Счетная палата Республики Татарстан. Информационный бюллетень №1 (17)`2009 (стр. 16 )

По подразделу «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» раздела «Национальная оборона» не исполнение уточненных плановых назначений на 13% объясняется тем, что своевременно не были проведены торги по приобретению соответствующих товаров, работ, услуг.

По подразделу «Коммунальное хозяйство» раздела «Жилищно-коммунальное хозяйство» не исполнение уточненных плановых назначений на 2%, объясняется тем, что своевременно не были проведены торги по приобретению соответствующих товаров, работ, услуг за счет средств бюджета РТ, выделенных по распоряжению Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 в сумме 660 тыс. рублей на приобретение мобильных установок типа А-400 для утилизации биоотходов.

По подразделам «Дошкольное образование» и «Общее образование» раздела «Образование» общее не исполнение уточненных плановых назначений на 4%, объясняется тем, что своевременно не израсходованы средства бюджета РТ, выделенные на компенсацию увеличения тарифов по коммунальным услугам в сумме 5 885 тыс. рублей, на содержание школьных автобусов в сумме 57 тыс. рублей, на выплату персонифицированных адаптационных выплат в сумме 2 514 тыс. рублей.

По подразделу «Культура» раздела «Культура, кинематография, средства массовой информации» не исполнение уточненных плановых назначений на 30%, объясняется тем, что в связи с отсутствием документов, подтверждающих выполнение работ, остались неиспользованными средства бюджета РТ, выделенные по распоряжению Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 в сумметыс. рублей на капитальный ремонт районного Дома культуры.

Кассовые расходы консолидированного бюджета Сармановского района в 2007 году в разрезе по кварталам распределились следующим образом:

- за I квартал –тыс. рублей (16,9% от общего объема);

- за II квартал –тыс. рублей (20,2%);

- за III квартал – тыс. рублей (26,3%);

- за IV квартал – тыс. рублей (36,6%).

Таким образом, в проверяемом периоде основной объем кассовых расходов консолидированного бюджета Сармановского района приходится на конец финансового года.

Общий объем расходов бюджета Сармановского муниципального района, произведенных в 1 полугодии 2008 года, составил тыс. рублей:

тыс. рублей

КЭК	Раздел, подраздел	Утв. план 2008 г	Уточн. план 2008 г.	Факт на 1.07.2008	% исп. к утв. плану	% исп. к уточн. плану
0100	Общегосударственные вопросы	37 727	41 836	23 795	63,1	56,9
0200	Национальная оборона	1 323	1 584	670	50,6	42,3
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	96	384	233	242,7	60,7
0400	Национальная экономика	-	13 178	1 878	-	14,3
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	20 675	64 797	21 205	102,6	32,7
0700	Образование				57,1	49,3
0800	Культура, кинематография, средства массовой информации	28 010	40 716	27 430	97,9	67,4
0900	Здравоохранение, физкультура и спорт	61 789	67 631	29 455	47,7	43,6
1000	Социальная политика	15 666	24 261	8 250	52,7	34
	ИТОГО РАСХОДОВ				62,2	46,7
	Дефицит, профицит ( - , + )	-	-	37 551

По состоянию на 1.07.2008 сумма остатка неиспользованных денежных средств, находившихся на счетах бюджета, составляла 64 320,9 тыс. рублей ,1 тыс. рублей - средства, полученные в 1 полугодии 2008 года), из них:

1. За счет собственных доходов – 11 767,8 тыс. рублей.

2. За счет средств федерального бюджета –тыс. рублей;

3. За счет средств бюджета РТ – 33 550,1 тыс. рублей.

Анализ динамики изменений кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Сармановского муниципального района

По состоянию на 1.01.2006 кредиторская задолженность бюджета Сармановского муниципального района составляла 63 351,4 тыс. рублей. В течение года кредиторская задолженность сократилась на 2 624,6 тыс. рублей или 4,1% и составила по состоянию на 1.01.2 726,8 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность за счет бюджетных средств по состоянию на 1.01.2006 составляла 40 617,3 тыс. рублей. В течение года дебиторская задолженность сократилась на 927 тыс. рублей и составила 39 690,3 тыс. рублей, в том числе задолженность по бюджетным кредитам, выданным сельскохозяйственным производителям в годах –тыс. рублей.

В течение 2007 года кредиторская задолженность бюджета Сармановского района сократилась на 4 218,7 тыс. рублей и по состоянию на 1.01.2008 составила 56 508,1 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность бюджетных учреждений в течение 2007 года увеличилась на 596,6 тыс. рублей и по состоянию на 1.01.2008 согласно данным годового бухгалтерского отчета об исполнении местного бюджета составила 40 286,9 тыс. рублей, в том числе на суммутыс. рублей – бюджетные кредиты, выданные в годах.

За 1 полугодие 2008 года кредиторская задолженность бюджета Сармановского муниципального района увеличилась на 25 593,3 тыс. рублей и по состоянию на 1.07.2008 составила 82 101,4 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность бюджетных учреждений в течение 1 полугодия 2008 года сократилась на 537,5 тыс. рублей и по состоянию на 1.07.2008 составила, согласно месячной бухгалтерской отчетности 39 749,4 тыс. рублей, в том числе на суммутыс. рублей - бюджетные кредиты, выданные в годах.

Проверкой МУ «Отдел образования Сармановского муниципального района» установлено, что в составе переданных обязательств – кредиторской и дебиторской задолженности, имеется задолженность с истекшим сроком исковой давности, в том числе дебиторская – в сумме 1 355,1 тыс. рублей, кредиторская – 299,9 тыс. рублей.

В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» учреждением не проведена инвентаризация финансовых обязательств и расчетов на общую сумму 39 341,3 тыс. рублей, в том числе в 2006 году – 20 185,8 тыс. рублей, в 2007 году – 19 155,5 тыс. рублей. В то же время, к проверке частично представлены акты сверок с поставщиками и подрядчиками, проведенные в течение года.

Не проведение инвентаризации финансовых обязательств привело к нарушению приказа Минфина РФ от 01.01.2001 №25н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету», т. к. указанные задолженности не были списаны на забалансовый счет.

В ходе проверки издан приказ по учреждению о списании задолженностей на забалансовые счета: дебиторская задолженность в сумме 1 355,1 тыс. рублей списана на забалансовый счет 04/1 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов», кредиторская задолженность в сумме 299,9 тыс. рублей списана на забалансовый счет 04/2 «Списанная кредиторская задолженность».

Таким образом, непринятие мер по взысканию дебиторской задолженности привело к безрезультатным расходам бюджета, нарушен принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств

Бюджетные кредиты

По состоянию на 1.01.2006 общий объем бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета в годах 30 сельскохозяйственным предприятиям района, составлял 36 398 тыс. рублей. Кредиты выданы по распоряжениям главы администрации Сармановского района.

В нарушение статей 6, 76 Бюджетного кодекса РФ устанавливающих одним из условий предоставления бюджетного кредита его возмездность и плату за пользование, указанные бюджетные кредиты предоставлялись на безвозмездной основе.

На 1.01.2006 из общей суммы кредитов возвращено 1 255,6 тыс. рублей или 3,3%.

Проверкой установлено, что определением Арбитражного суда РТ (дело №А65-139/2003-С14-26) от 01.01.2001 в отношении АООТ «Сармановская сельхозтехника» было введено внешнее управление.

Юридическим отделом исполкома 5.09.2003 в Арбитражный суд РТ направлено требование о включении в реестр кредиторов Сармановский районный финансовый отдел. Суд определил включить требование Сармановского районного финансового отдела с очередностью погашения в составе третьей очереди в сумме 24 115,9 тыс. рублей. Конкурсное производство по отношению к АООТ «Сармановская сельхозтехника» не завершено.

В отношении оставшихся 16 сельскохозяйственных предприятий района, имеющих задолженность перед местным бюджетом, определениями Арбитражного суда РТ вынесено решение о завершении конкурсного производства и ликвидации.

Таким образом, в связи с исключением из государственного реестра юридических лиц предприятий-дебиторов задолженность по бюджетным кредитам подлежит списанию на общую сумму 7 471,4 тыс. рублей.

В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 №25н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» нереальная к взысканию задолженность 14 сельскохозяйственных предприятий в сумме 7 471,4 тыс. рублей не списана.

Фактически, с учетом списания задолженности ликвидированных сельхозпредприятий, задолженность сельхозтоваропроизводителей перед местным бюджетом по бюджетным кредитам составляет 28 926,6 тыс. рублей.

Средства местного бюджета в сумме 28 926,6 тыс. рублей, выданные сельхозпредприятиям района, числятся в дебиторской задолженности свыше 3 лет.

В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ денежные средства в сумме 28 926,6 тыс. рублей израсходованы неэффективно.

В ходе проверки начата работа по списанию имеющейся задолженности сельхозтоваропроизводителей. От имени Совета и исполкома Сармановского муниципального района в МРИ ФНС РФ №13 направлены запросы о предоставлении выписок из Единого государственного реестра юридических лиц по сельхозпредприятиям, имеющим задолженность перед местным бюджетом. Вопрос о списании задолженности перед местным бюджетом сельхозтоваропроизводителей, исключенных из Единого государственного реестра юридических лиц, предполагается рассмотреть на сессии Совета Сармановского муниципального района.

Муниципальный долг

В соответствии с решением Совета района от 8.12.2005 №23 верхний предел муниципального долга по состоянию на 1.01.2007 установлен в размере 1 968 тыс. рублей, в том числе верхний предел обязательств по муниципальным гарантиям – 1 968 тыс. рублей.

В Сармановском районе соблюдаются установленные БК РФ требования к соотношению предельного объема муниципального долга к величине собственных доходов. Так, в годах данное соотношение составило 0,02 (при установленном нормативе не более 1).

тыс. рублей

Вид долговых обязательств	на 1.01.2007	на 1.01.2008	на 1.07.2008
кредитные соглашения	-	-	-
муниципальные гарантии	1 968	1 968	1 968
Муниципальный долг, итого	1 968	1 968	1 968

Объем принятых на 1.01.2007 муниципальных гарантий сформирован следующим образом.

В соответствии с договором поручительства от 4.10.2000 1 на администрацию Сармановского района возложена функция поручителя по беспроцентному кредиту, предоставленному Министерством финансов РТ сахарный завод» в сумме 1 968 тыс. рублей на основании договора о предоставлении бюджетного кредита от 4.10.2000 № 000. Срок действия договора поручительства – до 1.10.2001.

После окончания срока действия и по настоящее время договор поручительства не пролонгирован. Срок исковой давности истек в 2004 году.

Обстоятельства возникновения в годах фактических обязательств бюджета района в сумме 1 968 тыс. рублей не соответствуют определению условий, влекущих принятие обязательств по муниципальному долгу, в том числе – муниципальным гарантиям.

Таким образом, в нарушение положений статей 100 и 115 Бюджетного кодекса РФ при утверждении бюджета района на 2006, 2007, 2008 годы к муниципальному долгу и муниципальным гарантиям Советом, исполкомом Сармановского района неправомерно отнесены обязательства в сумме 1 968 тыс. рублей, фактически таковыми не являющимися.

Целевое и эффективное использование средств бюджета РТ, передаваемых в форме межбюджетных трансфертов, и средств бюджета муниципального образования «Сармановский муниципальный район»

Проверка целевого использования средств бюджета РТ, поступивших в бюджет Сармановского района в 2006–2007 годах и 1-м полугодии 2008 года, а также использования в указанном периоде средств местного бюджета проведена сплошным порядком по документам и информации Территориального отделения ДК МФ РТ по Сармановскому району. На поступившие суммы представлены реестры финансирования в разрезе бюджетополучателей с указанием даты финансирования, № п/п, КБК, назначения платежа, поставщика работ, услуг, суммы платежа, источников финансирования.

МУ «Служба капитального строительства» Сармановского муниципального района заключен с объединение Елабужский автомобильный завод» государственный контракт от 01.01.2001 №52-а-09-37 на проведение работ по капитальному ремонту здания общежития ПУ-91 в сумме 10 261,4 тыс. рублей.

Согласно справкам о стоимости выполненных работ и затрат формы №КС-3 и актам о приемке выполненных работ формы №КС-2 в годах на оплату произведенных на объекте работ израсходованы средства бюджета РТ в сумме 7 555 тыс. рублей, в том числе в 2006 году - 1 470,5 тыс. рублей.

Контрольным обмером установлено, что в акты о приемке работ формы №КС-2 включены и оплачены объемы работ, фактически не выполненные, на общую сумму 396,97 тыс. рублей.

Таким образом, подрядной организации необоснованно перечислены средства бюджета РТ в сумме 396,97 тыс. рублей.

Согласно акта Территориального отделения Департамента казначейства МФ РТ по Сармановскому району от 4.10.2008 до завершения проверки подрядчиком – «ЕлАЗ» недостающие работы выполнены в полном объеме на общую сумму 396,97 тыс. рублей.

Согласно договору об организации, осуществлении и контроле за казначейским исполнением местного бюджета, заключенному с Финансово-бюджетной палатой Сармановского муниципального района, на Территориальное отделение Департамента казначейства МФ РТ по Сармановскому району возложены следующие функции:

- осуществлять казначейское исполнение местного бюджета;

- контролировать своевременность совершения операций со средствами местного бюджета, а также целевое использование средств местного бюджета;

- проводить работу по контролю за соблюдением действующего законодательства Республики Татарстан в части исполнения местного бюджета.

Неправильное применение в годах и 1-м полугодии 2008 года отдельных положений Бюджетного кодекса РФ, приказов Минфина РФ н, от 8.12.2006 № 000н, от 01.01.2001 №74н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» и Общероссийского классификатора основных фондов (далее – ОКОФ) при составлении и исполнении сметы доходов и расходов должностными лицами бюджетных учреждений, привело к несоответствию экономического содержания использованных при кассовом исполнении подстатей бюджетной классификации требованиям указанных нормативных документов.

Выборочной проверкой кассовых расходов по КБК 226 «Прочие услуги», 225 «Услуги по содержанию имущества», 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям», 310 «Увеличение стоимости основных средств» и 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в нарушение указанных нормативных актов установлены факты отражения по подстатьям бюджетной классификации расходов, произведенных за счет средств местного бюджета на общую сумму 4 703,5 тыс. рублей, по своему экономическому содержанию не соответствующих требованиям данных Указаний.

В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ, устанавливающей принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, согласно статье 289 БК РФ в годах бюджетными учреждениями и бюджетами сельских поселений Сармановского района допущено нецелевое использование средств местного бюджета в общей сумме 4 703,5 тыс. рублей.

Установлены факты расходования бюджетных средств, выходящие за пределы периодов финансирования, что противоречит п. п. 2, 5 ст. 242 Бюджетного кодекса РФ, согласно которой лимиты бюджетных обязательств прекращают свое действие 31 декабря, а остаток неиспользованных средств завершившегося года подлежит учету в качестве остатка средств на начало следующего финансового года на едином счете бюджета, в связи с чем, расходы следующего финансового года не могут быть осуществлены за счет лимитов бюджетных обязательств предыдущего финансового года.

Всего, таким образом, в нарушение статьи 38 и в соответствие со статьей 289 БК РФ, за счет средств местного бюджета использовано не по целевому назначению 223,7 тыс. рублей.

В ходе проверки уведомлениями Финансово-бюджетной палаты бюджетным учреждениям, допустившим нарушения на указанную сумму, сокращены лимиты бюджетных ассигнований.

Проверка соблюдения законодательства при размещении муниципального заказа

Решением Совета Сармановского муниципального района от 2.03.2006 №55 «Об утверждении порядка формирования, размещения, исполнения и контроля за исполнением муниципального заказа» в целях оптимизации процесса управления муниципальным заказом и повышения эффективности закупок продукции для муниципальных нужд утверждено Положение о муниципальном заказе на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Сармановского муниципального района. В соответствии с данным решением исполнительный комитет Сармановского муниципального района (далее – исполком) осуществляет функции муниципального заказчика, утверждает список единственных исполнителей муниципального заказа. Координацию и контроль за проведением процедур размещения муниципальных контрактов осуществляет отдел территориального развития исполнительного комитета Сармановского муниципального района (далее – отдел).

В проверяемом периоде утвержденный Положением регламент размещения муниципального заказа не соблюдался в части выполнения следующих функций:

1. «Формирование муниципального заказа»:

- структурными подразделениями исполнительного комитета района, органами местной администрации района, органами местного самоуправления района, являющимися распорядителями бюджетных средств, муниципальный заказ на основе приоритетных направлений социального и экономического развития района не формируется;

- после утверждения бюджета района и его бюджетной росписи на основе показателей, установленных местным бюджетом, отделом совместно с финансово-бюджетной палатой не осуществляется подготовка сводного реестра закупок на поставку товаров (работ, услуг).

2.«Размещение муниципального заказа»:

- согласно Положению при размещении муниципального заказа не допускается заключение муниципальных контрактов на закупку товаров (работ, услуг), не предусмотренных сводным реестром закупок. Однако сводный реестр закупок отсутствует.

Согласно представленной информации в годах проведено 492 закупки:

тыс. рублей

Способы закупок	2006 год	2007 год
Кол-во закупок	Цена	Экономия	Кол-во закупок	Цена	Экономия
Стартовая	Итоговая	Сумма	%	Стартовая	Итоговая	в тыс. рублях	%
Открытый конкурс	28	59 842,1	58 228,6	1 613,5	2,7	105	135 228,7	133 708,8	1 519,9	1,1
Электронный аукцион	53	4 717,1	4 460,5	256,6	5,4	15	2 881,9	2 553,9	328,0	11,4
Открытый аукцион	-	-	-	-	-	5	6 339,3	6 130,0	209,3	3,3
Запрос котировок	37	4 827,5	4 688,7	138,8	2,9	44	10 146,3	9 105,5	1 040,8	10,3
Единственный источник	99	34 830,0	34 830,0	-	-	106	64 511,7	64 511,7	-	-
ИТОГО	217	104 216,7	102 207,8	2 008,9	1,9	275	219 107,9	216 009,9	3 098,0	1,4

В 1 полугодии 2008 года проведено 147 закупок:

тыс. рублей

Способы закупок	1 полугодие 2008 года
Кол-во закупок	Цена	Экономия
Стартовая	Итоговая	Сумма	%
Открытый конкурс	4	896,1	896,1	-	-
Электронный аукцион	5	2 213,5	2 158,5	55,0	2,5
Открытый аукцион	105	114 152,4	114 102,4	50,0	0,04
Запрос котировок	8	1 379,7	1 300,9	78,8	5,7
Единственный источник	25	50 286,8	50 286,8	-	-
ИТОГО	147	168 928,5	168 744,7	183,8	0,1

Проверкой установлено, что исполкомом с нарушениями нормативных правовых документов, регламентирующих размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, заключены с поставщиками контракты на общую сумму 1 417,9 тыс. рублей.

При размещении муниципального заказа уполномоченными органами на сумму 1 021,9 тыс. рублей заключены контракты с организациями, признанными без достаточных оснований единственными поставщиками. Кроме того, заказы на поставку продуктов питания для пришкольных лагерей в объеме 396 тыс. рублей размещены путем проведения запроса котировок цен, а не через аукцион.

Земельные и имущественные отношения

Палата имущественных и земельных отношений Сармановского муниципального района (далее – Палата) действует на основании Положения, утвержденного на заседании представительного органа муниципального образования от 01.01.2001 №36. До указанного периода Палата являлась территориальным подразделением Министерства земельных и имущественных отношений РТ.

Аренда земли

Согласно представленным Палатой данным об аренде земли на конец 2006 года действовал 331 договор аренды земли общей площадью 49 261 га. Сумма начисленной арендной платы составила 3 045,4 тыс. рублей, поступило в консолидированный бюджет района 2 463,8 тыс. рублей или 80,9% от начисленной суммы. По итогам за 2006 год в бюджет района недопоступило арендной платы в сумме 581,6 тыс. рублей.

В 2007 году действовало 420 договоров аренды земли общей площадью 49 791,3 га. Начислена арендная плата в сумме 2 171,8 тыс. рублей, поступило 1 732,2 тыс. рублей (79,76 %), недопоступление составило 439,6 тыс. рублей.

В первом полугодии 2008 года действовало 388 договоров аренды земельных участков общей площадью 29 578,1 га. Начислена арендная плата - 1 273 тыс. рублей, поступило - 390,6 тыс. рублей (30,7 %), недопоступило - 882,4 тыс. рублей.

Учет задолженности в разрезе договоров аренды земельных участков Палатой не ведется. Меры по взысканию задолженности в консолидированный бюджет района Палатой не принимаются.

Выборочной проверкой арендных отношений установлено, что на территории Петровско-заводского сельского поселения ведется промышленная добыча грунта. Разрешительная документация на разработку карьера, а также договор аренды земельного участка отсутствуют.

В соответствии с п. 20 с. 14 Федерального закона от 6.10.2003 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» осуществление земельного контроля за использованием земель поселения относится к вопросам местного значения. Площадь разработанного карьера предположительно составляет 5000 кв. м. Кадастровая стоимость земли под промышленными объектами по данным Отдела №25 Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Сармановскому району в с. Петровский Завод составляет 95,93 рублей кв. м.

Таким образом, консолидированный бюджет района за август-сентябрь 2008 года не дополучил доходов от использования земли порядка 79,9 тыс. рублей.

Продажа земли

За проверяемый период путем проведения двух аукционов Палатой реализованы земли сельскохозяйственного назначения общей площадью 15 325,4 га. В консолидированный бюджет муниципального района поступило 18 336,8 тыс. рублей.

Аренда имущества

Согласно представленным Палатой сведениям на конец 2006 года действовало 8 договоров аренды муниципального имущества площадью 260,4 кв. м на общую сумму 24,9 тыс. рублей в месяц. Сумма начисленной арендной платы составляет 299,3 тыс. рублей, в том числе для оплаты в местный бюджет – 149,6 тыс. рублей, поступило – 156,8 тыс. рублей.

В 2007 году действовало 6 договоров аренды муниципального имущества площадью 198,35 кв. м на общую сумму 18,9 тыс. рублей в месяц. Начисленная сумма арендной платы составляет 227,3 тыс. рублей, в том числе для оплаты в районный бюджет – 113,6 тыс. рублей, поступило – 110,7 тыс. рублей.

На 1.07.2008 действовало 6 договоров аренды муниципального имущества площадью 554,6 кв. м на общую сумму 21,9 тыс. рублей в месяц. Сумма начисленной арендной платы составляет 131,5 тыс. рублей, в том числе для оплаты в районный бюджет – 65,8 тыс. рублей, поступило – 65,3 тыс. рублей.

Задолженность по договорам аренды имущества отсутствует.

Расчет арендной платы в 2006 году Палатой производился в соответствии с постановлением Кабинета Министров РТ «О мерах по обеспечению поступлений от сдачи в аренду государственного имущества».

Продажа имущества

Согласно предоставленной информации в проверяемом периоде Палатой продан один объект недвижимого имущества: часть здания ветлечебницы (1 этаж) площадью 237,7 кв. м. Указанное имущество выставлено на торги в соответствии с распоряжением Палаты от 1.02.2008 №36.

В соответствии с отчетом /07–н об определении рыночной стоимости административного здания, расположенного по адресу: РТ, Сармановский район, с. Сарманово, 131, начальная цена лота составила 148 тыс. рублей. Согласно протоколу о результатах торгов (аукциона) объект продан с торгов за сумму 156,9 тыс. рублей. С покупателем заключен договор купли–продажи на аукционе недвижимого имущества находящегося в муниципальной собственности от 01.01.2001 № 1.

Муниципальная собственность

В соответствии с актом приема–передачи в муниципальную собственность Сармановского муниципального района № 000–316 от 01.01.2001 Министерство земельных и имущественных отношений РТ передало Сармановскому муниципальному району государственное имущество, которое включало имущество образовательных учреждений района балансовой стоимостью 379 528 тыс. рублей и имущество учреждений здравоохранения района балансовой стоимостью 186 074,3 тыс. рублей.

В ходе проверки установлено, что часть переданного имущества на балансе учреждений образования и здравоохранения района не числится.

Таким образом, в нарушение п.1 ст.1, п.5 ст.8 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 и п. 10, п. 14 приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» №25н от 01.01.2001, имущество общей балансовой стоимостью 5915 тыс. рублей МУ «Отдел образования Сармановского муниципального района» и ЦРБ» не принято на бухгалтерский учет. В ходе проверки указанные нарушения бухгалтерского учета устранены.

В соответствии с приказом Минэкономразвития РФ, Минфина РФ и Федеральной службы государственной статистики № 000/120н/139 от 2.10.2006 «О проведении переоценки основных средств и нематериальных активов бюджетных учреждений» проведена переоценка указанного имущества. Балансовая стоимость имущества после переоценки составила –,8 тыс. рублей.

Управление сельского хозяйства и продовольствия

Сармановского муниципального района

Основными задачами управления в пределах своих полномочий являются обеспечение эффективной работы системы агропромышленного комплекса Сармановского района; качества, конкурентоспособности и безопасности сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия; эффективного управления государственной собственностью в агропромышленном комплексе Сармановского района.

Общая площадь сельхозугодий в 2007 году составила 108,4 тыс. га, сократилась по сравнению с 2005 годом на 1,5 тыс. га или на 1,4%. Площадь пашни в 2007 году по сравнению с 2005 годом сократилась на 2 тыс. га или 2,1% (с 98 тыс. га до 96 тыс. га).

Денежная выручка от реализации продукции, работ и услуг с 2005 года по 2007 год выросла на 593 482 тыс. рублей или в 3,3 раза (с 256 040 тыс. рублей до 849 522 тыс. рублей). В 2007 году сельскохозяйственными производителями района получена прибыль 73 015 тыс. рублей, 2005 год хозяйства района завершили с убытком 275 889 тыс. рублей.

Среднегодовая численность работников агропромышленного комплекса в 2007 году по сравнению с 2005 годом сократилась на 410 человек - с 2702 до 2,2 %).

За период с 1.01.2006 по 1.01.2008 наблюдается увеличение кредиторской (в 3 раза) и дебиторской (в 10 раз) задолженности сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Дебиторская задолженность на 1.01.2006 составляла 36 202 тыс. рублей, по состоянию на 1.01.2008 – 364 369 тыс. рублей. Кредиторская задолженность на 1.01.2006 составляла 544 098 тыс. рублей, по состоянию на 1.01.2008 – 1 664 413 тыс. рублей.

Финансирование расходов на содержание аппарата управления в 2006 году осуществлялось по следующим разделам бюджетной классификации РФ: ведомство 082, подраздел 0405, целевая статья 0 вид расходов 006.

Выборочной проверкой целевого и эффективного использования в проверяемом периоде управлением бюджетных средств и закрепленного государственного имущества, правильности ведения бухгалтерского учета, достоверности бухгалтерской отчетности нарушений не установлено.

Выводы

В 2006–2007 годах и 1-м полугодии 2008 года бюджетными учреждениями Сармановского муниципального района при расходовании средств бюджета РТ и местного бюджета допущены нарушения на общую сумму,1 тыс. рублей, из них:

1. Необоснованное использование средств бюджета РТ - 397 тыс. рублей.

2. Нецелевое использование средств местного бюджета – 4 927,2 тыс. рублей.

3. Недостатки (неэффективная деятельность) при расходовании бюджетных средств - 28 926,6 тыс. рублей.

4. Нарушения при размещении муниципального заказа – 1 417,9 тыс. рублей.

5. Недостатки (неэффективная деятельность) при использовании земельных ресурсов и муниципальной собственности – 1 021,2 тыс. рублей.

6. Нарушения бухгалтерского учета – 58 567,7 тыс. рублей.

7. Прочие нарушения – 2 090,5 тыс. рублей.

Всего по установленным фактам в ходе проверки исполнительным комитетом принято мер и устранено нарушений на сумму 63 934,5 тыс. рублей.

Предложения

В исполнительный комитет Сармановского муниципального района направить информацию об итогах проверки. Указать на необходимость принятия мер по выявленным нарушениям.

Аудитор Счетной палаты

Республики Татарстан

ОТЧЕТ

о результатах проверки использования средств бюджета РТ,

выделенных в 2007 году и 1-м полугодии 2008 года Управлению капитального строительства и реконструкции исполнительного комитета МО «Город Казань»

на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт

автомобильных дорог города Казани

Основания для проведения контрольного мероприятия: План работы Счетной палаты РТ на 2008 год, распоряжение Председателя Счетной палаты РТ на проведение контрольного мероприятия от 6.10.2008 №ШД-882.

Цель:  контроль использования средств бюджета РТ, выделенных на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт автомобильных дорог Казани.

Предмет контрольного мероприятия: соответствие произведенных расходов средств бюджета РТ законодательным и нормативным актам Российской Федерации и Республики Татарстан.

Объекты: Управление капитального строительства и реконструкции исполнительного комитета МО «Город Казань», объекты строительства, реконструкции и капитального ремонта автомобильных дорог.

Проверяемый период деятельности: 2007 год и 1-е полугодие 2008 года.

Сроки проведения: с 6 по 28 октября 2008 года.

Общая сумма установленных нарушений: 527 961,3 тыс. рублей.

Результаты контрольного мероприятия

В 2007 году и 1-м полугодии 2008 года средства бюджета РТ на финансирование работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту автомобильных дорог города Казани предусматривались следующими нормативными документами:

- распоряжением Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 (с учетом изменений, внесенных распоряжениями Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 , 5.03.2008 ) за счет дополнительно полученных доходов бюджета РТ на погашение задолженности за выполненные работы по приведению в нормативное состояние дорожно-уличной сети Казани – 500 000 тыс. рублей.

Финансирование за счет средств бюджета РТ в сумме 500 000 тыс. рублей произведено по смете Министерства транспорта и дорожного хозяйства РТ. Лимиты бюджетных ассигнований доведены до управления уведомлением Минтранса РТ о бюджетных ассигнованиях на 2007 год б/н, б/д по следующим КБК: КВСР 104, КФСР 0408, КЦСР 3 КВР 365, КЭС 310, ДФК 00000, ДКР 200, ДЭК 102600;

- распоряжением Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 (с учетом изменений, внесенных распоряжениями Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 , 22.02.2008 , 25.04.2008 ) за счет дополнительно полученных доходов бюджета РТ на приведение в нормативное состояние дорожно-уличной сети Казани – тыс. рублей.

Финансирование за счет средств бюджета РТ в сумме 335 200 тыс. рублей произведено по смете Министерства транспорта и дорожного хозяйства РТ. Лимиты бюджетных ассигнований доведены до управления уведомлением Минтранса РТ о бюджетных ассигнованиях на 2007 год б/н, б/д по следующим КБК:

- КВСР 104, КФСР 0408, КЦСР 3 КВР 365, КЭС 310, ДФК 00000, ДКР 200, ДЭК 102600 – 313 580 тыс. рублей;

- КВСР 104, КФСР 0408, КЦСР 3 КВР 365, КЭС 225, ДФК 00000, ДКР 200, ДЭК 102600 – 21 620 тыс. рублей;

- распоряжением Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 (с учетом изменений, внесенных распоряжением Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 ) за счет дополнительно полученных доходов бюджета РТ на финансирование работ по приведению в нормативное состояние автодорог Казани – 500 000 тыс. рублей.

Лимиты бюджетных ассигнований за счет средств бюджета РТ в сумме 500 000 тыс. рублей доведены до управления уведомлением МУ «Финансовое управление г. Казани» об изменении бюджетных ассигнований на 2008 год от 01.01.2001 №МФ 296/Г.

- распоряжением Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 за счет дополнительно полученных доходов бюджета РТ на финансирование Программы по обеспечению автомобильными дорогами новых микрорайонов массовой малоэтажной и многоквартирной застройки на 2007 год в городе Казани – 72 049,8 тыс. рублей.

Финансирование за счет средств бюджета РТ в сумме 72 049,8 тыс. рублей произведено через бюджет Казани. Лимиты бюджетных ассигнований доведены до управления уведомлением МУ «Финансовое управление г. Казани» об изменении бюджетных ассигнований на 2007 год от 01.01.2001 №МФ 1530/Г по следующим КБК:

- КВСР 829, КФСР 0408, КЦСР 3 КВР 594, КЭС 310, ДФК 10203, ДКР 234, ДЭК 000000 – 48 800 тыс. рублей;

- КВСР 829, КФСР 0408, КЦСР 3 КВР 594, КЭС 310, ДФК 10204, ДКР 234, ДЭК 000000 – 23 249,8 тыс. рублей;

В соответствии с распоряжением Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 для реализации Программы по строительству автомобильных дорог в рамках подпрограммы «Обеспечение земельных участков коммунальной инфраструктурой в целях жилищного строительства» ФЦП «Жилище» на годы ПНП «Доступное и комфортное жилье – для граждан России» на 2008 год, за счет дополнительно полученных в 2008 году доходов бюджета РТ предусмотрено 51 148 тыс. рублей.

Лимиты бюджетных ассигнований доведены до управления уведомлением МУ «Финансовое управление г. Казани» об изменении бюджетных ассигнований на 2008 год от 01.01.2001 №МФ 296/Г по следующим КБК: КВСР 829, КФСР 0409, КЦСР 3 КВР 003, КЭС 310, ДФК 10602, ДКР 105, ДЭК 000000 –тыс. рублей.

В соответствии с Соглашением о направлении в 2008 году в бюджет РТ субсидий на строительство и модернизацию автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях, по разделу «Межбюджетные трансферты», заключенным между Федеральным дорожным агентством и Правительством Республики Татарстан б/н б/д, предусмотрено долевое финансирование объектов дорожных работ на общую сумму 1 230 842 тыс. рублей, из них: за счет бюджета РФ – 861 989 тыс. рублей, бюджета РТ – 368 853 тыс. рублей, в том числе:

- Большое Казанское кольцо. Строительство участка от ул. Саид-Галеева до ул. Декабристов - 1 006 357,5 тыс. рублей, из них: за счет бюджета РФ – 709 157,2 тыс. рублей, бюджета РТ – 297 200,3 тыс. рублей;

- Реконструкция ул. Болотникова – Фрунзе до ул. Вахитова (1 очередь 830,3 тыс. рублей, из них: за счет бюджета РФ – 81 673,8 тыс. рублей, бюджета РТ – 41 156,5 тыс. рублей.

Лимиты бюджетных ассигнований за счет средств бюджета РТ доведены до управления уведомлением Минтранса РТ о бюджетных ассигнованиях на 2008 год б/н, б/д, в том числе по следующим КБК: КВСР 104, КФСР 0409, КЦСР 5 КВР 003, КЭС 310, ДФК 00000, ДКР 200, ДЭК 101101 – 41 156,5 тыс. рублей. Финансирование за счет средств бюджета РТ в сумме 41 156,5 тыс. рублей произведено по смете Министерства транспорта и дорожного хозяйства РТ;

- Реконструкция автодороги на Мамадышском тракте на участке от транспортной развязки ул.2-я Азинская до развязки на а/д М-7 «Волга», 829 км, г. Казань (1 этап). Мост через реку Нокса - 101 654,2 тыс. рублей, из них: за счет бюджета РФ – 71 158 тыс. рублей, бюджета РТ – 30 496,2 тыс. рублей.

Лимиты бюджетных ассигнований за счет средств бюджета РТ доведены до управления уведомлением Минтранса РТ о бюджетных ассигнованиях на 2008 год б/н, б/д, в том числе по следующим КБК: КВСР 104, КФСР 0409, КЦСР 5 КВР 003, КЭС 310, ДФК 00000, ДКР 200, ДЭК 101101 – 30 496,2 тыс. рублей. Финансирование за счет средств бюджета РТ в сумме 30 496,2 тыс. рублей произведено по смете Министерства транспорта и дорожного хозяйства РТ.

Таким образом, общая сумма лимита капитальных вложений за счет средств бюджета РТ, предусмотренного в проверяемом периоде для проведения дорожных работ в Казани и утвержденного рассмотренными выше нормативными правовыми актами, составила 1 827 251 тыс. рублей, из них:

- 1 тыс. рублей – за счет дополнительных доходов бюджета РТ;

- 368 853 тыс. рублей - по Соглашению между Федеральным дорожным агентством и Правительством РТ в счет долевого участия Республики Татарстан в строительстве и модернизации автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях, по разделу «Межбюджетные трансферты».

Фактически, в 2007 году и 1-м полугодии 2008 года в управление поступило 1 008 902,5 тыс. рублей, из них 907 249,8 тыс. рублей – в декабре 2007 года, 101 652,7 тыс. рублей – в 1-м полугодии 2008 года.

Денежные средства из бюджета РТ поступали управлению в соответствии с уведомлениями об изменении бюджетных ассигнований через Министерство транспорта и дорожного хозяйства РТ и исполнительный комитет Казани.

Из общего объема поступивших средств по состоянию на 1.01.2008 оставались неизрасходованными 337 169,4 тыс. рублей.

По состоянию на 1.07.2008 из общего объема средств, поступивших на проведение дорожных работ, оставались неизрасходованными 322 424,9 тыс. рублей.

В проверяемом периоде дебиторская задолженность управления имеет текущий характер.

Согласно годовому отчету по состоянию на 1.01.2008 дебиторская задолженность управления по средствам бюджета РТ, поступившим в 2007 году на выполнение дорожных работ в Казани, составляла 554 916,7 тыс. рублей.

По состоянию на 1.07.2008 дебиторская задолженность сократилась в общем объеме на 15 305,9 тыс. рублей и составила 539 610,8 тыс. рублей. По средствам бюджета РТ дебиторская задолженность сократилась на 123 875,8 тыс. рублей и составила 431 040,9 тыс. рублей.

Просроченной и нереальной к взысканию задолженности не имеется.

Согласно данных годового отчета по состоянию на 1.01.2008 кредиторская задолженность управления по бюджетным средствам, поступившим в 2007 году на выполнение дорожных работ в Казани, составляла 26 272,9 тыс. рублей.

По состоянию на 1.07.2008 кредиторская задолженность сократилась в общем объеме на 25 098 тыс. рублей и составила 1 174,9 тыс. рублей.

Просроченной и нереальной к взысканию задолженности не имеется.

Проверкой достоверности бухгалтерской отчетности установлено, что в нарушение п. 42 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.01.2001 №25н, средства бюджета РТ, выделенные по распоряжению Кабинета Министров РТ от 01.01.2001 в сумме 500 000 тыс. рублей и перечисленные в 2007 году подрядной организации в качестве аванса, учитывались управлением на счете «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», предназначенном для расчетов за поставленные ТМЦ и выполненные работы. Авансовые платежи подлежат учету на счете «Расчеты по выданным авансам».

Кроме того, в нарушение требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.01.2001 №72н, при формировании показателей Отчета о финансовых результатах деятельности за 2007 год (форма 0503121):

1) в части прочей дебиторской задолженности занижены данные по строкам:

- 481 «Увеличение прочей дебиторской задолженности» (по указанной строке отражено чистое увеличение прочей дебиторской задолженности);

- 482 «Уменьшение прочей дебиторской задолженности.

2) в части прочей кредиторской задолженности занижены данные по строкам:

- 541 «Увеличение прочей кредиторской задолженности» (по указанной строке отражено чистое увеличение прочей кредиторской задолженности);

- 542 «Уменьшение прочей кредиторской задолженности.

Выявленные нарушения к искажению годовой и квартальной бухгалтерской отчетности не привели.

Муниципальный заказ в МО города Казани размещается в соответствии с Положением о муниципальном заказе, утвержденным решением представительного органа МО «Город Казань» от 01.01.2001 №16-5.

В ходе проверки представлены протоколы открытых аукционов №№ 095/07-ОА-1, 141/07-ОА-1, 157/07-ОА-2, 049/08-ОА-1, проведенных МУ «Дирекция муниципального заказа города Казани» соответственно 24.10.2007, 5.12.2007, 17.12.2007 и 24.03.2008.

В соответствии с протоколом рассмотрения заявок /07-ОА-1 по итогам открытого аукциона заказчиком – управлением заключены муниципальные контракты на выполнение дорожных работ по следующим объектам:

- «Реконструкция ул. А. Кутуя от ул. Гвардейская до ул. Сахарова» от 8.11.2007 № 000. Стоимость контракта – 59 256,6 тыс. рублей. Лимит 2007 года – 58 124,5 тыс. рублей, в том числе за счет средств бюджета РТ - 23 250 тыс. рублей. Срок начала работ – в течение 10 дней с момента подписания контракта. Срок окончания работ – 1.07.2008 при условии авансирования работ и соблюдения лимита финансирования. Аванс – 10% от лимита финансирования на 2007 год. Гарантийный срок – 4 года с момента подписания и утверждения акта приемки.

Согласно представленных подрядной организацией справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма №КС-3), актов о приемке работ (форма №КС-2) в ноябре 2007 года к оплате приняты дорожно-строительные работы на сумму 23 249,8 тыс. рублей.

По состоянию на 1.07.2008 управлением выполненные объемы работ оплачены в сумме 23 068,4 тыс. рублей.

Выездной проверкой соответствия произведенных расходов объемам фактически выполненных работ согласно актам формы КС-2 отклонений не установлено;

- «Большое Казанское кольцо. Строительство участка от ул. Саид-Галеева до ул. Декабристов» от 8.11.2007 № 000. Стоимость контракта – 1 186 457 тыс. рублей. Лимит 2007 года –тыс. рублей. Источники финансирования – бюджеты РФ и МО города Казани. Срок начала работ – в течение 10 дней с момента подписания контракта. Срок окончания работ – 1.07.2008 при условии авансирования работ и соблюдения лимита финансирования. Аванс – 10% от лимита финансирования на 2007 год. Гарантийный срок – 4 года с момента подписания и утверждения акта приемки.

В соответствии с Соглашением б/д №1 лимит финансирования на 2007 год составил 155 000 тыс. рублей, в том числе за счет средств бюджета РТ - 120 616 тыс. рублей.

По состоянию на 1.07.2008 за счет средств бюджета РТ подрядной организации перечислено 75 616 тыс. рублей, из них: в 2007 году – 70 616 тыс. рублей, в 1-м полугодии 2008 года – 5 000 тыс. рублей. В нарушение условий заключенного муниципального контракта превышение лимита авансирования составило 63 554 тыс. рублей.

Подрядной организацией своевременно, в соответствии с условиями контракта, работы не выполнены.

На момент проверки сданные объемы работ отсутствуют. Справки, акты форм №№КС-2, КС-3 управлению не представлены.

Заказчиком работ – управлением в адрес подрядной организации направлена претензия от 01.01.2001 за №13/6478 с указанием в срок до 1.10.2008 вернуть неотработанные денежные средства в сумме 685 524,3 тыс. рублей (из бюджета РТ – 75 616 тыс. рублей) и уплатить проценты за пользование чужими средствами в сумме 13 365,7 тыс. рублей (3 853,5 тыс. рублей – за пользование средствами бюджета РТ).

На момент проверки денежные средства не возвращены.

В соответствии с Соглашением от 01.01.2001 №2 лимит финансирования на 2008 год составил 1 006 357,5 тыс. рублей. Источники финансирования – бюджеты РФ и МО города Казани. Срок окончания работ (в новой редакции) – 1.07.2009. Аванс – 30% от лимита финансирования на 2008 год;

- «Строительство автомобильной дороги по ул. Сахарова на участке от ул. Беговой до ул. А. Кутуя» от 8.11.2007 № 000. Стоимость контракта – 96 531 тыс. рублей. Лимит 2007 года –тыс. рублей, в том числе за счет бюджета РТ – 18 900 тыс. рублей. Срок начала работ – в течение 10 дней с момента подписания контракта. Срок окончания работ – 1.07.2008 при условии авансирования работ и соблюдения лимита финансирования. Аванс – 10% от лимита финансирования на 2007 год. Гарантийный срок – 4 года с момента подписания и утверждения акта приемки.