Бухгалтерский учет в банках (стр. 1 )

УО «Белорусский государственный экономический университет»

Кафедра банковского дела

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ

Учебно-методическое пособие для подготовки к тестированию

студентов заочной формы обучения ФФБД, ВШУБ

специальности 1-25 01 04 «Финансы и кредит»,

специализаций 1-25 01 04 02 «Банковское дело»,

1-25 01 04 03 «Налоги и налогообложение»;

специальности 1-25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит

(по направлениям)» (направление специальности

1-25 01 08-01 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках»).

2014

Оглавление:

Введение
Методические указания по выполнению тестов
Курс лекций

ВВЕДЕНИЕ

Дисциплина «Бухгалтерский учет в банках» в системе других специальных экономических наук наиболее углубленно рассматривает теорию и практику бухгалтерского учета и отчетности на основе теоретических и практических знаний, приобретенных при изучении других дисциплин по банковскому делу. Данный курс является специальной дисциплиной, определяющей характер работы будущих специалистов по банковскому делу, а также по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту в банках.

Целью преподавания дисциплины является подготовка специалиста, призванного обеспечивать отражение в бухгалтерском учете финансовых и хозяйственных операций и финансовых результатов деятельности банка, своевременно предоставлять финансовую отчетность и формировать учетно-аналитическую информацию, необходимую и достаточную для принятия управленческих решений.

Основная задача дисциплины – реализация требований квалификационных характеристик по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит (по направлениям)» (направление специальности 1-25 01 08 01 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках»).

В результате изучения курса студент должен:

знать:

-предмет, метод, принципы и особенности организации бухгалтерского учета в банках;

- порядок оформления и учета операций банка;

- порядок формирования доходов и расходов банка, определения финансового результата;

- порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

уметь:

- ориентироваться свободно в плане счетов бухгалтерского учета в банках;

- производить документальное оформление совершаемых операций;

- отражать операции в лицевых счетах и других регистрах аналитического и синтетического учета;

- принимать решения по предложенным ситуациям;

иметь навыки;

- формирования информации о деятельности банка, его финансового положения, полученных доходах и понесенных расходах;

- составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ТЕСТА

1.Темы дисциплины, вынесенные на

компьютерное тестирование

1.  Теоретические основы организации бухгалтерского учета в банках.

2.  Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках.

3.  Отражение в учете межбанковских расчетов.

4.  Учет кредитов и иных активных операций с клиентами.

5.  Бухгалтерский учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

6.  Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.

7.  Учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества банков.

8.  Учет операций по формированию собственного капитала банка.

9.  Учет операций банка по покупке-продаже иностранной валюты.

10. Учет доходов, расходов и прибыли (убытка) банка.

11. Финансовая отчетность банков и стандарты ее составления

2.Общая характеристика тестовых заданий

Тестовое задание по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках» представляет собой совокупность тестов, подобранных в заданном компьютерной программой количестве и составе. При компоновке тестовых заданий использованы только закрытые тесты, которые содержат окончательную формулировку задания с одиночным или несколькими вариантами правильного ответа.

Например:

Укажите, к какому типу счетов относится счет, открываемый одним банком другому для проведения межбанковских переводов в соответствии с межбанковским корреспондентским соглашением:

А) субкорреспондентский;

б) корреспондентский.

Кассиром приходной кассы филиала АСБ «Беларусбанк» приняты денежные средства в срочный депозит от гражданина в сумме 3000,0 тыс. руб. Выберите бухгалтерские проводки, соответствующие содержанию операции:

а) Дт - 3414

Кт - 1010;

б) Дт - 1010

Кт – 3014;

в) Дт - 1010

Кт – 3414.

При работе с тестами студент должен знать, что варианты ответа на тесты содержат:

-правильные ответы;

-откровенно не правильные ответы;

-дистракторы, то есть, неправильные, но похожие на правильные и поэтому правдоподобные ответы.

Ответ на такие тесты требует четких знаний и исключает угадывания.

3. Процедура проведения тестирования

3.1Для прохождения тестирования студент-заочник должен:

-обратиться в компьютерный класс – место тестирования;

-иметь при себе студенческий билет или зачетную книжку;

-знать полное и правильное название дисциплины, по которой предстоит тестирование;

-знать полное и правильное название факультета, специальности, академической группы.

3.2Лаборант компьютерного класса обязан оказать студенту содействие во вхождении в компьютерную программу и получении компьютерного тестового задания.

Находясь в компьютерной программе студент-заочник самостоятельно, в требуемой форме обозначает свою версию правильных ответов.

3.3 Объем тестового задания по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках» – 11 тестов. Среднее предполагаемое время ответа на 1 тест тестового задания – 1,8 минуты. Общее время выполнения тестового задания студентом не должно превышать 20 минут.

3.4 Оценка результатов тестирования формируется автоматически компьютерной программой. Результаты представляются в процентном отношении правильных ответов к общему числу тестов в тестовом задании.

Зачетный порог результатов тестирования по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках» составляет 60% (7 и более тестовых заданий выполнено правильно – тест сдан, 6 и менее тестовых заданий выполнено правильно - тест не сдан).

3.5 Перед экзаменом преподаватель (лаборант кафедры) запрашивает в компьютерной системе протокол прохождения тестирования данной академической группой.

Студенты, преодолевшие зачетный порог тестирования, допускаются к экзамену по данному предмету. Студенты, не преодолевшие зачетный порог тестирования, направляются на повторное тестирование.

3.6 Студент-заочник имеет право на три попытки повторного тестирования без оплаты. Все последующие попытки тестирования (без ограничений) - платные.

Если в ходе всех попыток студент-заочник к началу экзамена тестирование не прошел, он не допускается к экзамену.

3.7 Повторное тестирование невозможно:

-в день неудачного тестирования;

-в каждый третий четверг месяца, предназначенный для технического обслуживания компьютерной тестовой системы.

4. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по восстановлению его результатов

4.1 По всем ошибкам в формулировке тестов, выявленным в ходе тестирования, иным смысловым проблемам студент – заочник должен обращаться к преподавателю, ответственному за тесты по данной дисциплине – Быковской Елене Владимировне, доценту кафедры банковского дела.

4.2 В случае сбоев в компьютерной системе и иной утере информации о прохождении тестирования студент - заочник должен обращаться к Масько Дмитрию Владимировичу, системному администратору по тестам: ауд.314, 2 корпус, внутр. ; 2-09-79-03.

КУРС ЛЕКЦИЙ

Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках

1.  Сущность и особенности бухгалтерского учета в банках

Бухгалтерский учет - система непрерывного формирования информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, о собственном капитале, доходах, расходах организации посредством документирования, инвентаризации, учетной оценки, двойной записи на счетах бухгалтерского учета, обобщения в отчетности.

активы - имущество, возникшее в организации в результате совершенных хозяйственных операций, от которого организация предполагает получение экономических выгод;

обязательства - задолженность организации, возникшая в результате совершенных хозяйственных операций, погашение которой приведет к уменьшению активов или увеличению собственного капитала организации;

собственный капитал - активы организации за вычетом ее обязательств;

доходы - увеличение экономических выгод в результате увеличения активов или уменьшения обязательств, ведущее к увеличению собственного капитала организации, не связанному с вкладами собственника имущества (учредителей, участников) организации;

расходы - уменьшение экономических выгод в результате уменьшения активов или увеличения обязательств, ведущее к уменьшению собственного капитала организации, не связанному с его передачей собственнику имущества организации, распределением между учредителями (участниками) организации.

Бухгалтерский учет в банках является составной частью общей системы учета. Эта связь проявляется в том, что отражение в банковском учете операций, совершаемых банками по счетам клиентов, производится на основании денежно-расчетных документов, предоставляемых клиентами; в свою очередь, предприятия и учреждения используют документацию, предоставляемую банками (выписки по лицевому счету, копии платежных инструкций и т. д.) для совершения бухгалтерских проводок в собственном учете.

Основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:

-  формирование полной и достоверной информации о деятельности банка и его финансовом положении, полученных доходах и понесенных расходах;

-  обеспечение при совершении банком операций внутренних и внешних пользователей своевременной информацией о наличии и движении активов и обязательств, а также об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;