Счетная палата Республики Татарстан. Информационный бюллетень №1 (17)`2009 (стр. 4 )

Прирост расходов бюджета республики по данному разделу в 2011 году по сравнению с уровнем расходов 2008 года составит 26%.

Исполнение расходов бюджета Республики Татарстан по разделу закреплено за 4 главными распорядителями средств бюджета: Министерством финансов Республики Татарстан (64,2%), Министерством здравоохранения Республики Татарстан (29,4%), Министерством по делам молодежи, спорту и туризму Республики Татарстан (6,1%), Министерством по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Республики Татарстан (0,3%).

Увеличение бюджетных ассигнований в 2009 году предусматривается по подразделу «Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта» на сумму 1 633 822,3 тыс. рублей или на 32,4% по сравнению с утвержденным на 2008 год, что в основном связано с увеличением расходов на реализацию государственных функций в области здравоохранения, спорта и туризма на 829 521,7 тыс. рублей или на 20,7%, а также включением в данный подраздел расходов на реализацию Программы капитальных вложений Республики Татарстан в размере 673 917,9 тыс. рублей.

Таблица 13

Наименование	Рз	Пр	Закон о бюджете на 2008 год, тыс. руб.	Законопроект, тыс. руб.	Темп прироста (снижения) расходов, в % к предыдущему году
2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Здравоохранение, физическая культура и спорт	09	-	6	8 ,6	7 ,7	8 ,1	20,5	-1,3	6,0
Стационарная медицинская помощь	09	01	,2	,4			-25,7	6,0	5,9
Амбулаторная помощь	09	02	-	8 254	8 254	8 254	-	0	0
Санаторно-оздоровительная помощь	09	05	2 974,4	-	-	-	-100	-	-
Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов	09	06	1 674,3	-	-	-	-100	-	-
Физическая культура и спорт	09	08	,7	,5	,4	,5	-3,3	-13,8	5,6
Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта	09	10	5 ,4	6 ,7	6 ,3	6 ,6	32,4	-1,0	6,0

В связи с изменением механизма предоставления субъектам Российской Федерации с 2009 года средств на финансовое обеспечение денежных выплат медицинским работникам первичного звена в подраздел «Амбулаторная помощь» раздела «Здравоохранение, физическая культура и спорт» включены расходы, ранее учитываемые в бюджете Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан, в сумме 8 254 тыс. рублей (основная часть расходов на указанные цели предусматривается по разделу «Межбюджетные трансферты» в размере 591 748,1 тыс. рублей).

Уменьшение бюджетных ассигнований предусматривается по подразделам:

- «Стационарная медицинская помощь» – на сумму 253 352,8 тыс. рублей или на 25,7%, что связано в основном с отсутствием расходов на реализацию Программы капитальных вложений Республики Татарстан;

- «Физическая культура и спорт» – на 20 442,2 тыс. рублей или на 3,3%.

В связи с переходом с 1 января 2009 года бюджетных учреждений на отраслевую систему оплаты труда, расходы на персонифицированные адаптационные выплаты работникам санаториев и станций переливания крови, ранее отражаемые по подразделам «Санаторно-оздоровительная помощь» и «Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов», в 2009 году не предусматриваются.

4.2.10. Расходы по разделу «Социальная политика»

Расходы бюджета республики по данному разделу на 2009 год предусмотрены в размере 13 244 892,3 тыс. рублей, что выше уровня расходов, утвержденных на 2008 год, на 3 801 939,2 тыс. рублей или на 40,3%.

Распределение бюджетных ассигнований по разделу «Социальная политика» в разрезе подразделов классификации расходов бюджета Республики Татарстан на годы представлено в таблице 14.

Прирост расходов бюджета республики по данному разделу в 2011 году по сравнению с уровнем расходов 2008 года составит 59,6%.

Исполнение расходов бюджета Республики Татарстан по разделу закреплено за 9 главными распорядителями средств бюджета, в том числе за Министерством труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан (90,6%), Министерством образования и науки Республики Татарстан (4,8%), Министерством финансов Республики Татарстан (2,8%) и др.

Таблица 14

Наименование	Рз	Пр	Закон о бюджете на 2008 год, тыс. руб.	Законопроект, тыс. руб.	Темп прироста (снижения) расходов, в % к предыдущему году
2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Социальная политика	10		9 ,1	13 ,3	13 ,4	15 ,4	40,3	4,3	9,1
Пенсионное обеспечение	10	01					13,0	8,8	8,1
Социальное обслуживание населения	10	02	,2	2 ,9	2 ,2	2 ,7	196,9	8,7	9,4
Социальное обеспечение населения	10	03	7 ,8	9 ,5	10 ,1	11 ,9	31,4	3,5	9,4
Охрана семьи и детства	10	04	,5	,6	,1	,8	19,8	8,2	8,1
Другие вопросы в области социальной политики	10	06	,6	,3			-13,3	-5,2	3,2

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов раздела составит подраздел «Социальное обеспечение населения» – 74,1%.

По подразделу «Социальное обеспечение населения» бюджетные ассигнования в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличиваются на 2 345 258,7 тыс. рублей или на 31,4%, что в основном обусловлено ростом расходов:

- на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла – на 433 367,8 тыс. рублей или на 19,2%;

- на обеспечение жильем отдельных категорий граждан за счет субвенции из федерального бюджета – на 483 274,6 тыс. рублей или в 4,6 раза. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7.05.2008 № 000 «Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны годов» до 1 мая 2010 года завершается обеспечение жильем данной категории граждан. Объем указанной субвенции из федерального бюджета составит 619 185,8 тыс. рублей;

- на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет субвенции из федерального бюджета – на 1 265 534,9 тыс. рублей или в 1,9 раза. Увеличение объема указанных субвенций связано с прогнозируемым ростом численности граждан, имеющих право на социальную поддержку по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, повышением федеральных стандартов предельной стоимости предоставленных жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. метр жилья с учетом индекса-дефлятора роста платных услуг.

Также увеличиваются расходы по подразделам:

- «Социальное обслуживание населения» – на 1 397 126,7 тыс. рублей или в 3 раза, в том числе на обеспечение деятельности домов-интернатов для престарелых и инвалидов на 97 353,3 тыс. рублей или на 21,9%, на обеспечение деятельности учреждений социального обслуживания населения на 1 307 773,4 тыс. рублей или в 6,1 раза, что связано с передачей полномочий с местного уровня на республиканский (ранее отражались по разделу «Межбюджетные трансферты»);

- «Охрана семьи и детства» – на 104 263,1 тыс. рублей или на 19,8% (на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также на оплату труда приемного родителя);

- «Пенсионное обеспечение» – на 26 600 тыс. рублей или на 13% (на доплаты к пенсиям государственных служащих Республики Татарстан).

Таким образом, расходы бюджета Республики Татарстан в 2009 году по сравнению с объемом расходов, утвержденных на 2008 год, увеличиваются по следующим направлениям:

- реализация государственных функций, связанных с общегосударственным управлением – на 7 330 083 тыс. рублей;

- реализация Программы дорожных работ на дорогах общего пользования Республики Татарстан – на 1 317 918,3 тыс. рублей или на 19,7%, Программы «Развитие транспортного комплекса Республики Татарстан на годы» – на 1 200 000 тыс. рублей или в 2,5 раза;

- оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан за счет средств федерального бюджета – на 1 265 534,9 тыс. рублей или в 1,9 раза;

- мероприятия в области здравоохранения, спорта и физической культуры, туризма – на 829 521,7 тыс. рублей или на 20,7%, а также на финансовое обеспечение денежных выплат медицинским работникам первичного звена за счет средств федерального бюджета (ранее финансировались из бюджета Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан) в размере 600 002,1 тыс. рублей;

- обеспечение жильем отдельных категорий граждан – на 483 274,6 тыс. рублей или в 4,6 раза, а также на обеспечение деятельности учреждений социального обслуживания населения (домов-интернатов для престарелых и инвалидов, психоневрологических интернатов, домов-интернатов для умственно отсталых) – на 453 919,7 тыс. рублей или на 28%, и обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла – на 433 367,8 тыс. рублей или на 19,2%.

Уменьшение расходов бюджета Республики Татарстан в 2009 году, по сравнению с утвержденными на 2008 год, предусматривается в основном на:

- реализацию Республиканской целевой программы «Развитие сельского хозяйства Республики Татарстан на годы» – на 2 289 760,2 тыс. рублей или на 37,2%, Программы капитальных вложений Республики Татарстан – на 1 511 067,5 тыс. рублей или на 34,3%;

- предоставление дотаций бюджетам муниципальных образований – на 704 282,5 тыс. рублей или на 45,1%.

Финансирование расходов на денежное довольствие и социальные выплаты сотрудникам и заработную плату работникам подразделений Государственной противопожарной службы с 2009 года будет осуществляться из федерального бюджета.

4.3. Ведомственная структура расходов проекта бюджета Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов

Согласно ведомственной структуре расходов бюджета Республики Татарстан расходы бюджета республики в годах распределены по 42 главным распорядителям средств бюджета Республики Татарстан. С 2009 года субъектам ведомственной структуры расходов бюджета Республики Татарстан присвоены новые коды.

Из состава прямых получателей средств бюджета Республики Татарстан исключаются:

- Академия государственного и муниципального управления при Президенте Республики Татарстан, расходы которой в годах включены в состав расходов Министерства образования и науки Республики Татарстан;

- Центр экономических и социальных исследований Республики Татарстан при Кабинете Министров Республики Татарстан, финансирование которого будет осуществляться через Министерство экономики Республики Татарстан;

- Совет по делам религий при Кабинете Министров Республики Татарстан, финансирование которого будет осуществляться через Кабинет Министров Республики Татарстан;

- Государственное учреждение «Дом дружбы народов», финансирование которого будет осуществляться через Министерство культуры Республики Татарстан.

Информация о распределении расходов бюджета Республики Татарстан по главным распорядителям на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов представлена в Приложении 4.

Основное увеличение бюджетных ассигнований в 2009 году по сравнению с уровнем 2008 года предусматривается:

- Министерству экономики Республики Татарстан – на 37 107,8 тыс. рублей или на 45,5%, что связано в основном с закреплением расходов на осуществление деятельности Центра экономических и социальных исследований Республики Татарстан при Кабинете Министров Республики Татарстан;

- Министерству образования и науки Республики Татарстан – на 826 224,5 тыс. рублей или на 42%, что связано в основном с увеличением расходов на проведение мероприятий для детей и молодежи, в том числе на обеспечение учебной и другой литературой учащихся учреждений общего образования Республики Татарстан, на противопожарные мероприятия в учреждениях образования, на развитие системы высшего профессионального образования;

- Министерству здравоохранения Республики Татарстан – на 841 726,2 тыс. рублей или на 36,5%, что в основном связано с включением расходов на финансовое обеспечение денежных выплат медицинским работникам первичного звена, ранее финансируемых из бюджета Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан, а также на реализацию Республиканской целевой программы «Модернизация амбулаторно-поликлинической службы в Республике Татарстан на годы»;

- Министерству транспорта и дорожного хозяйства Республики Татарстан – на 3 139 297,2 тыс. рублей или на 36,4%, что связано в основном с ростом расходов на реализацию Программы «Развитие транспортного комплекса Республики Татарстан на годы», Программы дорожных работ на дорогах общего пользования Республики Татарстан на годы;

- Министерству труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан – на 4 213 428 тыс. рублей или на 41,5%, что связано с ростом расходов на обеспечение деятельности учреждений социального обслуживания населения, учреждений среднего профессионального образования, на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан, на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда, на осуществление переданных полномочий в области содействия занятости населения, а также с увеличением бюджетных ассигнований из федерального бюджета на предоставление субвенции на обеспечение жильем отдельных категорий граждан;

- Комитету Республики Татарстан по тарифам – на 80 570 тыс. рублей или в 7,4 раза ( на обеспечение деятельности центрального аппарата);

- Центральной избирательной комиссии Республики Татарстан – на 146 927,3 тыс. рублей или в 5,9 раз, что связано в основном с ростом расходов на проведение в 2009 году выборов в законодательные (представительные) органы власти Республики Татарстан;

- Управлению ЗАГС Кабинета Министров Республики Татарстан – на 3 789,4 тыс. рублей или на 59%, что связано с ростом расходов на обеспечение деятельности центрального аппарата.

В 2009 году основное уменьшение бюджетных ассигнований по сравнению с 2008 годом предусматривается следующим получателям:

- Министерству земельных и имущественных отношений Республики Татарстан – на 1 533 746,3 тыс. рублей. В 2009 году не планируются расходы на увеличение взносов в уставные капиталы (в 2008 году – 1 585 000 тыс. рублей);

- Министерству по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Республики Татарстан – на 606 143,7 тыс. рублей или на 57,9%, в связи с передачей с 2009 года на федеральный уровень полномочий по финансированию расходов на денежное довольствие и социальные выплаты сотрудникам и заработную плату работникам территориальных подразделений Государственной противопожарной службы;

- Министерству промышленности и торговли Республики Татарстан – на 345 111,3 тыс. рублей или 60,5%, Комитету по развитию малого и среднего предпринимательства Республики Татарстан – на 32 932,4 тыс. рублей или на 48,5%. В 2009 году по указанным главным распорядителям не планируются расходы на предоставление субсидий на государственную поддержку малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства (средства выделяются по итогам проведения конкурса по отбору субъектов Российской Федерации для предоставления указанных субсидий);

- Государственному историко-архитектурному и художественному музею-заповеднику «Казанский Кремль» – на 109 636,4 тыс. рублей или на 40,8%. На 2009 год по данному ведомству не предусматриваются средства на реализацию Программы капитальных вложений Республики Татарстан;

- Министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан – на 2 448 544,8 тыс. рублей или на 33,9%. Снижение расходов обусловлено отсутствием в федеральном бюджете распределения по субъектам Российской Федерации средств на реализацию Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на годы;

- Министерству строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Республики Татарстан – на 2 212 860,8 тыс. рублей или на 21,9%. В 2009 году по министерству не планируются расходы на реализацию Программы капитальных вложений Республики Татарстан. В течение финансового года после утверждения программы средства закрепляются за исполнителями.

Расходы на обеспечение деятельности центральных аппаратов министерств и ведомств Республики Татарстан на 2009 год предусматриваются в размере 2 403 650,6 тыс. рублей.

Удельный вес расходов на содержание центральных аппаратов в общей сумме расходов бюджета Республики Татарстан в 2009 году составит 2,5%, в годы – 2,6%.

Законопроектом за 16 главными распорядителями закрепляются средства на реализацию 17 республиканских целевых программ на общую сумму 1 524 119,2 тыс. рублей, что составляет 1,6% от объема расходов бюджета Республики Татарстан на 2009 год.

В 2010 году расходы бюджета республики на реализацию республиканских целевых программ предусматриваются в объеме 1 029 470 тыс. рублей или 1%, в 2011 году – 702 807,5 тыс. рублей или 0,7%.

Структура программной части расходов бюджета республики на годы представлена в Приложении 5.

По ряду среднесрочных программ объемы средств, предусмотренные в Законопроекте, отличаются от годовых объемов финансирования, утвержденных в программах.

Так, в 2009 году планируемые объемы средств бюджета республики ниже объемов, предусмотренных в Комплексной программе сохранения культурного наследия «Мирас-Наследие» на годы – на 49,7%, что потребует корректировок целей и задач, поставленных в программе.

На годы по 19 министерствам предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию 53 ведомственных целевых программ.

В соответствии с Программой реформирования региональных финансов Республики Татарстан на годы, утвержденной постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 01.01.2001 № 000, расходы бюджета на финансирование ведомственных целевых программ в годах должны составлять не менее 50% расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий).

Общий объем средств бюджета республики, предусмотренных на финансирование ведомственных целевых программ, в 2009 году составит 48 482 877,2 тыс. рублей или 54,9% от общей суммы расходов бюджета республики на 2009 год (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий).

В общем объеме расходов, предусмотренных на реализацию программных мероприятий на 2009 год, нераспределенные по главным распорядителям средства составляют 3 755 046,7 тыс. рублей или 9,6%. Указанные средства на общепрограммные мероприятия закрепляются за Министерством финансов Республики Татарстан.

На 2010 год средства на реализацию ведомственных программ предусмотрены в размере 41 582 219,1 тыс. рублей или 44,6% от общей суммы расходов бюджета республики, на 2011 год – 44 547 377,6 тыс. рублей или 45,8%. При формировании бюджета Республики Татарстан на 2010 и 2011 годы потребуется корректировка в сторону увеличения объемов бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных целевых программ до уровня, установленного Программой реформирования региональных финансов Республики Татарстан на годы.

В Послании Президента Республики Татарстан поставлена задача к 2010 году 75% всех расходов министерств и ведомств осуществлять на программных условиях. При формировании бюджетов на 2010 и 2011 годы для выполнения поставленной задачи объемы расходов на реализацию ведомственных целевых программ подлежат корректировки.

5. Межбюджетные отношения с бюджетами муниципальных образований

и бюджетами государственных внебюджетных фондов

5.1. Общая характеристика межбюджетных отношений

Положения законопроекта, определяющие межбюджетные отношения бюджета Республики Татарстан с бюджетами муниципальных образований и бюджетами государственных внебюджетных фондов, основываются на положениях Бюджетного кодекса Российской Федерации, Бюджетного кодекса Республики Татарстан, Федерального закона от 6.10.2003 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и других нормативных правовых актах.

Межбюджетные отношения на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов сформированы с учетом завершения переходного периода проводимой реформы местного самоуправления.

Сведения об объемах межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджета Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов, представлены в таблице 15.

Таблица 15

Наименование	Рз	Пр	Закон о бюджете на 2008 год, тыс. руб.	Законопроект, тыс. руб.	Темп прироста (снижения) расходов, в % к предыдущему году
2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Межбюджетные трансферты	11		28 049 514,1	26 492 009,9	25 127 426,9	22 461 985,7	-5,6	-5,2	-10,6
Дотации бюджетам муниципальных образований*	11	01	1 562 719,5	858 437	836 936,5	838 905,6	-45,1	-2,5	0,2
Субсидии бюджетам муниципальных образований	11	02	12 927 802,7	11 901 101,7	10 220 447,8	6 752 363,6	-7,9	-14,1	-33,9
Субвенции бюджетам муниципальных образований	11	03	8 867 221,5	9 004 528,6	9 073 417,8	9 596 665,9	1,5	0,8	5,8
Иные межбюджетные трансферты	11	04	439 997,4	68 052,2	77 536,4	67 296,2	-84,5	13,9	-13,2
Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов	11	05	4 251 773	4 659 890,4	4 919 088,4	5 206 754,4	9,6	5,6	5,8

*в денежной форме

Исполнение расходов бюджета Республики Татарстан по разделу «Межбюджетные трансферты» закреплено за 6 главными распорядителями средств бюджета, в том числе за Министерством финансов Республики Татарстан (80,9%), Министерством строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Республики Татарстан (13,3%).

В структуре межбюджетных трансфертов основную долю составляют трансферты бюджетам муниципальных образований: в 2009 году – 82,4%, в 2010 году – 80,4%, в 2011 году – 76,8% (в 2008 году – 84,8%).

Законопроектом распределяются по муниципальным образованиям: на 2009 год – 73,8% от общего объема межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований, на 2010 год – 71,5%, на 2011 год – 88,1%.

Структура межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований представлена на диаграмме 8.

Диаграмма 8

5.2. Дотации

По законопроекту общий объем дотаций бюджетам муниципальных образований на 2009 год составляет 4 858 369,5 тыс. рублей, в том числе на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов – 4 078 595,1 тыс. рублей, на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений – 79 774,4 тыс. рублей, на стимулирование социально-экономического развития и качественного управления финансами – 700 000 тыс. рублей.

Из общего объема дотаций 3 999 932,5 тыс. рублей заменяются дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц. Размер дотаций, предоставляемых бюджетам муниципальных образований в денежной форме, составляет 858 437 тыс. рублей.

Снижение размера дотаций в денежной форме в основном обусловлено сокращением денежной составляющей в дотации, представляемой на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).

В 2009 году общий размер данной дотации составляет 4 078 595,1 тыс. рублей, что на 365 719,1 тыс. рублей или на 9,9% выше утвержденного показателя на 2008 год. При этом часть дотации, заменяемая дополнительными отчислениями от налога на доходы физических лиц, увеличилась на 1 068 266,1 тыс. рублей или на 36,4%, в связи с этим размер денежной части дотации – сократился на 702 547 тыс. рублей или в 9,9 раза.

Количество муниципальных районов, получателей данной дотации, увеличится с 41 в 2008 году до 42 в годах. Количество муниципальных районов, получающих дотацию в денежном выражении, сокращается: в 2008 году – 34, в 2009 году – 13, в 2010 году – 9, в 2011 году – 8.

Значительное снижение объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов в денежном выражении при одновременном увеличении объема дотаций, заменяемых дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц, может рассматриваться как стимул для органов местного самоуправления по увеличению налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений в 2009 году и на плановый период 2010 и 2011 годов предусматриваются городским округам – г. Казань и г. Набережные Челны. В 2008 году в рамках переходного периода по реализации законодательства о местном самоуправлении данная дотация утверждена 12 муниципальным районам, имеющим в своем составе вновь образованные поселения, для которых до 1 января 2009 года установлены полномочия по решению вопросов местного значения органами местного самоуправления соответствующих муниципальных районов.

По данному подразделу в законопроекте отражено также предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам на стимулирование социально-экономического развития и качественного управления финансами, предусмотренных статьей 15 законопроекта, в сумме 700 000 тыс. рублей.

В соответствии с требованиями бюджетного законодательства данные средства должны быть отражены в подразделе 1104 «Иные межбюджетные трансферты» раздела 11 «Межбюджетные трансферты» классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

В этой связи необходимо внести соответствующие изменения в Приложения 8-11 к законопроекту.

В объеме дотаций, предоставляемых в денежной форме, удельный вес дотаций, распределенных в законопроекте по муниципальным образованиям, составляет в 2009 году 18,5%, в 2010 году – 16,4%, в 2011 году – 16,6% (в 2008 году утверждено распределение 55,2% дотаций).

5.3. Субсидии

Законопроектом предусматривается предоставление в 2009 году субсидий бюджетам муниципальных образований по 12 направлениям на общую сумму 11 901 101,7 тыс. рублей, что на 1 026 701 тыс. рублей или на 7,9% ниже утвержденного показателя на 2008 год.

Основное влияние на снижение общего объема субсидий оказало сокращение их количества и уменьшение объема отдельных субсидий по сравнению с уровнем 2008 года.

В 2009 году и плановом периоде 2010 и 2011 годов законопроектом не предусмотрены субсидии по Программе дорожных работ на дорогах общего пользования и Программе капитальных вложений Республики Татарстан, на организацию отдыха, оздоровления и занятости детей и молодежи. Данные средства распределяются между муниципальными районами после утверждения соответствующих программ.

Законопроектом предусматриваются расходы на предоставление субсидий на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи. В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона Республики Татарстан от 7.12.2006 №75-ЗРТ «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Республике Татарстан государственными полномочиями Республики Татарстан по осуществлению денежных выплат и выплаты вознаграждения отдельным категориям граждан» финансовое обеспечение данных полномочий должно осуществляться за счет субвенций из бюджета Республики Татарстан.

Увеличены размеры следующих субсидий:

- на реализацию подпрограммы обеспечения жильем молодых семей – на 29 549,6 тыс. рублей или на 9,8%;

- на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов – на 661 516,2 тыс. рублей или на 23%;

- на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований – на 3 957 тыс. рублей или на 50%;

- на обеспечение мер социальной поддержки врачей-молодых специалистов – на 1 371 тыс. рублей или на 21%;

- на выравнивание бюджетной обеспеченности и предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений, входящих в состав муниципального района – на 723 899,7 тыс. рублей или на 39,2% (количество получателей субсидии сократится с 41 до 39 – не планируется предоставление субсидий бюджетам Нижнекамского и Тукаевского муниципальных районов);

- на организацию предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам, дополнительного образования и общедоступного бесплатного дошкольного образования, а также на организацию отдыха детей в каникулярное время – на 1 852 209,4 тыс. рублей или на 84,8% (количество получателей субсидий сократится – не предусмотрены субсидии бюджетам Нижнекамского муниципального района, г. Казань и г. Набережные Челны).

С 2009 года в бюджете Республики Татарстан предусматривается субсидия на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей) – в размере 591 748,1 тыс. рублей в годах ежегодно.

Удельный вес субсидий, распределенных в законопроекте по муниципальным образованиям, в общем объеме субсидий в 2009 году составит 57,9%, в 2010 году – 50,6%, в 2011 году – 79,9% (в 2008 году законодательно утверждено распределение 45,2% субсидий).

5.4. Субвенции

Законопроектом предусматривается предоставление субвенций бюджетам муниципальных районов и городских округов на общую сумму 9 004 528,6 тыс. рублей, что на 137 307,1 тыс. рублей или на 1,5% выше утвержденного показателя на 2008 год.

По сравнению с 2008 годом количество субвенций сократится с 20 до 18, законопроектом не предусмотрены субвенции:

- на реализацию государственных полномочий в области социального обслуживания населения – по обеспечению деятельности государственных учреждений социального обслуживания в части предоставления гарантированных государством социальных услуг установленным категориям населения (921 725 тыс. рублей в 2008 году), в связи с передачей данных полномочий с местного уровня на республиканский;

- на финансовое обеспечение полномочий по составлению (изменению, дополнению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации (3 411,9 тыс. рублей в 2008 году). В федеральном бюджете на 2009 год средства на предоставление указанной субвенции предусмотрены в общей сумме, без распределения по субъектам Российской Федерации.

По сравнению с 2008 годом законопроектом предусмотрено увеличение объемов средств по 16 субвенциям, сокращение – по 2, в том числе на реализацию государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям из регионального фонда финансовой поддержки поселений – на 24 239 тыс. рублей или на 21,9% в связи с завершением переходного периода проводимой реформы местного самоуправления.

Субвенции в полном объеме распределены по муниципальным образованиям. По сравнению с 2008 годом общий объем субвенций увеличится для 22 муниципальных образований, сократится – для 23 муниципальных образований.

5.5. Иные межбюджетные трансферты

Иные межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований предусматриваются законопроектом в сумме 68 052,2 тыс. рублей, что на 371 945,2 тыс. рублей или в 6,5 раза ниже уровня 2008 года. Сокращение обусловлено отсутствием в бюджете средств, передаваемых для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня (в 2008 году – 387 460,7 тыс. рублей).

В 2009 году и в плановом периоде 2010 и 2011 годов иные межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных районов и городских округов предусмотрены по одному направлению – на обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности, содержащихся за счет средств местных бюджетов, и социальных выплат.

По сравнению с 2008 годом объем данных трансфертов увеличится на 15 515,5 тыс. рублей или на 29,5%, количество получателей трансфертов увеличится с 27 до 33 муниципальных образований.

5.6. Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов

Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов на 2009 год предусматриваются законопроектом в объеме 4 659 890,4 тыс. рублей, что на 408 117,4 тыс. рублей или на 9,6% выше утвержденного показателя на 2008 год.

Увеличение объема межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов обусловлено:

- ростом объемов трансфертов бюджету Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан на 347 389 тыс. рублей или на 8,2%;

- отражением по данному подразделу расходов на осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения, включая расходы по осуществлению этих полномочий, в сумме 60 728,4 тыс. рублей.

В соответствии с требованиями бюджетного законодательства расходов на осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения должны быть отражены по коду вида расходов 004 «Трансферты бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации».

В этой связи необходимо внести соответствующие изменения в Приложения 8-11 к законопроекту.

6. Сбалансированность проекта бюджета Республики Татарстан, государственный долг, расходы на обслуживание государственных долговых обязательств

6.1. Сбалансированность проекта бюджета Республики Татарстан

Бюджет Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов сбалансирован. Согласно законопроекту бюджет республики на годы планируется бездефицитным.

Состав источников финансирования дефицита бюджета республики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов отвечает требованиям бюджетного законодательства.

Информация об источниках финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов в разрезе источников представлена в таблице 16.

Таблица 16 (тыс. руб.)

Наименование показателя	Сумма
на 2009 год	на 2010 год	на 2011 год
ИСТОЧНИКИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТОВ БЮДЖЕТОВ	158 320,9	100 646,2	42 867,4
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета:	-208 409	-313 965,8	-235 367,8
- увеличение остатков средств бюджетов	-114 928 684,6	-119 ,8	-124 327 438,5
- уменьшение остатков средств бюджета	114 720 275,6	119 611 532	124 092 070,7
Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности РТ	150 000	150 000	200 000
Исполнение государственных гарантий РТ в валюте РФ в случае, если исполнение гарантом государственных и муниципальных гарантий ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу	17 176 860	17 153 148	17 152 940
Возврат бюджетных кредитов, предоставленных внутри страны в валюте РФ:	17 893 589,9	17 917 760	17 731 175,2
- возврат бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам из бюджета РТ	17 393 589,9	17 417 760	17 231 175,2
- возврат бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы РФ из бюджета РТ в валюте РФ	500 000	500 000	500 000
Предоставление бюджетных кредитов другим бюджетам бюджетной системы РФ из бюджета РТ в валюте РФ	500 000	500 000	500 000
ИСТОЧНИКИ ВНЕШНЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТОВ БЮДЖЕТОВ	-158 320,9	-100 646,2	-42 867,4
Исполнение государственных гарантий РТ в иностранной валюте в случае, если исполнение гарантом государственных и муниципальных гарантий ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу	-158 320,9	-100 646,2	-42 867,4
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ	0	0	0

Необходимо отметить, что показатели увеличения и уменьшения остатков средств бюджетов определены без учета планируемых объемов представления и погашения бюджетных кредитов, предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации. В этой связи необходимо внести соответствующие изменения в Приложения 1 и 2 к законопроекту.

6.2. Государственный долг, расходы на обслуживание государственных долговых обязательств

Законопроектом предлагается установить:

- верхний предел государственного внутреннего долга Республики Татарстан по состоянию на 1 января 2010 года в размере 17 153 148 тыс. рублей, на 1 января 2011 года – 17 152 940 тыс. рублей, на 1 января 2012 года – 17 100 236 тыс. рублей;

- верхний предел государственного внешнего долга Республики Татарстан по состоянию на 1 января 2010 года в размере 457 482,95 тысяч японских йен, на 1 января 2011 года – 194 851,75 тысяч японских йен, на 1 января 2012 года – 0 японских йен.

Государственный внутренний и внешний долг Республики Татарстан в годах в полном объеме будет состоять из обязательств по государственным гарантиям, предоставленным Республикой Татарстан.

Согласно законопроекту предельный объем государственного долга Республики Татарстан планируется установить на 2009 год в сумме 17 335 180,9 тыс. рублей, на 2010 год – 17 253 794,2 тыс. рублей, на 2011 год – 17 195 807,4 тыс. рублей.

Предлагаемые законопроектом предельные объемы государственного долга Республики Татарстан на годы не превышают прогнозируемые к утверждению общие годовые объемы доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, что соответствует ограничению, установленному пунктом 2 статьи 31 Бюджетного кодекса Республики Татарстан.

Предельный объем государственного долга республики будет иметь тенденцию к снижению и уменьшится в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 139 373,5 тыс. рублей или на 0,8%.

Динамика предельных объемов государственного долга Республики Татарстан в годах соответствует Основным направлениям бюджетной и налоговой политики Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов, представленным одновременно с законопроектом, согласно которым бюджетная политика в области государственного долга на годы будет направлена на цели недопущения увеличения долговой нагрузки на бюджет республики.

Законопроектом не предусматривается привлечение государственных внутренних и внешних заимствований, а также предоставление государственных гарантий Республики Татарстан.

В этой связи проекты Программ государственных внутренних и внешних заимствований Республики Татарстан на годы, проект Программы государственных гарантий Республики Татарстан на годы одновременно с законопроектом не предусматриваются.

Расходы на обслуживание государственного долга Республики Татарстан (процентные платежи) согласно законопроекту составят в 2009 году 848 396 тыс. рублей, в 2010 году – 899 267,8 тыс. рублей, в 2011 году – 952 301,6 тыс. рублей.

Планируемые объем государственного долга Республики Татарстан и расходы на его обслуживание в годах не превышают ограничений, установленных бюджетным законодательством.

7. Выводы

1. Проект закона Республики Татарстан «О бюджете Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» внесен в срок, установленный бюджетным законодательством. Документы и материалы к законопроекту представлены в полном объеме по перечню, установленному пунктом 4 статьи 61 Бюджетного кодекса Республики Татарстан.

2. Прогноз основных макроэкономических показателей, принятых за основу при составлении проекта бюджета республики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов, сформированный с учетом сложившихся тенденций развития экономики республики и на основе сценарных условий, разработанных на федеральном уровне, является реалистичным.

3. Представленный проект бюджета Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов сбалансирован.

4. Доходы бюджета Республики Татарстан на 2009 год прогнозируются в объеме 97 385 094,7 тыс. рублей. По сравнению с показателем, утвержденным законом о бюджете на 2008 год, рост составит 119,5% или 15 868 903,2 тыс. рублей.

Прогноз на  годы – 102 357 737,8 тыс. рублей и 106 896 263,3 тыс. рублей соответственно, рост к предыдущему году – 105,1% и 104,4%.

Объемы прогнозируемых доходов определены на основе Прогноза социально-экономического развития Республики Татарстан на 2009 год и на годы, и при условии достижения заложенных в нем показателей предложенный прогноз поступлений доходов является реалистичным.

5. Общий объем расходов бюджета республики на 2009 год предусмотрен в сумме 97 385 094,7 тыс. рублей, что на 13,8% выше уровня расходов, утвержденных на 2008 год.

Расходы бюджета Республики Татарстан на 2010 и 2011 годы запланированы в суммах 102 357 737,8 тыс. рублей и 106 896 263,3 тыс. рублей соответственно. Объем расходов в 2010 году увеличится на 5,1% по сравнению с 2009 годом, в 2011 году – на 4,4% по сравнению с 2010 годом.

На исполнение публичных нормативных обязательств планируется направить в 2009 году 10,8% от общей суммы расходов бюджета республики, в 2010 году – 10,7%, в 2011 году – 11,2%.

6. На реализацию мероприятий ведомственных целевых программ в 2009 году планируется направить средства в объеме 48 482 877,2 тыс. рублей или 54,9% от общей суммы расходов бюджета республики на 2009 год (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий).

В расходах бюджета на 2010 и 2011 годы средства на исполнение ведомственных целевых программ предусматриваются на уровне 44,6% и 45,8% соответственно, что потребует при формировании проекта бюджета республики на 2010 и 2011 годы корректировки объемов бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных программ до уровня, установленного Программой реформирования региональных финансов Республики Татарстан на годы (не менее чем 50% расходов бюджета).

7. По отражению в законопроекте источников финансирования дефицита бюджета отмечается внутренняя несогласованность отдельных показателей, что требует уточнения и доработки Приложений 1 и 2 к законопроекту.

8. Межбюджетные отношения на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов сформированы с учетом завершения переходного периода проводимой реформы местного самоуправления.

9. По отражению в законопроекте расходов на предоставление отдельных межбюджетных трансфертов.

В соответствии с требованиями бюджетного законодательства средства:

- на осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения должны быть отражены по коду вида расходов 004 «Трансферты бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации»;

- на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам на стимулирование социально-экономического развития и качественного управления финансами должны быть отражены в подразделе 1104 «Иные межбюджетные трансферты» раздела 11 «Межбюджетные трансферты».

В этой связи необходимо внести соответствующие изменения в Приложения 8-11 к законопроекту.

10. Законопроект нуждается в доработке на предмет устранения недостатков редакционного характера. Замечания по законопроекту представлены в Приложении 6.

Председатель Счетной палаты

Республики Демидов

										Приложение 1
Информация об отклонениях прогнозов социально-экономического развития Республики Татарстан по отдельным макроэкономическим показателям
Наименование параметра	2008 год	2009 год	2010 год
Прогноз социально-экономического развития Республики Татарстан на 2008 год и на период 2009- 2010 годы	Прогноз социально-экономического развития Республики Татарстан на 2009 год и на годы (оценка)	Отклонение	Прогноз социально-экономическо-го развития Республики Татарстан на 2008 год и на период 2009- 2010 годы	Прогноз социально-экономического развития Республики Татарстан на 2009 год и на годы	Отклонение	Прогноз социально-экономического развития Республики Татарстан на 2008 год и на период 2009- 2010 годы	Прогноз социально-экономического развития Республики Татарстан на 2009 год и на годы	Отклонение
в абс. показ.	в %	в абс. показ.	в %	в абс. показ.	в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Валовой региональный продукт, млрд. руб.	756,0	950,0	194,0	25,7	825,0	1 110,0	285,0	34,5	900,0	1 300,0	400,0	44,4
Индекс потребительских цен в среднем за год	107,6	110,5	2,9	-	106,8	106,8	-	-	106,3	106,0	-0,3	-
Объем отгруженной продукции (работ, услуг) в действующих ценах, млн. руб.	,0	,0	,0	33,8	,0	1 ,0	,0	39,0	,0	1 ,0	,0	44,2
Валовая продукция сельского хозяйства, млн. руб.	97 865,0	,0	25 105,0	25,7	,0	,0	31 949,0	29,6	,0	,0	36 991,0	31,0
Объем инвестиций в основной капитал, млн. руб.	,0	,0	46 831,0	21,3	,0	,0	78 322,0	31,3	,0	,0	,0	40,1
Прибыль, млрд. руб.	112,0	172,0	60,0	53,6	113,0	175,2	62,2	55,0	115,0	177,0	62,0	53,9
Оборот розничной торговли в действующих ценах каждого года, млн. руб.	,0	,0	44 393,0	13,7	,0	,0	67 573,0	17,4	,0	,0	83 398,0	18,1
Фонд заработной платы, млн. руб.	,0	,0	40 028,0	19,4	,0	,0	58 710,0	24,6	,0	,0	78 220,0	28,6
Экспорт товаров, млн. долл. США	12 350,0	18 884,0	6 534,0	52,9	12 700,0	18 561,0	5 861,0	46,1	12 950,0	18 259,0	5 309,0	41,0
Импорт товаров, млн. долл. США	1 620,0	2 398,0	778,0	48,0	1 830,0	2 878,0	1 048,0	57,3	2 040,0	3 367,0	1 327,0	65,0
Средняя заработная плата, руб.	12 890,0	14 850,0	1 960,0	15,2	14 995,0	18 090,0	3 095,0	20,6	17 310,0	21 400,0	4 090,0	23,6
Доходы на душу населения (в среднем за месяц), руб.	13 654,0	14 625,0	971,0	7,1	15 805,0	17 690,0	1 885,0	11,9	18 199,0	20 765,0	2 566,0	14,1
Обеспеченность жильем (кв. м. общей площади)	22,0	22,1	0,1	0,5	22,5	23,0	0,5	2,2	23,0	23,4	0,4	1,7

Приложение 2