Контрольно-счётная палата Республики Адыгея (стр. 12 )

Так, по Инвентарной книге для записей предметов оружия, последняя запись сделана 2.04.1982 года под номером № О-82, в то время как коллекция оружия составляла на 1.01.2008 года 159 единиц хранения. На оружие, записанное под номерами О-81 и О-82, в инвентарной книге отсутствует запись о номерах предметов из Книги поступлений. По пояснениям главного хранителя для научного описания оружия нужен специалист в данной области.

В Книгу поступлений предметы с номерами 13042/19 и 13042/1 записаны 14.05.2004 года, а в Инвентарную книгу для записи живописи – лишь 8.09.2007 года под номерами И-158 и И-159 и так далее.

Отсутствие своевременно выполненного полноценного научного описания предмета существенно затрудняет его идентификацию. Заместитель директора по научной части дала устные пояснения, что для качественного научного описания необходимо длительное научное изучение каждого музейного предмета, что привело к отставанию их описания в научном инвентаре.

2. В нарушение пунктов 94 и 97 Инструкции № 000 возврат предметов, полученных Музеем на временное хранение, не оформлялся актом приема. На акте выдачи на временное хранение делалась запись, что предмет возвращен, дата и подпись сотрудника сектора учета. Приказом по Музею не определен сотрудник, на чьем ответственном хранении находились предметы, поступившие на временное хранение в Музей до решения ФЗК.

3. Выборочной проверкой установлено, что в нарушение пункта 95 Инструкции № 000, в Музее практикуется выдача музейных предметов во временное пользование другим музеям, частным лицам, авторам произведений без письменного разрешения Министерства культуры Республики Адыгея.

Так, по договору от 01.01.2001 года (без номера) и акту от 01.01.2001 года № 7 во временное пользование выдана «черкесская арба» (41фрагмент) частному коллекционеру З. М Тугуз на период с 22.11.2007 года по 22.11.2008 года. В договоре не отражены даже паспортные данные физического лица.

По договору от 01.01.2001 года (без номера) и акту от 01.01.2001 года № 6 во временное пользование выдано 17 единиц хранения музейных экспонатов МУК «Музей истории города-курорта Сочи» на период с 12.11.2007 года по 12.11.2008 года.

По акту сроком до 1.12.2007 года выдан на временное хранение М. А Гогунокову гобелен «Возвращение огня» для экспонирования автором в г. Москве. В 2005 году гобелен был приобретен у автора М. А Гогунокова за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея.

4. В нарушение пунктов Инструкции № 000 план проведения сверок (переучета) музейных коллекций, утвержденный директором Музея 10.02.2007 года, не имеет конкретных сроков начала и окончания учетных работ по видам коллекций, подлежащих переучету, приказы на создание комиссий по проведению сверок отсутствуют.

В организации учета музейных предметов из драгоценных металлов и драгоценных камней, оружия Музей руководствуется приказом Министерства культуры СССР от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении инструкции по учету и хранению музейных ценностей из драгоценных металлов и драгоценных камней, находящихся в государственных музеях СССР» (далее Инструкция № 000) и Инструкцией № 000.

В соответствии с пунктом 12 Инструкции № 000 все предметы из драгоценных металлов и драгоценных камней, поступающие в Музей, должны пройти опробование в государственных инспекциях пробирного надзора Министерства финансов Российской Федерации.

Музеем 7.07.2004 года получено Свидетельство о постановке на специальный учет в Донской государственной инспекции пробирного надзора Российской государственной пробирной палаты Министерства финансов Российской Федерации за №со сроком действия до 08 июля 2009 года.

До получения данного свидетельства опробование музейных предметов осуществлялось в Юго-восточной государственной инспекции пробирного надзора.

Главный хранитель Музея является хранителем музейных ценностей из драгоценных металлов, драгоценных камней и оружия (огнестрельно - стрелкового, холодного - кинжалы, шашки, сабли).

В нарушение пункта 26 Инструкции № 000 хранитель музейных ценностей из драгоценных металлов в Музее не утвержден Министерством культуры Республики Адыгея.

Прием – передача музейных ценностей произведена по акту № б/н от 01.01.01 года. К моменту приема – передачи в Музее уже в мае 1989 года было опробировано 599 из 1866 предметов, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни.

Настоящей проверкой установлено, что на момент приема - передачи музейных ценностей из драгоценных металлов, драгоценных камней и оружия в апреле 2003 года, научно-инвентарный и специальный учет по результатам опробирования музейных предметов государственной инспекцией пробирного надзора Министерства финансов Российской Федерации отсутствовал.

Актом от 01.01.2001 года было зафиксировано, что по состоянию на январь 2003 года по Музею из коллекций предметов из драгоценных металлов и оружия недоставало и утрачено экспонатов в количестве 15 единиц хранения.

Настоящей проверкой установлено, что из 15 единиц хранения, числившихся утраченными при приеме – передаче в апреле 2003 года, восстановлено 7 единиц: найдено в других коллекциях 5 единиц хранения (акт, утвержденный директором Музея от 01.01.2001 года) и восстановлены 2 газыря из серебра (акт от 01.01.2001 года).

На момент настоящей проверки число отсутствующих предметов, содержащих драгоценные металлы и оружие, составляет 8 единиц хранения: 3 кремниевых пистолета, кинжал старинный серебряный, кортик морской, рукоятка от шпаги, кольцо дутое позолоченное, браслет пластинчатый. Музей дважды отправлял материалы сверок в Федеральное агентство по культуре и кинематографии для списания утраченных предметов. Однако, положительного ответа не поступило в связи с непредставлением своевременной информации об утрате, факте дарения и другими упущениями в оформлении документов.

В ходе настоящей проверки осуществлена сверка наличия и сохранности музейных предметов 12 коллекций. Из них сплошная проверка проведена по 5 коллекциям предметов, состоящих из драгоценных металлов и драгоценных камней, а так же по коллекции оружия, а по 7 другим коллекциям – выборочная проверка. Коллекции из драгоценных металлов на момент проверки насчитывают 1894 единицы хранения, из них опробировано 1317 или 69,5 процента. Подвергнуты проверке наиболее ценные коллекции с числом единиц хранения 1202 или 63,5 процента от общего числа хранимых коллекций в драгметалле и 159 единиц хранения оружия или 100 процентов предметов коллекции. При проверке фактического наличия и сохранности предметов из драгоценных металлов и драгоценных камней, оружия у хранителя отклонений от учетных данных не установлено.

В ходе проверки коллекции «Женские нагрудники» в драгметалле было выявлено, что при записи атрибуции некоторых нагрудников в Книге поступлений были допущены неточности в указании количества застежек на нагрудниках. Например, под № 000/1 в Книге поступлений записано «Нагрудник серебряный, состоящий из 17 серебряных застежек». Фактически комиссией установлено, что застежка состоит из двух половинок, которые составляют пару. Следовательно, в Книгах поступлений, коллекционных описях следовало записать: «Нагрудник женский серебряный, состоящий из 17 пар серебряных застежек». Такие неточности установлены комиссией в 16 записях книг поступлений.

По выборочным сверкам в 7 других коллекциях музейных предметов отклонений от учетных данных не установлено.

Коллекции музейных предметов из драгоценных металлов и драгоценных камней, оружия хранятся в специальном фондохранилище. Хранение соответствует требованиям законодательства. Музейные предметы сфотографированы, занесены в электронную базу данных с копиями фотографий. Электронная база данных хранится у главного хранителя в сейфе, снабженном сигнализацией.

В 2007 году 365 единиц хранения из драгоценных металлов и драгоценных камней, оружия вывозилось на выставку в г. Москву. Все требования законодательства при вывозе коллекций соблюдены.

Несколько экспонатов из коллекций предметов из драгоценных металлов и оружия находились на момент проверки в экспозициях Музея. Выдача экспонатов оформлена соответствующими актами, сохранность обеспечена.

В 2007 году лицензии на хранение и экспонирование оружия у Музея не было, документы на получение лицензии в УВД г. Майкопа сданы в феврале 2008 года.

Работу по консервации и реставрации музейных ценностей осуществлял реставрационный отдел в количестве 4-х штатных единиц: заведующего отделом и трех художников – реставраторов. Фактически в 2007 году замещено три должности: заведующий отделом и 2 художника - реставратора. Расходы на оплату труда с начислениями сотрудникам реставрационного отдела за 2007 год составили 191,6 тыс. руб. Помещение реставрационной мастерской состоит из двух комнат и кладовой общей площадью 27,8 кв. м.

Реставрационная мастерская совмещена с таксидермической лабораторией. Положение о таксидермической лаборатории в Музее отсутствует. При штатной численности две единицы с годовым фондом оплаты труда 98,3 тыс. руб., замещена в 2007 году одна единица научного сотрудника. Учет проделанной лабораторией работы отсутствует.

В нарушение пункта 35 Инструкции № 000 в Музее в 2007 году не создан Реставрационный совет, задачей которого является рассмотрение и обсуждение мероприятий в области консервации и реставрации музейных предметов, годовых планов работ реставрационных отделов, рассмотрение способов и методов реставрации, составление заключений о выполнении реставрационных работ, о качестве реставрации, о выдаче экспонатов на выставки, об аттестации реставраторов и т. д.

В нарушение пунктов 42, 43, 45,47 Инструкции № 000 отсутствуют планы проведения реставрационных работ, документальный учет в специальных журналах и протоколах по реставрации проведенных реставраторами работ.

Реставраторы не производят осмотр музейных предметов совместно с хранителями. В плане Музея на 2007 год был предусмотрен отбор для реставрации археологических предметов, документов и фотографий. Реставрация предметов указанных коллекций не была произведена.

По отчету формы «Сведения о деятельности музея» за 2007 год число предметов, требующих реставрации - 27579 единиц хранения, фактически в 2007 году была произведена реставрация 12 единиц хранения (5 - из коллекции «Оружие», 5 - из коллекции «Металл», 2 - из коллекции «Дерево»), что составило 0,04 процента от числа подлежащих реставрации. Кроме того, в 2007 году сотрудниками реставрационного отдела были произведены осмотр, чистка и подготовка экспонатов в количестве 365 единиц хранения для экспонирования на выставке в г. Москве, посвященной празднованию 450-летия вхождения Адыгеи в состав Российского государства. Согласно пояснительной записке заведующего отделом реставрации и главного хранителя, реставрационные работы проводились в сжатые сроки, предметы реставрировались без выноса из фондохранилищ, на них не составлялись акты выдачи из хранилищ.

В нарушение пункта 50 Инструкции № 000 прием предметов, подлежащих реставрации, и их возврат после реставрации документально не подтверждены. Акты приема - передач не оформлены.

Заведующий реставрационным отделом имеет специальную подготовку по реставрации изделий из металла. При проведении проверки наличия музейных предметов из драгоценных металлов установлено наличие предметов, требующих реставрации. Так в коллекции «женские и мужские пояса» установлено 4 предмета, требующие реставрации. Это разломленные пояса под №№ 000,10060/4, 12207, 12546. Аналогичная ситуация по другим коллекциям из драгметалла.

Обеспечение сохранности музейных предметов в Музее в 2007 году осуществлялось в соответствии с Инструкцией по охране общественного порядка и осуществлению контрольно-пропускного режима (от 01.01.2001 года), должностных инструкций главного хранителя музейных фондов, заведующего отделом (сектором) учета музейных фондов, старшего научного сотрудника, научного сотрудника отдела фондов, музейного смотрителя, утвержденных директором Музея 15.01.2004 г.

Круглосуточная охрана до 1.05.2007 года осуществлялась сторожевым способом и действовала автономная сигнализация, с 1.05.2007 года охрана Музея осуществляется Отделом вневедомственной охраны при УВД г. Майкопа (далее ОВО) по договору от 1.05.2007 года № 000. На пульте наблюдения поста ОВО имеется кнопка автоматической пожарной сигнализации. С 1.09.2007 г бункер с драгметаллами и оружием Музея сдается на пульт централизованного наблюдения при ОВО. Имеется домофон с камерой видеонаблюдения, шесть точек видеонаблюдения внутри здания сведены на экран и пульт на центральном входе с выходом на пост ОВО, фондохранилища оборудованы сигнализацией, с выходом на пост ОВО, решетками и металлическими дверями.

Климат-контроль осуществляется за счет системы вытяжной вентиляции. Ввиду того, что система кондиционирования здания не работает, установлено 6 сплит - систем.

В экспозиционных залах и фондохранилищах имеются гигрометры по наблюдению за температурно-влажностным режимом, осуществляется система вытяжной вентиляции.

Перечень оформленных актов

1. Акт проверки эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, направленных Национальному музею Республики Адыгея в 2007 году, а также сохранности культурных ценностей от 01.01.2001 года - подписан с разногласиями.

2. Акт контрольного обмера выполненных работ по объекту Устройство экспозиции Национального Музея Республики Адыгея по разделу «Раннежелезный век на территории Северо-Западного Кавказа» и «Эпоха средневековья» от 01.01.2001 года.

3. Акт контрольного обмера выполненных работ по объекту Устройство экспозиции Национального Музея Республики Адыгея по разделу «Природа Адыгеи» от 01.01.2001 года.

Выводы

Проверкой эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, направленных Национальному музею Республики Адыгея в 2007 году, а также сохранности культурных ценностей установлено, что Государственным учреждением культуры «Национальный музей Республики Адыгея» нарушалось действующее законодательство и нормативно – правовые акты по порядку ведения, учету и оформлению документов по музейному фонду. В результате не в полной мере обеспечена сохранность музейных ценностей.

1. На момент проверки отсутствовало 8 предметов, содержащих драгоценные металлы и оружие: 3 кремниевых пистолета, кинжал старинный серебряный, кортик морской, рукоятка от шпаги, кольцо дутое позолоченное, браслет пластинчатый. Федеральным агентством по культуре и кинематографии не дано положительного ответа для списания утраченных предметов, тогда как Музей дважды направлял документы. Отсутствие вышеуказанных музейных предметов было зафиксировано актом от 01.01.2001 года, тогда недоставало и было утрачено 15 единиц хранения экспонатов. Проверкой установлено, что из 15 единиц хранения, числившихся утраченными при приеме – передаче в апреле 2003 года, восстановлено 7 единиц: 5 единиц найдено в 2004 году в других коллекциях, 2 газыря из серебра восстановлены в 2007 году.

2. Нарушены положения статьи 6 Федерального закона от 01.01.2001 года № 000 – ФЗ «О бухгалтерском учете», передача функций на ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии при Министерстве культуры Республики Адыгея на договорных началах юридически не оформлена.

3. В нарушение статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации и «Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, на 2007 год», утвержденных решением Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений (протокол от 01.01.2001 года), Министерством культуры Республики Адыгея не были установлены условия оплаты труда работников государственных учреждений культуры Республики Адыгея. Не утвержден порядок отнесения Национального музея Республики Адыгея к группе по оплате труда руководящих работников – не выполнены рекомендации предшествующей проверки Министерства культуры Республики Адыгея в июне 2003 года.

4. С нарушением положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год» использованы средства республиканского бюджета Республики Адыгея в общей сумме 4324,5 тыс. руб.

4.1. Установлены незаконные расходы в сумме 4222,4 тыс. руб.

4.1.1. В нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 151 Трудового кодекса Российской Федерации, Инструкции Государственного комитета СССР по труду и социальным вопросам, Министерства финансов СССР, ВЦСПС от 01.01.2001 г. «По применению постановления Совета Министров СССР от 01.01.2001 г. № 000 «О порядке и условиях совмещения профессий (должностей)» незаконные выплаты по фонду оплаты труда составили 806,0 тыс. руб., начисления на фонд оплаты труда - 211,2 тыс. руб.: доплаты к должностным окладам за совмещение – 163,3 тыс. руб., надбавки за увеличение объема работ – 547,5 тыс. руб., за расширение зоны обслуживания – 71,2 тыс. руб., выплаты рабочим (машинистам холодильных установок, водителю легкового автомобиля) по завышенным разрядам - 16,6 тыс. руб., за работу в праздничные дни - 7,4 тыс. руб.

4.1.2. Завышение объемов выполненных работ по созданию постоянных экспозиций в общей сумме 3205,2 тыс. руб.:

- экспозиции «Природа Адыгеи» за счет средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Адыгея на проведение мероприятий, связанных с празднованием 450-летия вхождения Адыгеи в состав Российского государства - 1367,4 тыс. руб.;

- экспозиции «Раннежелезный век на территории Северо-Западного Кавказа» и «Эпоха средневековья» - 1837,8 тыс. руб.

4.2. Установлено неэффективное использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 102,1 тыс. руб.: основные средства, приобретенные в декабре 2007 года, находятся на складе и не введены в эксплуатацию.

5. В нарушение приказа Министерства культуры РСФСР от 01.01.01 года № 000 «О Положении о фондово-закупочной комиссии музеев системы Министерства культуры РСФСР» и других нормативно – правовых актов Министерства культуры Российской Федерации не разработано положение о фондово - закупочной комиссии, состав фондово - закупочной комиссии Музея не утвержден Министерством культуры Республики Адыгея, не включен в его состав реставратор, без письменного разрешения Министерства культуры Республики Адыгея приобретены предметы музейного значения стоимостью более 50,0 тыс. руб. на общую сумму 170,0 тыс. руб.

6. Выявлены нарушения положений Инструкции по учету и хранению музейных ценностей, находящихся в государственных музеях СССР, утвержденной приказом Минкультуры СССР от 01.01.2001 года № 000:

- главный хранитель Музея не назначался на должность Министерством культуры Республики Адыгея;

- при назначении на должность главного хранителя прием и сдача дел по актам, фиксирующим наличие и сохранность музейных фондов, состояние учета и хранения (за исключением коллекций предметов из драгоценных металлов и оружия), не производились;

- обязанности хранителей приказами директора Музея не возложены на научных сотрудников;

- при организации внутримузейных выставок, материальная ответственность за сохранность музейных предметов на хранителя выставки не возлагалась, выдача экспонатов из фондов Музея производилась без приказа директора;

- при назначении научных сотрудников на должность хранителя фондов, акты сверок и приема музейных предметов на материально-ответственное хранение не составлены по 5 хранителям из 10, дополнительные соглашения к трудовым договорам не составлялись, дела по каждому хранителю не сформированы, журналы регистрации посетителей хранилищ отсутствуют;

- не назначен хранитель естественно-научной коллекции, не переданы музейные ценности в количестве 102361 единиц хранения при нахождении в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет старшего научного сотрудника с 09.01.2007 года. В связи с отсутствием хранителя естественно-научной коллекции, закупленные 9 чучел животных стоимостью 81,0 тыс. руб. приняты в Музей, но на материально-ответственное хранение не поставлены;

- во всех существующих Книгах поступлений музейных предметов на постоянное хранение не вносились сведения о том, в какой отдел или коллекцию поступил на хранение предмет, его инвентарный (порядковый) номер по инвентарной книге хранителя коллекции;

- обязанность научного описания в утвержденных должностных инструкциях Музея за научными сотрудниками не закреплена. Научное описание осуществлялось хранителями и затягивалось на неопределенное время. Понятие кратчайший срок научного описания решением ФЗК не закреплено. Значительное отставание во времени между записями, произведенными по книге постоянных поступлений, и инвентарными, складывалось в течение длительного времени. Отсутствие своевременно выполненного полноценного научного описания предмета существенно затрудняет его идентификацию;

- возврат предметов, полученных Музеем на временное хранение, не оформлялся актом приема;

- выдача музейных предметов во временное пользование другим музеям, частным лицам, авторам произведений производилась без письменного разрешения Министерства культуры Республики Адыгея;

- план проведения сверок (переучета) музейных коллекций, утвержденный директором Музея, не имел конкретных сроков начала и окончания учетных работ по видам коллекций, подлежащих переучету, приказы на создание комиссий по проведению сверок отсутствовали;

- хранитель музейных ценностей из драгоценных металлов в Музее не утвержден Министром культуры Республики Адыгея;

- на момент проверки из 1894 единицы хранения коллекции из драгоценных металлов опробировано лишь 1317 или 69,5 процента. На момент приема - передачи музейных ценностей из драгоценных металлов, драгоценных камней и оружия в апреле 2003 года, научно-инвентарный и специальный учет по результатам опробирования музейных предметов государственной инспекцией пробирного надзора Министерства финансов Российской Федерации, отсутствовал;

- в книгах поступлений, коллекционных описях допускались случаи неточных записей по описанию музейных предметов из драгоценных металлов и драгоценных камней. Установлено занижение количества отдельных деталей (единиц хранения), входящих в 16 экспонатов;

- в Музее не создан Реставрационный совет, отсутствовали планы проведения реставрационных работ и документальный учет проведенных реставраторами работ в специальных журналах и протоколах по реставрации, прием предметов, подлежащих реставрации, и их возврат после реставрации документально не подтверждены, акты приема - передач не составлены. Вместе с тем, расходы на оплату труда с начислениями заведующему отделом и трем художникам – реставраторам составили 191,6 тыс. руб.;

- В Музее отсутствовало Положение о таксидермической лаборатории, при штатной численности двух человек в 2007 году замещена была одна единица научного сотрудника, учет проделанной работы не велся.

Предложения по результатам проверки

1. По результатам проведенной проверки направить представление Министру культуры Республики Адыгея с предложением принять соответствующие меры по устранению нарушений, выявленных проверкой:

- обеспечить соблюдение положений Инструкции по учету и хранению музейных ценностей, находящихся в государственных музеях СССР, утвержденной приказом Минкультуры СССР от 01.01.2001 года № 000, приказа Министерства культуры РСФСР от 01.01.01 года № 000 «О Положении о фондово-закупочной комиссии музеев системы Министерства культуры РСФСР» и других нормативно – правовых актов по порядку ведения, учету и оформлению документов по музейному фонду;

-оформить передачу функций на ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии при Министерстве культуры Республики Адыгея;

- в соответствии со статьей 135 Трудового кодекса Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Адыгея разработать и утвердить условия оплаты труда работников государственных учреждений культуры Республики Адыгея, порядок отнесения Национального музея Республики Адыгея к группе по оплате труда руководящих работников, локальный нормативный акт, устанавливающий системы оплаты труда, доплат, надбавок стимулирующего характера и премирования;

- не допускать не эффективных расходов;

- привести в соответствие данные бухгалтерского учета в связи с завышением объемов выполненных работ на 3205,2 тыс. руб. по созданию постоянных экспозиций «Природа Адыгеи» (1367,4 тыс. руб.) и «Раннежелезный век на территории Северо-Западного Кавказа» и «Эпоха средневековья» (1837,8 тыс. руб.) с оформлением акта сверки расчетов с учетом контрольных обмеров выполненных работ и выведения дебиторской задолженности по расчетам с подрядчиком. Выполнение в текущем году вышеуказанных подрядных работ оформить отдельной формой №КС - 2 «Акт о приемке выполненных работ».

2. По результатам проведенной проверки направить представление Министру финансов Республики Адыгея с предложением уменьшить бюджетные ассигнования Министерству культуры Республики Адыгея (ГУ культуры «Национальный музей Республики Адыгея) на 1017,2 тыс. руб., из них по фонду оплаты труда на 806,0 тыс. руб., начислениям на фонд оплаты труда - 211,2 тыс. руб., суммы средств, использованных незаконно в нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 151 Трудового кодекса Российской Федерации, других нормативно-правовых актов.

3. Результаты проведенного контрольного мероприятия включить в Заключение Контрольно - счетной палаты Республики Адыгея на проект закона Республики Адыгея «Об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год» и направить в Комитет по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея.

Инспектор Контрольно-счетной палаты

Республики Адыгея

О Т Ч Е Т

проверки эффективности и целевого использования средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Адыгея на реализацию

республиканской целевой программы «Дети Адыгеи» на годы»

в 2007 году

Основание проведения проверки: Закон Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 81 «О Контрольно - счетной палате Республики Адыгея», план работы Контрольно - счетной палаты Республики Адыгея на 2008 год.

Цель проверки: проверка эффективности и целевого использования средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Адыгея на реализацию республиканской целевой программы «Дети Адыгеи» на годы» в 2007 году.

Предмет проверки: средства республиканского бюджета Республики Адыгея.

Объекты проверки: Министерство труда и социального развития Республики Адыгея, Министерство образования и науки Республики Адыгея, Министерство внутренних дел Республики Адыгея, Министерство здравоохранения Республики Адыгея.

Сроки проведения проверки: 28 января 2008 года по 29 февраля 2008 года.

Перечень оформленных актов:

Акт проверки эффективности и целевого использования средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Адыгея на реализацию Республиканской целевой программы «Дети Адыгеи» на годы в 2007 году.

- Министерства труда и социального развития Республики Адыгея от 01.01.01 года, подписанный с возоражениями Министром труда и социального развития Республики Адыгея , главным бухгалтером централизованной бухгалтерии ;

Представленные по Акту возражения Министерства труда и социального развития Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 7/8-617 Контрольно-счетной палатой не приняты в связи с тем, что подтверждают нарушения, отмеченные в выше указанном Акте.;

- Министерства здравоохранения Республики Адыгея от 01.01.01 года, подписанный без возражений Министром здравоохранения Республики Адыгея и главным бухгалтером централизованной бухгалтерии ;

- Министерства труда и науки Республики Адыгея от 01.01.01 года, подписанный без возражений Министром образования и науки Республики Адыгея и главным бухгалтером централизованный бухгалтерией

Проверкой установлено.

Республиканская целевая программа «Дети Адыгеи» на 2годы внесена на утверждение Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея распоряжением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года «О Республиканской целевой программе «Дети Адыгеи» на годы» (далее Программа) и утверждена постановлением Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000-1ср и от 01.01.2001.года № 000-1сп.

Паспортом программы утверждены цели и задачи Программы, а также перечень основных мероприятий и ожидаемый конечный результат, полученный от реализации Программы.

В состав Программы входят пять подпрограмм:

- «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних».

- «Дети – инвалиды»,

- «Здоровый ребенок»,

- «Одаренные дети»,

- «Дети – сироты».

На Министерство труда и социального развития Республики Адыгея возложены функции по координации работы органов исполнительной власти Республики Адыгея по реализации Программы и ее составных частей. Однако министерством указанные функции осуществлялись не в полной мере. Не выполнялись отдельные пункты Порядка разработки и реализации республиканских целевых программ, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении Порядка разработки и реализации республиканских целевых программ»: не уточнялись объемы финансирования целевых программ на очередной финансовый год (пункт 24 Порядка), целевые показатели и затраты по программным мероприятиям с учетом выделяемых средств (пункт 27 Порядка).

Аналогичные нарушения допускались государственными заказчиками подпрограмм: Министерством здравоохранения Республики Адыгея и Министерством образования и науки Республики Адыгея.

Общий объем финансирования, предусматривается паспортом Программы на 2007 год только за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея и составляет 25995,75 тыс. руб.

Законом Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год», с учетом внесенных изменений, для реализации мероприятий Программы предусмотрено финансирование в сумме 7600,0 тыс. руб. или 29,2 процента от средств, предусмотренных ресурсным обеспечением Программы.

Фактически в 2007 году для реализации мероприятий Программы из средств республиканского бюджета Республики Адыгея использовано 6953,5 тыс. руб., что составляет 91,5 процента от средств, предусмотренных бюджетом Республики Адыгея на 2007 год и 26,7 процента от средств, предусмотренных Программой. Из 34 пунктов мероприятий Программы, утвержденных паспортом Программы, не обеспечены средствами частично 7 пунктов, в полном объеме не обеспечены финансированием 19 пунктов мероприятий Программы.

Наибольший процент исполнения сложился по подпрограммам «Одаренные дети» - 97,2 процента; «Дети – сироты» - 61,5 процента. На 49,0 процентов исполнена подпрограмма «Дети – инвалиды». Следует отметить низкий уровень финансирования подпрограммы «Здоровый ребенок» - 3,9 процента, а также полное отсутствие финансирования подпрограммы «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних».

Из общей суммы средств республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 6953,5 тыс. руб., использованных на реализацию республиканской целевой программы «Дети Адыгеи» установлено нарушений на общую сумму 3236,5 тыс. руб.

В ходе проверки заказчиков по реализации подпрограмм, входящих в состав Программы установлено.

Подпрограмма «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних».

Паспортом Программы предусмотрено финансирование подпрограммы «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 2750,0 тыс. руб. Заказчиком данной подпрограммы является Министерство внутренних дел Республики Адыгея. Финансирование подпрограммы республиканским бюджетом Республики Адыгея на 2007 год не предусмотрено. Цели и задачи, предусмотренные подпрограммой в 2007 году, а также ожидаемый конечный результат по реализации программы не достигнуты.

Подпрограмма «Дети – инвалиды».

Паспортом Программы на 2007 год предусмотрено финансирование подпрограммы «Дети – инвалиды» в сумме 7341,0 тыс. руб. Республиканским бюджетом Республики Адыгея на 2007 год установлено финансирование подпрограммы в сумме 3600,0 тыс. руб. Использовано на реализацию мероприятий подпрограммы в 2007 году 3598,8 тыс. руб., что составляет 49,0 процентов от средств, предусмотренных паспортом Программы. Исполнителями подпрограммы являются Министерство труда и социального развития Республики Адыгея и Министерство здравоохранения Республики Адыгея.

В ходе проверки из общей суммы средств, использованных исполнителями на реализацию подпрограммы «Дети – инвалиды» в сумме 3598,9 тыс. руб., допущено нарушений на сумму 2344,5 тыс. руб., в том числе:

- Министерством труда и социального развития Республики Адыгея в нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации по подпрограмме «Дети – инвалиды» за 2007 год использованы не по целевому назначению бюджетные средства в сумме 2245,0 тыс. руб. на мероприятие, не предусмотренное подпрограммой, что на основании статьи 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации влечет изъятие в бесспорном порядке этих средств.

Кроме того, в нарушение приказа Минфина Российской Федерации от 01.01.2001 года «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» данные расходы не учтены по бюджетному учету в нефинансовых активах как объект капитального строительства и статьи 9 Федерального закона Российской Федерации от 01.01.2001 года «О бухгалтерском учете» в годовом отчете Министерства труда и социального развития Республики Адыгея за 2007 год не отражена дебиторская задолженность в сумме 2200,0 тыс. руб.

- Министерством здравоохранения Республики Адыгея в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации произведены не эффективные расходы на приобретение оборудования в сумме 99,5 тыс. руб., которое не используется с момента приобретения до проведения проверки.

Подпрограмма «Здоровый ребенок»

Паспортом Программы по подпрограмме «Здоровый ребенок» на 2007 год предусмотрены объемы финансирования в сумме 12111,0 тыс. руб. Законом Республики Адыгея «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 500,0 тыс. руб. Исполнение составило 475,4 тыс. руб. или 3,9 % к Паспорту программы.

Из 12 мероприятий, предусмотренных Паспортом программы, не выполнены полностью 10 мероприятий, выполнены частично - 2.

При низком финансировании подпрограммы к объемам, предусмотренных Паспортом, остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств по указанной подпрограмме составил 24,6 тыс. руб. или 4,9 %. от средств, предусмотренных Законом о бюджете.

Подпрограмма «Дети – сироты»

Ресурсное обеспечение, предусмотренное Программой на 2007 год за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея, составляет 2261,0 тыс. руб.

Законом Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год», для реализации мероприятий Программы предусмотрено финансирование в сумме 2000,0 тыс. руб. или 88,5 процента от средств, предусмотренных ресурсным обеспечением Программы.