Счетная палата Республики Татарстан. Информационный бюллетень №1 (17)`2009 (стр. 15 )

Отдельные муниципальные контракты, заключенные учреждениями муниципального района в проверяемом периоде, были заключены с нарушением установленной законодательством процедуры.

В нарушение ст.10, ст.55 Федерального закона от 01.01.01 года №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее - закон), отделом образования Кайбицкого района был заключен и оплачен договор поставки материальных ценностей от 01.01.01 года №42 на сумму 138,2 тыс. рублей без проведения необходимой в данном случае процедуры торгов (открытого конкурса, запроса котировок).

В нарушение п. 9 ст. 26 закона при проведении открытых конкурсов в период с 1 января по 1 сентября 2006 года не велась аудиозапись 17-ти конкурсов на сумму 6 666,6 тыс. рублей.

Выводы

При расходовании средств республиканского бюджета, консолидированного бюджета Кайбицкого муниципального района, организациями и учреждениями района допущены финансовые нарушения, а именно – нецелевое и неэффективное использование средств местного бюджета, нарушения в ведении бухгалтерского учета. Из районного бюджета подрядчику выплачены средства за фактически невыполненный объем строительно-монтажных работ. Также имело место недопоступление в местный бюджет средств от использования муниципальной собственности, платы за аренду земли. Установлены нарушения осуществления процедуры выбора поставщиков и подрядчиков при заключении муниципальных контрактов, исполнения поставщиками и подрядчиками условий заключенных контрактов.

Предложения

С учётом выявленных нарушений и мер, принятых по итогам проведенных контрольных мероприятий, предлагается:

1.Направить главе Кайбицкого муниципального района информацию о необходимости принятия по итогам проверки мер и предоставления соответствующих сведений в адрес Счетной палаты РТ до 15 декабря 2008 года.

2. Направить акт проверки соблюдения порядка размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказании услуг для муниципальных нужд Кайбицкого муниципального района РТ в Управление Федеральной антимонопольной службы по РТ.

Аудитор Счетной палаты

Республики Татарстан

ОТЧЕТ

о результатах проверки использования средств бюджета РТ, выделенных бюджету муниципального образования

«Сармановский муниципальный район»

в 2006–2007 годах и первом полугодии 2008 года,

отдельных вопросов исполнения местного бюджета

Основания для проведения контрольного мероприятия: План работы Счетной палаты РТ на 2008 год; распоряжения Председателя Счетной палаты РТ от 01.01.2001 №ШД - 812, от 2.09.2008 №ШД - 815, соглашение с Контрольно-счетной палатой Сармановского муниципального района о проведении совместного контрольного мероприятия от 5.09.2008.

Цель контрольного мероприятия: целевое и эффективное использование средств бюджета РТ, выделенных бюджету Сармановского муниципального района; исполнение отдельных вопросов местного бюджета, получающего трансферты из бюджета Республики Татарстан.

Предмет контрольного мероприятия:

- показатели, характеризующие исполнение бюджета Сармановского муниципального района;

- нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие операции со средствами бюджета РТ и местного бюджета;

- платежные, иные первичные документы;

- бюджетная отчетность.

Объекты: Финансово-бюджетная палата, бюджетные учреждения и организации Сармановского муниципального района, иные получатели бюджетных средств, финансируемые из бюджета РТ и местного бюджета.

Проверяемый период: годы, 1-е полугодие 2008 года.

Сроки проведения: с 3 сентября по 4 октября 2008 года.

Общий объем выявленных нарушений:,1 тыс. рублей.

Анализ межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджету муниципального образования «Сармановский муниципальный район» из бюджета РТ

В годах и первом полугодии 2008 года межбюджетные трансферты из бюджета РТ местному бюджету выделялись на основании Законов РТ от 01.01.2001 № 129-ЗРТ «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» (с учетом изменений и дополнений), от 01.01.2001 №71-ЗРТ «О бюджете Республики Татарстан на 2007 год» (с учетом изменений и дополнений), от 01.01.2001 №65-ЗРТ «О бюджете Республики Татарстан на 2008 год», других нормативных актов Республики Татарстан.

тыс. руб.

Виды межбюджетных трансфертов	2006 год	2007 год	1 полугодие 2008 года
Год. план	Факт. поступл.	Год. план	Факт. поступл.	Год. план	Исполнено на 1.07.2008
Дотации	39 684	39 684	12 468	12 468	11 733	5 866
Субвенции						72 813
Субсидии	80 397	80 397				90 000
Средства, полученные по взаимным расчетам	466	466	49 056	49 056	-	-
Средства на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы	6 281	6 281	-	-	-	-
Иные межбюджетные трансферты	-	-	-	-	7 114	7 061
Всего

В 2007 году по сравнению с 2006 годом объем межбюджетных трансфертов в местный бюджет увеличился на 77 158 тыс. рублей или на 31,9%.

Удельный вес межбюджетных трансфертов в местном бюджете составил в 2006 году: по доходам – 68,1 %, по расходам, произведенным за их счет, – 72,2%.

Удельный вес безвозмездных поступлений в местном бюджете составил в 2007 году: по доходам – 69%, по расходам, произведенным за их счет, – 68%.

Анализ бюджетной обеспеченности муниципального образования

«Сармановский муниципальный район»

Проведен анализ формирования расходной части местного бюджета и ее фактического выполнения.

Прогноз по расходам бюджета муниципального района на 2006 год формировался с учетом подхода, определенного письмом Министерства финансов РТ №07-82/3148 от 3.06.2005.

Расчетная бюджетная потребность Сармановского района в 2006 году с учетом потребности на проведение капитального ремонта и приобретение предметов длительного пользования для бюджетных учреждений, а также расходов по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство», составила 207 350 тыс. рублей.

Расходы бюджета Сармановского муниципального района на 2006 год запланированы в сумме тыс. рублей. С учетом изменений, внесенных в течение года, уточненный объем расходов составил тыс. рублей. Исполнено – тыс. рублей или 98 процентов от уточненного плана. Таким образом, фактически исполненная сумма расходов бюджета района составила 95% от бюджетной потребности муниципального района.

Прогноз по расходам бюджета Сармановского муниципального района на 2007 год формировался с учетом подхода, определенного письмом Министерства финансов РТ №07-82/5626 от 01.01.2001.

Расчетная бюджетная потребность Сармановского района в 2007 году без учета переданных на исполнение государственных полномочий (с учетом потребности на проведение капитального ремонта, приобретение предметов длительного пользования для бюджетных учреждений, а также расходов по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство») составила тыс. рублей.

В консолидированном бюджете района на 2007 год расходы на исполнение собственных полномочий запланированы в сумме тыс. рублей. С учетом внесенных в течение года изменений план по расходам исполнен в сумме тыс. рублей. Таким образом, в 2007 году изначально заложенные расходы бюджета Сармановского муниципального района составили 70% от бюджетной потребности, а фактически исполненные – 95 процентов.

Прогноз по расходам бюджета Сармановского района на 2008 год формировался с учетом подхода, определенного письмами Министерства финансов РТ №07-82/1987 от 01.01.2001.

Расчетная бюджетная потребность Сармановского муниципального района в 2008 году без учета переданных на исполнение государственных полномочий (с учетом потребности на проведение капитального ремонта, приобретение предметов длительного пользования для бюджетных учреждений, а также расходов по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство») составила тыс. рублей.

Фактически в бюджете Сармановского муниципального района на 2008 год на исполнение собственных полномочий запланированы расходы в сумме тыс. рублей. Таким образом, предусмотренный объем расходов местного бюджета составил 76% от бюджетной потребности.

Анализ макроэкономических условий исполнения бюджета и формирование

доходной части бюджета Сармановского муниципального района

К проверке представлена Программа социально-экономического развития Сармановского муниципального района на годы, утвержденная решением Совета Сармановского муниципального района № 000 от 01.01.2001.

Социально-экономическое развитие района в годах характеризуются следующими показателями.

Объем отгруженной промышленной продукции в 2006 году составил 798 384 тыс. рублей, в 2007 году – тыс. рублей и увеличился на 17% к предыдущему году в сопоставимых ценах. Увеличение объемов отгруженной продукции произошло за счет увеличения объемов производства предприятий промышленности: филиала «Сармановский спиртоводочный завод», «Сармановская районная типография», ПО «Компания-Союз».

В рассматриваемом периоде отмечается увеличение объемов производства нефти - на 0,4%, спирта этилового - на 13%, кирпича керамического - на 14,4%, хлеба и хлебобулочных изделий - на 9,5%; уменьшение производства макаронных изделий - на 3,6%, спецодежды - на 47 процентов.

Объем валового территориального продукта (далее - ВТП) в ценах соответствующих лет вырос с 7 140 480 тыс. рублей в 2006 году до 7 тыс. рублей в 2007 году.

За период с 2000 по 2007 годы произошло изменение удельного веса отраслей экономики в структуре ВТП. Увеличилась доля предприятий сельского хозяйства - с 14,4% до 27,2%, торговли – с 2,7% до 3,6%. Снизилась доля предприятий промышленности – с 61,6% до 53,9%, транспорта и связи с 5,2% до 2,6%, строительства – с 5,6% до 2,3%.

Положительную динамику роста имеет показатель ВТП на душу населения. Так, если в 2006 году ВТП на душу населения составлял 193 тыс. рублей, то в 2007 году – 217 тыс. рублей или увеличился на 12 процентов. При этом имеют место негативные тенденции, связанные с миграцией и демографией населения.

Численность населения района сокращается. Если в 2006 году в муниципальном районе проживалочеловек, то в 2007 году численность населения снизилась дочеловек, в 1 половине 2008 года – дочеловек. Уменьшается количество работающего населения. Если в 2006 году оно составлялочеловек, то в 2007 году –человек, в 1-й половине 2008 года – 9 263 человек. Снижается рождаемость и увеличивается смертность. Соотношение родившихся к умершим по годам выглядит следующим образом: 2006 год – 0,71; 2007 год – 0,68; 1 полугодие 2008 года – 0,60.

Удельный вес ВТП Сармановского муниципального района в валовом региональном продукте Республики Татарстан за проверяемый период в среднем составляет 1,1 процента.

Наличие на территории района значительных площадей сельхозназначения создает возможности привлечения дополнительных инвестиций в сельское хозяйство. В 2006 году объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования составил тыс. рублей, в 2007 году объем инвестиций увеличился в 1,3 раза и составил 811 970 тыс. рублей. Рост инвестиций связан с привлечением инвестора Групп».

Объем продукции сельского хозяйства в 2006 году составил тыс. рублей, в 2007 году – тыс. рублей. Программой социально-экономического развития муниципального района на годы ожидаемое выполнение в 2007 году предполагалось в сумме 1 093,9 млн. рублей. Невыполнение плановых показателей во многом связано с ценовой политикой, сложившейся на рынке АПК и в частности на рынке зерна, что привело к снижению закупочных цен на товары сельского хозяйства и отразилось на финансовых результатах сельхозпредприятий.

В 2007 году фонд заработной платы по Сармановскому муниципальному району составил тыс. рублей и вырос по сравнению с 2006 годом на 34 218 тыс. рублей или на 26 процентов. Начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника в 2007 году составила 9,9 тыс. рублей (по РТ – 11,4 тыс. рублей).

Реальные денежные доходы населения выросли: в 2006 году на 5,8% к уровню 2005 года, в 2007 году – на 1,3% к уровню 2006 года. Отмечается тенденция роста среднемесячных денежных доходов на душу населения с 4,7 тыс. рублей до 5,5 тыс. рублей. По Республике Татарстан увеличение среднемесячных денежных доходов на душу населения произошло с 9,3 тыс. рублей в 2006 году до 11,6 тыс. рублей в 2007 году.

Общий уровень жизни Сармановского муниципального района (отношение доходов на душу населения к минимальному потребительскому бюджету на члена типовой семьи) продолжает оставаться низким. В 2006 году этот показатель составлял 0,8 (по РТ – 1,6), в 2007 году – 0,89 (по РТ – 1,84), в 1 полугодие 2008 года – 0,75 (по РТ – 1,85).

Убытки, полученные предприятиями и организациями района всех форм собственности, в 2005 году составили тыс. рублей, в 2006 году – 382 134 тыс. рублей.

В 2007 году предприятиями района получена прибыль в сумме тыс. рублей.

Анализ соотношения доходов бюджета Сармановского муниципального района (с учетом безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней) к ВТП показал его ежегодный рост. Так, в 2006 году указанное соотношение составило 4,9%, в 2007 году – 5,8 процента.

Исполнение доходной части местного бюджета в годах во многом определялось поступлением средств от крупного налогоплательщика - .

Основным источником пополнения доходной части бюджета Сармановского муниципального района являются межбюджетные трансферты.

тыс. руб.

Показатели	2006 г.	Уд. вес в общем объеме доходов, %	2007 г.	Уд. вес в общем объеме доходов, %	1-е полугодие 2008 года	Уд. вес в общем объеме доходов, %
Доходы местного бюджета, всего
- налоговые доходы		29,9		28,7	76 649	29,4
- неналоговые доходы	7 006	2	10 513	2,3	8 588	3,3
- межбюджетные трансферты		68,1		69		67,3

Соотношение собственных доходов бюджета к ВТП имеет тенденцию к увеличению: 2006 год – 1,6%, 2007 год – 1,8%.

Основным источником собственных доходов местного бюджета является налог на доходы физических лиц.

На территории района зарегистрировано 464 юридических лиц, являющихся налоговыми агентами. Существенным резервом пополнения доходной базы местного бюджета за счет НДФЛ является усиление контроля за исчислением и поступлением данного вида налога со стороны налоговых органов.

В результате изменения в 2001 году налогового законодательства и отмены налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц определить фактическую задолженность стало возможным только при проведении выездной проверки.

В 2006 году МРИ ФНС России №13 по РТ проведено 30 выездных проверок. Доначислено – 1 050 тыс. рублей, взыскано – 489 тыс. рублей.

В 2007 году проведено 9 выездных проверок. Доначислено – 472 тыс. рублей, взыскано – 375 тыс. рублей.

В 1-м полугодии 2008 года проведено 4 выездные проверки. Доначислено – 123 тыс. рублей, взыскано – 329 тыс. рублей.

В районе создана и работает межведомственная комиссия по адаптации неформального рынка труда и легализации доходов.

В 2006 году проведено 8 заседаний межведомственной комиссии, в 2007 году – 15, в 1 полугодии 2008 года – 6. Приглашены и заслушаны представипредприятий и организаций.

По состоянию на 1.07.2008 года заключено 58 соглашений с предприятиями и организациями всех форм собственности по доведению минимальной заработной платы до величины минимального потребительского бюджета.

За период с 2006 года по 1.07.2008 количество предприятий, имеющих среднюю заработную плату ниже величины МПБ, сократилось с 34 до 10. По состоянию на 1.07.2008 в районе действуют 10 предприятий, средняя заработная плата которых ниже МПБ.

Анализ формирования и исполнения доходной части бюджета

муниципального образования «Сармановский муниципальный район»

Консолидированный бюджет Сармановского района на 2006 год (районный бюджет, утвержденный решением Совета муниципального образования «Сармановский муниципальный район» «О бюджете муниципального района на 2006 год» от 8.12.2005 №23, и бюджетов сельских поселений) утвержден по доходам в сумме тыс. рублей, по расходам в сумме тыс. рублей.

Предельный размер дефицита бюджета Сармановского района установлен в сумме 6 417 тыс. рублей, что составляет 6% от объема утвержденных доходов без учета финансовой помощи из бюджета РТ и не превышает предельный размер 10%, определенный п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

Консолидированный бюджет Сармановского района по доходам за 2006 год исполнен в сумме 355 601 тыс. рублей, в том числе:

тыс. рублей

Наименование показателя	Утв. план 2006 г.	Уточн. план 2007 г.	Исполнено	% к утв. плану	% к уточн. плану
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ		97 860		107,1	108,7
Налог на доходы физических лиц	83 672	83 672	88 567	105,9	105,9
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	5 968	5 968	6 542	109,6	109,6
Налог на имущество физических лиц	1 610	1 610	2 028	125,9	125,9
Земельный налог	7 961	5 351	5 353	67,2	100
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	1 259	1 259	2 063	163,9	163,9
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ	-	-	1 867	-	-
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	6 156	8 766	7 006	1113,8	79,9
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	1 434	4 044	2 625	183,1	64,9
Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды за земли сельскохозяйственного назначения до разграничения государственной собственности на землю, зачисляемые в бюджеты муниципальных образований	980	3 590	2 464	251,4	68,6
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселений и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий	454	454	161	35,5	35,5
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности			10
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	4 072	4 072	3 032	74,5	74,5
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	-	-	167	-	-
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	250	250	1 172	в 4,7 раза	в 4,7 раза
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	400	400	-	-	-
Возмещение потерь сельскохозяйственного производства, связанных с изъятием сельскохозяйственных угодий	400	400	-	-	-
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ				106,4	106,4
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ				135,8	99,9
ВСЕГО ДОХОДОВ				124,8	101,9

Анализ исполнения доходной части бюджета Сармановского района в 2006 году по сравнению с утвержденными показателями выявил, что наибольший удельный вес в доходах бюджета составили безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ – 68,1 процентов. Вторым по значимости доходным источником в 2006 году стали поступления по налогу на доходы физических лиц, доля которых составила – 24,9 процентов.

При том, что уточненные плановые назначения исполнены на 101,9% (перевыполнение 6 621 тыс. рублей), первоначально утвержденные показатели по доходам перевыполнены на 24,8% илитыс. рублей.

В разрезе по кварталам доходы в бюджет Сармановского района в 2006 году поступали следующим образом:

- в I квартале – 73 140 тыс. рублей (20,6% от общего объема);

- во II квартале –тыс. рублей (24,2%);

- в III квартале –тыс. рублей (26,2%);

- в IV квартале – тыс. рублей (29%).

План поступления налоговых доходов в бюджет Сармановского района за 2006 год выполнен в разрезе всех источников:

- по налогу на доходы физических лиц план поступлений перевыполнен на 5,9% или на 4 895 тыс. рублей;

- по единому налогу на вмененный доход план поступлений перевыполнен на 9,6% или на 574,2 тыс. рублей;

- по земельному налогу поступило 5 353 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

- по налогу на имущество физических лиц поступило 2 028 тыс. рублей или перевыполнен на 25,9%;

- по государственной пошлине план поступлений перевыполнен на 63,9% или на 804 тыс. рублей.

По состоянию на 1.01.2006 задолженность предприятий, учреждений и организаций Сармановского района по платежам во все уровни бюджетной системы РФ составляла тыс. рублей, в том числе: по налогам и сборам – 114 193 тыс. рублей (РФ -тыс. рублей, РТ –тыс. рублей, местный – 17 427 тыс. рублей), по Единому социальному налогу –тыс. рублей, по платежам во внебюджетные фонды –тыс. рублей, по взносам на обязательное пенсионное страхование – 23 258 тыс. рублей, по пеням и налоговым санкциям – 75 884 тыс. рублей.

Недоимка по налоговым доходам на 1.01.2006 составлялатыс. рублей (РФ –тыс. рублей, РТ –тыс. рублей, местный – 6 356 тыс. рублей).

В течение 2006 года общая задолженность увеличилась натыс. рублей, в том числе: по налогам и сборам – на 6 428 тыс. рублей (РФ – увеличилась на 5 286 тыс. рублей, РТ – уменьшилась на 804 тыс. рублей, местный – уменьшилась на 2 308 тыс. рублей), по Единому социальному налогу – на 5 650 тыс. рублей, по взносам на обязательное пенсионное страхование – на 6 386 тыс. рублей, по пеням и налоговым санкциям – на 42 617 тыс. рублей.

По платежам во внебюджетные фонды в течение года задолженность сократилась на 6 872 тыс. рублей.

Недоимка по налоговым доходам в течение 2006 года сократилась натыс. рублей (РФ – натыс. рублей, РТ – на 5 292 тыс. рублей, местный – на 2 403 тыс. рублей).

В 2006 году признаны безнадежными к взысканию и списаны недоимка и задолженность по пеням и штрафам по региональным и местным налогам и сборам в сумме 971 тыс. рублей.

По итогам 2006 года в бюджет Сармановского района поступило неналоговых доходов в сумме 7 006 тыс. рублей или 79,9% от годовых плановых показателей.

По доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности план поступлений исполнен на 64,9 процентов. Недопоступило 1 409 тыс. рублей.

По штрафам, санкциям, возмещению ущерба план поступлений перевыполнен в 4,7 раза или на 922 тыс. рублей. По сравнению с 2005 годом объем поступлений увеличился в 7,3 раза.

По платежам за пользование природными ресурсами план поступлений исполнен на 74,5%. Недопоступило 1 040 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ в 2006 году составили 242 175 тыс. рублей или 99,9% от уточненных плановых назначений.

Первоначально утвержденный план в сумме тыс. рублей в итоге был перевыполнен натыс. рублей или на 35,8 процента.

По состоянию на 1.01.2006 остаток бюджетных средств на счетах бюджета составлял 2 122,4 тыс. рублей.

По итогам 2006 года в бюджет Сармановского района поступило собственных доходов в сумме 113 426 тыс. рублей или 106,4% к утвержденным плановым назначениям. Перевыполнение составило 6 800 тыс. рублей.

Согласно данных Финансово-бюджетной палаты, дополнительно поступившие собственные доходы в течение 2006 года решениями Совета Сармановского муниципального района направлены в:

- исполнительный комитет муниципального района – 6 178,8 тыс. рублей

- Сармановский РОВД - 629,2 тыс. рублей.

Остаток бюджетных средств на начало 2006 года в сумме 2 122,4 тыс. рублей в течение 2006 года направлен на покрытие дефицита бюджета района.

По состоянию на 1.01.2007 сумма остатка неиспользованных денежных средств, находившихся на счетах бюджета, составляла,5 тыс. рублей, в том числе за счет средств бюджета РТ –,5 тыс. рублей.

Консолидированный бюджет муниципального образования «Сармановский муниципальный район» на 2007 год (районный бюджет, утвержденный решением Совета Сармановского муниципального района «О бюджете Сармановского муниципального района на 2007 год» от 01.01.2001 №93, и бюджетов сельских поселений) утвержден по доходам в сумме тыс. рублей и по расходам в сумме тыс. рублей с дефицитом бюджета в размере 7 235 тыс. рублей или 5,9% от собственных доходов бюджета. Утвержденный объем дефицита местного бюджета не превышает предельных параметров, определенных пунктом 5 статьи 92 Бюджетного кодекса РФ (10% от собственных доходов местного бюджета).

Общий объем межбюджетных трансфертов местному бюджету из бюджета РТ в соответствии с законом РТ о бюджете 2007 года утвержден в сумме тыс. рублей.

Объем доходов, поступивших в бюджет Сармановского муниципального района в 2007 году, составил 462 855 тыс. рублей:

тыс. рублей

Наименование показателя	Утв. план	Уточн. план	Факт	% к утв. плану	% к уточн. плану
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ				114,1	100,6
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ				115,3	100,7
Налог на доходы физических лиц				115,3	100,7
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	6 476	6 944	6 967	107,6	100,3
Налог на имущество физических лиц	1 480	2 192	2 207	149,1	100,7
Земельный налог	5 173	6 618	7 565	146,2	114,3
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	2 561	1 040	1 040	40,6	100
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	-	-		-	-
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	6 038	10 104	10 513	174,1	104
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	1 731	1 990	1 978	114,3	99,4
Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена (за исключением земельных участков, предназначенных для целей жилищного строительства)	1 658	1 811	1 798	108,4	99,3
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселений и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий	73	69	69	95	100
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	2 966	6 223	6 223	в 2,1 раза	100
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	-	-	36	-	-
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	-	-	16	-	-
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	941	1 491	1 491	158,4	100
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	400	400	769	в 1,9 раза	в 1,9 раза
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ				117,1	100,8
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ				144,5	99,4
ВСЕГО ДОХОДОВ				134,8	100,1

Анализ исполнения бюджета по доходам выявил, что в 2007 году наибольший удельный вес в доходах бюджета Сармановского муниципального района составили межбюджетные трансферты – 69 процентов. Вторым по значимости доходным источником в 2007 году стали поступления от налога на доходы физических лиц, доля которых составила 25,1 процентов.

Притом, что уточненные плановые назначения исполнены на 100,1 % (перевыполнение 236 тыс. рублей), первоначально утвержденные показатели по доходам перевыполнены на 34,8% или тыс. рублей.

В разрезе по кварталам доходы в бюджет Сармановского района в 2007 году поступали следующим образом:

- в I квартале –тыс. рублей (18,3% от общего объема);

- во II квартале – 93 253 тыс. рублей (20,1%);

- в III квартале – 124 519 тыс. рублей (26,9%);

- в IV квартале – 160 461 тыс. рублей (34,7%).

Общий объем поступивших в 2007 году в бюджет Сармановского района налоговых доходов составил тыс. рублей или 100,6% к уточненным годовым назначениям.

План поступления налоговых доходов в бюджет Сармановского района за 2007 год выполнен в разрезе всех источников:

- по налогу на доходы физических лиц план поступлений перевыполнен на 0,7% или на 798 тыс. рублей;

- по единому налогу на вмененный доход план поступлений перевыполнен на 0,3% или на 23 тыс. рублей;

- по земельному налогу поступило 7 565 тыс. рублей или 114,3% от плановых назначений;

- по налогу на имущество физических лиц поступило 2 207 тыс. рублей;

- по государственной пошлине план поступлений выполнен на 100 процентов.

В течение 2007 года задолженность предприятий, учреждений и организаций Сармановского района по платежам во все уровни бюджетной системы РФ увеличилась на 7 012 тыс. рублей, в том числе: по налогам и сборам – на 835 тыс. рублей (РФ – уменьшилась на 8 410 тыс. рублей, РТ – увеличилась на 1 849 тыс. рублей, местный – увеличилась на 4 820 тыс. рублей), по Единому социальному налогу – на 3 922 тыс. рублей, по платежам во внебюджетные фонды – на 6 776 тыс. рублей.

Недоимка по налоговым доходам в течение 2007 года увеличилась на 4 037 тыс. рублей (РФ – сократилась на 1 294 тыс. рублей, РТ – увеличилась на 2 888 тыс. рублей, местный – увеличилась на 2 490 тыс. рублей).

В 2007 году признаны безнадежными к взысканию и списаны недоимка и задолженность по пеням и штрафам по региональным и местным налогам и сборам в сумме 4 831 тыс. рублей.

По итогам 2007 года в бюджет Сармановского района поступило неналоговых доходов в сумметыс. рублей или 104 % от годовых плановых показателей.

По доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности план поступлений исполнен на 99,4%. Недопоступило 12 тыс. рублей.

По штрафам, санкциям, возмещению ущерба план поступлений выполнен в сумме 1 491 тыс. рублей или на 100 процентов.

По платежам за пользование природными ресурсами план поступлений исполнен в сумме 6 223 тыс. рублей или на 100% к плановым показателям.

Безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ в 2007 году составили тыс. рублей, что составляет 99,4% от уточненных плановых назначений.

Первоначально утвержденный план в сумме 221 064 тыс. рублей перевыполнен натыс. рублей или на 44,5 процента.

По итогам 2007 года в бюджет Сармановского района поступило собственных доходов в сумме 143 343 тыс. рублей или 117,1% к утвержденным плановым назначениям. Перевыполнение составилотыс. рублей.

Поступившие дополнительно доходы в сумметыс. рублей в соответствии с решениями Совета Сармановского муниципального района направлены:

- Совет Сармановского муниципального района – 439,4 тыс. рублей.

- Исполнительный комитет муниципального района – 4 090,4 тыс. рублей, из них:

- МУ «Управление по делам молодежи и спорту» - 14 тыс. рублей.

- МУ «Служба капитального строительства» - 175,5 тыс. рублей.

- МУ «Отдел культуры» - 155,4 тыс. рублей.

- Сармановский РОВД – 576,4 тыс. рублей.

- МУ «Отдел образования» - 9 687,5 тыс. рублей.

‑ бюджеты сельских поселений – 1 721,4 тыс. рублей.

- Управление социальной защиты МСЗ РТ - 638,6 тыс. рублей.

- Финансово-бюджетная палата - 25,7 тыс. рублей.

В остатке на конец года – 3 413,7 тыс. рублей.

Остатки средств, находившихся на счетах бюджета по состоянию на 1.01.2007 в сумме 22140,5 тыс. рублей (бюджет РТ), в 2007 году израсходованы в соответствии с условиями их получения:

- 311,5 тыс. рублей направлены на оплату СМР и оборудования для лыжной базы (постановление Кабинета Министров РТ );

,5 тыс. рублей - на капитальный ремонт общежития ПУ-91 (распоряжение Кабинета Министров РТ от 7.08.2006 );

- 744,5 тыс. рублей - на оплату работ по объекту «Социальный комплекс» (распоряжение Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 );

-тыс. рублей - на оплату выполненных работ по капитальному ремонту дороги (распоряжение Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 ).

По состоянию на 1.01.2008 сумма неиспользованных денежных средств, находившихся в остатке на счетах консолидированного бюджета, составляла 28 496,4 тыс. рублей, из них:

- за счет собственных доходов – 4 519,2 тыс. рублей;

- за счет средств федерального бюджета – 308,1 тыс. рублей;

- за счет средств бюджета РТ – 23 669,2 тыс. рублей.

Консолидированный бюджет района на 2008 год (бюджета Сармановского муниципального района, утвержденный решением Совета Сармановского муниципального района «О бюджете Сармановского муниципального района на 2008 год» от 01.01.2001 №18/2, и бюджетов сельских поселений) утвержден без дефицита по доходам в сумме тыс. рублей и по расходам в сумме тыс. рублей.

Общий объем межбюджетных трансфертов местному бюджету из бюджета РТ в соответствии с законом РТ о бюджете 2007 года утвержден в сумме 209 184,4 тыс. рублей.

Объем поступивших в 1 полугодии 2008 года в бюджет Сармановского муниципального района доходов составил тыс. рублей или 57,4% к годовому плану:

тыс. рублей

Наименование доходов	Утв. план 2008 года	Уточн. план 2008 г.	Исполнено на 1.07.2008.	% исп. от утв. плана	% исп. от уточн. плана
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ			76 649	52,6	52,6
Налог на доходы физических лиц			68 787	53,9	53,9
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1 275	1 275	687	53,9	53,9
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	7 095	7 095	3 562	50,2	50,2
Единый сельскохозяйственный налог	19	19	18	94,7	94,7
Налог на имущество физических лиц	1 720	1 720	288	16,7	16,7
Земельный налог	6 777	6 777	2 524	37,2	37,2
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	1 227	1 227	505	41,2	41,2
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	-	-	278	-	-
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	6 841	6 841	8 588	125,5	125,5
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	1 896	1 896	456	24,1	24,1
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	3 020	3 020	2 182	72,3	72,3
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	70	70	376	537,1	537,1
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	494	494	4 224	855,1	855,1
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	1 361	1 361	860	63,2	63,2
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	-	-	490	-	-
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ			85 237	55,9	55,9
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ БЮДЖЕТОВ ДРУГИХ УРОВНЕЙ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ				84	58,1
ВСЕГО ДОХОДОВ				72,1	57,4

Анализ исполнения местного бюджета по доходам в 1 полугодии 2008 года показал, что наибольший удельный вес в доходах бюджета Сармановского муниципального района занимают безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ, доля которого составила – 67,3%. Вторым по значимости доходным источником стал налог на доходы физических лиц – 26,4%. Объем неналоговых доходов составил 3,3% от общего объема поступивших в течение 1 полугодия доходов.

Безвозмездные поступления от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ в 1 полугодии 2008 года составили 175 740 тыс. рублей или 58,1% от уточненного плана 2008 года.

Первоначально утвержденный план в сумме 209 185 тыс. рублей выполнен на 84 процента.

Проверка исполнения расходной части бюджета муниципального образования «Сармановский муниципальный район»

Общий объем расходов бюджета Сармановского района за 2006 год составил 335 644 тыс. рублей:

тыс. рублей

КЭК	Раздел	Утв. план	Уточн. план	Факт	% исполнения
от утв. плана	от уточн. плана
01	Общегосударственные вопросы	17 784	34 151	34 149	192	100
0200	Национальная оборона	-	756	756	-	100
03	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	727	1 386	1 386	190,6	100
04	Национальная экономика	-	7 057	7 057	-	100
05	Жилищно-коммунальное хозяйство	17 658	39 033	18 633	105,5	47,7
07	Образование				105,2	99,9
08	Культура, кинематография и средства массовой информации	23 367	22 646	22 616	96,8	99,9
09	Здравоохранение и спорт	41 022	38 047	37 685	91,9	99
10	Социальная политика	41 996	57 650	56 768	135,2	98,5
11	Межбюджетные трансферты	89	89	89	100	100
	Итого расходов:				115,2	93,9
	Дефицит, профицит (-, +)			19 957

Анализ исполнения расходной части бюджета Сармановского района за 2006 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточненными показателями определил недовыполнение плановых показателей на общую сумму 21 871 тыс. рублей или 6,1% от уточненного плана.

Не выполнение плановых показателей по подразделу «Коммунальное хозяйство» на 64,3% объясняется оставшимися неиспользованными на конец года средствами бюджета РТ в сумме 10 000 тыс. рублей, поступившими по распоряжению Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 на капитальный ремонт дорог.

Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета составляют расходы по разделу «Образование» – 46,6 процентов.

Вторыми по значимости являются расходы по разделу «Социальная политика» – 16,9 процентов.

Расходы по разделу «Здравоохранение и физическая культура» составляют 11,2 процентов.

Удельный вес расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» в общей сумме расходов бюджета района составил 9,3 процентов.

По разделам «Культура, кинематография и средства массовой информации», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Национальная экономика» доля расходов в общем объеме составила соответственно 6,7; 5,6 и 2,1 процентов.

В разрезе по кварталам исполнение по расходам бюджета Сармановского района в 2006 году выглядит следующим образом:

- за I квартал –тыс. рублей (14,8% от общего объема);

- за II квартал –тыс. рублей (26,6%);

- за III квартал –тыс. рублей (22%);

- за IV квартал – тыс. рублей (36,6%).

Таким образом, в 2006 году основной объем кассовых расходов консолидированного бюджета Сармановского района произведен в конце финансового года.

Общий объем произведенных расходов бюджета Сармановского муниципального района в 2007 году составил тыс. рублей:

тыс. рублей

КЭК	Раздел	Утвержд. план	Уточн. план	Факт	% исполнения
от утвержд. плана	от уточн. плана
01	Общегосударственные вопросы	30 921	41 571	41 524	134	100
02	Национальная оборона	849	977	849	100	87
04	Национальная экономика	0	5 681	5 681	0	100
05	Жилищно-коммунальное хозяйство	19017	43419	42759	225	98
07	Образование	172366	211750	203471	118	96
08	Культура, кинематография, средства массовой информации	25170	37076	26548	105	72
0801	Культура	23124	34679	24152	104	70
0802	Кинематография	2046	2397	2397	117	100
09	Здравоохранение и спорт	58685	57316	56253	96	98
10	Социальная политика	43696	92157	91848	210	100
	Итого расходов:	350704	490699	469685	134	96
	Дефицит, профицит (-, +)		-

Анализ расходов бюджета Сармановского муниципального района за 2007 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточненными показателями выявил не выполнение расходных показателей в сферах национальной обороны, жилищно-коммунального хозяйства, образования, культуры и здравоохранения на общую суммутыс. рублей.