Контрольно-счётная палата Республики Адыгея (стр. 7 )

В разрезе отраслей удельный вес освоенных средств по вышеуказанной программе составил:

- по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» - 7,2 процента;

- по разделу 0400 «Национальная экономика» - 23,9 процента;

- по разделу 0500 – «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 36,5 процента;

- по раздел 0900 «Здравоохранение и спорт» - 32,4 процента.

Исполнение Программы экономического и социального развития Республики Адыгея по отраслям приведено в таблице.

тыс. руб.

Наименование отраслей	Предусмотрены капитальные вложения на 2007 год	Исполнено за 2007 год.	( +,-)	% исполнения
Всего в том числе:	0	0	-826,0	99,3
1. Общегосударственные вопросы (0115)	9110,0	8593,0	-517,0	94,3
2. Национальная экономика	28584,0	28426,0	-158,0	99,4
2.1. Водные ресурсы (0406)	634,0	634,0		100,0
2.2. Транспорт (0408)	27950,0	27792,0	-158,0	99,4
3. Жилищно-коммунальное хозяйство	43442,0	43416,0	-26,0	99,9
3.1. Жилищное строительство	0	0		0
3.2. Жилищное строительство в рамках реализации Федеральной целевой программы «Жилище» на годы (0502)	3442,0	3416,0	-26,0	99,2
3.5. Прочие объекты в области жилищно-коммунального хозяйства (0504)	40000,0	40000,0		100,0
6. Здравоохранение и спорт	38720,0	38595,0	-125,0	99,7
6.1. Здравоохранение (0901)	37720,0	37700,0	-20,0	99,9
6.2. Спорт (0904)	1000,0	895,0	-105,0	89,5

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 30 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея» в этом году впервые внешняя проверка годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея проводилась на основании данных внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств. Заключения по внешней проверке главных администраторов бюджетных средств в приложениях к настоящему заключению №№

Результаты анализа годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год позволяют сделать вывод о том, что представленный на утверждение отчет может быть рекомендован к принятию Государственным Советом - Хасэ Республики Адыгея.

Председатель

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на годовой отчет об исполнении

бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного

медицинского страхования за 2007 год

Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статей 30 и 37 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея».

Заключение Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея (далее - Палата) подготовлено на основе анализа документов и материалов, полученных в результате соответствующих запросов Палаты, проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования (далее - Фонд) и проверки деятельности филиала страховая компания «Солидарность для жизни» в Республике Адыгея.

В настоящем заключении Палаты представлен анализ соответствия исполнения бюджета Закону Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 59 «О бюджете Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год» в редакции Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 (далее - Закон о бюджете Фонда на 2007 год).

Отчет об исполнении бюджета Фонда за 2007 год представлен Кабинетом Министров Республики Адыгея (распоряжение от 01.01.2001 года «Об отчёте об исполнении бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год» (далее - отчет Фонда за 2007 год) Палате для подготовки Заключения на основании статьи 71 Конституции Республики Адыгея и в соответствии со статьей 36 Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея» в установленные указанным Законом Республики Адыгея сроки (до 15 апреля 2007 года).

Формирование и анализ исполнения доходной части бюджета Фонда.

Структура доходов Фонда

Бюджет Фонда в части доходов на 2007 год сформирован в соответствии с Правилами составления, рассмотрения и исполнения бюджета ТФОМС, утвержденными директором ФФОМС 09.09.2003 года № 000/21-1/и по согласованию с Министерством здравоохранения Российской Федерации, Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и зарегистрированными в Министерстве юстиции Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000.

Доходы бюджета Фонда в отчетном году формировались за счет следующих поступлений:

• единого социального налога, зачисляемого в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

• страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплачиваемых в территориальные фонды обязательного медицинского страхования органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

• единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе:

- единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;

- единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

- единого минимального налога, зачисляемого в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

• доходов от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения;

• единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

• единого сельскохозяйственного налога;

• недоимки, пени и штрафов по взносам в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

• прочих доходов территориальных фондов обязательного медицинского страхования от оказания платных услуг и компенсации бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

• денежных взысканий (штрафов) и иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещении ущерба имуществу, зачисляемых в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

• прочих неналоговых поступлений в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

• возврата остатков субсидий и субвенций в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования из бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

• безвозмездных поступлений.

Расчет проекта доходов бюджета Фонда на 2007 год производился в соответствии с представленными Управлением федеральной налоговой службы по Республике Адыгея сведениями о прогнозе поступлений налоговых платежей, показателями прогноза Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея по труду на 2годы и прогноза Министерства финансов Республики Адыгея по взносам на обязательное медицинское страхование неработающих граждан.

Законом Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 59 «О бюджете Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год» первоначально утверждены доходы бюджета на 2007 год в сумме 3 тыс. руб.

В течение 2007 года в процессе исполнения бюджета Фонда в Закон Республики Адыгея от 9.01.2007 года № 59 «О бюджете Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год» три раза внесены изменения: законами Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 80, от 01.01.2001 года № 000, от 01.01.2001 года № 000.

С учетом внесенных законами Республики Адыгея изменений, общая сумма доходов бюджета Фонда на 2007 год утверждена в размере 10 тыс. руб., или 142,2 процента к первоначально утвержденному бюджету Фонда.

Доходная часть бюджета Фонда исполнена в 2007 году в сумме 13 тыс. руб., или на 102,6 процента к утвержденному показателю с учетом изменений по следующей структуре доходов (приложение № 1 к настоящему Заключению).

Расчет единого социального налога для формирования доходной части бюджета Фонда осуществлялся Управлением федеральной налоговой службы по Республике Адыгея совместно с Фондом. Объем поступлений в бюджет Фонда единого социального налога с учетом изменений утвержден в сумме 0 тыс. руб. Фактическое исполнение - 4 тыс. руб., или 105,8 процента.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения перечисляются в Фонд органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в объемах, гарантирующих предоставление медицинских услуг указанной категории граждан в соответствии со статьей 17 Закона Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

Статьей 6 Закона о бюджете Фонда на 2007 год установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения, утвержденные в республиканском бюджете Республики Адыгея, перечисляются в бюджет Фонда централизованно из средств республиканского бюджета Республики Адыгея. Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения утверждена с учетом изменений на 2007 год в сумме 0 тыс. руб. Фактическое исполнение - 0 тыс. руб., или 100,0 процентов.

Расчет поступления единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, осуществлялся Управлением федеральной налоговой службы по Республике Адыгея.

Поступления единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с учетом изменений утверждены в сумме 9628,3 тыс. руб. Фактическое исполнение – 9610,1 тыс. руб., или 99,8 процента, в том числе (тыс. руб.):

Наименование дохода	Бюджет с учетом уточнений	Факт	Выполнение (%)
единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы	5937,0	5790,6	97,5
единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов	1829,0	1960,4	107,2
единый минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов	1862,0	1858,8	99,8
доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения	0,3	0,3	100,0

Расчет поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществлялся Управлением федеральной налоговой службы по Республике Адыгея.

Поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с учетом изменений утверждены в сумме 5519,0 тыс. руб. Фактическое исполнение – 5678,5 тыс. руб., или 102,9 процента.

Расчет поступления сумм единого сельскохозяйственного налога осуществлялся Управлением федеральной налоговой службы по Республике Адыгея.

Поступления единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями, с учетом изменений утверждены в сумме 49,0 тыс. руб. Фактическое исполнение составило 117,1 тыс. руб., с ростом в 2,4 раза.

Сумма недоимки, пени и штрафов по взносам в Фонд определена Управлением федеральной налоговой службы по Республике Адыгея и утверждена (с учетом изменений) в сумме 116,0 тыс. руб. Фактическое исполнение – 94,3 тыс. руб., или 81,3 процента.

Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования утверждены и исполнены в сумме 267,2 тыс. руб.

Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещении ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования утверждены в объеме 176,4 тыс. руб. Фактически исполнено (по регрессивным искам) – 187,2 тыс. руб., или 106,1 процента.

Прочие неналоговые поступления включают иные прогнозируемые поступления финансовых средств, предусмотренные законодательством Российской Федерации по обязательному медицинскому страхованию и прогнозируются на основании заключенных договоров, а также динамики фактически сложившихся показателей за предшествующий период с учетом прогнозируемых изменений. Прочие поступления утверждены в сумме 6 тыс. руб. Фактически исполнено – 0 тыс. руб., или 110,1 процента.

Возврат остатков субсидий и субвенций в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования из бюджета Фонда произведен в сумме 2557,3 тыс. руб. Возвращен неиспользованный остаток субсидий за 2006 год на дополнительную оплату амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной не работающим пенсионерам, в связи с завершением реализации постановления Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении Правил предоставления в 2006 году субсидий на дополнительную оплату амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной неработающим пенсионерам в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования».

Безвозмездные поступления из ФФОМС утверждены Законом о бюджете Фонда на 2007 год в сумме 8 тыс. руб., фактически исполнено – 8 тыс. руб., или 102,3 процента.

Анализ исполнения расходной части бюджета Фонда

Законом Республики Адыгея от 9.01.2007 года № 59 «О бюджете Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год» бюджет Фонда по расходам первоначально был утвержден в сумме 3 тыс. руб.

Внесенными изменениями расходная часть бюджета Фонда увеличена на 3 тыс. руб.: из них расходы по территориальной программе ОМС увеличены на 9 тыс. руб., расходы на руководство и управление в сфере установленных функций Фонда уменьшены на 631,6 тыс. руб. С учетом внесенных изменений, Законом о бюджете Фонда на 2007 год расходы утверждены в сумме 16 тыс. руб., из них реализацию территориальной программы ОМС - 18 тыс. руб., на руководство и управление в сфере установленных функций Фонда – 17585,8 тыс. руб.

В представленном отчете утвержденные показатели расходов бюджета Фонда на 2007 год на территориальную программу обязательного медицинского страхования меньше средств, предусмотренных на эти цели территориальной программой обязательного медицинского страхования, утвержденной постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 80 «О программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи в Республике Адыгея на 2007 год» на 38202,7 тыс. руб. в связи с тем, что бюджет Фонда принимался без утвержденной Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи в Республике Адыгея, которая на 2007 год была принята лишь 22.05.2007 года.

Расходы бюджета предусмотрены по двум основным направлениям:

- на руководство и управление Фондом – 17585,8 тыс. руб.(1,4 процента в общей сумме расходов);

- на выполнение территориальной программы ОМС – 18 тыс. руб. (98,6 процента в общей сумме расходов).

За 2007 год бюджет Фонда исполнен по расходам в сумме 12 тыс. руб. или 102,4 процента к уточненному плану.

На финансирование территориальной программы ОМС граждан Российской Федерации в Республике Адыгея в 2007 году направлено 16 тыс. руб., что составило 102,6 процента от утвержденных Законом о бюджете Фонда на 2007 год расходов (18 тыс. руб.) и 145,7 процента к 2006 году (7 тыс. руб.). Удельный вес расходов на финансирование территориальной программы ОМС в расходах бюджета Фонда 2007 года составил 98,7 процента, расходы на руководство и управление Фондом - 1,3 процента.

В рамках исполнения территориальной программы ОМС основной объем средств – 2 тыс. руб. или 77,3 процента расходов по данной целевой статье направлены на выполнение мероприятий в области здравоохранения, из которых перечислено в территориальные фонды обязательного медицинского страхования за пролеченных больных Республики Адыгея в других территориях Российской Федерации – 95129,9 тыс. руб., получено от других территориальных фондов обязательного медицинского страхования за пролеченных больных жителей других субъектов Российской Федерации – 99240,0 тыс. руб.

Утвержденный Законом о бюджете на 2007 год план по выполнению мероприятий в области здравоохранения в сумме 4 тыс. руб. перевыполнен на 2,4 процента или на 23216,8 тыс. руб.

На оплату медицинской помощи в объеме территориальной программы ОМС и на ведение дела филиалу «Солидарность для жизни» в Республике Адыгея» выделено 3 тыс. руб., в том числе из нормированного страхового запаса ФФОМС -50000,0 тыс. руб. Кроме того, в рамках исполнения территориальной программы ОМС в филиале «Солидарность для жизни» в Республике Адыгея были перечислены целевые средства, поступившие из Федерального фонда обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей) в сумме - 9526,3 тыс. руб.

Фондом перечислены лечебно-профилактическим учреждениям целевые средства, поступившие из Федерального фонда обязательного медицинского страхования на проведение диспансеризации находящихся в стационарных учреждениях детей - сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в сумме 135,7 тыс. руб. или 99,6 процента к годовым назначениям.

На обеспечение лекарственными средствами отдельных категорий граждан направлено 3 тыс. руб. или 101,9 процента исполнения к годовым назначениям. Поступившие из Федерального фонда обязательного медицинского страхования средства не обеспечили потребность Фонда в финансовых средствах. Задолженность по оплате счетов за отпущенные лекарственные средства «Интернешнл ЛТД» по состоянию на начало года составляла 95325,3 тыс. руб., на конец года – 39544,3 тыс. руб. или 19,0 процентов от оплаченных сумм;

В рамках приоритетного национального проекта "Здоровье" направлено лечебно-профилактическим учреждениям Республики Адыгея средств, поступивших из Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в общей сумме 53168,0 тыс. руб., в том числе:

- 43188,6 тыс. руб. - на финансовое обеспечение государственного задания на оказание учреждениям здравоохранения муниципальных образований, оказывающих первичную медико-санитарную помощь дополнительной медицинской помощи. Получено субвенции 41323,6 тыс. руб., остаток на начало 2007 года - 2163,8 тыс. руб., остаток на конец года в сумме 298,8 тыс. руб. образовался в связи с возвратом медицинскими учреждениями неиспользованных в декабре 2007 года средств. Расходы на денежные выплаты врачам-терапевтам участковым, врачам-педиатрам участковым, врачам общей практики (семейным врачам), медицинским сестрам соответствующих врачей, включенных в Федеральный регистр медицинских работников (вид расходов 798), предусмотрены в бюджете Фонда в размере меньше, чем суммы полученной субвенции на эти цели, с учетом остатка средств на 01.01.2007 года на 4042,5 тыс. руб. (остатки средств на 01.01.2007 года – 2163,7 тыс. руб., получено субвенции из Федерального фонда – 41323,6 тыс. руб., расходы бюджета утверждены в сумме 39444,8 тыс. руб.);

- 9979,4 тыс. руб. – на оплату услуг по проведению дополнительной диспансеризации работающих граждан в государственных и муниципальных учреждениях бюджетной сферы. В бюджете Фонда на эти цели было утверждено 8858,9 тыс. руб. - поступило 10561,6 тыс. руб. Остаток средств на начало 2007 года - 514,5 тыс. руб., на конец года – 1096,7 тыс. руб. Выполнение данного приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения позволило провести диспансеризацию18059 работающих граждан, что в 1,9 раза больше, чем в 2006 году. Расходы на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан (вид расходов 797), предусмотрены в бюджете Фонда в размере меньше, чем получение субсидии на эти цели в доходной части бюджета с учетом неиспользованных остатков средств на 01.01.2007 года по данному виду расходов на 2217,2 тыс. руб. (остатки средств на 01.01.2007 года – 514,5 тыс. руб., субсидии из Федерального фонда – 10561,6 тыс. руб., расходы бюджета утверждены в сумме 8858,9 тыс. руб.).