Учебно-методический комплекс по дисциплине «Внутрифирменное планирование» (стр. 10 )

Исходными данными для разработки плана МТО являются намеченные планы производства, объемы работ по капитальному строительству, организационному и техническому развитию, а также нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.

План МТО состоит из двух частей: расчет потребности в материально-технических ресурсах и балансов МТО. План МТО предприятия разрабатывается в четыре этапа:

1.  Расчет потребности в отдельных видах ресурсов.

2.  Анализ эффективности использования ресурсов.

3.  Изучение рынка сырья и материалов.

4.  Составление плана закупок материальных ресурсов и балансов материально-технических ресурсов.

Потребности предприятия в МТР по следующим направлениям потребления:

- основное производство;

- капитальное строительство;

- ремонтно-эксплуатационные расходы;

- внедрение новой техники и экспериментальные работы;

- оснащение технической оснастки и инструмента;

- прирост незавершенного производства;

- создание материальных запасов.

Расчет потребности в материально-технических ресурсах осуществляется раздельно для сырья и материалов, топлива, энергии и оборудования.

Потребность основного производства в і- ом виде сырье и материалах для выполнения производственной программы (Мп і) определяется умножением нормы расхода данного сырья (материалов) на единицу продукции (Н іј) и на планируемый объем выпуска ј – вида продукции в данном периоде (V ј).

n

Мп і =Σ Н іј · V ј.

Ј=1

При расчетах потребности основного производства необходимо учитывать отраслевую особенность предприятия, масштабы предприятия, массовость и производства, номенклатуру и товарный ассортимент выпускаемой продукции, состояние рыка сырья и материалов, уровень цен, производственные возможности самого предприятия, видов применяемых для расчета норм на сырье и материалы. В зависимости от того, какие нормы применяются для расчета, различают следующие методы расчета потребности в ресурсах: подетальный, поиздельный, по аналогии и по типовым представителям.

При подетальном и поиздельном методах применяются нормы расхода на производство единицы изделия, деталей.

Метод определения по аналогии заключается в том, что изделия, на которые в период расчета потребности нет норм расхода, приравниваются к аналогичным изделиям, на которые имеются нормы расхода материалов. При этом необходимо учитывать характерные особенности нового изделия, для этого в расчет вводятся поправочные коэффициенты.

При большом разнообразии выпускаемой продукции, а также при отсутствии уточненной программы выпуска по каждой позиции производится расчет потребности в материалах на типовое изделие или деталь, норма расхода материала на производство которых будет определяться как средневзвешенная для планируемой группы изделий или деталей.

Потребность во вспомогательных материалах (Мв) может определяться укрупнено в случае, если исключена возможность прямого расчета на основе разработки технически обоснованных норм расхода по данному виду вспомогательных материалов. Укрупнено эта потребность определяется умножением фактического количества расхода данного вида материалов (Мф) за предыдущий период на отношение объема производства в планируемом периоде (Vпл) к объему производства продукции в предшествующий период (Vф):

Мв = Мф · (Vпл/ Vф).

Для более точного расчета потребности предприятия во вспомогательных материалах нормы устанавливают на единицу выпускаемой продукции (в натуральном или стоимостном выражении на 1 тыс. руб. валовой продукции) или на конкретный объект расхода (на 1 станко-час работы оборудования, на 1 м² площади, на 1 м³ объема помещения и т. д.).

Определение потребности в материальных ресурсах для капитального строительства зависит от способа его осуществления. При подрядном способе потребность в ресурсах производится раздельно по источникам финансирования (централизованное или децентрализованное) на основе следующих параметров:

- планируемого объема строительно-монтажных работ (СМР);

- отраслевой структуры СМР по уточненному плану года, предшествующего плановому;

- объектных норм расхода материалов на 1 млн. р. стоимости СМР, а по жилищному строительству – на 1 тыс. м ² жилой площади с последующим пересчетом на 1 млн. р. сметной стоимости СМР по плановой стоимости 1 м ² общей площади.

Потребность в материальных ресурсах на капитальное строительство, осуществляемое хозяйственным способом, определяется по нормам расхода, рассчитанным на основе проектно-сметной документации.

Потребность в материальных ресурсах для проведения мероприятий по плану технического развития и организации производства определяется на основе объемов работ по совершенствованию технологии, механизации и автоматизации производства, освоению и внедрению новой техники, объемов НИОКР и других планируемых работ и норм расхода на эти цели.

Потребность в материальных ресурсах на ремонт основных фондов определяется исходя из объемов основных фондов по состоянию на 1 января года, года предшествующего планируемому, утвержденных норм расхода материалов на 1 млн. р. стоимости основных фондов и поправочного коэффициента, определяющего потребность данного материала на ремонт введенных орудий труда, производственных и непроизводственных зданий и сооружений.

Потребность в материальных ресурсах на изготовление технической оснастки и инструмента по следующей формуле:

Мто = Нр · Ки · Vп · Кт,

где Мто – потребность в данном виде материалов на изготовление оснастки и инструмента в планируемом году;

Нр – норма расхода того же вида материалов на изготовление оснастки и инструмента в расчете на 1 тыс. р. валовой продукции;

Ки – коэффициент изменения норм расхода материалов на изготовление оснастки и инструмента;

Vп – проектируемый объем валовой продукции в планируемом году;

Кт – коэффициент повышения технологической оснащенности в планируемом году по сравнению с базисным годом.

Суммирование полученных расчетов величин расхода данного вида материалов по всем типоразмерам инструмента позволит определить общую потребность по предприятию на годовую программу.

Для производства деталей длительного производственного цикла рассчитывается потребность в материалах для обеспечения плана выпуска продукции и с учетом изменения объема и комплектности незавершенного производства (задела). Общее количество материалов, которое постоянно находится в заделе, определяется умножением длительности производственного цикла изготовления продукции в днях на среднесуточный расход указанного материала в натуральных единицах изменения.

Потребность на образование производственных запасов сырья и материалов является составной частью общей годовой потребности в материалах. размер производственного запаса зависит:

- величины потребности различных видов сырья и материалов;

- периодичности изготовления продукции предприятиями-поставщи-ками;

- периодичности запуска сырья и материалов в производство;

- сезонности поставок материалов;

- соотношений транзитной и складской форм снабжения;

- размеров транзитных поставок.

Величина производственного запаса обосновывается нормой производственного запаса, представляющий средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления планируемый на конец года как переходящий. Размер переходящего запаса определяется по формуле:

N і · П м і

Зп і = - ,

R

где Зп і – размер переходящего запаса по і – му материалу; N і – норма переходящего запаса і – го материала; П м і – потребность в і – м материале на товарный выпуск; R – количество дней в планируемом периоде.

Потребность в топливе и энергии. Потребность в топливе на технологические нужды определяется прямым расчетом исходя из объемов производства и норм расхода топлива. Потребность в топливе на производственно-технологические нужды (Мпт) рассчитывается по формуле:

Q · 1,1

Мпт = - ,

q· φ·1000

где Q – расход тепла на производственно-технологические нужды (за год, месяц), кал.; q – калорийность топлива, кал. ; φ – коэффициент полезного действия котельной установки.

Потребность в топливе для отопления производственных и административных зданий и сооружений определяется с учетом типа зданий, их конструкции, длительности отопительного сезона, коэффициента калорийности используемого топлива:

Нно · Tc · V · (Tв – Tн)

Mто = ----- ,

q ·1000

где Mто – годовая потребность в натуральном топливе, кг; Нно – норма расхода условного топлива за сутки на 1000 м³ наружного объема отапливаемого здания при разнице наружной т внутренней температур 1º С (норма устанавливается по справочнику в зависимости от тепловой характеристики здания, климатических условий района и коэффициента полезного действия отопительной системы) кг; Tc – длительность отопительного сезона, устанавливаемая по справочнику в зависимости от местонахождения района, дней; V – наружный объем отапливаемого здания; Tв – температура внутреннего воздуха ( обычно устанавливается для служебных помещений 12-18 º С и для складских – 0-5 º С); Tн – средняя температура наружного воздуха в течении отопительного периода ( определяется по специальной справочной таблице, которой для каждого климатического пояса указывается дата начала и конца отопительного сезона и средняя температура наружного воздуха по сезонам); q – коэффициент теплотворности натурального топлива, которым будет пользоваться предприятие в плановом году (коэффициент показывает отношение теплотворности единицы конкретного топлива к теплотворности единицы условного топлива).

Потребность в электрической тепловой энергии определяется исходя из потребностей в энергии на технологические цели, потребности в энергии на приведение движения оборудования и инструмента, потребности в энергии на хозяйственные нужды (освещение, вентиляция производственных и административных зданий и сооружений и др.). При расчетах должны учитываться следующие факторы: повышение уровня эксплуатации и использовании энергетического оборудования, устранение непроизводительных расходов и снижение внутризаводских потерь при передаче электроэнергии, максимальное использование вторичных энергоресурсов, экономия электроэнергии, отпускаемой на осветительные цели и т. д. Расчет потребности в электрической и тепловой энергии на технологические нужды производится на основе планируемых объемов производства и прогрессивных норм расхода энергии.

Потребность в оборудовании. Расчет потребности в оборудовании, машинах осуществляется по следующим направлениям:

-  для замены физически изношенного и морально устаревшего оборудования;

-  для увеличения производственной мощности в связи с увеличением производственной программы;

-  для научно-исследовательских работ по механизации производственных процессов, внедрению новой техники и передовых технологий;

-  на ремонтно-эксплуатационные нужды.

Для обеспечения бесперебойной работы предприятия требуется создание нормативной величины незавершенного производства, обусловленное различными, в том числе и не предвиденными обстоятельствами.

Общая потребность в материальных ресурсах Мо определяется для предприятия на плановый период как алгебраическая сумма по каждому виду ресурсов:

Мо = Моп + Мн + Ми + Мр + Мкс,

где Моп – потребность основного производства в данном виде материала; Мн – потребность в данном виде материала для изготовления новой техники; Ми – потребность в данном виде материалов для изготовления инструмента и оснастки; Мр – потребность в данном виде материла для ремонтно-эксплуатационных работ; Мкс – потребность в данном виде материала для нужд капитального строительства, осуществляемого хозяйственным способом.

Одним из важнейших этапов планирования МТО предприятия является исследование рынка материально-технических ресурсов.

Изучение рынка сырья и материалов предполагает проведение следующих мероприятий:

-  систематический сбор, обработку, анализ и оценку информации о потенциальных поставщиках, ассортименте материальных ресурсов, о новых технологиях изготовления важнейших материалов, цен на сырье, материалы, топливо, полуфабрикаты;

-  прогнозирование тенденций на перспективный период изменения основных параметров рынка: цен; объемов производства товаров, сырья, энергии и т. п.; запасов товарно-материальных ценностей; появление новых поставщиков и новых ресурсов; возможностей импорта ресурсов;

-  выработку новой эффективной политики закупок, позволяющей оптимизировать затраты на приобретение сырья, материалов, топлива и т. д.

Решение вопроса с закупками материалов должно решаться исходя из требований оценки состояния рынка материалов, уровня цен на них, производственных возможностей самого предприятия. При этом на основе сравнительного стоимостного анализа определяется, будет ли предприятие само производить материалы, детали и полуфабрикаты и обеспечивать производство либо закупать их на стороне обеспечивая экономически выгодное преимущество.

При изучении рынка сырья и материалов рекомендуется использовать два метода: прямой и косвенный.

Прямой метод изучения рынка сырья и материалов предполагает получение информации из четырех основных источников:

-  контакты с поставщиками;

-  контакты с посредниками;

-  посещение ярмарок, выставок, для получения информации о новых технических разработках, ценах, качестве товаров;

-  знакомство с предприятиями–поставщиками с целью определения их способности выполнять своевременно заказы по объемам поставок, в установленные сроки и надлежащего качества.

Косвенный метод предполагает использование уже имеющихся документов о состоянии рынка сырья и материалов, к ним относятся:

-  обзоры о состоянии рынка и его конъюнктуры на основе биржевых бюллетеней;

-  журналы, газеты, радио, телевидение;

-  специализированные журналы, выпускаемые торгово-промышленными палатами, а также поставщиками;

-  предложения о продажах в специальных журналах, каталогах, брошюрах, проспектах;

-  отраслевые адресные книги, технические справочники.

Изучение производится как по отдельным видам сырья, материалов, так и по отдельным поставщикам.

В ходе исследования рынка сырья и материалов необходимо получить ответ на следующие вопросы:

-  кто и что поставляет на внутреннем и внешнем рынке?

-  какие возможные поставщики?

-  какова конкуренция на рынке сырья и материалов?

-  кто из покупателей приобретает материалы дешевле?

-  имеющиеся возможности предприятия по замене сырья и материалов?

-  каковы пути приобретения материалов?

-  какими возможными видами транспорта осуществляется доставка?

-  Возможно ли появление новых технологий?

Балансы МТО разрабатываются в виде планов снабжения различного временного периода, определяющих потребность в материальных ресурсах и источники их получения. Основными источниками покрытия плановой потребности в материалах являются следующие:

- ожидаемые остатки материалов на начало планового периода;

- завоз со стороны;

- мобилизация внутренних резервов производства;

- собственное производство.

Размер ожидаемых остатков материальных ресурсов на начало планируемого года определяется на основании данных о наличии фактического баланса материалов в момент разработки плана МТО, а также об ожидаемом поступлении и расходе их в текущем году за оставшийся период времени по формуле:

Оож = Зф + Пож – Рож,

где Оож – ожидаемый остаток данного материала; Зф – фактический запас (остаток) материала в момент разработки плана МТО; Пож и Рож – соответственно ожидаемое поступление и ожидаемый расход за период времени от даты, на которую взят фактический остаток, до начала планового периода.

В ожидаемое поступление входят:

-  материалы, находящиеся в пути к данному предприятию в момент составления плана МТО;

-  количество материалов, которое поставщики должны отгрузить до конца года по договорам предшествующего периода;

-  фактическое поступление материалов за период от даты, на которую установлен фактический остаток материалов, до наступления момента составления плана;

-  предполагаемое поступление материалов за счет местных и децентраели

Мобилизация внутренних резервов – важнейший резерв обеспечения плана МТО, осуществляемая по следующим направлениям:

-  экономия материалов за счет проведения организационно-технических мероприятий;

-  утилизация отходов производства за счет внедрения новых прогрессивных технологий;

-  повторное использование материалов и оборудования путем ремонта и восстановления запчастей и спецодежды, вулканизации резиновых изделий, вторичного использования металлов и т. д.;

-  использование сверхнормативных и излишних запасов материалов, своевременная реализация ненужных материалов другим предприятиям и т. д.

С целью выявления внутренних резервов необходимо провести анализ эффективности использования ресурсов предприятия, определяя следующие показатели: коэффициент использования материала; коэффициент выхода полезного вещества; коэффициент удельного расхода материалов; коэффициент обеспечения производства; коэффициент организации снабжения материальными ресурсами и т. д.

Кроме этих специфических показателей оценки эффективности использования материальных ресурсов может быть оценена динамика показателей материалоемкости (материалоотдачи) продукции, удельного веса материальных затрат в себестоимости, соотношение темпов роста объемов производства и материальных затрат.

Баланс по каждому виду материального ресурса может быть представлен формулой:

Пр + Пк + Пнт + Прэн + Пти + Пнп + Зпер = Оож + Мр + Пз,

где Пр – потребность в данном виде ресурса на выполнение плана производства и объема работ; Пк – потребность в соответствующем ресурсе на капитальное строительство; Пнт – потребность в данном виде ресурса на внедрение новой техники; Прэн – потребность в данном виде ресурса на ремонтно-эксплуатационные нужды; Пти – потребность в данном виде ресурса на изготовление технической оснастки и инструмента; Пнт – потребность в данном виде ресурса на прирост незавершенного производства; Зпер – величина переходящих запасов; Оож – ожидаемый остаток материала на начало планового периода; Мр – мобилизация внутренних ресурсов; Пз – величина завоза материалов.

План МТО составляется в форме баланса по каждому отдельному виду ресурса (см. таблицу).

Таблица

Баланс материальных ресурсов на 20__ г.

По ________________________ Раздел _________

(наименование организации)

___________________________________________________

(наименование ресурса)

Потребность в ресурсах	Всего	Источники покрытия потребности	всего
В натуральном измерении	В стоимостном измерении	В натуральном измерении	В стоимостном измерении
1.  Основное производство 2.  Незавершенное производство 3.  Капитальное строительство 4.  Ремонтно-эксплу-атационные нужды 5.  Восполнение переходящих остатков 6.  НИОКР 7.  Прочие потребности			1.  Ожидаемый остаток на начало года 2.  Мобилизация внутренних ресурсов 3.  Закупки 4.  Прочие источники
Итого			Итого

На основе баланса материального обеспечения определяется величина планируемых закупок ресурсов (Пз) как разность между общей потребностью и внутренними источниками поступления ресурсов.

Количество оборудования, подлежащего завозу со стороны, определяется в результате составления баланса оборудования, представляет собой равенство потребности в оборудовании по направлениям использования и ресурсов с разделением источников удовлетворения потребности:

Поз = Поп + Пон + Порэн = Оно + П об + Фов,

где Поз – потребность в оборудовании для замены изношенного и морально устаревшего; Пон – потребность в оборудовании для проведения научно-исследовательских работ по механизации производственных процессов, внедрению новой техники и передовой технологии; Порэн – потребность в оборудовании для ремонтно-эксплуатационных нужд; Оно – остатки неустановленного оборудования, вводимого в эксплуатацию в плановом периоде; Поб – собственное производство оборудования; Фов – величина планируемых закупок оборудования.

Разработка балансов МТО является предпосылкой для планирования распределения материальных ресурсов между производственными единицами, входящими в состав предприятия, а также установление хозяйственных связей с поставщиками продукции производственно-технического назначения. Предприятие может устанавливать производственным подразделениям лимиты на материальные ресурсы и перераспределяет их в установленном порядке с учетом изменения производственной программы.

Тема 14. Социально-трудовое планирование

Планирование потребности организации в персонале важнейший этап производственно-технического и экономического планирования. Поскольку персонал необходим для выполнения плана производства и реализации продукции, реализуется в плане по труду, персоналу и оплате труда. (см. рис.).

Целью разработки плана по труду и персоналу является определение рациональной (экономически обоснованной) потребности персонала организации в персонале и обеспечение эффективного его использования в планируемом периоде.

Основные задачи, решаемые в процессе планирования труда и персонала:

- формирование оптимальной квалификационной и половозрастной структуры трудового коллектива;

- создание работоспособного и здорового коллектива, способного выполнять намеченные планом цели и задачи;

- подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала;

- совершенствование организации труда;

- совершенствование методов мотивации и стимулирования труда;

- создание благоприятных условий труда и отдыха персонала;

- повышение производительности и качества труда;

- обеспечение оптимального соотношения между численностью персонала, заработной платой и производительностью труда;

- организация работы по ротации кадров (прием, увольнение, перевод на другую работу и т. д.).

 

Рис. Структура плана по труду и персоналу

План по труду рассчитывается на основе плана производства и реализации продукции, поскольку численность напрямую связана с объемами выпускаемой продукции и оказываемых услуг. Кроме того потребность в персонале зависит от степени обоснованности применяемых норм и нормативов времени, обслуживания, численности, управляемости и эффективности использования рабочего времени. Процесс планирования труда и численности представляет последовательность, выполняемых процессов, которые завершаются расчетом обобщающих показателей. В процессе планирования выполняются следующие плановые расчеты:

- производится анализ выполнения плана по труду и численности за предшествующий период времени;

- рассчитываются плановые показатели производительности труда;

- определяется нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции, работ, товарного выпуска;

- рассчитывается баланс рабочего времени одного работающего;

- рассчитывается потребность в персонале, его плановая численность и его движение, планирование высвобождения или дополнительной численности;

- планируется развитие персонала.

Основными задачами анализа по труду за предшествующий период являются:

- оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;

- оценка эффективности использования трудовых ресурсов;

- выявление резервов экономии трудовых ресурсов и разработка мероприятий по их использованию.

Обеспеченность организации трудовыми ресурсами позволяет провести сравнение фактического количества работников в базисном периоде с плановой потребностью. Такое сравнение производится в разрезе отдельных категорий и профессий работников, при этом особое внимание необходимо обратить на кадры ведущих профессий. В результате проведенного анализа определяется дефицит (избыток) кадров в целом по фирме и ее структурным подразделениям. В целом по предприятию и по отдельным его структурным подразделения анализируются следующая группа показателей: общая численность работников; численность ППП и удельный в общей численности; численность рабочих и удельный вес в численности ППП; дополнительная потребность в том числе рабочих; обеспечение потребности в персонале в том числе за счет выпускников профессиональных учебных заведений, службы занятости; и других внешних источников; высвобождение рабочих и служащих; использование высвобожденной численности персонала и др.

При составлении плана по труду особое внимание должно быть уделяться выявлению и использованию имеющихся резервов повышения производительности труда и максимальному сокращению дополнительной потребности в персонале. При планировании производительности труда используются три метода: натуральный (условно-натуральный), трудовой и стоимостной, при этом наиболее часто применяются два показателя: выработка и трудоемкость.

В практике планирования различают годовую, месячную, дневную и часовую выработки.

В внутрифирменном планировании применяются следующие методы планирования производительности труда:

- прямого счета на основе трудоемкости;

- корректировки базисной производительности труда с учетом ее изменения в планируемом периоде за счет технико-экономических факторов;

- укрупненные методы.

Каждый из перечисленных методов имеет свою точность и область применения в зависимости от целей и задач планирования производительности труда.

Планируемые показатели заносятся в форму плана по труду, которая содержит следующие факторы:

- повышение научно-технического уровня предприятия, в том числе за счет внедрения новой техники, прогрессивной технологии; механизации и автоматизации производства; улучшения использования сырья; применение прогрессивных материалов и т. д.;

- совершенствования организации производства, труда и управления, в том числе за счет рационализации управления; повышения норм выработки и норм обслуживания; сокращения потерь рабочего времени; сокращения потерь от брака и т. д.;

- изменения объема и структуры выпускаемой продукции, в том числе за счет относительного изменения численности в связи с ростом объема производства; изменение структуры производства; изменение ассортимента выпускаемой продукции и т. д.;

- факторы внешней среды, в том числе за счет влияния природных условий; мер по социальной защите населения; и прочие факторы.

Расчет плановой трудоемкости изготовления продукции осуществляется в три этапа:

- анализ уровня и структуры фактической трудоемкости продукции в базисном и отчетном периодах с целью выявления резервов ее снижения;

- определение возможного снижения трудоемкости изготовления продукции в планируемом периоде с учетом выявленных в процессе анализа факторов и источников экономии трудозатрат;

- расчет планового уровня и структуры трудоемкости изготовления единицы продукции (работ) и планируемого товарного выпуска.

Планирование потребности в персонале основано на балансе рабочего времени одного среднесписочного рабочего (работающего) на планируемый период. При этом рассчитываются следующие фонды рабочего времени:

- календарный фонд рабочего времени;

- режимный (номинальный) фонд рабочего времени;

- плановый (полезный) фонд рабочего времени.

Составляется таблица баланса рабочего времени (см. табл.)

Таблица

Баланс рабочего времени одного работающего (рабочего) на 20__ год.

Наименование показателя	Ед. изм.	Отчет За 20__ г.	план на 20__ год
всего	в том числе по кварталам
1.  Календарный фонд 2.  Количество нерабочих дней в том числе 2.1.  Праздничные 2.2.  Выходные 2.3.  Очередные и дополнительные отпуска 3.  Режимный фонд времени (стр.1 – стр.2) 4.  Неявки на работу, всего в том числе 4.1.  Учебные отпуска 4.2.  Отпуска в связи с родами 4.3.  Болезни 4.4.  Выполнение государственных обязанностей 4.5.  Неявки с разрешения администрации 5.  Плановый фонд рабочего времени 6.  Прочие потери и прогулы 6.1.  Прогулы без разрешения администрации 6.2.  Целодневные простои 6.3.  Прочие невыхода на работу 7.  Фактический баланс рабочего времени	дни
8.  Средняя продолжительность рабочего дня

При расчете потребности в персонале предприятия необходимо решение ряда взаимосвязанных задач: рациональное использование трудовых ресурсов; оптимальное соотношение различных категорий работников; максимальное высвобождение работников для использования их для освоения новых видов деятельности.