Кредиторская задолженность хозяйственных обществ с участием Республики Адыгея за отчетный период увеличилась относительно итогов 2006 года на 16366,0 тыс. руб. и составила 0 тыс. руб. При этом дебиторская задолженность за 2007 год снизилась относительно итогов 2006 года на 27685,0 тыс. руб. и составила 0 тыс. руб.
В результате финансово-хозяйственной деятельности хозяйственных обществ с участием Республики Адыгея за 2007 год получен результативный убыток в размере 1363,0 тыс. руб., за 2006 год получен результативный убыток в размере 9809,0 тыс. руб.
Хозяйственные общества с участием Республики Адыгея в размере 100 % имеют по итогам работы за 2007 год следующие показатели:
- Адыгеи» - убыток 18955,0 тыс. руб.;
- кирпичный завод» - прибыль 3280,0 тыс. руб.;
- Адыгея» - прибыль 2726,0 тыс. руб.
На 2007 год плановое задание по уплате хозяйственными обществами с участием Республики Адыгея дивидендов составляло 110,0 тыс. руб.
По итогам 2006 года приняты решения о начислении и выплате дивидендов собраниями акционеров следующих предприятий:
-- 66,9 тыс. руб.;
- - 51,7 тыс. руб. ;
- - 3,7 тыс. руб.;
- - 3,3 тыс. руб.;
- Адыгея»- 40,1 тыс. руб.;
- - 140,7 тыс. руб.;
- ипотечное агентство» -22,8 тыс. руб.
Кроме этого:
- ипотечное агентство» перечислило дивидендов в 2007 году по итогам 9 месяцев 2007 года на сумму 161,3 тыс. руб.;
- перечислило задолженность по оплате дивидендов за 2006 год в сумме 0,1 тыс. руб. (п/п № 8 от 01.01.2001года).
Таким образом, по данным Комитета, фактическое поступление в 2007 году дивидендов, уплаченных в республиканский бюджет хозяйственными обществами с участием Республики Адыгея, составило 490,6 тыс. руб.
Анализ работы хозяйственных обществ с участием Республики Адыгея за 2007 год показал, что плановое задание по поступлению дивидендов в республиканский бюджет значительно перевыполнено, а именно, более чем в 4 раза (плановое задание - 110,0 тыс. руб., факт - 490,6 тыс. руб.).
Однако отдельные хозяйственные общества с участием Республики Адыгея имеют низкие показатели прибыли и соответственно незначительные выплаты дивидендов в республиканский бюджет за 2006 год. Так, например:
1) . Основной вид деятельности – посредническая, коммерческая деятельность по обеспечению министерств и организаций социальной сферы необходимыми товарами и услугами. Генеральный директор предприятия –
51 % акций предприятия находятся в собственности Республики Адыгея. Этот пакет акций передан в доверительное управление предприятию . М. с 08.04.1997 года по Указу Президента Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000. Согласно распоряжению Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года «Об управлении пакетом акций Комитетом перезаключен договор доверительного управления акциями с до 2010 года. Решением годового общего собрания акционеров (протокол от 01.01.2001 года) полученная чистая прибыль за 2006 год в сумме 11,0 тыс. руб. распределена следующим образом: 20 % направлены в резервный фонд, остальная сумма распределена между акционерами.
Согласно сведениям Комитета стоимость чистых активов предприятия на 01.01.2007 года составила 4923,0 тыс. руб. Из этих средств на долю Республики Адыгея (51 процент акций) приходится 2511,0 тыс. руб. Исходя из того, что дивидендов от вложения этих средств получено республиканским бюджетом Республики Адыгея в сумме 3,7 тыс. руб. (т. е. 0,001 руб. на 1 вложенный рубль) можно сделать вывод, что эффективность вложений низкая.
2) . Изначально предприятие создано для реализации республиканской программы развития малой энергетики в Республике Адыгея. Программа фактически не осуществляется из-за отсутствия необходимых средств. Основной вид деятельности – строительство и эксплуатация малых ГЭС, производство и реализация энергии потребителям. Генеральный директор предприятия –
66,67 % (120000 шт.) акций предприятия находятся в собственности Республики Адыгея. Согласно протоколу годового общего собрания акционеров от 01.01.2001 года (представитель от Республики Адыгея – , Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея) чистая прибыль предприятия за 2006 год в сумме 5,0 тыс. руб. распределена между акционерами.
Согласно сведениям Комитета стоимость чистых активов предприятия на 01.01.2007 года составила 2451,0 тыс. руб., из которых на долю Республики Адыгея приходится 1634,1 тыс. руб. Дивидендов за 2006 год получено 3,3 тыс. руб. (т. е. 0,002 руб. на 1 вложенный рубль). Исходя из этого можно сделать вывод, что эффективность вложений низкая.
7. Приватизация объектов имущества государственной собственности Республики Адыгея.
Законом Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 58 (с изменениями от 01.01.2001 года № 000) «О Программе приватизации государственного имущества Республики Адыгея на 2007 год» была утверждена Программа приватизации государственного имущества Республики Адыгея на 2007 год. В рамках указанной Программы предполагалось приватизировать акции (доли) шести хозяйственных обществ с участием Республики (раздел II Программы приватизации государственного имущества Республики Адыгея на 2007 год).
Итоги исполнения раздела II Программы приватизации государственного имущества Республики Адыгея на 2007 год
Наименование и | Акции (доли), | Нормативная | Цена продажи тыс. руб. |
1. Открытое акционерное общество "Авиационные линии Адыгеи", Республика Адыгея, город Майкоп, аэропорт | 100/ | 14469,556 | Аукцион не состоялся |
2. Открытое акционерное общество "СТО-ГАЗ", Республика Адыгея, Теучежский район, поселок Тлюстенхабль, улица Кубанская, 20 | 100/ |
| 1588,0 |
3. Открытое акционерное общество Гиагинский сахарный завод", Республика Адыгея, Гиагинский район, станица Гиагинская, улица Заводская, 2 | 16,01/ | - | 672,0 |
4. Общество с ограниченной ответственностью "Эталон", Республика Адыгея, Гиагинский район, станица Гиагинская, улица Эскадронная, 95 | 11,3/ - | 589,374 | Аукцион не состоялся |
5. Открытое акционерное общество Хаджохская турбаза "Горная", Республика Адыгея, Майкопский район, поселок Каменномостский, улица Набережная, 28 | 25 + 1 акция/ | 1562,621 | 1663,2 |
6. Открытое акционерное общество "Майкопавтотурист", Республика Адыгея, Майкопский район, поселок Краснооктябрьский, улица Кубанская, 3 | 23,56/ | 478,892 | Аукцион не состоялся |
ИТОГО | 18591,852 | 3923,2 |
Программа приватизации государственного имущества Республики Адыгея на 2007 год не выполнена в полном объеме в связи с тем, что в трех случаях продажи аукционы не состоялись. В отчете об исполнении Программы приватизации государственного имущества Республики Адыгея за 2007 год отражено, что объекты, не приватизированные в 2007 году, включены в Программу приватизации государственного имущества Республики Адыгея на 2008 год.
В нарушение пункта 7 Раздела I. Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 58 (с изменениями от 01.01.2001 года № 000) «О Программе приватизации государственного имущества Республики Адыгея на 2007 год» отчет об исполнении Программы приватизации государственного имущества Республики Адыгея за 2007 год направлен на рассмотрение Государственному Совету - Хасэ Республики Адыгея 25 марта 2008 года (срок определен 1 марта 2007 года).
Статьей 1 Федерального закона от 01.01.2001 года N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества» установлено, что под приватизацией государственного и муниципального имущества понимается возмездное отчуждение имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (далее - федеральное имущество), субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, в собственность физических и (или) юридических лиц.
Статьей 13 Федерального закона от 01.01.2001 года N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества» установлены следующие способы приватизации государственного и муниципального имущества:
1) преобразование унитарного предприятия в открытое акционерное общество;
2) продажа государственного или муниципального имущества на аукционе;
3) продажа акций открытых акционерных обществ на специализированном аукционе;
4) продажа государственного или муниципального имущества на конкурсе;
5) продажа за пределами территории Российской Федерации находящихся в государственной собственности акций открытых акционерных обществ;
6) продажа акций открытых акционерных обществ через организатора торговли на рынке ценных бумаг;
7) продажа государственного или муниципального имущества посредством публичного предложения;
8) продажа государственного или муниципального имущества без объявления цены;
9) внесение государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставные капиталы открытых акционерных обществ;
10) продажа акций открытых акционерных обществ по результатам доверительного управления.
Комитетом Республики Адыгея по имущественным отношениям в 2007 году были использованы 2-й и 4-й способы приватизации имущества и акций государственной собственности Республики Адыгея.
Анализ приватизации (продаж) имущества и акций республиканской собственности за 2007 год выявил следующее.
Продажа автотранспортных средств
Настоящая проверка выявила, что при реализации автотранспортных средств, являющихся государственной собственностью Республики Адыгея, были допущены следующие нарушения действующего законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея.
1. В соответствии с подпунктом «е» пункта 2 статьи 87 Конституции Республики Адыгея Кабинет Министров Республики Адыгея управляет и распоряжается государственной собственностью Республики Адыгея, руководствуясь законами Республики Адыгея. Указанные полномочия Кабинета Министров Республики Адыгея закреплены также в пункте 7 части 3 статьи 5 Закона Республики Адыгея от 3 декабря 2002 года № 000 «Об управлении государственной собственностью Республики Адыгея».
Также, положениями статьи 10 Закона Республики Адыгея «Об управлении государственной собственностью Республики Адыгея» установлено, что орган исполнительной власти Республики Адыгея по управлению имуществом (Комитет Республики Адыгея по имущественным отношениям) определяет лишь условия и порядок проведения торгов по продаже объектов государственной собственности Республики Адыгея.
Надо отметить, что полномочиями по принятию решений о продаже высвобождаемого движимого имущества государственных учреждений Республики Адыгея согласно их обращениям, Комитет был наделен Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея № 000 от 8 октября 2007 года «О делегировании полномочий».
В нарушение положений подпункта «е» пункта 2 статьи 87 Конституции Республики Адыгея, пункта 7 части 3 статьи 5 Закона Республики Адыгея от 3 декабря 2002 года № 000 «Об управлении государственной собственностью Республики Адыгея» заключено 11 договоров купли-продажи (на общую сумму 231,3 тыс. руб.) высвобождаемого движимого имущества (автотранспорт), находящегося в оперативном управлении органов государственной власти Республики Адыгея и государственных учреждений Республики Адыгея.
Соответственно отмечаем, что указанные 11 договоров купли-продажи (на общую сумму 231,3 тыс. руб.), заключенные Фондом имущества Республики Адыгея на реализацию автотранспортных средств имущества Республики Адыгея, могут быть признаны в силу положений статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации недействительными (ничтожными).
2. Положениями пункта 20 Стандартов оценки, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 года № 000 и обязательных к применению субъектами оценочной деятельности, установлено, что итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, составленном в порядке и на основании требований, установленных Федеральным законом "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", стандартами оценки и нормативными актами по оценочной деятельности уполномоченного органа по контролю за осуществлением оценочной деятельности в Российской Федерации, может быть признана рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки, если с даты составления отчета об оценке до даты совершения сделки с объектом оценки или даты представления публичной оферты прошло не более 6 месяцев.
В нарушение положений пункта 20 указанных Стандартов оценки, с даты составления отчета об оценке автомобиля ГАЗ-330года выпуска, закрепленного на праве оперативного управления за Адыгейской республиканской клинической больницей, до даты совершения сделки с объектом оценки прошло более 6 месяцев, следовательно, итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, не может быть признана рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки.
3. Следует отметить, что в 2007 году Комитет не контролировал организацию и порядок заключения договоров на оценку предполагаемого к реализации автотранспорта на предмет соответствия Федеральному закону от 01.01.2001 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Комитет не требовал от балансодержателей сведений о порядке заключения договоров на оценку автотранспорта (проведение конкурсов, запрос котировок и т. д.), находящегося в оперативном управлении органов государственной власти Республики Адыгея и государственных учреждений Республики Адыгея.
Продажа движимого имущества
Проверкой выявлены следующие нарушения действующего законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея при продаже движимого имущества, являющегося государственной собственностью Республики Адыгея (Заточной станок ТВ-200 Инвентарный № 2 Заточной станок для ленточных пил Инвентарный № 2 Сварочный аппарат для сварки пил Инвентарный № 000).
1. В нарушение положений пункта 20 указанных выше Стандартов оценки, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 года № 000 и обязательных к применению субъектами оценочной деятельности, с даты составления отчета об оценке имущества, находящегося в государственной казне Республики Адыгея, до даты совершения сделки с объектом оценки прошло более 6 месяцев (дата оценки 30.11.2006 года, дата продажи 28.11.2007 года).
Следовательно, итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, не может быть признана рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки.
2. Положениями пунктов 1, 2 статьи 23 Федерального закона от 01.01.2001 года "О приватизации государственного и муниципального имущества» установлено, что в случае, если аукцион по продаже имущества был признан несостоявшимся, то продажа указанного государственного или муниципального имущества осуществляется посредством публичного предложения. При продаже государственного или муниципального имущества посредством публичного предложения в информационном сообщении помимо сведений, предусмотренных статьей 15 этого Федерального закона, указываются величина снижения начальной цены (цены первоначального предложения); период, по истечении которого последовательно снижается цена предложения; минимальная цена предложения, по которой может быть продано государственное или муниципальное имущество (цена отсечения).
При этом цена первоначального предложения устанавливается не ниже начальной цены, указанной в информационном сообщении о продаже указанного имущества на аукционе, который был признан несостоявшимся.
При продаже государственного или муниципального имущества посредством публичного предложения нормативная цена составляет 50 процентов начальной цены несостоявшегося аукциона.
Следовательно, отмечаем, что в нарушение положений пунктов 1, 2 статьи 23 Федерального закона от 01.01.2001 года "О приватизации государственного и муниципального имущества» при продаже движимого имущества распоряжением Комитета произведено безосновательное многократное снижение цены продаваемого имущества. Исходя из того, что стоимость этого имущества определена независимым оценщиком в размере 322,0 тыс. руб., а продано оно с нарушением действующего законодательства на сумму 89,7 тыс. руб., потери республиканского бюджета составили 232,3 тыс. руб.
Продажа недвижимого имущества
Проверкой выявлены следующие нарушения действующего законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея при продаже недвижимого имущества, являющегося государственной собственностью Республики Адыгея, в разрезе объектов продажи.
1. Складское помещение общей площадью 504,1 кв. м. инвентарный номер 79:222:001::
В нарушение пункта 1 Распоряжения Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года «О реализации имущества» изъятие из оперативного управления государственного учреждения Республики Адыгея «Краснооктябрьский опытный лесхоз» Складского помещения общей площадью 504,1 кв. м., инвентарный номер 79:222:001: не было оформлено.
Прием-передача указанного объекта Фонду имущества для продажи и прием-передача указанного проданного объекта покупателю также актом приема-передачи не оформлены.
2. Здание конторы лесопильного цеха общей площадью 735,1 кв. м. и земельный участок площадью 303,8 кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка - 374,8 тыс. руб.
2.1. Согласно части 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежат: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также иные права в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами.
При этом, в соответствии с частью 2 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него.
В связи с этим отмечаем, что право собственности Республики Адыгея на Здание конторы лесопильного цеха общей площадью 735,1 кв. м. и земельный участок площадью 303,8 кв. м. не было зарегистрировано до продажи этого имущества.
2.2. В нарушение положений пункта 20 указанных выше Стандартов оценки, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 года № 000 и обязательных к применению субъектами оценочной деятельности, от даты составления отчета об оценке имущества, находящегося в государственной Казне Республики Адыгея, до даты совершения сделки с объектом оценки (Здание конторы лесопильного цеха общей площадью 735,1 кв. м.) прошло более 6 месяцев (дата оценки 30.10.2006 года, дата продажи 14.11.2007 года).
Следовательно, итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, не может быть признана рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки.
2.3. Положениями пунктов 1, 2 статьи 23 Федерального закона от 01.01.2001 года "О приватизации государственного и муниципального имущества» установлено, что в случае, если аукцион по продаже имущества был признан несостоявшимся, то продажа указанного государственного имущества осуществляется посредством публичного предложения. При этом цена первоначального предложения устанавливается не ниже начальной цены, указанной в информационном сообщении о продаже указанного имущества на аукционе, который был признан несостоявшимся.
При продаже государственного или муниципального имущества посредством публичного предложения нормативная цена составляет 50 процентов начальной цены несостоявшегося аукциона.
В нарушение положений пунктов 1, 2 статьи 23 Федерального закона от 01.01.2001 года "О приватизации государственного и муниципального имущества» при продаже указанного недвижимого имущества распоряжением Комитета произведено безосновательное снижение цены продаваемого имущества.
Исходя из того, что стоимость Здания конторы лесопильного цеха общей площадью 735,1 кв. м. определена независимым оценщиком в размере 1532,6 тыс. руб., а продано оно с нарушением действующего законодательства на сумму 482,8 тыс. руб., потери республиканского бюджета составили 1049,8 тыс. руб.
4. В нарушение пункта 1 распоряжения Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.01 года N 208-р «О реализации имущества», в котором установлен перечень имущества к реализации, вместе со Зданием конторы лесопильного цеха общей площадью 735,1 кв. м. продан и земельный участок площадью 303,8 кв. м. Кадастровая стоимость указанного земельного участка - 374,8 тыс. руб. отражена в отчете независимого оценщика.
Факт незаконной продажи земельного участка вместе со Зданием конторы лесопильного цеха общей площадью 735,1 кв. м. подтверждается договором купли-продажи № 2 от 01.01.2001 года, актом приема-передачи имущества покупателю от 01.01.2001 года.
Исходя из того, что кадастровая стоимость земельного участка составляет 374,8 тыс. руб. (из отчета независимого оценщика), потери республиканского бюджета от незаконной продажи указанного земельного участка составили 374,8 тыс. руб.
Анализ приватизации (продаж) имущества и акций республиканской собственности за 2007 год выявил, что общая сумма потерь республиканского бюджета Республики Адыгея от допущенных Комитетом Республики Адыгея по имущественным отношениям нарушений при продаже имущества республиканской собственности составляет 1656,9 тыс. руб.
8. Размещение заказов на оказание услуг по оценке имущества, находившегося в государственной собственности Республики Адыгея
В ходе осуществления Комитетом деятельности по управлению и распоряжению имуществом, находящимся в собственности Республики Адыгея, приватизации имущества Республики Адыгея, размещение заказов на оказание услуг по оценке имущества Республики Адыгея осуществлялось Комитетом в течение 2007 года с использованием процедур, определенных Федеральным законом от 01.01.2001 года «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Так, в течение 1 квартала 2007 года Комитетом размещены следующие заказы на оказание услуг (выполнение работ) по определению рыночной стоимости имущества, находящегося в государственной собственности Республики Адыгея:
- государственный контракт № 1 выполнение оценочных работ с целью определения рыночной стоимости 25% пакета акций + 1 акция, в количестве 1814 штук турбаза «Горная» от 01.01.2001 года, заключен с независимым оценщиком Смирновым Алексеем Владимировичем на сумму 35,0 тыс. руб.;
- государственный контракт № 2 выполнение оценочных работ с целью определения рыночной стоимости 100% пакета акций, в количестве 1762141 штук -ГАЗ» от 01.01.2001 года, заключен с независимым оценщиком Папко Игорем Ивановичем на сумму 40,0 тыс. руб.;
- государственный контракт № 3 определение рыночной стоимости 23,56% пакета акций, в количестве 43389 штук от 01.01.2001 года, заключен с независимой оценки и недвижимости» на сумму 60,0 тыс. руб.;
- государственный контракт № 4 на определение рыночной стоимости доли участия, в размере 11,37% в капитале от 01.01.2001 года, заключен с независимым оценщиком Смирновым Алексеем Владимировичем на сумму 50,0 тыс. руб.
Общая стоимость размещенных в 1 квартале 2007 года заказов на оказание услуг (выполнение работ) по определению рыночной стоимости имущества составляет в сумме 185,0 тыс. руб. Указанные заказы размещены путем запроса котировок.
Во 2 квартале 2007 года Комитетом размещены следующие заказы на оказание услуг (выполнение работ) по определению рыночной стоимости имущества, находящегося в государственной собственности Республики Адыгея:
- государственный контракт № 6 на определение рыночной стоимости 74% пакета акций, в количестве 46620 штук линии Адыгеи», расположенного по адресу: Республика Адыгея, город Майкоп, аэропорт от 01.01.2001 года, заключен с независимой оценки и недвижимости» на сумму 219,0 тыс. руб.;
- государственный контракт № 7 на определение рыночной стоимости 16,01% пакета акций, в количестве 1052795 штук сахар завод», расположенного по адресу: Республика Адыгея, Гиагинский район, станица Гиагинская, улица Заводская, 2 от 01.01.2001 года, заключен с независимым оценщиком Папко Игорем Ивановичем на сумму 84,6 тыс. руб.
Общая стоимость размещенных во 2 квартале 2007 года заказов на оказание услуг (выполнение работ) по определению рыночной стоимости имущества составляет в сумме 303,6 тыс. руб. Указанные заказы Комитетом размещены путем проведения торгов (открытого конкурса).
В 3 квартале 2007 года Комитетом размещены следующие заказы на оказание услуг (выполнение работ) по определению рыночной стоимости имущества, находящегося в государственной собственности Республики Адыгея:
- договор на оказание услуг по оценке от 01.01.2001 года на оценку рыночной стоимости здания склада, заключен с , землеустройство, оценка» на сумму 5,0 тыс. руб.;
- договор по оказанию услуг по оценке рыночной стоимости от 01.01.2001 года, на оценку объектов недвижимости: служебного здания, диспетчерской с гаражом, здания техимущества, склада техимущества, перрона, заключен с независимым оценщиком Лаптиевым Иваном Егоровичем на сумму 40,0 тыс. руб.
Общая стоимость размещенных в 3 квартале 2007 года заказов на оказание услуг (выполнение работ) по определению рыночной стоимости имущества составляет в сумме 45,0 тыс. руб.
Нарушений при размещении Комитетом в течение 2007 года заказов на оказание услуг по оценке имущества Республики Адыгея при проверке не выявлено.
Выводы
Общая сумма выпадающих доходов республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год от допущенных нарушений, выявленных в процессе проверки, составляет 4360,4 тыс. руб., в том числе:
1. Общая сумма потерь доходов республиканского бюджета Республики Адыгея от допущенных нарушений при передаче в аренду и безвозмездное пользование имущества государственной собственности Республики Адыгея составляет 2589,2 тыс. руб.
2. По итогам инвентаризации ГУ РА «Первомайский лесхоз» и ГУ РА «Краснооктябрьский опытный лесхоз» выявлены 125,0 кв. м. свободных площадей, пригодных для сдачи в аренду, но при этом не используемых для этих целей. Вследствие этого общая сумма выпадающих доходов республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год по ГУ РА «Первомайский лесхоз» и ГУ РА «Краснооктябрьский опытный лесхоз» составляет 114,3 тыс. руб.
3. В нарушение пункта 7 Раздела I. Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 58 (с изменениями от 01.01.2001 года № 000) «О Программе приватизации государственного имущества Республики Адыгея на 2007 год» отчет об исполнении Программы приватизации государственного имущества Республики Адыгея за 2007 год направлен на рассмотрение Государственному Совету - Хасэ Республики Адыгея 25 марта 2008 года (срок определен 1 марта 2007 года).
4. В нарушение положений пункта 20 Стандартов оценки, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 года № 000 и обязательных к применению субъектами оценочной деятельности, с даты составления отчета до даты совершения сделки с объектом оценки прошло более 6 месяцев. Следовательно, итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, не может быть признана рекомендуемой для целей совершения сделки со следующими объектами оценки:
- автомобиль ГАЗ-330года выпуска, закрепленного на праве оперативного управления за Адыгейской республиканской клинической больницей (дата оценки 15.11.2006 года, дата продажи 05.07.2007 года);
- заточной станок ТВ-200, инвентарный № 000; заточной станок для ленточных пил, инвентарный № 000; сварочный аппарат для сварки пил, инвентарный № 000) (дата оценки 30.11.2006 года, дата продажи 28.11.2007 года);
- здание конторы лесопильного цеха общей площадью 735,1 кв. м. (дата оценки 30.10.2006 года, дата продажи 14.11.2007 года);
5. Анализ приватизации (продаж) имущества и акций республиканской собственности за 2007 год выявил, что общая сумма потерь республиканского бюджета от допущенных нарушений при продаже государственной собственности Республики Адыгея составляет 1656,9 тыс. руб.
Предложения по результатам проверки:
1. Направить в адрес , председателя Комитета Республики Адыгея по имущественным отношениям, представление для принятия мер по устранению выявленных нарушений в полном объеме.
2. Направить информацию о результатах проверки:
- Государственному Совету-Хасэ Республики Адыгея;
- Кабинету Министров Республики Адыгея.
Инспектор Контрольно-счетной палаты
Республики Адыгея
О Т Ч Е Т
по проведенному контрольному мероприятию «Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея Министерством здравоохранения Республики Адыгея, выделенных на реализацию подпрограммы «Диабет» республиканской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на 2007 – 2011 годы в 2007 году»
Основание для проведения проверки
Пункт II.1 плана работы Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея на 2008 год, утвержденного постановлением Государственного Совета – Хасэ Республики Адыгея от 01.01.01 года «О плане работы Контрольно – счетной палаты Республики Адыгея на 2008 год».
Приказ Председателя Контрольно – счетной палаты Республики Адыгея от 01.01.01 года № 3 «О назначении проведения контрольного мероприятия «Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея Министерством здравоохранения Республики Адыгея, выделенных на реализацию подпрограммы «Диабет» республиканской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на 2007 – 2011 годы в 2007 году».
Удостоверение на право проведения проверки от 01.01.01 года № 1.
Цель проверки
Целевое и эффективное использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных Министерству здравоохранения Республики Адыгея на реализацию подпрограммы «Диабет» республиканской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на 20годы в 2007 году.
Предмет проверки
Средства республиканского бюджета Республики Адыгея выделенные на реализацию подпрограммы «Диабет» республиканской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на 2007 – 2011 годы за 2007 год.
Объекты проверки
Министерство здравоохранения Республики Адыгея (далее Министерство), Диабетологичекий центр ГУ Адыгейская республиканская клиническая больница (далее Диабетологический центр АРКБ), Государственное унитарное предприятие Аптечная база (далее ГУП Республики Адыгея Аптечная база), МУЗ Майкопские городские поликлиники № 1, 2, 3, 4, Детская поликлиника № 1, ГУЗ Адыгейская республиканская детская клиническая больница.
Сроки проведения проверки
С 21 января по 1 февраля 2008 года.
Результаты проверки
Подпрограмма «Диабет» является частью республиканской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на 2007 – 2011 годы (далее Программа). Программа утверждена постановлением Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея от 01.01.2001 г. «Об утверждении республиканской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на 2007 – 2011 годы. Государственным заказчиком Программы является Кабинет Министров Республики Адыгея, разработчиком – Министерство здравоохранения Республики Адыгея. Ресурсное обеспечение Программы предусмотрено за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея. При формировании проекта республиканского бюджета Республики Адыгея на соответствующий год, объемы финансирования мероприятий Программы ежегодно уточняются в установленном порядке. Для финансирования Программы Министерство формирует бюджетные заявки на ассигнования из республиканского бюджета Республики Адыгея.
Основная цель подпрограммы «Диабет» - снижение заболеваемости, инвалидизации и смертности населения, повышение продолжительности и улучшение жизни больных сахарным диабетом. Для достижения вышеуказанной цели необходимо развитие и совершенствование диабетологической службы, своевременное обеспечение больных сахарным диабетом лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения и средствами индивидуального контроля, организация школ по обучению лиц, больных сахарным диабетом, самостоятельному контролю содержания сахара в крови, применению сахароснижающих лекарственных средств.
Министерством не выполнены отдельные пункты Порядка разработки и реализации республиканских целевых программ, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении Порядка разработки и реализации республиканских целевых программ»: не уточнялись целевые показатели и затраты по программным мероприятиям с учетом выделяемых финансовых средств, в Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея не представлен отчет по реализации Программы, включая подпрограмму «Диабет», не осуществлялись экспертные проверки хода реализации программы.
Паспортом Программы по подпрограмме «Диабет» на 2007 год предусмотрены объемы финансирования в сумме 17675,0 тыс. руб. В республиканском бюджете Республики Адыгея первоначально на эти цели Законом Республики Адыгея от 01.01.2001 г. № 65 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2007 год» было предусмотрено 9500,0 тыс. руб. Внесенными законом Республики Адыгея от 01.01.2001 г. № 000 «О внесении изменений в республиканский бюджет Республики Адыгея на 2007 год» изменениями, ассигнования уменьшены на 1620,0 тыс. руб. и составили 7880,0 тыс. руб. или 44,6 процента от ассигнований, предусмотренных паспортом Программы. Расходы по подпрограмме «Диабет» произведены в сумме 7754,8 тыс. руб., остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств - 125,7 тыс. руб. Финансирование подпрограммы осуществлялось в течение 2007 года неравномерно, от 8,2 процентов в месяц до 23,5 процентов от общего объема финансирования. В первом квартале лимиты на финансирование не предусматривались.
При анализе мероприятий, предусмотренных подпрограммой «Диабет» установлено, что в 2007 году без внесения изменений в паспорт Программы профинансировано мероприятие подпрограммы «Развитие и совершенствование работы диабетологической службы Республики Адыгея», не предусмотренное паспортом программы в 2007 году. В результате нарушены положения пункта 27 раздела VII постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении порядка разработки и реализации республиканских целевых программ». На мероприятие «Развитие и совершенствование работы диабетологической службы Республики Адыгея» выделено 146,1 тыс. руб. для оснащения оборудованием Диабетологического центра АРКБ. Все четыре мероприятия, предусмотренные подпрограммой к исполнению в 2007 году, в полном объеме не выполнены.
Из приобретенного Министерством оборудования стоимостью 146,1 тыс. руб., передано на баланс ГУ Адыгейская республиканская клиническая больница оборудование на сумму 61,2 тыс. руб., а оборудование стоимостью 84,9 тыс. руб. находится в эксплуатации, но не передано в оперативное управление ГУ Адыгейская республиканская клиническая больница. На момент проверки материалы на закрепление данного имущества за ГУ Адыгейская республиканская клиническая больница переданы в Комитет Республики Адыгея по имущественным отношениям. Проведена инвентаризация оборудования в Диабетологическом центре АРКБ стоимостью 84,9 тыс. руб., излишек и недостач не установлено.
По подпрограмме «Диабет», объемы финансирования на приобретение лекарственных средств, предусмотрены исходя из численности больных 3354 человека (инсулинозависимых и инсулино-независимых). По данным учета Диабетологического центра АРКБ числится больных, не имеющих группы инвалидности и получающих лекарственные препараты за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея по подпрограмме «Диабет», 4677 человек. Ежемесячная потребность в лекарственных средствах на этих больных составляет 1645,7 тыс. руб., в год - 19748,4 тыс. руб. В 2007 году финансирование лекарственного обеспечения составило 7606,6 тыс. руб. или 38,5 процента от потребности.
Анализ финансирования подпрограммы «Диабет» к уровню 2006 года показал снижение объемов финансирования на 6845,3 тыс. руб. или 53,1 процента. В результате, обеспеченность одного больного лекарственными препаратами составила 1,6 тыс. руб., при предусмотренных паспортом Программы 5,2 тыс. руб. и фактическом исполнении за 2006 год - 3,1 тыс. руб.
Кроме того, паспортом Программы предусмотрено ежегодное приобретение глюкометров в количестве 50 штук. Фактически в 2007 году оплата произведена за один глюкометр.
Столь низкий уровень выделенных средств на реализацию подпрограммы «Диабет» не приведет к достижению конечной цели данной подпрограммы. Проблема качественной и доступной медицинской помощи больным сахарным диабетом не может быть решена без наличия в полном объеме необходимых лекарственных средств.
В ходе проверки установлено, что по состоянию на 1 января 2007 года на балансе Министерства числились остатки глюкометров в количестве 30 штук на сумму 65,5 тыс. руб., приобретенных Министерством в декабре 2006 года и хранившихся на уполномоченном складе Государственного унитарного предприятия Республики Адыгея Аптечная база (далее ГУП Республики Адыгея Аптечная база).
Остатки этих глюкометров передавались лечебным учреждениям в течение 2007 года. Программой предусматривалось своевременное обеспечение отдельных групп больных (беременных женщин, детей, подростков и инвалидов по зрению) средствами индивидуального контроля уровня сахара - глюкометрами. В ходе проверки установлено, что отсутствует оперативность по обеспечению больных сахарным диабетом средствами индивидуального контроля. Так, 30 глюкометров были переданы в лечебные учреждения: в феврале - 1 шт., в марте - 4 шт., в апреле - 4 шт., в мае - 3 шт., в июне - 6 шт., в июле - 2 шт., в сентябре - 1 шт., в октябре - 9 шт.
В ходе проверки проведена инвентаризация глюкометров, переданных ГУЗ «Адыгейская республиканская детская клиническая больница». Из девяти полученных глюкометров в октябре 2007 года в остатке на 31 января 2008 года имеются в наличии 5 глюкометров стоимостью 10,6 тыс. руб.
Глюкометры, переданные в Городское управление здравоохранения в количестве 13 штук отпущены в МУЗ «Майкопская городская поликлиника № 1», МУЗ «Майкопская городская поликлиника № 2», МУЗ «Майкопская городская поликлиника № 4». По информациям, представленным руководителями этих учреждений, все глюкометры выданы в пользование больным сахарным диабетом.
Проверкой, проведенной главным специалистом-экспертом Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и социального развития Управления Росздравнадзора по Республике Адыгея установлено, что закуп лекарственных средств и изделий медицинского назначения осуществлен Министерством в соответствии с требованиями Федерального закона от 01.01.2001 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Проведены встречные проверки в лечебных учреждениях по вопросу соблюдения условий хранения и выдачи лекарственных препаратов больным. В МУЗ «Майкопская городская поликлиника № 1», в нарушение приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 «Об организации хранения в аптечных учреждениях различных групп лекарственных средств и изделий медицинского назначения», установлено нарушение соблюдения температурного режима при хранении инсулинов, что отрицательно влияет на их качество.
Поставка лекарственных средств и изделий медицинского назначения по подпрограмме «Диабет» осуществлялась через ГУП Республики Адыгея Аптечная база на основании договоров об оказании услуг от 1 января 2007 года и от 5 февраля 2007 года. Предметом данных договоров являлось обеспечение лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения лечебно-профилактических учреждений Республики Адыгея за счет централизованных средств республиканского бюджета Республики Адыгея. Пунктом 2.5 договора от 01.01.2001 года определено, что стоимость услуг оплачивается Министерством в размере не более восьми процентов от отпускной цены отечественного производителя или контрактной цены иностранного производителя, в соответствии с приказом Министерства экономического развития и торговли Республики Адыгея от 01.01.2001 г. № 5/2006-лек «О предельных оптовых и розничных надбавках к ценам на лекарственные средства и изделия медицинского назначения». Однако, в договоре не определено, включает ли размер наценки налог на добавленную стоимость.
При отпуске медикаментов и изделий медицинского назначения в лечебные учреждения, в расходных накладных указывалась сумма услуг, исчисленная в размере 6-8 процентов от цены поставщика и дополнительно на наценку начислялся налог на добавленную стоимость. Акты на фактически выполненный объем услуг не оформлялись.
При выборочной проверке поступления медикаментов и изделий медицинского назначения установлено, что имели место случаи несоблюдения договорных отношений по срокам годности приобретаемых медикаментов. Остаточный срок годности, определенный госконтрактами, заключенными с поставщиками по результатам конкурса, должен составлять не менее 70 процентов годности. С нарушением вышеуказанных условий приобретено медикаментов на сумму 93,2 тыс. руб., однако до истечения срока годности они были использованы.
Проведенным анализом кассовых и фактических расходов по обеспечению лекарственными средствами и тест-полосками для определения сахара в крови, установлено превышение фактических расходов над кассовыми, сложившееся за счет остатков материальных ценностей на 01.01.2007 года в сумме 623,7 тыс. руб. по подпрограмме «Сахарный диабет» РЦП «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на годы.
Перечень оформленных актов
Акт проверки эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея Министерством здравоохранения Республики Адыгея, выделенных на реализацию подпрограммы «Диабет» республиканской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на 2007 – 2011 годы в 2007 году» от 01.01.2001 года, подписан Министром здравоохранения Республики Адыгея и главным бухгалтером Централизованной бухгалтерии при Министерстве здравоохранения Республики Адыгея .
Выводы
Проверкой эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея Министерством здравоохранения Республики Адыгея, выделенных на реализацию подпрограммы «Диабет» республиканской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на 2007 – 2011 годы в 2007 году» установлено:
1. Министерством не выполнены отдельные пункты Порядка разработки и реализации республиканских целевых программ, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении Порядка разработки и реализации республиканских целевых программ»: не уточнялись целевые показатели и затраты по программным мероприятиям с учетом выделяемых финансовых средств, в Министерство экономического развития и торговли Республики Адыгея не представлен отчет по реализации Программы, включая подпрограмму «Диабет», не осуществлялись экспертные проверки хода реализации программы.
2. На реализацию подпрограммы «Диабет» республиканским бюджетом Республики Адыгея на 2007 год предусмотрено 7880,0 тыс. руб., тогда как паспортом Программы предусмотрены объемы финансирования в сумме 17675,0 тыс. руб., исполнена подпрограмма в объеме 7554,8 тыс. руб.
К уровню 2006 года объемы финансирования подпрограммы снижены на 53,1 процента. Обеспеченность одного больного лекарственными препаратами составила 1,6 тыс. руб., при фактическом исполнении за 2006 год - 3,1 тыс. руб.
Финансирование подпрограммы осуществлялось в течение 2007 года неравномерно, от 8,2 процентов в месяц до 23,5 процентов от общего объема финансирования.
3. В договоре на обеспечение лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения лечебно-профилактических учреждений Республики Адыгея за счет централизованных средств республиканского бюджета Республики Адыгея, заключенных Министерством с ГУП Республики Адыгея Аптечная база, (пункт 2.5 договора от 01.01.2001 года) не определено, что оплачиваемая Министерством наценка включает налог на добавленную стоимость. В результате, налог на добавленную стоимость с услуг, оказываемых ГУП Республики Адыгея Аптечная база, взыскивается сверх сумм утвержденной предельной наценки.
4. В МУЗ «Майкопская городская поликлиника № 1», в нарушение приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 «Об организации хранения в аптечных учреждениях различных групп лекарственных средств и изделий медицинского назначения», установлено нарушение соблюдения температурного режима при хранении инсулинов, что отрицательно влияет на их качество.
5. Низкий уровень финансирования не приведет к достижению конечной цели подпрограммы «Диабет». Проблема качественной и доступной медицинской помощи больным сахарным диабетом не может быть решена без наличия в полном объеме необходимых лекарственных средств.
Предложения по результатам проверки
1. По результатам проведенной проверки направить представление Министру здравоохранения Республики Адыгея с предложением устранить выявленные проверкой нарушения.
2. Отчет по проверке направить Председателю комитета Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея по социальной политике, здравоохранению и делам ветеранов.
3. Результаты проведенного контрольного мероприятия включить в Заключение Контрольно - счетной палаты Республики Адыгея на проект закона Республики Адыгея «Об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год».
Инспектор Контрольно-счетной палаты
Республики Хачатурян
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 |
