Проспект ценных бумаг (стр. 32 )

Разница между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью отчетного года, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством РФ о налогах и сборах, сложилась из разниц постоянных и временных. Исходя из числовых данных бухгалтерского учета и данных налоговой декларации, по налогу на прибыль за отчетный год возникли следующие разницы:

Расходы	Бух. учет	Нал. учет	Расхождение
Амортизация	568	416	1 ,52
Материальная помощь	45 000,00		45 000,00
НДС не возмещаемый	7 ,94		7 ,94
Не принимаемые для налогообложения	,83		,83
Новогоднее корпоративное мероприятие	,00		,00
Пеня, штраф	,24		,24
Представительские расходы сверх норматива	,33		,33
Проценты приним. к НУ по займам и кредитам получ-м	29 ,29	28 ,59	1 ,70
Прочие расходы	12 ,46	11 ,02	,44
Расходы на рекламу (нормируемые)	,35	,55	69 041,80
Расходы столовой	2 ,34		2 ,34
Списание деб. и кред. задолженности по акту инвент	6 ,54	5 ,07	1 ,47
Спонсорская помощь (Попечительский совет)	1 ,34		1 ,34
Суммовая разница	,59		,59
Убыток прошлых лет	2 ,06	1 ,60	,46
Услуги по привлечению кредитов	47 ,14		47 ,14
Штрафы, пени по налогам	6 ,31		6 ,31
Итого расходов	,44	51 ,99	73 ,45

Вследствие чего начислено постоянное налоговое обязательство в размере ,29 рублей. В строке 180 формы №2 «Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2010 г» не содержится информация о налоге на прибыль, так как прибыль за 2010 год уменьшена на сумму убытков прошлых периодов.

4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Наименование показателя	По итогам 2010 г.
Среднемесячная выручка (К1) тыс. руб.	257053
Среднесписочная численность работников (КЗ)	118
Степень платежеспособности (К4)	8,16
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)	1,72
Коэффициент задолженности другим организациям (К6)	6,42
Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)	0,01
Коэффициент внутреннего долга (К8)	0,01
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)	7,43
Коэффициент покрытия текущих обязательств (К10)	1,37
Собственный капитал в обороте (К11)	509713
Доля собственного капитала в оборотных средствах (К12)	0,20
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13)	0,25
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14)	10
Коэффициент оборотных средств в производстве (К15)	6
Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16)	4
Рентабельность оборотного капитала (К17)	0,02
Рентабельность продаж (К18)	0,04
Среднемесячная выработка на одного работника (К19) тыс. руб./чел.	2178,42
Эффективность внеоборотного капитала фондоотдача (К20)	1,35

Степень платежеспособности на конец 2010 года составила 8,16. Это означает, что срок возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами составляет 8,16 месяцев. Из соотношения коэффициентов задолженности по кредитам банков и займам, коэффициента задолженности другим организациям, коэффициента задолженности фискальной системе, коэффициента внутреннего долга наглядно видно, что существует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам равна 7,43. Этот показатель определяет, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами по текущей задолженности при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде.

Коэффициент покрытия текущих обязательств равен 1,37. Этот коэффициент показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами.

Наличие собственного капитала в обороте (509713 -тыс. руб.) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Соотношение собственных и заемных оборотных средств составляет 0,20. Коэффициент автономии равен 0,25. Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств (0,75).

Скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы равна 10 месяцев. В том числе оборачиваемость товарно-материальных запасов в производстве равна 6 месяцев. Это определяется отраслевой спецификой производства. Скорость обращения оборотных активов организации, не участвующей в непосредственном производстве равна 4 месяца, т. е. средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию составляют 4 месяца.

Эффективность использования оборотного капитала равна 0.02. Соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде равно 0.04.

Среднемесячная выработка на одного работника равна 2178,42 тыс. рублей. Фондоотдача за 2010 год составила 1.35. Этот показатель характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса организации.

Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности общества с ограниченной ответственностью Научно-производственной компании «ЭПЛ Даймонд»

за период с 01.01.2010г. по 31.12.2010г.

АДРЕСАТЫ:

Исполнительному органу, участникам «ЭПЛ Даймонд» и иным пользователям.

СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИРУЕМОМ ЛИЦЕ:

Полное фирменное наименование на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью ная компания «ЭПЛ Даймонд».

Сокращенное наименование на русском языке: «ЭПЛ Даймонд».

Место нахождения: Россия, Республика Саха (Якутия), .

Основной государственный регистрационный номер: .

СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИРУЕМОМ ОРГАНИЗАЦИИ:

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью ационная фирма «Аудит-Эксперт».

Сокращенное наименование: «Аудит-Эксперт».

Основной государственный регистрационный номер: .

Место нахождения: Россия, Республика Саха (Якутия), , оф.309.

Основной государственный регистрационный номер записи о внесении сведений в Реестр аудиторов и аудиторских организаций: .

Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности «ЭПЛ Даймонд», состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2010года, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств за 2010год, приложения балансу за 2010г. и пояснительной записки.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИРУЕМОГО ЛИЦА ЗА БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ

Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимого для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРА

Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности в Российской Федерации. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.

Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.