Учебно-методический комплекс по дисциплине «Внутрифирменное планирование» (стр. 14 )

организационная структура;

ключевой управленческий персонал;

профессиональные советники и услуги;

персонал;

кадровая политика фирмы;

календарный план;

правовое обеспечение деятельности фирмы.

В бизнес-плане следует привести производственно-технологическую структуру, функции ключевых подразделений, состав дочерних фирм и филиалов и их взаимосвязи с головной фирмой, организационную структуру управления, организацию координации и взаимодействия служб и подразделений фирмы, оценку соответствия организационной структуры целям и стратегии предприятия.

Важным моментом при разработке и продвижении бизнес-плана является характеристика ключевого управленческого персонала. Поскольку потенциальные инвесторы придают большое значение управленческой команде, призванной реализовывать проект, ее опыту и зрелости. Необходимо дать характеристику главных менеджеров и основного персонала, указать возраст, образование, стаж работы, предыдущие должности и места работы, функциональные обязанности и опыт работы. Кроме того, необходимо отразить данные о профессиональных советниках по банковским операциям, правовым вопросам, страхованию, рекламе, аудиту.

В характеристике персонала указываются данные о численности, структуре и о квалификационном составе кадров с учетом потребностей производства, а также, приводятся данные о системе и формах оплаты труда, дополнительных выплатах, способах мотивации труда.

При описании кадровой политики фирмы приводится система отбора кадров при приеме на работу: экзамены, тестирование, собеседование, оценка рекомендаций и отзывов, установление испытательного срока, а также указываются затраты на обучение работников.

Для вновь создаваемых предприятий приводится календарный план, имеющий цель представление во времени и во взаимосвязи основных событий способствующих внедрению проекта и реализации его цели.

В описании правового обеспечения деятельности предприятия приводится: информация о регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательные ограничения, особенности налогообложения, патентной защиты и др.

Маркетинговый план включает в себя большое число вопросов, требующих детальной проработки. Целесообразно представлять план маркетинга со следующей структурой:

стратегия маркетинга;

товарная политика;

ценовая политика;

сбытовая политика;

коммуникативная политика;

бюджет маркетинга.

Отправной точкой описания стратегии маркетинга является сегментация рынка и отбор целевых рынков. Для каждого сегмента выбирается своя стратегия маркетинга с учетом позиций конкурентов в данном сегменте. Результаты могут быть представлены в виде таблицы (табл. 13).

Таблица 13

Маркетинговая стратегия предприятия

Наименование продукции	Сегмент рынка по продукции	Состояние спроса	Тип маркетинга	Стадии жизненного цикла	Каналы распределения	Маркетинговая политика	маркетинговые действия
товарная	ценовая	сбытовая	коммуникатиная

Товарная политика включает в себя следующие основные направления: ассортиментная политика, создание новой продукции, стратегия предприятия в области качества продукции, дизайновая стратегия, рыночная атрибутика товара, стратегия сервисного обслуживания, стратегия организации сервисного обслуживания.

Ассортиментная стратегия включает обоснование общей численности ассортиментных групп товаров, насыщенности и вариантов предложений каждого отдельного товара в рамках ассортиментной группы, структуры ассортиментной группы (стадии жизненного цикла товара, обоснование товарных стратегий фирмы) (табл. 14).

Таблица 14

Ассортиментная политика предприятия

Ассортиментная группа	Наименование товара	Модель	Структура продукции, %	Стадии жизненного цикла товара	Способы продления жизненного цикла товара	Товарная стратегия

При разработке бизнес-плана развития предприятия следует учитывать, что его будущее возможно лишь тогда, когда жизненные циклы различных товаров перекрывают друг друга. Это означает, что еще до момента насыщения рынка одним товаром на рынок должен быть выведен уже следующий, новый товар. Появление разрыва между циклами во времени часто приводит к потере предприятием позиций на рынке, снижению экономических показателей и в ряде случаев даже банкротству.

В этой связи при создании новой продукции необходимо привести следующую информацию: основные направления разработки новых товаров; организационную структуру НИОКР; расходы на исследование и разработку; возможные трудности, с которыми может столкнуться при разработке товара; оценку реальных сроков разработки и освоения новой продукции.

В стратегии предприятия в области качества указываются характеристики качества, наиболее привлекательные для покупателя; тенденции изменения привлекательности продукции; стратегическая линия предприятия в области повышения качества.

При определении дизайновой стратегии отражается стратегическая линия поведения фирмы в области дизайна; организация дизайнового обслуживания продукции предприятия; стратегическая линия предприятия в области повышения качества, расходы на дизайновое обслуживание.

Рыночной атрибутике товара должно быть уделено особое место в бизнес-плане. В этой связи следует привести подробное описание марки, упаковки, маркировки товара с указанием их назначения, свойств и выполняемых функций.

Стратегия по организации сервисного обслуживания предполагает предпродажный и послепродажный сервис. В разрабатываемом бизнес-плане необходимо указать форму предоставляемых услуг по продажному и послепродажному обслуживанию.

При описании ценовой политики указываются цели ценообразования исходя из общих целей бизнес-плана; вырабатывается ценовая стратегия и производится выбор метода ценообразования, вырабатывается ценовая тактика, дается характеристика рыночного страхования. Приводится обоснование различий цены, устанавливаемой предприятием на конкурирующие товары, прогнозируется возможная реакция на изменение цены товара.

В описании сбытовой политике дается характеристика каналов распределения товара, обосновывается необходимость участия посредников и порядок их выбора, описывается используемые формы заинтересованности посредников. Необходимо изложить предполагаемую схему товародвижения, разрабатывается комплекс целей товародвижения, описывается порядок обработки заказов, прорабатываются схемы транспортировки товара, приводится смета затрат на реализацию продукции.

В бизнес-плане отражаются направления коммуникативной политики. Включающие цели, задачи, фирменный стиль, стратегии, структура комплекса маркетинговых коммуникаций, характеристика инструментов комплекса маркетинговых коммуникаций. Для определения наиболее эффективного комплекса маркетинговых коммуникаций учитывают преимущества и недостатки отдельных инструментов (табл. 15), а также условия их эффективности.

Таблица 15

Преимущества и недостатки инструментов комплекса

маркетинговых коммуникаций

Преимущества	Недостатки
Реклама
………..	………
Стимулирование сбыта
………..	……….
Личная продажа
……….	………
Паблик рилейшнз
………..	…………
Прямой маркетинг
………..	…………
Спонсоринг
………..	………..
Брендинг
………..	………..

Заключительным этапом является расчет бюджета маркетинга на ряд лет, определяются размеры затрат на маркетинг, производится распределение бюджете по направлениям работы (табл. 16).

Таблица 16

Распределение бюджета маркетинга

Маркетинговые мероприятия	Структура,%	Расходы

В разделе «Финансовый план» обобщаются все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют в виде финансовых формулировок и стоимостных показателей. Раздел включает выполнение следующих расчетов:

1. финансовая отчетность предприятия и анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия;

2. планирование основных финансовых показателей: прогноз баланса активов и пассивов предприятия; прогноз прибылей и убытков; прогноз движения денежных средств; финансовая оценка проекта и прогноз запаса финансовой прочности.

В финансово-экономических результатах деятельности предприятия могут быть включены финансовые документы последнего отчетного периода. Формы финансовой отчетности желательно привести к требованиям международных стандартов. Анализ финансово-экономических показателей выполняется на основе технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия за последние три года. В ходе анализа определяют форму экономического роста, тип финансовой устойчивости, вероятность потенциального банкротства. Анализ завершается определением комплексной рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия в динамике.

Исходным моментом для финансового планирования является прогноз объема продаж и прогноз затрат. Разработку финансового плана целесообразно начинать с прогноза плановых документов: прогноз баланса предприятия, прогноз прибылей и убытков, прогноз движения денежных средств.

В упрощенном виде прогноз баланса актива и пассива предприятия приведен в табл. 17, Прогноз прибылей и убытков отражает операционную деятельность фирмы в планируемом периоде (табл. 18) . в прогнозе прибылей и убытков все значения приводятся без учета НДС, платежи по продажам и прямые издержки отождествляются на момент поставки продукции.

В прогнозе движения денежных средств определяется приток денежных средств необходимых для выполнения запланированного объема финансово-хозяйственных операций (табл. 19).

В бизнес-плане графическим или аналитическим методом определяется критический объем продаж (точку безубыточности или порог рентабельности) и запас финансовой прочности предприятия.

В ряде случаев, когда возникает необходимость получения инвестиций, в бизнес-плане составляется раздел «Финансовая стратегия». В этом разделе учитывается следующая информация: потребность в инвестициях и источники финансирования; оценка эффективности проекта в целом (внутренняя норма доходности, срок окупаемости, норму дисконта), оценка эффективности участия отдельных членов в реализации проекта, анализ чувствительности проекта, портфельные инвестиции.

Таблица 17

Прогнозный баланс

Наименование статей	Отчетный баланс	Прогнозный баланс
Актив
Денежные средства
Дебиторская задолженность
Запасы
Текущие активы
Внеоборотные активы
Баланс
Пассив
Кредиторская задолженность
Краткосрочные займы
Долгосрочные займы
Собственный капитал
Нераспределенная прибыль
Баланс

Таблица 18

Прогноз прибылей и убытков

Наименование показателя	Величина показателя по периодам
200 _ г. (по кварталам)	200 _ г.	200_г
I	II	III	IV	I	II
I.  Доходы, в том числе: I. I. …………. I. II. …………
III. Валовая прибыль от реализации продукции
IV. Расходы, связанные с основной деятельностью, в том числе: IV. I. …………. IV. II. …………..
V. Операционная прибыль
VI. Доходы (расходы) по не основной деятельности VI. I. ………..
VII. Прибыль до уплаты налогов
VIII. Чистая прибыль

В разделе «Потенциальные риски» должны найти отражение следующие элементы: анализ риска и оценка риска проекта; потери от риска и тип области риска проекта; организационные меры по профилактике и нейтрализации рисков; программа страхования рисков. Для систематизации рисков, данные необходимо свести в табл.20