Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики (стр. 15 )

В проверяемом периоде выплаты ЗАО “МАКС-М” производились только на основании количества выданных полисов.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2008 г. составила 28879,4 тыс. рублей, в том числе:

- Министерство финансов и имущественных отношений Карачаево-Черкесской Республики в сумме 6043,2 тыс. рублей – задолженность по страховым взносам на ОМС неработающего населения;

- Межтерриториальные расчеты за оказание медицинской помощи застрахованным гражданам за пределами территории страхования в сумме 1203,1 тыс. рублей;

- По аппарату управления в сумме 38,1 тыс. рублей;

- По Фарморганизациям - за лекарственные средства в сумме 21561,7 тыс. рублей, в т. ч. просроченная дебиторская задолженность и не реальная к возмещению за в сумме 65,4 тыс. рублей с 2000 г. и за Министерством здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики (центральным складом РГУ «Ресфармация») в сумме 3646,1 тыс. рублей с 2006 года;

- По Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республики № 3 в сумме 33,3 тыс. рублей – предоплата налога на имущество.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009 г. в сумме 10127,6 тыс. рублей, в том числе:

- Министерством здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики в сумме 112, тыс. рублей – пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения;

- Межтерриториальные расчеты за оказание медицинской помощи застрахованным гражданам за пределами территории страхования в сумме 6276,1 тыс. рублей;

- По Фарморганизациям - за лекарственные средства в сумме 3711,5 тыс. рублей, числится просроченная дебиторская задолженность и не реальная к возмещению за в сумме 65,4 тыс. рублей с 2000 г. и за Министерством здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики (центральным складом РГУ «Ресфармация») в сумме 3646,1 тыс. рублей с 2006 г.;

- По аппарату управления в сумме 28,0 тыс. рублей;

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2008 г. составила 53400,5 тыс. рублей, в том числе:

- По аппарату управления в сумме 706,5 тыс. рублей;

- -М» - финансирование страховой медицинской организации в сумме 47251,6 тыс. рублей;

- Межтерриториальные расчеты за оказание медицинской помощи застрахованным гражданам за пределами территории страхования в сумме 938,7 тыс. рублей;

- Расчеты с лечебно профилактическими учреждениями в сумме 4124,3 тыс. рублей;

-По Фарморганизациям - за лекарственные средства в сумме 379,4 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009 г. составила 81325,7 тыс. рублей, в том числе:

- По аппарату управления в сумме 902,2 тыс. рублей;

- -М» - финансирование страховой медицинской организации в сумме 73076,6 тыс. рублей;

- Межтерриториальные расчеты за оказание медицинской помощи застрахованным гражданам за пределами территории страхования в сумме 162,2 тыс. рублей;

- Расчеты с лечебно профилактическими учреждениями в сумме 7184,7 тыс. рублей.

Централизованный закуп

В соответствии с постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000 «О совершенствовании системы размещения республиканского государственного заказа для нужд лечебно-профилактических учреждений республики» размещение государственного заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд лечебно профилактических учреждений республики возложено на Министерство здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики, которым проведены конкурсы и определены победители по централизованным поставкам.

Карачаево-Черкесский республиканский территориальный фонд обязательного медицинского страхования, на основании решения конкурсной комиссии, заключает договора с победителями, прошедшими конкурсный отбор на поставку медицинского оборудования, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, продуктов питания, мягкого инвентаря. Фонд вправе направлять финансовые средства в размере до 70 процентов от предусмотренных на финансирование следующих статей расходов: статья 340 - увеличение стоимости материальных затрат и статья 310 - увеличение стоимости основных средств.

Структура расходов бюджета Фонда не предусматривает ассигнования на организацию и осуществление централизованных закупок медикаментов.

Вместе с тем, объем расходов бюджета направленный на централизованные поставки медикаментов в КЧРТ ФОМС в годах составил 4 тыс. рублей.

В соответствии со ст. 2 Закона Российской Федерации № 000-1 от 01.01.2001 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» участниками системы обязательного медицинского страхования являются гражданин, страхователь, страховщик и каждому определены его функции. В функции фонда входит формирование страховых взносов и обеспечение по среднедушевым нормативам -М». КЧРТ ФОМС выполняет не свойственные функции по организации учета и поставок медикаментов в централизованном порядке.

По централизованному закупу медикаментов дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2008 г. составила 21561,7 тыс. рублей, в т. ч. в сумме 17850,1 тыс. рублей медикаменты хранились на центральном складе в сумме 1081,3 тыс. рублей и центральном складе 16768,8 тыс. рублей. Просроченная и нереальная к возмещению дебиторская задолженность числится за в сумме 65,4 тыс. рублей с 2000 г., с 2006 года за центральным складом РГУ «Ресфармация» (Министерством здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики) в сумме 3646,1 тыс. рублей, лекарственные средства оплаченные КЧРТ ФОМС были отпущены лечебным учреждениям, не входящим в систему обязательного медицинского страхования. По данному вопросу велось судебное разбирательство с Министерством здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики о возмещении денежных средств Дело /05-10 от 01.01.2001 г.

По состоянию на 01.01.2009 г. данная дебиторская задолженность не погашена.

Нормированный страховой запас

Нормированный страховой запас финансовых средств КЧРТ ФОМС создан для поддержания финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования. Средства нормированного страхового запаса резервируются на случай возникновения критических ситуаций с финансированием территориальной программы обязательного медицинского страхования в течение года и не являются свободными финансовыми средствами. Формирование и расходование нормированного страхового запаса осуществляется в соответствии с Порядком, утвержденным правлением КЧРТ ФОМС, согласно протоколу от 01.01.2001 г. № 2.

Величина нормированного страхового запаса ежегодно утверждается законом о бюджете КЧРТ ФОМС на соответствующий год. По мере использования нормированного страхового запаса в течение года он подлежит пополнению до законодательно установленной суммы.

Расходование средств нормированного страхового запаса осуществляется на основании распоряжения исполнительного директора Фонда в следующих случаях:

- возникновение критических ситуаций с финансированием системы обязательного медицинского страхования в результате стихийных бедствий, катастроф, террористических актов и других чрезвычайных обстоятельств. Достаточным основанием для распоряжения служат предложения и рекомендации, обращения органов законодательной и исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики;

- отсутствие на счете Фонда достаточных денежных средств для предоставления субвенции страховой медицинской организации при обоснованном недостатке у страховой медицинской организации финансовых средств на оплату медицинской помощи по договорам обязательного медицинского страхования. В этом случае комиссией рассматриваются заявки на предоставление субвенции в соответствии с Положением о порядке выделения субвенций КЧРТ ФОМС страховой медицинской организации, утвержденные решением Правления Фонда, протокол от 01.01.2001 г. № 2.

В соответствии с положением о Порядке формирования и расходования страхового запаса, утвержденного решением правления Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 01.01.2001 г. № 11/08, пункт 4, средства нормированного страхового запаса должны, хранится в банке на отдельном счете. Средства нормированного страхового запаса в КЧРТ ФОМС учитывались на расчетном счете вместе со средствами на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования, которые по окончанию года входили в состав остатков средств на начало очередного финансового года в бюджете КЧРТ ФОМС и составили:

тыс. рублей

Дата	Остатки на начало месяца	Сумма утвержденного нормированного страхового запаса	Отклонение	Дата	Остатки на начало месяца	Сумма утвержденного нормированного страхового запаса	отклонение
01.01.2007 г.	29363,2	30000,0	-636,8	01.01.2008 г.	21600,5	30000,0	-8399,5
01.02.2007 г.	49661,5	30000,0		01.02.2008 г.	14954,5	30000,0	-15045,5
01.03.2007 г.	87252,0	30000,0		01.03.2008 г.	26306,4	30000,0	-3693,6
01.04.2007 г.	20936,7	30000,0	-9063,3	01.04.2008 г.	35329,7	30000,0
01.05.2007 г.	32569,5	30000,0		01.05.2008 г.	54867,8	30000,0
01.06.2007 г.	27961,0	30000,0	-2039,0	01.06.2008 г.	55986,1	30000,0
01.07.2007 г.	24437,6	30000,0	-5562,4	01.07.2008 г.	87486,3	30000,0
01.08.2007 г.	72051,9	30000,0		01.08.2008 г.	90137,0	30000,0
01.09.2007 г.	12998,9	30000,0	-17001,1	01.09.2008 г.	87570,3	30000,0
01.10.2007 г.	59675,8	30000,0		01.10.2008 г.	93179,3	30000,0
01.11.2007 г.	51164,0	30000,0		01.11.2008 г.	2	30000,0
01.12.2007г.	44338,9	30000,0		01.12.2008 г.	63759,2	30000,0
				01.01.2009 г.	45285,8	30000,0

Согласно ст.2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 г. «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территории-ального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год» установлена сумма страхового запаса на 2007 год в размере 30000,0 тыс. рублей. Как видно из таблицы, в остатке денежных средств на расчетном счете Фонда находится недостаточное количество денежных средств для обеспечения установленного норматива страхового запаса, а именно на 1 января, на 1апреля, на 1 июня, на 1 июля и на 1 сентября 2007 года.

Согласно ст.2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001г. «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территории-ального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год» установлена сумма норматива страхового запаса на 2008 год в размере 30000,0 тыс. рублей. Из таблицы видно, что на 1 января, на 1 февраля и на 1 марта 2008 года остатки денежных средств на расчетном счете Фонда недостаточны для обеспечения установленного норматива страхового запаса.

Межтерриториальные расчеты за медицинскую помощь, оказанную жителям Карачаево-Черкесской Республики на территории субъектов Российской Федерации и оказанную иногородним гражданам в лечебно профилактических учреждениях Карачаево-Черкесской Республики.

КЧРТ ФОМС, обеспечивая реализацию прав граждан Российской Федерации на получение медицинской помощи в рамках программы обязательного медицинского страхования на всей территории Карачаево-Черкесской Республики, в том числе за пределами постоянного места жительства, выступает в качестве гаранта оплаты медицинской помощи, оказанной гражданам Карачаево-Черкесской Республики вне территории страхования.

Финансовые расчеты между КЧРТ ФОМС за медицинскую помощь, в объёме базовой программы обязательного медицинского страхования на граждан Карачаево-Черкесской Республики, оказанную за пределами территории страхования, осуществляются в соответствии с приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 01.01.2001 г № 70 «О порядке финансовых расчетов между территориальными фондами обязательного медицинского страхования за медицинскую помощь в объеме базовой программы обязательного медицинского страхования граждан Российской Федерации, оказанную гражданам Российской Федерации за пределами территории страхования» и утвержденной в нем инструкцией.

тыс. рублей

	Медицинская помощь, оказанная жителям Карачаево-Черкесской Республики на территории Российской Федерации	Медицинская помощь, оказанная иногородним гражданам в больницах Карачаево-Черкесской Республики
предъявлено счетов	оплачено	отказано в оплате	предъявлено счетов	отказано в оплате	получено средств
Сальдо на начало периода на 01.01.2007 г., в т. ч.	Кт 588,9			Дт 1527,0
2007 год	76316,7	75516,8	450,1	16171,9	405,9	16090,1
Сальдо на конец периода на 31.12.2008 г.,	Кт 938,7			Дт 1203,0
Сальдо на начало периода на 01.01.2008 г., в том числе:	Кт 938,7			Дт 1203,0
2008 год	72390,6	72237,4	929,7	32001,5	389,1	26539,3
Сальдо на конец периода на 31.12.08 г.,	Кт 162,2			Дт 6276,1

Сумма предъявленных счетов за лечение граждан Карачаево-Черкесской Республики на территории субъектов Российской Федерации в 2007 году составила 76316,7 тыс. рублей, что гораздо выше предъявленных счетов за медицинскую помощь, оказанную иногородним гражданам в лечебно профилактических учреждениях Карачаево-Черкесской Республики на сумму 16171,9 тыс. рублей. В 2008 году сумма предъявленных счетов за лечение граждан Карачаево-Черкесской Республики на территории субъектов Российской Федерации составила 72390,7 тыс. рублей, что выше предъявленных счетов за медицинскую помощь, оказанную иногородним гражданам в лечебно профилактических учреждениях Карачаево-Черкесской Республики на сумму 32001,5 тыс. рублей. Данный показатель свидетельствует о том, что жители Карачаево-Черкесской Республики обращаются за медицинской помощью за пределы Карачаево-Черкесской Республики, в основном, из-за отсутствия в республике узкоспециализированных видов медицинской помощи и диагностических методов обследования, а также морально и физически устаревшего диагностического оборудования и аппаратуры.