Краткий конспект лекций (стр. 7 )

Также м/прим-ся индексный анализ для анализа убыточности страх сумм

15. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ СТРАХОВЩИКА, ИХ СОСТАВ И СТРУКТУРА.

Дох страх организации - дох, получ. от проведения операций прямого страх-я, сострах-я и перестрах-я и дох от нестраховых операций.

Дох от страх деят-ти: • поступления страх взносов по дог прямого страх-я, сострах-я и перестрах-я; • суммы, привлек-е из страх резервов, сформир-х в предыдущ периоды; • комиссион вознагражд-я и тантьемы, получ по дог сострах-я, перестрах-я; • комиссион вознагражд-я, получ за оказание услуг страх агента, сюрвейера и авар комиссара; • возмещения доли убытков по рискам, переданным в пере­страх-е и ретроцессию; • суммы возврата выплач-го страх возмещ-я и страх обеспеч-я.

Дох от нестрах операций : • дох от размещения страх резервов и др ср-в; • суммы %, начисленных цедентом в пользу перестрах-ка на депо премий; • суммы, получ в порядке реализации права треб-я страх-ля по страх-ю имущества к лицу, ответ­-му за причиненный ущерб.

Расх страх организации: • выплаты страх возмещения и страх обеспече­ния; • отчисления в страх резервы и фонд предупредит мероприятий; • страх премии, уплаченные по рискам, переданным в перестрах-е; • возмещение доли убытков, уплаченных по рискам, приня­тым в перестрах-е; • комиссион и брокерское вознагражд-е, тантьемы; • расх на ведение дела: затраты на оказание страх услуг, относимые на с/с; комиссион вознагражд-я, уплач за оказание услуг страх агента и брокера; возмещение страх агентам расх по проезду, свя­з с производствен деят-тью; оплата инкассат услуг; оплата детектив и охран услуг; оплата услуг специалистов (сюрвейеров, врачей, юристов, адвокатов), привле­каемых для оценки страх риска, определения страх ст-ти имущества и размеров страх выплаты; оплата услуг банка; расх по изготовлению страх свидетельств, квитанций и др бланков; расх по аренде ОС; др расх, связ со страх деят-ю; • затраты, связ с размещением страх резервов.

Расх на ведение дела, выплаты страх возмещения и страх обеспечения, отчисления в страх резервы, га­рантийные фонды и фонд предупредит мероприятий составляют понятие себестоимости страх услуг(в шир смысле). Расх на ведение дела –С/С в узком смысле

Все Эл-ты с/с нормируются.

При наступлении страх случая страховщик обязан в соответствии с закон-ом или дог страх-я выплатить страхователю, застрах лицу или иному третьему лицу страх возмещение или страх обеспечение.

Для гарантии защиты страхователей страховщики образуют из своих дох необходимые для предстоящих выплат страх резервы: по страхованию жиз­ни, дополнит пенсий, мед страх-ю - математ резервы; по видам страх-я иным, чем страх-е жизни - технич резервы. Правила форми­р-я страх резервов устан-ся ГУ. Страх резервы исчисляются в той валюте, в кот страховщики получили взносы и приняли обязат-ва по со­ответ-щим дог страх-я или перестрах-я.

Для предохранения имущества страхователей от разруши­т воздействия стихийных сил и от несчаст случаев страх организация за счет отчислений от страх­ взносов создает фонд предупредит мероприятий.

16. СЕБЕСТОИМОСТЬ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.

При построении страх. тарифов на ряду с нетто-тарифом определяется нагрузка, главной статьей кот. явл. расходы на ведение дела. В процессе фин. и хоз деятельности у страх-в возникают затраты на выплату з/п, на оплату хоз., канцел., и др расходов.

Совокупность этих затрат, выраженная в денежной форме составл. расходы на ведение дела. (себестоимость страх. услуг).

Номенклатуру в статье расходов на ведение дела разрабат. и утверждает надзорный орган в соотв. форме отчета об основных показателях фин., хоз деятельности страх. организаций.

Здесь предусматривают:

1. з/п штатным работникам;

2. комиссионные вознаграждения, а также з/п работников несписочного состава, в частности за оценку и переоценку строений, проведение экспертизы;

3. платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

4. хозяйственные и канцелярские расходы (по аренде помещений, содержание транспорта);

5. расходы на командировочные;

6. операционные расходы;

7. представительные расходы и расходы на рекламу;

8. расходы по ремонту ОС, А отчисления;

9. расходы на повышение квалификации и др. расх, связанные с деят-ю страх-в

Наибольший уд. вес в структуре ведения дела (на 59%) занимает з/п и начисления на з/п.

В широком смысле с/с страх. услуг вкл. отчисления в страх. резервы, фонд предупредительных мероприятий, гарантийные фонды. В наст время согласно Постановлению Мин финна от 1 марта 2004 № 28 с установ. нормативы на ведение дела в след. размере:

Для страх орг-й, осущ-х виды страх-я, отн-ся к страх-ю жизни, - не более 8 % от суммы поступивших страховых взносов (премий);

Для страх орган-й, осущ-х виды страхования, иные, чем страхование жизни:

по видам добр-го страх-я – не более 30% от суммы поступ-х страховых взносов (премий);

по обяз-му страх-ю строений, принадлежащих гражданам, - не более 25% от суммы поступивших страховых взносов (премий);

по обяз-му страх-ю гр. ответ-ти владельцев трансп-х средств – не более 25% от суммы поступивших страховых взносов (премий);

по обяз-му страх-ю гр. ответ-ти перевозчика перед пассажирами – не более 20% от суммы поступивших страховых взносов (премий);

по обяз-му мед. страх-ю ин граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РБ, - не более 20 % от суммы поступивших страховых взносов (премий).

Составной частью цены страх. услуги явл. П и при формировании тарифа П закладывается в нагрузку. Однако под влиянием объективных причин факт. П м. формироваться за счет др. факторов.

По источникам формирования она м. включать:

1. П от сокращения убыточности, кот. достиг-ся за счет снижения суммы факт. убыточности страх суммы против предусмотренных тарифов;

2. П от инвестиций, получаемая за счет дополнительных доходов;

3. П от снижения администр-управлен. расх.

Регулирование страх. тарифа проводится как правило за счет П, поскольку все остальные его элементы объективно обусловлены и нормируются.

Доля П в тарифе м. б. выражена в % или установленной сумме. Уровень П показывает ее относительный размер и выступает мерой рентабельности, из 2х страховщиков более рентабельной явл. тот, у кот. выше уровень П. Наиболее распространены П явл. отношением ее суммы и сумме поступивших страх. взносов и этот показатель наз-ся рент-ю страховых операций.

17. ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ СТРАХОВЩИКА, ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ.

Страх резервы вкл в себя технические резервы, а также фонд предупредительных мероприятий (ФПМ) и гарантийный фонд по обязательным видам страхования (ГФ).

Технич резервы состоят из: резерва незаработанной премии (РНП); резерва убытков, включ: резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ); резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

Страх-к по соглас с Комстрахнадзором м. форм-ть дополн. технические резервы: резерв катастроф (РК); резерв колебания убыточности (РКУ);

В кач исходной базы для расчета ТР, принимается базовая страховая премия, кот. опред-ся как страховая брутто-премия «-» вознагр-я страховым агентам. Сумма вознаграждения определяется на основании договора в процентах от полученной брутто-премии.

Формирование ТР:

РНП предс-т базовую страховую премию, пост-ю по договорам страх-я, действ-м в отч периоде, и относ-ся к периоду действия дог страх-я, выходящему за пределы отч периода. Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы:

1-я учетная группа: страх-е от несчастных случаев; средств транспорта; грузов; др. виды имущ страх-я; ответ-ти владельцев трсредств; пр. виды страх ответс-сти; мед. страх-е с лечением за рубежом;

2-я учетная группа: страхование финансовых рисков;страхование кредитов;

3-я учетная группа: виды страхования, по которым в договоре страхования срок страхования не совпадает со сроком возникновения риска.

Расчет РНП для 1-й учетной группы.

Метод 1 (pro rata temporis). Незаработанная премия (в днях) рассчитывается по следующей формуле: Метод 2 : «24-й» ( в месяцах)

ni – mi 2 x (ni – mi) + 1

Нпi = Тбi -------, Нпi = Тбi -----------------,

ni 2ni

Тбi – базовая страховая премия по i-му договору;

ni - срок действия i-го договора страхования;

mi – число дней с момента вступления i-го договора в силу до расчетной даты.

Расчет РНП для 2-й учетной группы: НП определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения его срока действия.

Расчет РНП для 3-й учетной группы: НП определяется по каждому договору страхования в размере 50% от базовой страховой премии на расчетную дату.

Резервы убытков:

РЗУ образ-ся страх орган-й для обесп-я вып-я обязат-в, вкл расходы по урегулир-ю убытков, по договорам страхования, неиспол-м или исполн-м не полностью на расч. дату, возникшим в связи со страх. случаями, кот. имели место в отч. или предш. г. Величина РЗУ должна соответ-ть сумме заявленных убытков, «+»на сумма неурег-х убытков, «-» на сумму уже оплаченных убытков в текущем году, «+» расходы по урегулированию убытков в размере 3% от суммы неурегулированных убытков на расчетную дату.

РПНУ предн-н для обеспеч-я вып-я страх. орг-й своих обязательств по дог. страх-я в связи со страх случаями в течение отчетного года. Величина РПНУ определяется в размере 10 % от общей суммы базовой страховой премии, поступившей за 12 месяцев, предшествующих расчетной дате.

В качестве дополнительных технических резервов Комстрахнадзор рекомендует формировать РК и РКУ. РК предн-н для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием крупномасш-й аварии, повлекшей необх-ть осущ-я страх. выплат по большому кол-ву дог - страх-я. РКУ предн-н для компенсации расходов на осущ-е страх. выплат в случаях, если значение убыт-ти страх. суммы в отч. г. превышает ожидаемый уровень убыт-ти.

Расчет РКУ производится по виду страхования по следующей формуле:

РКУ = (Уо – Уф) х ЗПС х 0,5,

Уо – ожидаемый показатель убыточности страховой суммы Уф – фактический показатель убыточности; ЗПС – заработанная страховая премия,

(Фв + РЗУ + РПНУ)

Уф = -----------------,

ОСС

Фв – фактические выплаты, ОСС – совокупная страховая сумма по договорам прямого страхования.