Методическое пособие «Примеры бизнес-планов организации предпринимательской деятельности» (стр. 22 )

Таблица 26. Расчет величины налогов.

Наименование	2011	2012
Доходы всего	172 500	172 500
Расходы всего	186 815	125 438
Налоговая база за текущий период	-14 315	47 063
Налоговая база с учетом убытка предыдущего периода		32 748
Налог, 6%		1964,88

Поскольку за 2011 год будет получен убыток, ЕСХН не уплачивается, в следующий год величина налоговой базы будет скорректирована с учетом предыдущих убытков и налог за 2012 год составит – 1964,88 руб.

Таблица 27. Страховые взносы за предпринимателя в 2011-2012 гг.

Виды налогов (выплат)	Ставка, % (справочно: для сельхозпроизводителей в 2011, 2012 годах предусмотрены пониженные ставки)
Пенсионный фонд РФ	16 %
Фонд социального страхования	1,9 %
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	1,1 %
территориальные фонды обязательного медицинского страхования	1,2%
Всего страховые взносы (ежемесячно)	20,2 %
	Сумма, рублей
МРОТ	4 330,00
Итого страховые взносы за месяц, 4330*0,202	874,66
Итого страховые взносы за год, 874,66*12	10 495,92

Ниже в таблицах 28-29 приведены показатели расчетов денежной наличности, прибылей и убытков и финансовых показателей деятельности предприятия.

Анализ бюджета движения денежных средств показал, что дефицита наличности в течение планируемого периода не возникает. Все планируемые расходы покрываются за счет средств от реализации проекта.

Исходя из анализа бюджета доходов и расходов, предприниматель начнет получать доход от деятельности со второго месяца реализации проекта.

Заемные средства необходимо вернуть в полном размере к декабрю 2011 года. Данные планирования показывают, что эта сумма может быть выплачена к сроку.

Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям операционной прибыли и объема инвестиций, составляет 20 месяцев.

Период окупаемости отражает тот период, в течение которого поступления от проекта (прибыль) окупит вложенные в проект инвестиционные затраты, без учета объемов стороннего финансирования.

Рисунок 1 – График окупаемости проекта.

Таблица 28 – Движение денежных средств в 2011 году

	ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	3/2011	4/2011	5/2011	6/2011	7/2011	8/2011	9/2011	10/2011	11/2011	12/2011
1.1.	Поступления от продаж (выручка)							75 000		97 500
1.2.	Затраты	3 300		16 600	12 600	14 105	13 650	24 205	7 325	8 153
1.3.	Страховые взносы (20,2%)	875	875	875	875	875	875	875	875	875	875
1.4.	ЕСХН
1.	Суммарный денежный поток от операционной деятельности (п.1.1.-п.1.2.-п.1.3-п.1.4.)	-4 175	-875	-17 475	-13 475	-14 980	-14 525	49 920	-8 200	88 472	-875
2.1.	Приобретение поголовья		35 000
2.2.	Строительство свинарника	51 377
2.	Денежный поток от инвестиционной деятельности (-п.2.1.-п.2.2.)	-51 377	-35 000
3.1.	Субсидия ЦЗН	70 560
3.2.	Собственные средства	66 255
3.3.	Поступления заемных средств	50 000
3.4.	Возврат займов										50 000
3.	Денежный поток от финансовой деятельности (п.3.1.+п.3.2.+п.3.3.-п.3.4.)	186 815									-50 000
4.	СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (п.1+п.2+п.3)	131 263	-35 875	-17 475	-13 475	-14 980	-14 525	49 920	-8 200	88 472	-50 875
5.	Денежные средства на начало периода (п.6 предыдущего периода)		131 263	95 388	77 913	64 438	49 458	34 933	84 853	76 653	165 125
6.	Денежные средства на конец периода (п.4+п.5, п. 6 всегда должен быть положительным)	131 263	95 388	77 913	64 438	49 458	34 933	84 853	76 653	165 125	114 250

Таблица 29 – Движение денежных средств в 2012 году

	ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	1/2012	2/2012	3/2012	4/2012	5/2012	6/2012	7/2012	8/2012	9/2012	10/2012	11/2012	12/2012
1.1.	Поступления от продаж (выручка)									75 000		97 500
1.2.	Затраты					12 100	12 600	14 105	13 650	24 605	7 325	7 553
1.3.	Страховые взносы (20,2%)	875	875	875	875	875	875	875	875	875	875	875	875
1.4.	ЕСХН												1 965
1.	Суммарный денежный поток от операционной деятельности (п.1.1.-п.1.2.-п.1.3-п.1.4.)	-875	-875	-875	-875	-12 975	-13 475	-14 980	-14 525	49 520	-8 200	89 072	-2 840
2.1.	Приобретение поголовья				35 000
2.2.	Строительство свинарника
2.	Денежный поток от инвестиционной деятельности (-п.2.1.-п.2.2.)				-35 000
3.1.	Субсидия ЦЗН
3.2.	Собственные средства
3.3.	Поступления заемных средств
3.4.	Возврат займов
3.	Денежный поток от финансовой деятельности (п.3.1.+п.3.2.+п.3.3.-п.3.4.)
4.	СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (п.1+п.2+п.3)	-875	-875	-875	-35 875	-12 975	-13 475	-14 980	-14 525	49 520	-8 200	89 072	-2 840
5.	Денежные средства на начало периода (п.6 предыдущего периода)	114 250	113 375	112 500	111 625	75 750	62 775	49 300	34 320	19 795	69 316	61 116	150 188
6.	Денежные средства на конец периода (п.4+п.5, п. 6 всегда должен быть положительным)	113 375	112 500	111 625	75 750	62 775	49 300	34 320	19 795	69 316	61 116	150 188	147 348

8.  РИСКИ

При организации свиноводческого хозяйства и его дальнейшей работе может возникнуть ряд негативных событий, которые могут привести к уменьшению прибыли или даже убыткам. Мной были выделены 5 основных рисков, связанных с разведением свиней и продажи мяса и создающих наибольшие угрозы для дальнейшей деятельности моего бизнеса:

– риск падения поголовья;

– риск роста стоимости кормов;

– риск изменения санитарных требований;

– риск поломки построек и оборудования.

Для каждого вида риска были оценена вероятность его наступления, последствия от возникновения рискового события, а также предусмотрены мероприятия по минимизации потерь от каждого из выявленных видов риска (табл. 30-33).

Таблица 30 – Риск падения поголовья свиней

Источник риска	Внешняя среда, инфекции, паразиты
Рисковые события	Гибель свиней
Вероятность наступления	Небольшая вероятность
Вероятные последствия	Снижение объема производства, уменьшение объемов выручки
Мероприятия по снижению риска	Проект предусмотрены ветеринарные мероприятия по вакцинации животных, кроме того, учтены все санитарные требования по содержанию свиней

Таблица 31 – Риск роста стоимости кормов

Источник риска	Поставщики, негативные условия для роста собственной кормовой базы
Рисковые события	Повышение цен на концентраты, низкие урожаи корнеплодов
Вероятность наступления	Цены на концентраты могут повыситься, но не сильно, урожайность корнеплодов в проекте рассчитана на реалистичном уровне, резкое снижение маловероятно
Вероятные последствия	Повышение стоимости откорма свиней, недостаток кормов
Мероприятия по снижению риска	Поиск альтернативных поставщиков концентратов. Выбор экстренных вариантов закупки недостающих кормов

Таблица 32 – Риск изменения санитарных требований

Источник риска	Роспотребнадзор
Рисковые события	Изменение требований к помещениям, содержанию, качеству туш
Вероятность наступления	Низкая в ближайшие 2-3 года ввиду того, что последняя редакция СанПиН была утверждена менее года назад (07.2010)
Вероятные последствия	Отсутствие разрешения на реализацию свинины, невозможность продажи, отсутствие выручки
Мероприятия по снижению риска	Мониторинг возможных изменений в нормативно-правовых актах посредством изучения специальной периодической литературы и материалов в сети Internet. Создание резерва наличных средств для проведения работ по выполнению соответствующих требований СанПиН

Таблица 33 – Риск поломки построек и оборудования

Источник риска	Оборудование
Рисковые события	Поломка деталей построек, выход из строя оборудования
Вероятность наступления	Постройки новые, поломка маловероятна. Технически сложное оборудование не используется, возможен скоросрочный ремонт
Вероятные последствия	Ухудшение условий содержания и ухода за свиньями, ухудшение условий обработки посевов. Снижение прироста массы свиней, снижение урожайности, увеличение времени обработки посевов
Мероприятия по снижению риска	Постоянный осмотр и мелкосрочный ремонт построек и инвентаря, поиск альтернативных вариантов привлечения тракторного оборудования

[1] Правила ветеринарного осмотра убойных животных и ветеринарно-санитарной экспертизы мяса и мясных продуктов (Минсельхоз СССР, 1983)