Налоговое регулирование международной торговли товарами (стр. 18 )

8 При употреблении этого термина экономисты подразумевают оптимальность с позиции условий торговли, а не оптимальность любых заданных значений ставки.

9 «… снова возникает вопрос о международной справедливости. Кажется разумным правило, что стране должно быть разрешено облагать налогом собственных потребителей, но не потребителей в других странах».

10 «…налоги могут стимулировать торговлю, тогда как в отсутствие налогов нет и торговли. …В этом смысле налоги могут быть детерминантами торговли. … Пока торговля является разницей между потреблением и производством, оба вида торговых налогов (тарифы/экспортные налоги) служат ограничению торговли. … Обложение торговыми налогами влияет на благосостояние как производителя, так и потребителя».

11 Модели частичного равновесия используются для анализа отдельных, мысленно изолированных друг от друга, рынков конкретных однородных благ или факторов производства. При этом предполагается, что на всех остальных рынках, не являющихся предметом исследования, соблюдается принцип соблюдения прочих равных условий.

12 Общее экономическое равновесие определяется как такое состояние экономики, когда все рынки одновременно находятся в равновесии, а каждый субъект максимизирует свою целевую функцию, т. е. достигает своей собственной цели.

13 При условии совершенной конкуренции под оптимумом производителя понимается ситуация, при которой максимальное производство достигается без дотаций на имеющиеся в его распоряжении факторы производства. В этом случае условия первого порядка для максимизации прибыли предусматривают равенство между предельными нормами технологического замещения (TMST) и ценой факторов: TMST x/y = px / py. Таким образом, оптимальное налогообложение для обеспечения производственного оптимума должно оставить неизменным вышеуказанное равенство между TMST и ценой факторов. Исходя из этого принципа Diamond и Mirrlees сформулировали «лемму производственной эффективности», иначе говоря – оптимальные условия для определения налогов в предложении товаров. В соответствии с этими условиями предложение товаров находится на своем оптимальном уровне, если налоги на факторы идентичны для всех предприятий в экономике, а также, если конечное потребление облагается налогами в отличие от входных мощностей.

14 В Концепции реформирования налоговой системы Украины отмечается, что затраты на администрирование отдельных налогов являются значительными в сравнении с доходами бюджета, формирующимися за счет их взимания [35].

15 «Применение низких унифицированных импортных пошлин в целом является наилучшей политикой и наилучшим образом сочетается с программами возврата уплаченных импортных пошлин или временного доступа, в зависимости от компетенции государственных органов и уровня тарифов».

16 «На принципах недискриминации, применения национальных соглашений относительно импортируемых товаров, прозрачности (законодательства стран-участниц), особых и дифференцированных режимов, применяющихся к развивающимся странам».

17 Средневзвешенная ставка ввозной пошлины – отношение ставки на определенный вид товара, умноженной на объем его импорта, к общему объему импорта всех товаров.

18 Рассчитано по данным Министерства финансов Украины (данные о налоговых поступлениях за период 1999-2006 гг.) и ГКСУ (данные об объемах экспорта и импорта за период 1999-2006 гг.)

19 «Воздействие либерализации торговли на тарифный доход также определяется уровнем льгот и преференций; тарифный доход увеличился бы в той степени, в которой эти льготы были бы сокращены либо отменены. Стимулы заняться контрабандой или ненадлежащим учетом были бы меньше при снижении тарифов либо их объединении в интересах большей прозрачности, таким образом улучшая соответствие экономическим условиям и расширяя налоговую базу».

20 «С целью минимизации неблагоприятного воздействия налоговой реформы на доход, сокращение ставок налогов должно быть связано с расширением налоговой базы и существенным сокращением налоговых льгот».

21 «Опыт показывает, что использование ставки НДС, имеющего широкую базу, может быть хорошим методом для компенсации потерь доходов от сокращения внешнеторговых налогов».

22 «Налоги на внешнюю торговлю не являются оптимальными инструментами для достижения цели повышения доходов государства, поскольку они значительно искажают возможности выбора для производителей и потребителей. Предпочтительными инструментами для повышения доходов являются такие налоги, как подоходный или налог на товары (акцизные, налоги на добавленную стоимость и т. п.), которые из-за того, что применяются нейтрально к производимым на внутреннем рынке или импортируемым товарам, вносят меньше искажений или сокращают неэффективные издержки».

23 Письмо-обязательство (Letter of intent) – обязательство Международному валютному фонду, выдаваемое страной-заёмщиком под кредиты, получаемые у Фонда на оговоренных условиях.

24 «Либерализация торговли может способствовать конкуренции, но отнюдь не автоматически. Если такая либерализация осуществляется в стране с монопольным импортером, получение ренты может быть лишь передано от государства монополисту, но цены при этом снизятся незначительно. Либерализация торговли не является ни необходимым, ни достаточным условием для создания конкурентной и ориентированной на инновации экономики».

25 «… когда отсутствует теневой сектор, такая реформа может приносить двойной выигрыш в том смысле, что она увеличивает и доход и благосостояние. В литературе утверждалось, что подобные результаты обеспечивают конкретное оправдание политики налоговой и тарифной реформ, применяемой большим количеством развивающихся стран в течение последних двух десятилетий в соответствии с требованиями политики МВФ и Всемирного банка. … выводы в пользу налоговой реформы двойного выигрыша неубедительные, и такая реформа, по всей вероятности, уменьшит как благосостояние, так и доход, если принять во внимание наличие значительной неофициальной и теневой экономики в развивающихся странах».

26 Зона льготной торговли (preferential trade area – PTA) – соглашение между двумя и более странами, при котором товары, произведенные в странах-партнерах, в отличие от товаров, произведенных вне союза, облагаются меньшей импортной пошлиной.

27 Участие в международных торговых объединениях предусматривает ограничение возможностей влияния стран-участниц на международные относительные цены своего импорта.

28 Случай неэластичного спроса на импортируемые странами-партнерами товары здесь не исследуется, поскольку рационально действующее правительство не будет снижать экспортные пошлины, если оно не уверено в том, что дополнительный объем произведенных для экспорта товаров будет реализован за пределами таможенной границы.

29 В Украине удельный вес сырья и полуфабрикатов в товарном экспорте 2005 г. составил 67,4% [31].

30 «Анализ причин показывает, что увеличение налогового бремени и социальных выплат и рост государственного регулирования и ограничений на рынке труда (например, вынужденное сокращение рабочего времени) являются основными движущими силами, определяющими размер и рост теневой экономики».

31 «Практически всеми исследованиями было установлено, что налоговое бремя и бремя социального обеспечения являются одной из основных причин теневой экономики…. Они являются основными возможностями для существования и роста теневой экономики».