Учебно-методический комплекс по дисциплине «Внутрифирменное планирование» (стр. 11 )

Все работники предприятия подразделяются на две основные группы:

- промышленно-производственный персонал (ППП);

- непромышленный персонал.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники основных, вспомогательных, подсобных и обслуживающих цехов; научно-исследовательских, конструкторских, технологических организаций и лабораторий, находящихся на балансе предприятия; администрации предприятия со всеми отделами и службами; а также службы занятые капитальным и текущим ремонтом оборудования и транспортных средств предприятия.

Непромышленный персонал в себя работников торговли и общественного питания, жилищного хозяйства, медицинских и оздоровительных учреждений, учебных заведений и курсов, а также дошкольного воспитания и культуры, находящиеся на балансе предприятия.

Работники ППП подразделяются на две основные группы - рабочие и служащие. Рабочие подразделяются на основные и вспомогательные. К группе служащих относятся: руководители, специалисты и собственно служащие.

Кадры предприятия подразделяются по профессиям, специальностям и уровням квалификации.

Профессионально-квалификационная структура служащих предприятия отражается в штатном расписании, которое представляет собой перечень сгруппированных по отделам и службам должностей служащих с указанием категории и должностного оклада и ежегодно утверждается руководителем предприятия.

Кроме того по длительности найма работники подразделяются на подгруппы:

- постоянные работники;

- временные работники;

- сезонные работники;

- работники, нанятые на случайные работы.

При планировании следует различать явочную, списочную и среднесписочную численность работников предприятия.

Явочная численность определяется при планировании численности рабочих.

Списочная численность включает общее число всех работников предприятия (постоянных, сезонных, временных), в том числе работников, фактически работающих, находящихся в командировке, не вышедших на работу в связи с исполнением государственных обязанностей и по болезни, а также с разрешения администрации, совершивших прогулы и т. п.

Основой для расчета плановой численности ППП является запланированный объем производства, рост производительности труда, трудоемкость изготовления одного изделия или товарного выпуска продукции и плановый (полезный) фонд рабочего времени. В зависимости от состава исходных данных выделяют следующие методы планирования численности:

- метод корректировки базовой численности;

- на основе трудоемкости производственной программы;

- на основе производительности труда.

Первый метод является укрупненным и предусматривает корректировку численности персонала в зависимости от роста объема производства в плановом периоде по сравнению с базисным.

Метод, основанный на трудоемкости производственной программы предусматривает определение численности путем деления трудоемкости производственной программы на плановый (полезный) фонд рабочего времени. При этом можно определить общую численность ППП, численность основных и вспомогательных рабочих, численность аппарата управления, технических исполнителей и обслуживающего персонала, а также дополнительную потребность в кадрах или избыток рабочей силы.

При планировании используются нормативы по труду, балансы рабочего времени и фонды времени эффективной работы. Текущая потребность предприятия основных рабочих определяется по нормам трудоемкости продукции. Потребность в рабочих вспомогательных производств рассчитывается с учетом нормативов обслуживания, число руководителей – по нормам управляемости или подчиненности. В процессе планирования потребности производственных рабочих определяется явочный и списочный состав. Для остальных категорий промышленно-производственного персонала определяется только их списочный персонал. В ходе планирования численности важнейшее значение имеет установление численности высвобождаемых рабочих или дополнительной численности в работниках различных категорий, возникшие по различным причинам.

При планировании доходов персонала на предприятии необходимо учитывать, что они складывается из трех частей: тарифных ставок и должностных окладов, доплати компенсаций, надбавок и премий. Связь вознаграждения с фактическими результатами производственной деятельности осуществляется с помощью используемых форм и систем оплаты труда. При составлении плана по труду необходимо учесть выше указанные обстоятельства. Завершающим этапом планирования заработной платы является планирование средней заработной платы, при этом необходимо учитывать определенный ее рост с учетом с одной стороны роста инфляции, а с другой роста производительности труда.

План социального развития должен содержать следующие показатели и факторы: повышение доходов и качества жизни работников, совершенствование трудового потенциала и социальной структуры персонала, улучшение социально-трудовых и жилищно-бытовых условий, обеспечение высокой работоспособности и продуктивности труда исполнителей, мотивация и удовлетворение потребностей работников всех категорий, развитие творческих и профессиональных способностей работников.

Тема 15. Планирование издержек и финансовое планирование

Понятие издержек с экономической и бухгалтерской точки зрения. Классификация издержек с позиции Налогового кодекса РФ и ПБУ. В ходе изучения курса необходимо знать, как осуществляется планирование себестоимости продукции по элементам затрат и об основных путях возможного их сокращения. Необходимо иметь представление о порядке составления калькуляции себестоимости отдельных видов и всей продукции в целом. Типовые статьи затрат включают: сырье и материалы; возвратные отходы; покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты; топливо и энергия на технологические цели; основная заработная плата производственных рабочих; дополнительная заработная плата производственных рабочих; отчисления на социальное страхование; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; расходы на подготовку и освоение производства; цеховые расходы; потери от брака; прочие производственные расходы; цеховая себестоимость; общехозяйственные расходы; производственная себестоимость; внепроизводственные расходы; коммерческая себестоимость.

Смета затрат на производство и реализацию продукции - сводный план всех расходов предприятия на предстоящий период производственно-финансовой деятельности, определяет общую сумму издержек производства по видам используемых ресурсов, стадиям производства, уровням управления предприятием и другим направлениям расходов.

При изучении порядка планирования и регулирования рыночных цен необходимо знать подходы, положенные в основу ценообразования на предприятиях.

Основная цель финансового планирования на предприятии является сбалансирование намеченных расходов с их финансовыми возможностями. В этой связи в процессе финансового планирования определяются следующие задачи: определение источников и размеров собственных средств предприятия; определение потребности в финансовых ресурсах; выявление резервов рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных сре9дств. Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Финансовый план разрабатывается в следующей последовательности: анализ финансового положения предприятия; планирование доходов и поступлений; планирование расходов и отчислений; проверку и корректировку финансового плана. После проведения указанных этапов проводится распределение плановой прибыли по различным направлениям и источникам использования. В завершении студент должен знать, какие показатели характеризуют рентабельность производства.

Тема 17. Планирование технического и организационного развития предприятия

План технического и организационного развития включает следующие подразделы: освоение производства новых видов продукции и повышение качества продукции; внедрение прогрессивной технологии; совершенствование организации труда и производства; мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива, энергии; НИОКР; основные технико-экономические показатели уровня производства и выпускаемой продукции. При изучении курса студент должен иметь представление о показателях, характеризующих организационно-технический уровень производства, и для каких целей эти показатели определяются. Завершающим этапом изучения этого раздела является определение источников возникновения экономического эффекта от внедрения организационно-технических мероприятий и порядок его расчета, а также влияние положение предприятия.

Тема 18. Планирование внешнеэкономической деятельности

предприятия

Перед составлением планов необходимо составить схему организационных работ, представляющий график выполнения работ по планированию деятельности предприятий. Для оценки качества планов существует система показателей, характеризующих их реальность, напряженность, обоснованность и оптимальность, степень точности и уровень риска. В процессе разработки планов необходимо постоянное улучшение методологии планирования, повышение качества планирования, использование прогрессивных нормативов и нормативной базы. Студент при изучении данного раздела должен иметь представление о показателях экономической эффективности планов-проектов.

2. Методические указания по организации самостоятельной работы

Задания для самостоятельной работы:

-  подготовка к семинарским и практическим занятиям, к участию в решении задач, носящих практический характер;

-  поиск и обзор научных публикаций и электронных источников информации;

-  подготовка к выполнению контрольных работ, проектных заданий;

-  работа с тестами и вопросами для самопроверки;

-  моделирование и/или анализ конкретных проблемных ситуаций (кейсов);

-  анализ статей.

Методические рекомендации по проведению анализа кейсов

(практических задач)

Посмотрите кейс бегло и попытайтесь выделить основные ключевые моменты:

o  выявление основной проблемы;

o  разработка различных подходов к решению;

o  использование имеющиеся в распоряжении технологии для решения проблемы и механизмы их адаптации в новых условиях;

o  выработка и реализация на примере алгоритма принятия решения;

o  получение результатов решения кейсов и их анализ.

После беглого чтения возвращайтесь к более тщательному чтению текста, акцентируя внимание на логике изложения, причинно-следственных связях, обосновании принимаемых решений, последовательности действий, описанию конкретных технологий, полученных результатов и их оценке.

В случае, если в кейсе поставлены конкретные вопросы для обсуждения, работа с кейсом ведется по схеме анализа и написания ответов на поставленные вопросы.

При письменном выполнении работы, необходимо следить, чтобы изложение вашего текста было логически последовательным, старайтесь аргументировать утверждения ссылками на факты с привлечением дополнительных знаний. Избегайте противоречивых высказываний, отслеживайте логику изложения мысли.

Необходимо иметь ввиду, что очевидное для автора не всегда является очевидным для читателя, поэтому следите за ясностью изложения, старайтесь выдержать четкую структуру работы в целом.

Результаты самостоятельной работы контролируются преподавателем и учитываются при текущей аттестации. При этом проводятся: тестирование, экспресс-опрос на семинарских и практических занятиях, проверка письменных работ и т. д.

2.Методические указания по выполнению курсовой работы

Введение

Целью выполнения курсовой работы является углубление и расширение знаний, полученных при изучении курса «Внутрифирменное планирование», в практике работы конкретного предприятия (фирмы). Согласно учебному плану студенты специальности 080111 «Маркетинг» по указанной дисциплине выполняют курсовую работу. В этой связи следует выбрать такую тему, которая могла бы быть разработана студентом с привлечением соответствующих практических материалов.

Студентами дневной формы обучения курсовая работа выполняется в девятом семестре после прохождения производственной практики. Основой для написания работы должна служить информация, собранная на предприятии (фирме, организации) во время практики. Тема курсовой работы выбирается студентом самостоятельно.

Особое внимание следует обратить на то, чтобы содержание работы не носило отвлеченного характера и не было сведено к общим рассужде­ниям, поэтому наряду с четким теоретическим освещением соответствующих вопросов планирования на предприятии (организации) обязательно нужно раскрыть методику практического их решения в конкретных условиях предприятия, на примере которого выполняется курсовая работа. Практические данные предприятия должны составлять основу работы. Наиболее важный этап выполнения курсовой работы - изучение и систематизация собранных материалов по узловым вопросам избранной темы.

Студенту необходимо критически проанализировать имеющиеся в его распоряжении литературные источники и практические материалы, выявить в них наиболее важные моменты и на основании этого дать самостоятельное изложение темы, учитывая современные тенденции развития предприятия, новые подходы к вопросам планирования деятельности предприятий, зарубежный опыт по изучаемой проблеме.

Курсовая работа выполняется студентом по индивидуальному заданию в текущем семестре. Целью работы является систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний по курсу внутрифирменного планирования.

В процессе выполнения самостоятельной расчетной работы студент должен показать умение выполнять:

-  определение объекта планирования, формирование целей и задач планирования;

-  исследование возможных рынков сбыта;

-  оценку возможных конкурентов и описание продукции предприятия (фирмы);

-  объемы товарной и реализованной продукции и их себестоимость;

-  необходимую численность работников на заданный объем производства продукции;

-  смету затрат на производство, себестоимость единицы продукции;

-  балансовую и чистую прибыль

-  возможный объем инвестиций из полученной прибыли и их эффективность;

-  основные технико-экономические показатели работы предприятия.

Выполнение курсовой работы подготовит студента к успешному изучению на последующих курсах таких дисциплин как налоги и налогообложение, экономический анализ маркетинговые исследования рынка и др. Выполнение самостоятельной расчетной работы осуществляется в соответствии с программой.

Выбор темы курсовой работы

Курсовая работа может быть продолжением научно-исследовательской работы или логическим продолжением ранее выпол­ненных курсовых и расчетных самостоятельных работ по экономике предпри­ятий, маркетингу, стратегическому маркетингу, маркетинговым исследованиям рынка и т. д.

Тема курсовой работы выбирается студентом самостоятельно в со­ответствии с предлагаемой тематикой. Следует учесть, что тематика курсовой работы может быть подразделена на две группы. Первая группа включает выполнение бизнес-плана предприятия (фирмы, организации). Вторая группа предусматривает разработку комплексного плана производственно-хозяйственной и финансовой деятельности конкретного предприятия (фирмы, организации), на котором студент проходил производственную практику. В исключительных случа­ях студент может по согласованию с преподавателем согласовать тему курсовой работы по интересующей его теме в рамках курса «Внутрифирменное планирование», но не отраженной в ре­комендуемой тематике.

Выбранная тема, а также вопросы, подлежащие обязательному ос­вещению в курсовой работе, согласовываются с руководителем. Изложе­ние отдельных вопросов должно быть подчинено раскрытию темы в це­лом, их следует увязывать друг с другом. Для этого необходимо предва­рительно ознакомиться со специальной литературой в области избран­ной темы, составить ее список.

Содержание курсовой работы, ее структура и порядок выполнения

Разработка бизнес-плана предприятия

Первая группа курсовых работ посвящена разработке бизнес-плана предприятия. Студент самостоятельно должен определить и обосновать причины необходимости разработки бизнес-плана.

При этом бизнес-план может разрабатываться как для нового предприятия, так и для действующего предприятия по подготовке к выпуску нового вида продукции, работ, услуг или технического решения, для его структурного подразделения, а также бизнес-план финансового оздоровления предприятия.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы курсовой работы, определяются ее задачи и цели, чем обусловлено разработка настоящего бизнес-плана.

Структура бизнес-плана:

Резюме (обзорный раздел). В этом разделе дается краткий характеристика бизнес-плана предприятия (фирмы, организации);

Описание предприятия:

-  дать правовую характеристику предприятия;

-  начало деятельности предприятия и основные виды его деятельности. Основные события, повлиявшие на развитие предприятия;

-  организационная структура и персонал;

-  описание текущей и перспективной тенденции сбыта продукции;

-  основные конкуренты и покупатели;

-  уровень диверсификации производства;

-  возможности рекламы нашей продукции

-  указать основных собственников, у которых находится контрольный пакет акций для акционерных обществ. (За рубежом уделяется внимание тому, является ли управляющие фирмами владельцами предприятия).

3.  Описание отрасли:

-  определение отрасли, к которой относится предприятие;

-  перечень продукции и услуг, предлагаемых данной отраслью;

-  положение отраслевого рынка;

-  общий объем продаж по отрасли;

-  доля рынка, принадлежащая конкурентам;

-  плюсы и минусы конкурентов.

4.  Описание продукции, услуг:

-  функциональное назначение продукции;

-  свойства, отличающие эту продукцию от других;

-  стоимость;

-  соответствие стандартам;

-  стадия развития продукта (идея, эскиз, производство);

-  требования к подготовке пользователей;

-  возможности для дальнейшего развития продукта.

5.  Описание рынка:

-  размеры рынка;

-  тенденции развития рынка;

-  история его возникновения;

-  доля рынка, принадлежащая нашему предприятию;

-  экспортный потенциал продукции;

-  характеристика потребителей и стратегия сбыта;

-  конкурентоспособность продукции предприятия.

6.  Производственная деятельность. В разделе описывается технологический процесс:

-  производственная мощность;

-  потребность и условия приобретения оборудования;

-  потребность в основных средствах (пассивных);

-  потребность в сырье и условия его поставки;

-  доступность источников энергии;

-  подготовка производства и требования к квалификации специалистов.

7.  График выполнения работ (календарный план). Прогноз сроков мероприятий и потребности в финансовых ресурсах для их реализации. Включает следующие стадии:

-  регистрацию предприятия (для нового бизнеса);

-  получение денежных средств из различных источников;

-  осуществление капитальных вложений;

-  покрытие потребности в рабочей силе (персонале);

-  изготовление опытной партии продукции;

-  оценка качества выпускаемой продукции;

-  создание сети сбыта продукции;

-  работа с заказчиками.

8.  Финансовый план. Включает документы:

-  план прибылей и убытков;

-  прогнозный баланс;

-  план денежных потоков;

-  предоставляются показатели платежеспособности и ликвидности предприятия. Здесь же отражаются прогнозируемые показатели эффективности проекта.

9.  Приложения:

-  биография руководителей предприятия, подтверждающая компетенцию и опыт работы;

-  результаты маркетинговых исследований;

-  заключение аудиторов о состоянии предприятия и о состоянии бухучета;

-  технические характеристики продукции;

-  гарантийные письма и контракты с поставщиками и потребителями продукции;

-  договоры аренды;

-  лицензионные соглашения;

-  заключение служб государственного надзора по вопросам экологии и безопасности;

-  отзывы авторитетных организаций.

Разработка бизнес-плана начинается с характеристики окружающей среды, в которой будет работать предприятие или бизнес.

Методика разработки бизнес-плана предприятия по производству новой продукции включает краткое описание проекта (резюме). Резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана, его объем не должен превышать 2-3 страницы машинописного текста. Пишется резюме в последнюю очередь, при этом текст составляется из ключевых фраз других разделов бизнес-плана.

Резюме содержит следующую информацию:

цель и задачи бизнес-плана;

описание предприятия, его специализацию и предысторию развития предприятия;

краткие сведения о квалификации управленческого персонала, какими способностями, преимущественно к данному проекту обладает управленческий персонал;

преимущества продукции (услуг) предприятия на рынке и в отрасли;

ресурсы предприятия, его текущие финансовое состояние;

долгосрочную и краткосрочную стратегии предприятия, возможности роста производства и доходов, какие доходы предполагаются получить, за какой период времени;

описание ситуации на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству;

потребности в инвестициях, направления их использования, предполагаемые источники финансирования, порядок возврата заемных средств;

какие риски могут ожидать предприятие и каков их уровень;

экономическое обоснование и эффективность проекта.

Основной задачей резюме - в сжатой форме представить основные идеи бизнес-плана, а также необходимость привлечь внимание и заинтересовать потенциальных инвесторов, партнеров или кредиторов.

Первым разделом бизнес-плана является «Характеристика предприятия и отрасли». Этот раздел включает следующие сведения:

полное и сокращенное наименование предприятия, дату и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес и банковские реквизиты;

размер уставного капитала; учредители предприятия с указанием доли в уставном капитале;

характеристика менеджеров высшего звена управления, указание фамилии, образования, возраста, опыта работы на данном предприятии и других структурах;

основной вид деятельности предприятия;

формулировка миссии предприятия;

оценка сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия;

описание продукта предприятия с позиции потребителя, дается его комплексная оценка, приводятся сведения: область применения, степень удовлетворения потребностей, показатели качества, внешнее оформление и упаковка, патентная защищенность, основные направления совершенствования товара.

Оценка отраслевой среды позволяет определить степень привлекательности отрасли с различных позиций, например с точки зрения максимизации прибыли (см. табл.1).

Таблица 1

Оценка отраслевой среды

Группа показателей	Экстремальное значение	Очень непривлекально	Не очень привлекательно	Нейтрально	Некоторая привлекательность	Очень привлекательно	Экстремальное значение
Рыночные факторы
Размер рынка
Сезонность спроса
Цикличность спроса
……….

При описании факторов, влияющих на деятельность предприятия, учитываются факторы и условия, которые негативно и позитивно влияют на его деятельность. Эффективным инструментом для проведения анализа предприятия по отношению к внешней среде является SWOT-анализ (табл.2), а также оценка возможностей и угроз (табл. 3).

Таблица 2

Оценка сильных и слабых сторон предприятия

Сильные стороны	Слабые стороны
Система распределения
………….	……….
Собственная продукция компании
………….	………..

Таблица 3

Оценка возможностей и угроз

Возможности	Угрозы
Общество
Расширение рынка сбыта	Изменение политической ситуации
Тенденции развития рынка
………..	…………

В разделе бизнес-плана «Характеристика продукции (работ, услуг)» представляется описание продукции предприятия с позиции потребителя, производится их комплексная оценка. Для этого приводятся следующие сведения:

потребности, удовлетворяемые товаром; показатели качества; экономические показатели; внешнее оформление; сравнение с другими аналогичными товарами; патентная защищенность; показатели экспорта и его возможности; основные направления совершенствования продукции; возможные ключевые факторы успеха.

В разделе «Исследование и анализ рынка и основных конкурентов» следует уделить внимание следующим вопросам: определению типа рынка, рыночной структуры, емкости рынка; степени насыщенности рынка; тенденций изменения емкости рынка и насыщенности на ближайшую перспективу; выявление наиболее перспективных рынков сбыта и причин их предпочтения (табл.4).

Таблица 4

Характеристика участия предприятия на товарном рынке

Наименование продукции	Объем производства, т. руб	Поставлено на рынок, т. руб	Общий объем поставки на рынок всеми хозяйствующими субъектами, т. руб	Доля поставки на рынок предприятием, % к общему объему поставок

Одним из основных показателей бизнес-плана является прогноз объема продаж. Основываясь на оценке преимуществ, производимой предприятием продукции, определяют возможные объем продаж в натуральном и денежном выражении. Объемы продаж определяются исходя из трех сценариев развития: оптимистического, пессимистического и наиболее вероятного. Период прогноза продаж должен быть увязан с общим с периодом составления бизнес-плана. Прогнозный объем продаж оформляется в виде табл.5.
Таблица 5