Проспект ценных бумаг Селигдара» (стр. 42 )

Показатель	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
Наименование	Код стр.
1	2	3	4
Полученные, всего	810	-	-
В том числе векселя	811	-	-
Имущество, находящееся в залоге	820	-	-
Из него Объекты основных средств	821	-	-
Ценные бумаги и иные финансовые вложения	822	-	-
прочее	823	-	-
	824	-	-
	825	-	-
Выданные – всего	830	-	-
В том числе: векселя	831	-	-
Имущество, переданное в залог	840	-	-
Из него: Объекты основных средств	841	-	-
Ценные бумаги и иные финансовые вложения	842	-	-
прочее	843	-	-
	844	-	-
	845	-	-

Государственная помощь

Показатель	Отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код стр.
1	2	3	4
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего	910	-	-
В том числе:	911	-	-
Бюджетные кредиты – всего	920	На начало отчетного года	Получено за отчетный период	Возвращено за отчетный период	На конец отчетного периода
-	-	-	-
В том числе:	921 922	- -	- -	- -	- -
	923	-	-	-	-

Руководитель Лабунь бухгалтер

Пояснительная записка

к бухгалтерской отчетности артели старателей «Селигдар» за 2003 г.

Юридический адрес организации: г. Алдан, Республика Саха (Якутия), ул. 26 Пикет

Предприятие имеет обособленное подразделение уч. Кабактан, расположенный на территории Нерюнгринской администрации.

Основной вид деятельности: добыча драгметалла (золото)

Среднегодовая численность работников за отчетный период: 513 чел.

Форма собственности: производственный кооператив (ПКООП)

Председатель артели

Главный бухгалтер

Бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации Правил бухгалтерского учета и отчетности. Статьи баланса обеспечивают требования предусмотренные Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия».

За 2003 г. Добыто золота 1615,3 кг, в т. ч. самородки 5,4 кг. После переработки на Приокском аффинажном заводе аффинажная разница составила плюс 1171,9 гр.

Всего реализовано золота 1603,3 кг на сумму 6 тыс. руб.

Внешторгбанку филиал г. Хабаровска 749,9 кг на сумму 7 тыс. руб.

Банк «Еврофинанс» г. Москва 399,4 кг на сумму 4 тыс. руб.

Банк «Москвы» г. Москва 454,0 кг на сумму 5 тыс. руб.

Средняя цена реализации составила 356,93 руб.

По расчетам с покупателями задолженности нет.

Серебра реализовано 524,1 кг на сумму 2467,1 тыс. руб., в т. ч. НДС 62,7 тыс. руб.

Серебро продано в основном Гохрану России через Приокский аффинажный завод.

Продажа самородков проводилась через торговую сеть г. Москвы и Санкт-Петербурга.

Всего продано 14,7 кг самородков на сумму 13814,9 тыс. руб., в т. ч. НДС 2302,5 тыс. руб.

Добыча золота по сравнению с 2002 годом увеличилась на 506,9 кг, цена реализации также увеличилась на 39,09 руб., что значительно повлияло на увеличение прибыли.

По данным отчета по финансовым результатам за год получена прибыль 135103 тыс. руб.

Налог на прибыль составил 32793 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия составила 101622 тыс. руб.

Затраты на добычу и реализацию продукции и услуг составили 343887 тыс. руб.

Основную долю в затратах составляют:

- дизтопливо 38661 тыс. руб.

- запасные части 39541 тыс. руб.

- материалы 18379 тыс. руб.

- электроэнергия 12975 тыс. руб.

- амортизация 16066 тыс. руб.

- заработная плата 116169 тыс. руб.

- услуги сторонних организаций 32840 тыс. руб.

- налоги в бюджеты разных уровней 37199 тыс. руб.

- налоги во внебюджетные фонды 28401 тыс. руб.

На динамику выручки (стоимостного объема продаж) повлияли следующие затраты:

- услуги аффинажного завода, инкассации 10165 тыс. руб.

- налоги в бюджеты разных уровней 4766 тыс. руб.

- % за пользование кредитами 27005 тыс. руб.

- управленческие расходы 42314 тыс. руб.

Стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете подлежит перерасчету в рубли.

Банковские операции по валютным счетам на дату зачисления или списания денежных средств с валютного счета организации;

Импорт материально-производственных запасов – дата перехода права собственности к импортеру на импортированные товары;

Перерасчет стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по отношению к рублю.

Отрицательные курсовые разницы (доход) при покупке валюты составили 16,2 т. р., положительные курсовые разницы по валютным счетам в банках 39,9 т. р., отрицательные курсовые разницы по валютным счетам – 577,2 т. р., положительные курсовые разницы при продаже валюты (убыток) – 562,6 т. р., суммовая разница по ТМЦ 1262,6 т. р., расходы в виде суммовой разницы по обязательствам в валюте (заемные средства) 4992,3 т. р.

В конце 2002 г. и в 2003 г. было привлечено кредитов в иностранной валюте:

- Внешторгбанк г. Хабаровск 482570 $

- Внешторгбанк г. Хабаровск долгосрочный кредит 1300000 $

- Банк «Еврофинанс» г. Москва 2000000 $

- Внешторгбанк г. Хабаровск 62785 тыс. руб.

Просроченной задолженности по заемным средствам нет, начисленные проценты по заемным средствам уплачены полностью.

Кредиторская задолженность по сравнению с прошлым годом уменьшилась, долгосрочной задолженности нет.

Дебиторская задолженность, представляемая в балансе на конец года по сравнению с прошлым годом возросла. Это объясняется тем, что в конце года были произведены платежи поставщикам за ТМЦ, которые поступят и будут оприходованы в 1 кв. 2004 г.

Просроченная дебиторская задолженность составляет 3400,5 т. р.

Основная задолженность за МИСУ 856 т. р. оплачено за услуги и материалы, ГМУП ЖКХ 2136,4 т. р. услуги рабочей силы. ТМЦ.

Списана дебиторская задолженность по которой истек срок исковой давности в сумме 2276,7 тыс. руб., в т. ч. -Холдинг» 1676,8 тыс. руб., -Ленд» 300,0 тыс. руб., 300,0 тыс. руб.

В состав нематериальных активов включена стоимость лицензий и программного обеспечения. За 2003 г. начислено амортизации и списано нематериальных активов на сумму 57,6 т. р.

По основным средствам переоценка не производилась. Арендованных основных средств нет. Амортизация в бухгалтерском учете начисляется линейным методом. По итогам инвентаризации были выявлены не оприходованные основные средства, стоимость их была определена исходя из рыночных цен на сумму 3160,6 т. руб. Все основные средства оприходованы и поставлены на баланс. Всего поступило в отчетном году основных средств на сумму 35597 т. р., в т. ч. введено в действие новых основных фондов на сумму 21627 т. р. Выбыло в отчетном году на сумму 2629 т. р.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Готовая продукция (золото) принимается к учету по плановой себестоимости.

При отпуске материально-производственных запасов в производство их оценка производится по средней себестоимости.

Долгосрочные финансовые вложения стр. 143, по данной строке бухгалтерского баланса отражаются долгосрочные инвестиции артели в уставные капиталы организаций:

- КБ «Алданзолотобанк» ЗАО 7050,0 т. р.

- СИР банк г. Якутск 4980,0 т. р.

- г. Самара 1750,0 т. р.

На основании форм бухгалтерской отчетности за 2003 год проведен краткий анализ финансово-экономического состояния артели. Расчетные коэффициенты приведены в таблице №1.

В ходе анализа установлено следующее:

Финансовое состояние

Коэффициент текущей ликвидности составил 1,07, что на 0,15 больше показателя предыдущего года – положительная тенденция. В тоже время значение показателя ниже нормативного уровня, что говорит о неполной обеспеченности организации оборотными средствами для ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил 0,06, рост составил 0,34, что является положительным фактором, однако значение показателя не достигло минимальной величины (0,1), что говорит о слабой обеспеченности собственными средствами для ведения деятельности организации.

В связи с тем, что указанные коэффициенты имеют значения ниже нормативных был проведен расчет коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности. Указанный коэффициент равен 0,57, т. е. меньше 1, что говорит об отсутствии у предприятия реальной возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время.

Коэффициент быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности также принимают значения ниже нормативных значений, что говорит о неблагополучном финансовом состоянии, хотя в динамике наблюдается рост (коэффициент абсолютной ликвидности).

Финансовая устойчивость

Коэффициент автономии составил 0,35 при нормативном значении 0,5, что говорит о недостаточности у организации собственных средств для осуществления деятельности. В тоже время рост показателя составил 0,16 – наблюдается наращивание абсолютной суммы собственного капитала. Что говорит о положительных сдвигах в деятельности организации.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. В данном случае коэффициент составил 0,12 при нормативном значении 0,5, что говорит о низкой маневренности собственного капитала. Однако наблюдается большой рост этого коэффициента по сравнению с прошлым годом (увеличение составило 1,02) – положительная тенденция.

Коэффициент реальной стоимости имущества характеризует производственный потенциал организации. В отчетном году он составил 0,43 (при норме 0,5), что говорит о недостаточной обеспеченности производственного процесса средствами производства, к тому же наблюдается снижение этого показателя по сравнению с данными предыдущего года – отрицательная тенденция.

Также неблагоприятно выглядит ситуация с коэффициентом накопления амортизации. В текущем году он равен 0,27, рост показателя составил 0,06. Рекомендованное значение составляет 0,25. Это говорит о изношенности основных фондов и необходимости их обновления.

Эффективность производства

Коэффициент оборачиваемости активов увеличился по сравнению с предыдущим годом на 0,2 и составил 1,46 оборотов, что является положительной тенденцией и говорит о том, что в анализируемом году на 1 руб. активов организации получено 1,46 руб. выручки от реализауии продукции.

Скорость оборачиваемости собственного капитала также возросла в 2003 году (на 0,14 оборота) и составила 1,82 оборотов за год или 198 дней – положительная тенденция.

Коэффициент оборачиваемости основных средств (или коэффициент фондоотдачи) составил 5,19, что говорит о высокой загрузке основных средств и как следствие снижение издержек отчетного года – позитивный фактор.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил 3,54 раза, что говорит о невысокой оборачиваемости, обусловленной спецификой золотодобывающего производства, об этом же говорит срок товарного кредита – 101,7 дня, показывающий продолжительность срока, необходимого для получения предприятием ТМЦ, оплаченных предварительно. В тоже время, в динамике наблюдается сокращение этого срока, что говорит о благоприятном развитии ситуации.

Рентабельность производства

Рентабельность всех активов организации по балансовой прибыли составила 0,25, она показывает, что на каждый рубль активов организации получено 0,25 руб. прибыли, независимо от источников привлечения средств, по сравнению с прошлым годом (0,7 руб. на 1 руб. активов) наблюдается положительная тенденция.

Показатель общей рентабельности (рентабельности всех видов деятельности) показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность.

Данный показатель составил 0,17, что на 0,11 больше, чем в предыдущем году – позитивный фактор.

Показатель рентабельности основной деятельности также вырос на 0,11 и составил 0,17, что говорит о росте деловой активности организации и рассматриваются как положительная тенденция.

Общая производительность труда 1146,5 т. р., по сравнению с прошлым годом она выросла на 389,28 руб., что говорит о эффективности производственной политики в организации.

Техническая вооруженность персонала предприятия составляет в отчетном году 220,96 т. руб. на одного работника, что в 1,95 раза выше, чем в прошлом году, что говорит о хорошей фондовооруженности и эффективном использовании средств производства персоналом предприятия.

Таким образом, по итогам анализа финансовых показателей артели за 2003 год выявлены следующие основные сильные и слабые стороны работы предприятия.

К сильным сторонам работы предприятия относятся, в первую очередь положительная динамика конечных финансовых результатов. При этом рост прибыли в основном является результатом интенсивного фактора развития, т. е. повышения общей рентабельности деятельности и отдачи на единицу задействованных ресурсов. Также необходимо отметить, что многие (см. табл. №1) результирующие показатели хотя и не достигли нормальных значений, но имели тенденцию повышения.

Слабой стороной работы предприятия является недостаточность коэффициентов ликвидности на отчетную дату по сравнению с оптимальными уровнями. Полученная прибыль инвестировалась большей частью в прирост запасов (ТМЦ) и в замещение части текущих обязательств (задолженность бюджету, внебюджетным фондам и по оплате труда) собственными источниками финансирования. Поэтому требует пересмотра финансовая политика предприятия в части распределения чистой прибыли в сторону повышения инвестиций в основной капитал.

В целом, финансовое положение характеризуется как устойчивое.

Главный бухгалтер

Саха Республиката Республика Саха (Якутия)

Аудиторскай фирма «Финаудит» Аудиторская фирма «Финаудит»

Дьокуускай куорат, аммосова уул.18 №-рэ, кааб., 8 каб. 71

Телефон, Телефон,

___________________________________________________________________________________________________________

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

№ 11-04-3 «24» мая 2004 г.

Адресат: Артель старателей «Селигдар».

Аудитор: «»Финаудит».

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью фирма «Финаудит».

Место нахождения: г. Якутск, проспект Ленина, № 17 , офис № 54.

Свидетельство о государственной регистрации № 000 от 01.01.2001 г.

Лицензия: № Е002796 от 01.01.2001 г., приказ Министерства финансов Российской федерации № 000, сроком на 5 лет.

Член Аудиторской палаты России в соответствии с решением Правления от 01.01.2001 г. (№ реестра 215).

Аудируемое лицо: Артель старателей «Селигдар».

Место нахождения: Республика Саха (Якутия), г. Алдан, ул. 26 Пикет;