Учетная политика (стр. 13 )

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Схема бухгалтерских проводок

№№ п/п	Наименование операции	Номер счета по дебету	Номер счета по кредиту	Сумма (описание)
1	2	3	4	6
1. Получение имущества в ДУ Банком - Доверительным управляющим от Учредителя управления
1.1	Денежных средств (глава Б): - безналичным путем (на текущий счет Доверительного управляющего в Банке России) - в иностранной валюте (на текущий счет Доверительного управляющего в уполномоченном Банке) и одновременно отражается в главе А (платежное поручение на бумажном носителе):	80801 80 расчетные, текущие счета Учредителя управления в Банке; кор. счет при перечислении средств Учредителем управления из другого банка	85101 85 40701 л/с «ЦБ РФ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию	На сумму перечисленных денежных средств в соответствии с Заявкой на передачу имущества в фонд На сумму перечисленных денежных средств в соответствии с Заявкой на передачу имущества в фонд На сумму перечисленных (внесенных) денежных средств
2. Приобретение ценных бумаг на ОРЦБ
2.1	Перечисление средств со счета в ЦБ (если средства Учредителей управления были перечислены в ЦБ РФ) на счет в РП ММВБ в главе «А»: - платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде в главе «Б»:	40701 л/с «ЦБ РФ» 80801 л/с «ФБ ММВБ» либо иной биржи	40701 л/с «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию 80801 л/с «ЦБ РФ»	На сумму денежных средств, переводимых для участия в торгах
2.2	Перечисление денежных средств на торговый счет для участия в торгах через СЭД (осуществляется утром в день торгов в балансе РП ММВБ):	40701 л/с «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию	30403	На сумму денежных средств, перечисленных на приобретение ценных бумаг
2.3	Заключение сделки на покупку ценных бумаг	80601	80801	На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг (включая ПКД, при наличии)
2.4	Приобретение ценных бумаг: - беспроцентных - процентных	80201 80201 (стоимость цен. бумаги) 80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный»)	80601 80601 (стоимость цен. бумаги с ПКД)	На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг, включая ПКД
2.5	Комиссия биржи, клиринговых систем	80901	80801	На сумму комиссии
2.6	Возврат остатка денежных средств с торгового счета на счет Доверительного управляющего в РП ММВБ после завершения торгов (автоматическое зачисление биржей остатка средств на вечер на счете 30403 - осуществляется вечером в день торгов)	30403	40701 л/с «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию	На сумму остатка денежных средств, перечисленных на приобретение ценных бумаг и не использованных в торгах
3. Начисление и получение купонного дохода, начисление дисконта при наличии неопределенности получения дохода
3.1	Начисление процентного купонного дохода (осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату погашения процентного (купонного) дохода, определенную условиями выпуска ценной бумаги, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).	80201 лиц. счет «ПКД накопленный»	85301	На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т. е. за календарный месяц)
3.2	Начисление дисконта (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости) осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).	80201 лиц. счет «Дисконт»	85301	На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления
3.3	Поступление денежных средств – купонного дохода	80801	85201	На сумму полученного купонного дохода (ПКД уплаченный + ПКД накопленный)
3.4	Отражение купонного дохода (для процентных облигаций)	85201	80201 лиц. счет «ПКД уплаченный» 80201 лиц. счет «ПКД накопленный»	На сумму уплаченного купонного дохода На сумму накопленного купонного дохода
3.5	Если получение дохода признавалось неопределенным, то ранее начисленный ПКД относим на доходы	85301	85401	На сумму процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты предыдущего начисления до даты получения купонного дохода в соответствии с графиком выплаты
4. Начисление и получение купонного дохода, начисление дисконта при отсутствии неопределенности получения дохода
4.1	Начисление процентного купонного дохода (осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату погашения процентного (купонного) дохода, определенную условиями выпуска ценной бумаги, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).	80201 лиц. счет «ПКД накопленный»	85401	На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т. е. за календарный месяц)
4.2	Начисление дисконта (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости) осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).	80201 лиц. счет «Дисконт»	85401	На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления
4.3	Поступление денежных средств – купонного дохода	80801	85201	На сумму полученного купонного дохода (ПКД уплаченный + ПКД накопленный)
4.4	Отражение купонного дохода (для процентных облигаций)	85201	80201 лиц. счет «ПКД уплаченный» 80201 лиц. счет «ПКД накопленный»	На сумму уплаченного купонного дохода На сумму накопленного купонного дохода
5. Реализация (погашение) ценных бумаг на ОРЦБ
5.1	Поступление денежных средств от продажи ценных бумаг	80801	85201	На сумму денежных средств от продажи (погашения) ценных бумаг (включая ПКД по процентным цен. бумагам)
5.2	Реализация (погашение) ценных бумаг (при отсутствии неопределенности в получении ПКД): - беспроцентных - процентных	85201 85201	80201 80201 (бал. ст-ть цен. бумаги) 80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный») 80201 (лиц. счет «ПКД накопленный») 80201 (лиц. счет «Дисконт»	На балансовую стоимость реализованных (погашенных) ценных бумаг с учетом переоценки На баланс. стоимость реализ. (погашенных) ценных бумаг без ПКД На сумму ПКД уплаченного (при наличии) На сумму ПКД накопленного На сумму дисконта (при наличии)
5.3	Реализация (погашение) ценных бумаг (при наличии неопределенности в получении ПКД): - беспроцентных - процентных	85201 85201 85301 лиц. счет «ПКД накопленный» 85301 лиц. счет «Дисконт»	80201 80201 (бал. ст-ть цен. бумаги) 80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный») 80201 (лиц. счет «ПКД накопленный») 80201 (лиц. счет «Дисконт» 85401 85401	На балансовую стоимость реализованных (погашенных) ценных бумаг На баланс. стоимость реализ. (погашенных) ценных бумаг без ПКД На сумму ПКД уплаченного (при наличии) На сумму ПКД накопленного На сумму дисконта (при наличии)
5.4	Комиссия биржи, клиринговых систем	80901	80801	На сумму комиссии
5.5	Отражение финансового результата по сделке (проводки осуществляются в случае, если продажная стоимость (цена погашения) ценной бумаги не равна балансовой стоимости): - положительный - отрицательный	85201 80901	85401 85201	На разницу между продажной и балансовой стоимостью цен. бумаг На разницу между балансовой и продажной стоимостью цен. бумаги
5.6	Отражение в депозитарном учете реализации (погашения) ценных бумаг: - бездокументарных ценных бумаг и документарных ценных бумаг с централизованным хранением - векселей, депозитных (сберегательных) сертификатов и иных документарных ценных бумаг	98055 98055	98010 98000	Отчет вышестоящего депозитария Акт приема-передачи ценных бумаг
6. Сделка обратного РЕПО (сделка займа ценных бумаг)
6.1	Сделка обратного РЕПО (1-я часть)	80401	80801	На сумму средств, полученных по первой части РЕПО (включая ПКД, при наличии)
6.2	Начисление процентных доходов по сделке обратного РЕПО (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО)	80401	85401
6.3	Начисление процентных расходов по сделке займа ценных бумаг (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день возврата заемных ценных бумаг)	80901	80401
6.4	Сделка обратного РЕПО (2-я часть)	80801	85201	На сумму средств, предоставленных по первой части РЕПО (включая ПКД, при наличии) и процентного дохода (либо за вычетом процентного расхода)
6.5	Сделка обратного РЕПО (2-я часть)	85201	80401	На сумму средств, предоставленных по первой части РЕПО (включая ПКД, при наличии) и процентного дохода (либо за вычетом процентного расхода)
6.6	Сделка обратного РЕПО (2-я часть)	85201	80401	На сумму процентного дохода за период с даты последнего начисления по дату исполнения 2-й части обратного РЕПО
6.7	Возврат займа ценных бумаг	80801	85201	На сумму предоставленного гарантийного депозита (вклада) (включая ПКД, при наличии) за минусом процентного расхода
6.8	Возврат займа ценных бумаг	85201	80401	На сумму предоставленного гарантийного депозита (вклада) (включая ПКД, при наличии) за минусом накопленного процентного расхода
6.9	Возврат займа ценных бумаг	80901	85201	На разницу между п. 6.7 и 6.8
7. Сделка прямого РЕПО (передача ценных бумаг в займ)
7.1	Передача в ценных бумаг по 1-й части прямого репо без прекращения признания (с одновременным переносом ПКД и дисконта по долговым ценным бумагам)	80201 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания» 80201 «ПКД уплаченный при приобретении» 80201 «ПКД начисленный» 80201 «Дисконт начисленный»	80201 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 80201 л/с «ПКД уплаченный при приобретении» 80201 л/с «ПКД начисленный» 80201 л/с «Дисконт начисленный»
7.2	Одновременно с п. 7.1. отражается привлечение денежных средств: - получение денежных средств - комиссия биржи, клиринговых систем	80801 80901	85201 80801
7.3	Начисление дисконта по долговым ценным бумагам (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости), осуществляется в последний рабочий день месяца	80201 «Дисконт начисленный»	85401
7.4	Начисление процентного купонного дохода по долговым ценным бумагам (если начисленные проценты соответствуют критериям признания). Начисление процентного купонного дохода производится в последний рабочий день месяца (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска)	80201 «ПКД начисленный»	85401
7.5	Начисление процентных расходов (разница между первой и второй частями РЕПО, (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО)	80901	85201
7.6	Начисление процентных доходов по сделке займа ценных бумаг (разница между первой и второй частями РЕПО, (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО)	85201	85301
7.7	Получение ценных бумаг по второй части прямого РЕПО	80201 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 80201 л/с «ПКД уплаченный при приобретении» 80201 л/с «ПКД начисленный» 80201 л/с «Дисконт начисленный»	80201 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания» 80201 «ПКД уплаченный при приобретении» 80201 «ПКД начисленный» 80201 «Дисконт начисленный»
7.8	Возврат денежных средств по второй части прямого РЕПО	85201	80801	На сумму полученных денежных средств, включая ПКД (при наличии) и процентного расхода
7.9	Возврат гарантийного депозита (вклада) по передаче в займа ценных бумаг	85201	80801	На сумму полученного гарантийного депозита (вклада), включая ПКД (при наличии) за вычетом процентного дохода
8. Операции с фьючерсными контрактами, базовым активом которых являются ценные бумаги
8.1	Отражение вариационной маржи: - отрицательной - положительной	80901 80801	80801 85401	На сумму отрицательной вариационной маржи На сумму положительной вариационной маржи
9. Операции с ценными бумагами на внебиржевом рынке
9.1	Приобретение ценных бумаг: заключение сделки перечисление денежных средств поставка ценных бумаг: - беспроцентных - процентных	80601 85201 80201 80201 (стоимость цен. бумаги) 80201 лиц. счет «ПКД уплаченный»	85201 80801 80601 80601 (стоимость цен. бумаги с ПКД)	На сумму сделки На сумму оплаты На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг, включая ПКД
9.2	Отражение в депозитарном учете приобретения ценных бумаг: - бездокументарных ценных бумаг и документарных ценных бумаг с централизованным хранением - векселей, депозитных (сберегательных) сертификатов и иных документарных ценных бумаг	98010 98000	98055 98055	Отчет вышестоящего депозитария Акт приема-передачи ценных бумаг
9.3	Реализация ценных бумаг (при отсутствии неопределенности в получении дохода): заключение сделки поступление денежных средств передача ценных бумаг: - беспроцентных - процентных	80601 80801 85201 85201	85201 80601 80201 80201 (бал. ст-ть цен. бумаги) 80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный») 80201 (лиц. счет «ПКД накопленный») 80201 (лиц. счет «Дисконт»	На сумму сделки На сумму оплаты (включая ПКД по процентным. ценным бумагам) На баланс. стоимость проданных ценных бумаг На баланс. стоимость реализ. (погашенных) ценных бумаг без ПКД На сумму ПКД уплаченного (при наличии) На сумму ПКД накопленного На сумму дисконта (при наличии)
9.4	Реализация ценных бумаг (при наличии неопределенности в получении дохода): заключение сделки поступление денежных средств передача ценных бумаг: - беспроцентных - процентных	80601 80801 85201 85201 85301 лиц. счет «ПКД накопленный» 85301 лиц. счет «Дисконт»	85201 80601 80201 (бал. ст-ть цен. бумаги) 80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный») 80201 (лиц. счет «ПКД накопленный») 80201 (лиц. счет «Дисконт» 85401 85401	На сумму сделки На сумму оплаты (включая ПКД по процентным. ценным бумагам) На баланс. стоимость реализ. (погашенных) ценных бумаг без ПКД На сумму ПКД уплаченного (при наличии) На сумму ПКД накопленного На сумму дисконта (при наличии)
9.5	Отражение финансового результата по сделке (проводки осуществляются в случае, если продажная стоимость (цена погашения) ценной бумаги не равна балансовой стоимости: - положительный - отрицательный	85201 80901	85401 85201	На разницу между продажной и балансовой стоимостью цен. бумаг На разницу между балансовой и продажной стоимостью цен. бумаги
10. Переоценка ценных бумаг, имеющим текущую (справедливую) стоимость
10.1	Переоценка ценных бумаг (осуществляется в день приобретения/реализации в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг), после начисления и выплаты ПКД, а также в последний рабочий день месяца (после проведения начисления процентного купонного дохода): - положительная - отрицательная	80201 80901	85401 80201	На сумму переоценки
10.2	Отражение переоценки по счетам доходов/расходов (осуществляется ежеквартально)	85401 81001[1] 85501	85501 80901 80901	На сумму положительной переоценки На сумму отрицательной переоценки На сумму отрицательной переоценки (при наличии остатка на счете 85501)
11. Операции с иностранной валютой
11.1	Покупка иностранной валюты за рубли: заключение сделки перечисление рублей поставка иностранной валюты	80601 (инвалюта) 80901 (отрицат. к. р.) 85201 (рубли) и одновременно: 40701 80801 (инвалюта)	85201 (рубли) 85401 (положит. к. р.) 80801 (рубли) 30102/30109 80601 (инвалюта)	На сумму сделки На сумму курсовой разницы На сумму оплаты На сумму покупки инвалюты
11.2	Переоценка средств в иностранной валюте	80601 80901	85401 80601	На сумму положительной курсовой разницы На сумму отрицательной курсовой разницы
11.3	Продажа иностранной валюты за рубли: заключение сделки поступление рублей перечисление инвалюты	80601 (рубли) 80901 (отрицат. к. р.) 80801 (рубли) 85201 80901	85201 (инвалюта) 85401 (положит. к. р.) 80601 (рубли) 80801 (инвалюта) 85401	На сумму сделки На сумму курсовой разницы На сумму оплаты На сумму продажи инвалюты На сумму курсовой разницы
12. Операции с учтенными векселями
12.1	Приобретение векселя	80201	80801
12.2	Начисление процентного дохода (осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату получения процентного дохода при реализации.	80201 «Начисленный процентный доход»	85401	На сумму начисленного процентного дохода, рассчитанного за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления процентов либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т. е. за календарный месяц)
12.3	Начисление дисконта (в случае приобретения векселя по цене ниже номинальной стоимости) осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия векселя.	80201 «Дисконт»	85401	На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения векселя, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления
12.4	Реализация векселя до наступления срока либо осуществления платежа в срок, в том числе погашение векселей, отосланных на инкассо) - получение денежных средств - положительный финансовый результат - отрицательный финансовый результат	80601 80801 80601 80901	80201 80201 «Начисленный процентный доход» 80201 «Дисконт» 80601 85401 80601
13. Учет финансовых результатов по операциям ДУ
13.1	Определение финансового результата (прибыли/убытков) (осуществляется в конце года)	85401 85501	85501 80901	На сумму остатка по счету 85401 На сумму остатка по счету 85501
13.2	В случае убытка по результатам ДУ (при дебетовом остатке на счете 85501 после осуществления проводки в соотв. с п. 13.1)	81001	85501	На сумму дебетового остатка по счету 85501
14. Уплата комиссий Банком-Доверительным управляющим с последующим ее возмещением
14.1	Уплата комиссий Банком - Доверительным управляющим (в главе «А» по выставленным счетам и т. п.) за счет собственных средств Банка	70606	30102 (кор. счет в МЦИ), 40701 л/с «ЦБ РФ», «ФБ ММВБ», либо лицевой счет на иную финансовую организацию	Платежное поручение на сумму выставленного счета (в соответствии с договором и т. п.)
14.2	Отражение расходов, понесенных Доверительным управляющим в ходе осуществления деятельности по управлению имуществом в рамках ДУ (осуществляется в конце месяца на общую сумму уплаченных комиссий) и одновременно в главе «А» (платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде):	80901 30102 (кор. счет в МЦИ), 40701 л/с «ЦБ РФ», «ФБ ММВБ», либо лицевой счет на иную финансовую организацию	80801 70601	На сумму расходов
15. Получение основного вознаграждения Доверительным управляющим, а также премии «за успешное управление»
15.1 15.2 15.3 15.4 15.5 15.6 15.7	Полученное Доверительным управляющим вознаграждение (по основному вознаграждению проводка осуществляется ежемесячно, по премии – ежеквартально; взимается из стоимости пая): - в главе «А» платежное поручение (через СЭД ММВБ либо иной биржи) Вывод комиссии (комиссии, штрафа полученного) Доверительного управляющего с НДС (платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде) Отнесение комиссии Доверительного управляющего Отнесение суммы НДС полученного - и одновременно в главе «Б» Отнесение на расходы фонда вознаграждения Доверительного управляющего Вывод средств из ЦБ на ФБ ММВБ (проводка осуществляется в случае, если по п. 15.5 расходы относятся со счета 40701 «ЦБ РФ») Комиссия, уплаченная Доверительным управляющим за платеж	30102 (вывод средств из ЦБ РФ, ММВБ либо иной биржи: л/с 40701 «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию) 30102 (вывод средств из ЦБ РФ, ММВБ либо иной биржи: л/с 40701 «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию) 60322 60322 80901 л/с «Вознаграждение Доверительного управляющего» 80801 л/с 40701 «ЦБ РФ» 80901 л/с «Комиссии сторонних банков»	30102 (зачисление средств на л/с 40701 «ЦБ РФ») 60322 70601 (симв. 12402) 60309 80801 (л/с 40701 «ЦБ РФ», «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию) 80801 л/с 40701 «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую 80801 л/с «ЦБ РФ»	На сумму вознаграждения (с НДС), включая комиссию ЦБ РФ за платеж На сумму вознаграждения (с НДС) (сумма проводки 15.3 + сумма проводки 15.4) На сумму вознаграждения (без НДС) На сумму НДС полученного На сумму вознаграждения (с НДС) На сумму вознаграждения (с НДС) (сумма проводки 15.1 минус сумма проводки 15.5) На сумму комиссии, удержанной ЦБ РФ за платеж (сумма проводки 15.2)
16. Возврат имущества (полное или частичное) Учредителю управления в виде денежных средств
16.1 проводки по главе «Б»:
16.1.1 16.1.2 16.1.3 16.1.4	Возврат стоимости Пая, перечисленной Учредителем управления при внесении имущества в ОФБУ/ДУ Перечисление вознаграждения Доверительного управляющего Перечисление дохода (при его наличии) Учредителю управления /Выгодоприобретателю При возникновении убытка по результатам доверительного управления	85101 80901 л/с «Вознаграждение Доверительного управляющего» 85501 л/с «Расход при изъятии имущества из ОФБУ/ДУ» 85101 85201	80801 80801 80801 85201 85401	На сумму перечисленных средств Учредителю управления На сумму вознаграждения Доверительного управляющего На сумму дохода Учредителя управления (при его наличии), включая подоходный налог (если Учредитель управления – физ. лицо) за вычетом вознаграждения Доверительного управляющего На сумму убытка
16.2 проводки по главе «А»:
16.2.1 16.2.2 16.2.3 16.2.4	Возврат денежных средств Учредителю управления первоначальной стоимости пая + дохода Учредителя управления при его наличии (платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде) Вывод суммы налога, подлежащего перечислению в бюджет (платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде) Перечисление налога в бюджет (только по физическим лицам – Учредителям управления, которым был выплачен доход при изъятии стоимости имущества из ОФБУ) Вознаграждение (комиссия, штраф полученный) Банка-Доверительного управляющего Перечисление средств для покрытия убытка, возникшего в результате доверительного управления	30102 (вывод из ЦБ, ФБ ММВБ либо иной фин. организации со счета 40701) 30102 (вывод из ЦБ со счета 40701) и одновременно: 60301 30102 (вывод из ЦБ со счета 40701) 70606 (симв. 22202)	расчетные, текущие счета Учредителя управления, кор. счет (при перечислении на счета Учредителя управления в другой банк), 60301 30102 (кор. счет в МЦИ) 70601 40701 л/с «ЦБ РФ»	На сумму: - возврата первоначальной стоимости пая, - дохода (при наличии) (проводка 16.1.1 + 16.1.3) На сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет На сумму налога, перечисленного в бюджет На сумму вознаграждения Доверительного управляющего (проводка 16.1.2) На сумму убытка (проводка 16.1.4)

ПРИЛОЖЕНИЕ 9