Методическое пособие «Примеры бизнес-планов организации предпринимательской деятельности» (стр. 6 )

Налогообложение

Данный проект предусматривает, что предприятие будет работать по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – доход, уменьшенный на величину расхода, ставка налога составляет 15%.

Таблица 18. Расчет величины налогов.

Наименование	1 кв. 2011	2 кв. 2011	3 кв. 2011	4 кв. 2011	Итого
Доходы всего	610 000	732 000	732 000	732 000	2 806 000
Расходы всего	793 563	624 376	624 376	624 376	2 666 692
Налоговая база за квартал	-183 563	107 624	107 624	107 624	139 308
Налоговая база за период с начала года	-183 563	-75 939	31 685	139 308	139 308
Налог, 15%				20 896	20 896
Минимальный налог, 1% от годового оборота					28 060

Поскольку величина минимального налога за год превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке, по истечении года планируется выплатить всего налога: 28 060 руб.

Таблица 19.Расчет страховых взносов за работников в месяц, рублей

Виды выплат	2011 год
Планируемый фонд оплаты труда (на 4 наемных работников — ежемесячно)	72 000
Пенсионный фонд РФ - 26 %	18720
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1 %	2232
территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 %	1440
Фонд социального страхования — 2,9 %	2088
Всего страховые взносы (ежемесячно) 34 %	24480

Всего затраты на заработную плату и страховые выплаты в фонды (ежемесячно) составляется 96 480 рублей.

Страховые взносы в указанном размере уплачивают и лица, применяющие УСН или ЕНВД.

Таблица 20. Страховые взносы за предпринимателя (за месяц), рублей

Виды налогов (выплат)	2011год
Расчетная величина — минимальный размер оплаты труда в соответствии с федеральным законом составляет	4330
Пенсионный фонд РФ - 26 %	1125,8
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 %	86,6
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1 %	134, 23
Всего страховые взносы (ежемесячно) 31,1%	1346,63

Ниже в таблице 21 приведены показатели расчетов денежной наличности, прибылей и убытков и финансовых показателей деятельности предприятия.

Анализ бюджета движения денежных средств показал, что дефицита наличности в течение планируемого периода не возникает. Все планируемые расходы покрываются за счет средств от реализации проекта.

Исходя из анализа бюджета доходов и расходов, предприниматель начнет получать доход от деятельности со второго месяца реализации проекта.

Заемные средства необходимо вернуть в полном размере к июлю 2011 года. Данные планирования показывают, что данная сумма может быть выплачена к сроку.

Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям операционной прибыли и объема инвестиций, составляет 7 месяцев.

Период окупаемости отражает тот период, в течение которого поступления от проекта (прибыль) окупит вложенные в проект инвестиционные затраты, без учета объемов стороннего финансирования.

Рисунок 1 – График окупаемости проекта.

Таблица 21 – Движение денежных средств

	ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	1/2011	2/2011	3/2011	4/2011	5/2011	6/2011	7/2011	8/2011	9/2011	10/2011	11/2011	12/2011
1.1.	Поступления от продаж (выручка)	122 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000	244 000
1.2.	Прямые затраты (материалы и комплектующие)	34 875	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751	69 751
1.3.	Постоянные (текущие) издержки	62 000	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548	40 548
1.4.	Зарплата и страховые взносы (ФОТ+34%)	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827	97 827
1.5.	Налог (УСН, доходы-расходы, 15%)												28 060
1.	Сумма средств от операционной (текущей) деятельности (п.1.1.-п.1.2.-п.1.3-п.1.4.-п.1.5.)	-72 702	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	7 814
2.1.	Приобретение основных средств (оборудование и инструменты)	182 610
2.2.	Строительство
2.3.	Прочие капиталовложения
2.	Сумма инвестиций (-п.2.1.-п.2.2.-п.2.3.)	-182 610
3.1.	Субсидия ЦЗН	129 360
3.2.	Собственные средства	187 781
3.3.	Поступления заемных средств	100 000
3.4.	Возврат займов							100 000
3.	Сумма поступления (выбытия) финансовых средств (п.3.1.+п.3.2.+п.3.3.-п.3.4.)	417 141						-100 000
4.	СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (п.1+п.2+п.3)	161 829	35 874	35 874	35 874	35 874	35 874	-64 126	35 874	35 874	35 874	35 874	7 814
5.	Денежные средства на начало периода (п.6 предыдущего периода)		161 829	197 703	233 577	269 451	305 325	341 199	277 073	312 947	348 821	384 695	420 569
6.	Денежные средства на конец периода (п.4+п.5, п. 6 всегда должен быть положительным)	161 829	197 703	233 577	269 451	305 325	341 199	277 073	312 947	348 821	384 695	420 569	428 383

8.  РИСКИ

При открытии производственного предприятия и его дальнейшей работе может возникнуть ряд негативных событий, которые могут привести к уменьшению прибыли или даже убыткам. Мной были выделены 5 основных рисков, связанных с работой предприятия и создающих наибольшие угрозы для дальнейшей деятельности моего бизнеса: