитель, он принимает меры по хранению музейных ценностей в условиях, гарантирующих их от порчи и хищения, правильному ведению и хранению всех документов учетно-хранительского порядка, разрабатывает внутримузейные инструкции, обеспечивает контроль за правильной работой хранителей, работников охраны музейных ценностей.

Обязанности главного хранителя в 2007 году осуществляла , которая назначена на эту должность в мае 2003 года приказом директора Музея. Допущено нарушение пункта 9 Инструкции № 000, согласно которой главный хранитель назначается и освобождается от должности Министерством культуры субъекта. В нарушение пункта 10 Инструкции № 000, при назначении на должность главного хранителя , прием и сдача дел по актам, фиксирующим наличие и сохранность музейных фондов, состояние учета и хранения не производились, за исключением акта приема-передачи на материально-ответственное хранение коллекций предметов из драгоценных металлов и оружия от главного хранителя .

Учет и хранение музейных ценностей осуществляют научные сотрудники отделов Музея - хранители фондов и экспозиций, их численность по состоянию на 1.01.2008 года составляла 11 человек. В нарушение пункта 22 Инструкции № 000 приказами директора Музея обязанности хранителей не возложены на научных сотрудников. При организации внутримузейных выставок, материальная ответственность за сохранность музейных предметов, передаваемых из фондов на хранителя выставки, не возлагалась. Выдача экспонатов из фондов Музея производилась без приказа директора. Так, на момент проверки, в Музее действовала выставка «Генерал стола - член семьи», открытая 26 декабря 2007 года. На выставку без приказа и закрепления материальной ответственности за предаваемые музейные предметы заведующей отделом выдано по актам внутримузейной передачи музейных экспонатов в количестве 171 единица хранения, включая 6 единиц из коллекции предметов из драгоценных металлов.

В нарушение пункта 30 Инструкции № 000 при назначении научных сотрудников на должность хранителя фондов, акты сверок и приема музейных предметов на материально-ответственное хранение не составлены по 5 хранителям из 10, дополнительные соглашения к трудовым договорам не составлялись, дела по каждому хранителю не сформированы, журналы регистрации посетителей хранилищ отсутствуют.

В нарушение пункта 32 Инструкции № 000 не назначен хранитель естественно-научной коллекции, не переданы музейные ценности в количестве 102361 единиц хранения на ответственное хранение другому хранителю при уходе в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет старшего научного сотрудника отдела фондов с 09 января 2007 года.

В Музее все предметы, поступившие в постоянное пользование, систематизированы по десяти коллекциям: «Археология», «Драгметаллы и оружие», «Ткани», «Письменные источники и фотографии», «ИЗО», «Естественная история», «Дерево», «Металл», «Редкие книги», «Нумизматика, бонистика, ордена и медали, не содержащие драгметаллы». Каждая коллекция хранится в отдельном фондохранилище. За каждым фондохранилищем закреплен хранитель.

Государственный учет музейных фондов состоит из двух стадий:

а) первичная регистрация и атрибуция поступивших в музей предметов, цель которой –документальная охрана (актирование, краткая запись в книге поступлений);

б) инвентаризация - научная регистрация музейных предметов (классификация и составление более развернутого и точного описания, уточнение атрибуции, запись в научный инвентарь).

Основными юридическими документами государственного учета музейных фондов являются акты приема и акты выдачи, книги поступлений и научный инвентарь (инвентарные книги, инвентарные карточки). Научный инвентарь (вторая ступень учета) является наиболее полным документом, фиксирующим классификацию музейного предмета и результаты его изучения.

Все поступающие в Музей предметы подлежат строгому документальному учету. Порядок приема и выдачи поступивших в Музей предметов, в основном, обеспечен и соответствует требованиям Инструкции № 000 за исключением отдельных пунктов.

1. В нарушение пункта 109 Инструкции № 000 во всех существующих Книгах поступлений музейных предметов на постоянное хранение не вносились сведения о том, в какой отдел или коллекцию поступил на хранение предмет, его инвентарный (порядковый) номер по инвентарной книге хранителя коллекции. При отсутствии этих сведений отсутствует взаимосвязь между книгой постоянных поступлений и инвентарем, возникают сложности при проведении сверок. Этим же пунктом определено, что записи в инвентарную книгу предшествует составление инвентарной карточки, которая составляется научными сотрудниками музея - специалистами по данной отрасли науки и искусства. Сотрудник музея, получивший предмет для инвентарного описания, в возможно более короткий срок должен изучить предмет, описать его. Однако, обязанность научного описания в существующих разработанных и утвержденных должностных инструкциях Музея за научными сотрудниками отделов, секторов не закреплена. По окончании научного описания в карточке предмет вносится хранителем в инвентарную книгу за очередным порядковым номером. Этот порядковый номер становится частью инвентарного номера музейного предмета и указывает, к какой коллекции он относится. Фактически научное описание осуществляется хранителями, а не научными сотрудниками экспозиционных отделов, часто затягивается на неопределенное время. Понятие кратчайший срок научного описания решением ФЗК не закреплено. Проверкой установлено значительное отставание во времени между записями, произведенными по книге постоянных поступлений, и инвентарными книгами. Отставание между записями в книгах складывалось в течение длительного времени, от нескольких месяцев до 25 лет (по коллекции оружия).