Учебно-методический комплекс по дисциплине «Внутрифирменное планирование» (стр. 15 )

Таблица 19

Прогноз движения денежных средств

Наименование показателя	Величина показателя по периодам
200 _ г.(по кварталам)	200 _ г.	200_г
I	II	III	IV	I	II
Раздел I. Движение наличных денежных средств в результате производственно-сбытовой деятельности (кэш-фло от производственно-сбытовой деятельности) в том числе: …………. …………
Раздел II. Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности (кэш-фло от инвестиционной деятельности) , в том числе: ………… …………
Раздел III. Движение денежных средств в результате финансовой деятельности (кэш-фло от финансовой деятельности), в том числе: …………. …………..

Таблица 20

Характеристика рисков в деятельности предприятия

Вид и сущность риска	Причины риска	Факторы риска	Методы компенсации риска

И в заключении исходя из изучения и оценки разработанного бизнес-плана необходимо предусмотреть ряд мероприятий, обеспечивающих в конечном счете улучшение планируемых финансово-экономических результатов деятельности предприятия, например, сокращение сроков предоставления банковского кредита.

В заключении кратко формулируются выводы, вытекающие из основных разделов курсовой работы и показывающие, как решены по­ставленные задачи с учетом личного вклада студента.

В приложениях помещаются графические материалы, схемы, табли­цы, иллюстрирующие отдельные разделы курсовой работы и имеющие вспомогательное значение, а также другие материалы.

Разработка комплексного плана производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия

Вторая группа курсовых работ посвящена разработке плана производственно-хозяйственной и финансовой деятельности конкретного предприятия (фирмы), на котором студент проходил практику.

В плане производственно-хозяйственной и финансовой деятельности даются расчеты по планам продаж, производственной программы, материально-техническому обеспечению производства, труда и персонала, оплате труда, издержкам, финансам, социальному развитию, техническому и организационному развитию предприятия.

Планирование продаж включает определение целей и задач, исследование конъюнктуры рынка (анализ продаж предшествующего периода, сегментация рынка, выбор целевого рынка, определение емкости рынка, прогноз развития рынка), планирование ассортимента продукции, оценка конкурентоспособности товара, планирование цены, прогнозирование величины продаж.

Определение объема продаж является основой всей системы внутрифирменного планирования. На основе плана продаж осуществляется планирование производственной программы предприятия, своевременная подготовка сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конечной продукции и создания производственных запасов. При формировании портфеля заказов необходимо учитывать то обстоятельство, что существуют отраслевые особенности и жизненный цикл продукции. В этой связи, как правило, портфель заказов состоит из трех разделов: текущие заказы, обеспечивающие ритмичную работу предприятия в данный период; среднесрочные заказы со сроком исполнения 1-2 года; перспективные заказы, охватывающие период времени более 2 лет.

Планирование портфеля заказов на длительный период времени не представляется возможным в связи неустойчивостью и неопределенностью спроса на рынке.

Текущие заказы предприятия должны быть подкреплены договорами, заключенными с предприятиями на приобретение продукции. В том случае если на продукцию не заключен договор, то она может быть произведена только при наличии твердой гарантии на ее сбыт. На продукцию произведенную по среднесрочным и долгосрочным заказам предприятию желательно иметь договор или протоколы намерений на поставку продукции. При формировании портфеля заказов особенно необходимо учитывать отраслевые особенности и жизненный цикл продукции.

Планирование производственной программы позволяет определить необходимый объем производства продукции в планируемом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж и отражает структуру и показатели производственной программы, анализ выполнения плана производства, анализ портфеля заказов, расчет производственной мощности предприятия, планирование выпуска продукции. Производственная программа состоит из двух разделов: план производства в натуральном и стоимостном выражении. Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для ее производства.

План производства в стоимостном выражении содержит следующие показатели: валовая продукция, товарная продукция и реализованная продукция.

Для взаимоувязки работы отдельных подразделений, цехов, участков определяется годовая производственная программа по каждому из них, с учетом применяемого оборудования, машин и механизмов. Полученные объемные показатели позволяют установить, какое из подразделений имеет наименьшую производственную мощность и является «узким местом» в общем производственно-технологическом процессе.

Процесс обоснования объема продаж выделяют пять основных этапов: исследование конъюнктуры рынка; планирование ассортимента; оценка конкурентоспособности; планирование цены; прогнозирование объема продаж. Процесс обоснования объема продаж на планируемый период предусматривает с учетом возможностей предприятия определение потребности соответствующих рынков сбыта.

1. В ходе исследования конъюнктуры рынка необходимо провести: анализ продаж в предыдущие периоды с целью изыскания возможных резервов в увеличении объема продаж; определение сегмента рынка для более полного удовлетворения потребностей покупателей; выбор целевого рынка для определения наиболее привлекательных рынков сбыта; определение емкости рынка с целью установления нужд потребителя; прогноз развития рынка.

2. При планировании ассортимента продукции необходимо учитывать следующее: формирование структуры ассортимента и номенклатуры продукции; планирование освоения новой продукции предприятия.

3. Оценка конкурентоспособности товара, как комплексной характеристики товара, определяющее предпочтение на рынке в сравнении с аналогичными товарами-конкурентами. При планировании и оценке конкурентоспособности применяется система показателей, среди которых выделяют качественные и экономические

4. Планирование цен на продукцию. Цены на товар складываются под влиянием спроса и предложения. При планировании цен на продукцию в процессе обоснования объема продаж предприятия могут применять следующие варианты: на основе издержек; с ориентацией на уровень конкуренции; с ориентацией на спрос; параметрические методы. Процесс ценообразования при планировании продаж включает ряд последовательно выполняемых процедур: выявление ценообразующих факторов; постановка целей планирования цен; выбор метода ценообразования; разработка ценовой стратегии и определение цены.

5. Прогнозирование объемов продаж: методы прогнозирования, установление потребности в ресурсах, а также в основных их поставщиках, составление потоков движения по всей распределительной логистической сети.

Утвержденный вариант производственной программы оформляется в табл. 21 и 22.

Таблица 21

План производства и реализации продукции в натуральном выражении

Наименование продукции	Количество продукции в натуральном выражении
Ожидаемое выполнение	План	В т. ч. по кварталам	Отчетные данные в сопоставимых ценах
1	2	3	4
1.Государственный заказ 1.1. Производство важнейших видов продукции, всего в том числе: экспорт новая продукция
2. Продукция, план продаж формируется предприятием 2.1 Готовые изделия, всего В том числе: экспорт новая продукция 2.2 .Продукция из давальческого сырья 2.3. Работы промышленного характера и услуги на сторону 2.4. Изделия и полуфабрикаты собственного производства, стоимость которых включается в товарную и валовую продукцию 2.5. Прочие виды продукции

Одним из важнейших разделов является план материально-технического обеспечения производства является определение потребности в материально-технических ресурсах, потребности в оборудовании и запасных частях, планирование материалов для образования производственных запасов, планирование незавершенного производства. Задачей плана материально-технического обеспечения (МТО) является определение оптимальной потребности предприятия в материальных ресурсах (МТР) осуществления деятельности предприятия. План МТО состоит из двух частей: расчет потребности в материально-технических ресурсах и балансов МТО. Расчет потребности в материально-технических ресурсах осуществляется для сырья и материалов, топлива и энергии, оборудования. Балансы МТО разрабатываются в виде планов снабжения различного временного периода, определяющих потребность в материальных ресурсах и источники их получения. Планирование потребности в МТР осуществляется для основного и вспомогательного производства. Важнейшей частью плана МТО является определение потребности предприятия в материальных ресурсах на образование производственных запасов сырья и материалов. Для обеспечения бесперебойной работы предприятия требуется создание нормативной величины незавершенного производства, обусловленное различными, в том числе и не предвиденными обстоятельствами. Основными источниками покрытия плановой потребности в материалах являются ожидаемые остатки материалов на начало планового периода, внутренние ресурсы и завоз материалов со стороны.

Таблица 22

План производства и реализации продукции в стоимостном выражении

Наименование продукции	Количество продукции в стоимостном выражении
Базисный период	Ожидаемое выполнение	План с разбивкой по кварталам	Отчетные данные в сопоставимых ценах
1	2	3	4
1.Государственный заказ 1.1. Производство важнейших видов продукции, всего в том числе: экспорт новая продукция
2. Продукция, план продаж формируется предприятием 2.1 Готовые изделия, всего В том числе: экспорт новая продукция 2.2 .Продукция из давальческого сырья 2.3. Работы промышленного характера и услуги на сторону 2.4. Изделия и полуфабрикаты собственного производства, стоимость которых включается в товарную и валовую продукцию 2.5. Прочие виды продукции

В план по труду и заработной плате включается планирование роста производительности труда, потребности в персонале, высвобождение персонала, развитие персонала, планирование фонда оплаты труда и средней заработной платы, соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы. Планирование персонала предприятия предусматривает определение количества и структуры работников, расчет дополнительной и текущей потребности в персонале. При планирование используются нормативы по труду, балансы рабочего времени и фонды времени эффективной работы(см. табл. 23).

Таблица 23

Баланс рабочего времени одного рабочего

Наименование показателя	Отчет 200_ г.	План 200_г. по кварталам
1	2	3	4
1.  Календарный фонд времени 2.  Количество нерабочих дней всего: В том числе : 2.1. Праздничные дни 2.2. Выходные 2.3. Очередные и дополнительные отпуска 3. Плановый фонд рабочего времени 4. Неявки на работу по согласованию с администрацией 4.1. Учебные отпуска 4.2. Отпуска по беременности родам 4.3. Болезни 4.4. Выполнение государственных обязанностей 4.5. Прочие неявки с разрешения администрации 5. Плановый фонд рабочего времени 6. Прогулы 7. Целодневные простои 8. Прочие невыхода 3.  9. Фактический фонд рабочего времени

Текущая потребность предприятия основных рабочих определяется по нормам трудоемкости продукции. Потребность в рабочих вспомогательных производств рассчитывается с учетом нормативов обслуживания, число руководителей – по нормам управляемости или подчиненности. При планировании персонала принято различать календарный, номинальный и рациональный фонды рабочего времени. В процессе планирования потребности производственных рабочих определяется явочный и списочный состав. Для остальных категорий промышленно-производственного персонала определяется только их списочный персонал. В ходе планирования численности важнейшее значение имеет установление численности высвобождаемых рабочих или дополнительной численности в работниках различных категорий, возникшие по различным причинам.

Для расчета затрат на оплату труда промышленно-производственного персонала рекомендуем использовать таблицы по предлагаемой форме (см. табл. 24 и табл. 25).

Важнейшим условием эффективного развития предприятия является рост производительности труда, При планировании необходимо учитывать, что существует система показателей производительности труда на предприятии, содержащая натуральные, стоимостные, трудовые измерители, а также частные, общие, многофакторные и другие.

Таблица 24

Расчет прямой (тарифной) зарплаты рабочих за отчетный год

Рабочие	Объем работ, изделий	Дневная тарифная ставка, руб.	Норма времени на изделие, час	Сдельная расценка, руб./изд.	Затраты труда повременщиков, человеко-смен	Прямая зарплата рабочих, руб.
Сдельщики
Повременщики
Итого

Таблица 25

Затраты на оплату труда промышленно-производственного персонала

Прямая зарплата рабочих	Премия рабочим	Итого основная зарплата рабочих	Зарплата основная РСиС	Всего основная зарплата ППП	Дополнительная зарплата ППП	Всего затрат на оплату труда ППП
процент	сумма

При планировании доходов персонала на предприятии необходимо учитывать, что они складываются из трех частей: тарифных ставок и должностных окладов, доплати компенсаций, надбавок и премий. Связь вознаграждения с фактическими результатами производственной деятельности осуществляется с помощью используемых форм и систем оплаты труда. При составлении плана по руду необходимо учесть выше указанные обстоятельства. Завершающим этапом планирования заработной платы является планирование средней заработной платы, при этом необходимо учитывать определенный ее рост с учетом с одной стороны роста инфляции, а с другой роста производительности труда.