Методическое пособие «Примеры бизнес-планов организации предпринимательской деятельности» (стр. 14 )

Таблица 23 – Расчет налоговых отчислений

Наименование	2 кв. 2011	3 кв. 2011	4 кв. 2011	1 кв. 2012	2 кв. 2012	3 кв. 2012	4 кв. 2012	1 кв. 2013
Отчисления по ЕНВД	2778	2778	2778	2778	2778	2778	2778	2778

С 1 января 2011 г. для большинства плательщиков страховых взносов действуют следующие тарифы:

– Пенсионный фонд РФ - 26 процентов (в отношении работников 1967 года рождения и младше - 20 процентов на финансирование страховой части, 6 процентов - накопительной части);

– Фонд социального страхования РФ - 2,9 процента;

– Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1 процента;

– территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 процента.

Страховые взносы в указанном размере уплачивают и лица, применяющие УСН или ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы в следующем размере:

– в ПФР - МРОТ x 26% x 12=13509,60;

– в ФФОМС - МРОТ x 3,1% x 12=1610,76;

– в ТФОМС - МРОТ x 2% x 12=1039,20.

В ФСС взносы не перечисляются.

Таким образом, с учетом действующего МРОТ (4 330 руб. в месяц) индивидуальный предприниматель должен перечислить за год в ПФР – 13509.60 руб., в ФФОМС – 1610.76 руб., в ТФОМС – 1039.20 руб.

Таблица 24 – Отчисления во внебюджетные фонды

Виды налогов (выплат)	2011	2012	2013
апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек	янв.-дек.	янв.-март
ПФР (накопительная часть)	2690	2794	3730	3938	4146	4146	3106	3106	3106	37272	9318
ПФР (страховая часть)	807	838	1119	1181	1244	1244	932	932	932	11182	2795
ФСС	264	280	415	445	476	476	325	325	325	3898	974
ФФОМС	417	433	578	610	643	643	481	481	481	5777	1444
ТФОМС	269	279	373	394	415	415	311	311	311	3727	932
Итого	4447	4624	6215	6569	6923	6923	5155	5155	5155	61856	15464

В таблицах 25 и 26 приведен расчет денежных потоков в первые два года деятельности салона красоты. При расчете была учтена сезонность оказания отдельных видов услуг (педикюр), неполная загруженность салона в первые месяцы работы, а также проведение маркетинговой акции «2 по цене 1» в первый месяц работы.

В таблицах 27, 28 приведен расчет прибыли от деятельности салона. В соответствии с расчетами, первоначальные инвестиции на открытие салона окупятся через 8 месяцев после открытия (январь 2012). С учетом того, что часть средств будет привлекаться за счет субсидии по организации самозанятости, открытие салона окупится на 6 месяц после начала работы.

Таблица 25 – Расчет денежных потоков (начало)

Вид денежного потока	Интервалы планирования
1 год
2011	2012
апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек	янв	фев	мар
1.1. Поступления от продаж (выручка)	20 712	48 328	73 952	83 196	92 440	92 440	69 040	69 040	69 040	69 040	69 040	69 040
1.2.Переменные издержки	33 254	13 958	18 080	20 340	22 600	22 600	19 940	19 940	19 940	19 940	19 940	19 940
1.3.Постоянные издержки	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240	9 240
1.4.Зарплата	9 120	9 640	14 320	15 360	16 400	16 400	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200
1.5.Отчисления с зарплаты	4 447	4 624	6 215	6 569	6 923	6 923	5 155	5 155	5 155	5 155	5 155	5 155
1.6.Налоги (ЕНВД)				2 778			2 778			2 778
1. Результат от операционной деятельности (1.1.-1.2.-1.3.-1.4.-1.5.-1.6.)	-35 349	10 866	26 097	28 909	37 277	37 277	20 727	23 505	23 505	20 727	23 505	23 505
2.1.Покупка основных средств (мебель и оборудование)	143 120
2.2. Прочие издержки подготовительного периода	21 300
2. Результат от инвестиционной деятельности (2.1.+2.2.)	164 420
3.1.Собственные средства	142 000
3.2.Субсидия ЦЗН	70 560
3. Результат от финансовой деятельности (3.1.+3.2.)	212 560
4. Суммарный денежный поток за период (п.1 – п.2+п.3)	12 791	10 866	26 097	28 909	37 277	37 277	20 727	23 505	23 505	20 727	23 505	23 505
5. Баланс наличности на начало периода (п.6 предыдущего периода)		12 791	23 656	49 753	78 662	115 939	153 216	173 943	197 449	220 954	241 681	265 187
6. Баланс наличности на конец периода (п.4+п.5, п.6 всегда должен быть положительным)	12 791	23 656	49 753	78 662	115 939	153 216	173 943	197 449	220 954	241 681	265 187	288 692

26 – Расчет денежных потоков (окончание)

Вид денежного потока	Интервалы планирования
2 год
2012	2013
2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.
1.1. Поступления от продаж (выручка)	230 520	277 320	207 120	207 120
1.2.Переменные издержки	62 480	67 800	59 820	59 820
1.3.Постоянные издержки	27 720	27 720	27 720	27 720
1.4.Зарплата	38 800	49 200	33 600	33 600
1.5.Отчисления с зарплаты	17 232	20 768	15 464	15 464
1.6.Налоги (ЕНВД)	2 778	2 778	2 778	2 778
1. Результат от операционной деятельности (1.1.-1.2.-1.3.-1.4.-1.5.-1.6.)	81 510	109 054	67 738	67 738
2.1.Покупка основных средств (мебель и оборудование)
2.2. Прочие издержки подготовительного периода
2. Результат от инвестиционной деятельности (2.1.+2.2.)
3.1.Собственные средства
3.2.Субсидия ЦЗН
3. Результат от финансовой деятельности (3.1.+3.2.)
4. Суммарный денежный поток за период (п.1 – п.2+п.3)	81 510	109 054	67 738	67 738
5. Баланс наличности на начало периода (п.6 предыдущего периода)	288 692	370 202	479 256	546 993
6. Баланс наличности на конец периода (п.4+п.5, п.6 всегда должен быть положительным)	370 202	479 256	546 993	614 731

Таблица 27 – Отчет о прибыли (начало)