Счетная палата Республики Татарстан. Информационный бюллетень №1 (17)`2009 (стр. 2 )

В отчете Счетной палаты отмечена также наметившаяся в последние годы среди предприятий республики тенден-ция отказа от содержания детских оздорови-тельных лагерей, ранее состоящих на их балансе. Такие предприятия, как Татстрой, КМПО, КАПО, ПОЗИС предпочли не развивать собственную инфраструктуру организации детского отдыха, а приобре-тать соответствующие услуги.

По итогам отчета Государственный Совет РТ принял постановление, в котором рекомендовал Кабинету Министров республики разработать план мероприятий, направленных на исключение недостатков, выявленных в ходе проведенного Счетной палатой аудита эффективности.

◘ 19 декабря на Коллегии Счетной палаты были представлены результаты проверки использования в годах и первом полугодии 2008 года средств бюджета РТ организациями и учреждениями Кайбицкого муниципального района.

Основная доля получаемой на терри-тории района продукции производится в сельском хозяйстве. При этом показатели его развития, как основной производственной отрасли района, в проверяемом периоде только увеличивались. Так, в 2007 году объем сельхозпродукции составил более млрд. рублей. «Очень даже неплохо!» - отметил Председатель Счетной палаты Алексей Демидов и добавил, что по итогам контрольных мероприятий в 2008 году Кайбицкий район можно признать одним из самых дисциплинированных бюджетополу-чателей.

Руководивший проверкой аудитор Сергей Колодников также отметил в целом довольно высокий профессиональный уровень работников финансовых органов района, следствием чего явился незначительный объем выявленных нарушений бюджетного законодательства. Общая сумма составила 29 млн. рублей, большую часть из которой связана с нарушениями при ведении бухгалтерского учета. Так, в исполкоме Большекайбицкого сельского поселения не были оприходованы объекты благоустройства и жилого фонда на 17,4 млн. рублей.

Проверка процедуры заключения и исполнения муниципальных контрактов выявила факты заключения контрактов с нарушением действующего законодательства на 6,8 млн. рублей. А в районной Палате имущественных и земельных отношений недоглядели за исполнением договоров аренды и в результате местный бюджет за проверяемый период недополучил почти 400 тыс. рублей от сдачи в аренду земли и муниципального имущества.

– Район у нас дотационный и мы всегда старались придерживаться эконом-ности и рациональности при использовании средств, - сказал глава муниципального района Завдат Гаффаров. – Бюджетное законодательство быстро меняется и, к сожалению, мы за нововведениями не всегда поспеваем.

Между тем, по заверению районного главы, меры по устранению нарушений принимаются: нецелевые расходы в сумме 2 млн. рублей возвращены в местный бюджет, перед Палатой имущественных отношений поставлена задача до конца 2008 года полностью взыскать с арендаторов пени за просрочку платежей.

Проверка полноты и своевремен-ности поступления в бюджет Республики Татарстан платы за негативное воздей-ствие на окружающую среду в годы и за 9 месяцев 2008 года была проведена в Управлении по технологи-ческому и экологическому надзору Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору по РТ. Установлено, что в бухгалтерском учете Управления Ростехнадзора не была отражена задолженность по платежам, учет которой до 2006 года осуществлял Экологический фонд РТ. По данным фонда задолженность по плате составляла 534 млн. рублей, по данным управления – 73  млн. рублей.

По словам руководителя управ-ления Бориса Петрова, информация о задолженности в разрезе природополь-зователей Экофондом в Ростехнадзор не передавалась, но Управление ведет сверку расчетов и пытается восстановить задолженности прошлых лет.

На 1 октября 2008 года на учете в Управлении состояли 48 тысяч природо-пользователей. Но по данным Управ-ления Федеральной налоговой службы по РТ, юридических лиц зарегистрировано 87 тысяч, индивидуальных предпри-нимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств – 98 тысяч. «Если даже не все хозяйствующие субъекты являются плательщиками, подобный разброс в цифрах говорит о значительном количестве природопользователей, не исполняющих свои обязанности и, соответственно, о наличии резервов увеличения доходной части бюджетов», - заметил Председатель Счетной палаты Алексей Демидов, обратив внимание руководителя Управления Ростехнадзора на отсутствие соглашения по взаимодействию с налоговой службой.

- Договор у нас был и достаточно эффективно работал, но так как речь о платежах, а не о налогах, с некоторых пор соглашение утратило силу, - посетовал Б. Петров.

Не без сожаления Борис Петров говорил и о том, что, являясь адми-нистратором платы за негативное воздействие на окружающую среду, с июня 2008 года Управление не имеет права налагать штрафы. Теперь оно вынуждено обращаться в органы прокуратуры и административные суды, что, по его словам, значительно усложняет процедуру привлечения к административной ответ-ственности и снижает эффективность. Так, за проверяемый период привлечено 210 юридических и 397 должностных лиц на общую сумму 9 млн. рублей. При этом, наложенные штрафы уплачиваются не всегда своевременно: от общей суммы фактически уплачено всего 25%.

Счетная палата Татарстана также проверила насколько своевременно и в полном объеме в годах и за девять месяцев 2008 года перечислялись в бюджет средства от продажи земельных участков и имущества.

Проверки проведены в трех специа-лизированных организациях (ГУ «Респуб-ликанское имущественное казначейство», Аукционном центре имущественного каз-начейства и ), через которые Минземимущество РТ осуществляло про-дажу государственного имущества. За проверяемый период ими реализовано земельных участков и объектов недви-жимости на 768,9 млн. рублей.

Практически все они были прива-тизированы через аукционы, на которые, как правило, заявлялись лишь два участника. При этом в большинстве случаев делались не более двух шагов, а некоторые торги заканчивались и едва начавшись. Так что средняя цена реализации по сравнению с начальной выросла лишь на 3,2%. «Учитывая затраты на проведение торгов и вознаграждение специализированным орга-низациям, экономический эффект оказался незначительным», - считает аудитор Ильнур Мубараков, не разделяющий позицию заместителя министра Ильдара Хайрулова по установке минимального шага аукционов менее 1%, против допускаемых законодательством до 5%. Например, при продаже нежилых помещений в центре Казани по ул. Чехова с начальной ценой 6 018 тыс. рублей «шаг аукциона» составил 1%. В него победитель и «уложился», заплатив 6 080 тыс. рублей. Между тем, в Зеленодольске при реализации нежилых помещений начальной ценой 216 тыс. рублей был установлен шаг в 9,2%. Экономический эффект (60 тыс. рублей) оказался практически одинаковым.

- Этот факт показывает, что Минземимуществу, являющемуся адми-нистратором доходов бюджета от продажи госимущества, следовало бы разработать систему критериев для установления размера «шага аукциона» при проведении торгов и обеспечения наибольшего пополнения бюджета за счет данных источников, - отметил Председатель Счетной палаты Алексей Демидов.

Заинтересовались ревизоры Счет-ной палаты и такими фактами, когда в аукционах по продаже земель участвовали одни и те же лица, поочередно, после одного шага, становясь победителями.

В ряде случаев, расходы на орга-низацию торгов превышали максимально установленный размер и порой достигали 88% от цены продажи объектов. Так, при проведении аукциона сто-имость земельных участков в Лаишевском районе составила 150,1 тыс. рублей, в бюджет перечислено 64,3 тыс. рублей, то есть затраты превысили 57%. При этом, «Карат» не особенно торопился перечислять деньги в бюджет: в 2008 году полученные от продажи имущества средства находились на его счете в течение 7 месяцев.

Некоторые участки сельхозназначе-ния, после реализации на аукционах, в сельскохозяйственных целях не исполь-зуются. Так, приобретенные предприни-мателем  в 2007 году в Верхнеуслонском районе земли вблизи поселений и дачных обществ, не обрабатываются и заросли сорняками. А в Пестречинском районе возводит АЗС.

Кстати, государственная или муници-пальная земля порой продавалась по цене ниже рыночной. Например, в декабре 2007 года реализован участок в д. Гаврилково Верхнеуслонского района за 19,3 тыс. рублей за сотку. А частники в том же году аналогичные участки продавали в среднем в 3 раза дороже.

После продажи помещений отдельным победителям в счет оплаты имущества засчитывались средства, затраченные на ремонт в период их аренды. При этом принятые к возмещению средства нередко составляли до 70% от стоимости реализованных объектов. Так, при реализа-ции помещений в Набережных Челнах по цене 25,7 млн. рублей в счет оплаты зачтены ремонтные работы на 13,3 млн. рублей, поступления в бюджет за вычетом расходов на организацию торгов составили 11,6 млн. рублей или вдвое мень-ше цены продажи.

В Казани ООО «Регион-Недвижи-мость» при цене реализации 22,7 млн. рублей зачтено более 6 млн. рублей, в бюджет поступило 16 млн. рублей. При этом, в ряде случаев договора аренды были заключены незадолго до их продажи (две недели), а иногда после принятия решения о продаже имущества. Документы, под-тверждающие согласование необходимости проведения капитального ремонта с утверждением объема и стоимости работ, не были представлены, договорами аренды возмещение расходов по ремонту не предусмотрено.

На вопрос начальника отдела по реализации антикоррупционной политики РТ Шамиля Давлетгильдеева, каким обра-зом осуществлялся отбор специализиро-ванных организаций, замминистра Ильдар Хайрулов так и не смог дать исчерпывающей информации, пояснив лишь, что с 1 января это будет осуществляться на конкурсной основе.

Коллегия также утвердила План мероприятий Счетной палаты по реализации Послания Президента РТ Государственному Совету и Методические рекомендации по осуществлению контроля за использованием нематериальных активов, создаваемых за счет бюджетных средств.

◘ 20 декабря сотрудники Счетной палаты вновь отправились в Алексеевский район, где Деда Мороза из Счетной палаты Татарстана ребятишки из приемных семей и детского приюта «Забота» хорошо знают в лицо и считают личным другом.

Уже несколько лет Счетная палата шефствует над социальным приютом для детей и подростков «Забота» и первой в районе и второй в Татарстане приемной семьей Панкратовых.

На этот раз сотрудники СП собрали в дар для подшефных почти 200 тысяч рублей, а в преддверии Нового года, вместе с многочисленными подарками привезли в Билярск и своих друзей – актеров Казанского театра кукол «Экият». На веселый спектакль «Колобок» и сказочное представление у новогодней елки пригласили детей из других билярских приемных семей, которые также не остались без подарков и сладких угощений.

– Отрадно, что наши сотрудники, постоянно работая с цифрами, при этом не черствеют душой, – сказал Председатель Счетной палаты РТ Алексей Демидов. – Многие даже как-то по-особенному раскрываются благодаря таким акциям и мероприятиям. Активное участие в них принимает и наша молодежь.

◘ 24 декабря на заседании Межве-домственного координационного Совета по вопросам государственного финансо-вого контроля в РТ обсуждались предварительные итоги работы МКС в уходящем году, а также задачи и направления работы в 2009 году.

В 2008 году работа членов Совета впервые строилась на основе сводного плана контрольных мероприятий. Пока-затели совместной работы свидетельст-вуют о повышении результативности органов государственного финансового контроля.

Необходимость работы контроль-ных органов на основе согласованного сводного плана не вызывает сомнения, в том числе и на федеральном уровне. На декабрьском совещании по вопросу совершенствования государственного контроля, которое прошло в московском Кремле, руководитель администрации подчеркнул, что предстоит выстроить единую контрольно-надзорную систему, а также отметил необходимость создания при Президенте совещательного органа по вопросам контроля.

На совещании отмечалось, что в системе исполнительной власти только на федеральном уровне действуют 28 различных органов, имеющих самые широкие полномочия в сфере контроля и надзора. И каждый год эти структуры проводят более миллиона контрольных мероприятий. И это без учета проверок Федерального казначейства, которое в постоянном режиме контролирует движе-ние средств федерального бюджета.

В 2007 году в четырех случаях одни и те же субъекты Федерации проверялись и Счетной палатой России, и региональными управлениями Федеральной налоговой службы. В 2008 году таких совпадений было уже пять. Росфиннадзором за прошедшие два года параллельно со Счетной палатой РФ проведены проверки в девяти субъектах России.

На федеральном уровне предлагается разработать и утвердить стандарты и объективные показатели качества систем внутреннего финансового контроля для организаций-бюджетополучателей. Если проверяемая организация имеет такую систему и она соответствует стандартам, то государственные контролеры доверяют заключениям внутренних аудиторов и не проводят без необходимости полномас-штабных проверок.

- Мы в работе нашего Совета к этому вопросу обратились больше года назад, направили обращение в Правительство республики, где отметили, что эффективная организация внутриведомственного конт-роля должна обеспечить исключение значительного объема нарушений, а в определенной степени – и дублирование в деятельности служб финансового контроля, - отметил руководитель Счетной палаты РТ. - Определенные результаты у нас в республике есть, в некоторых министер-ствах заработали службы внутреннего аудита.

Актуальность темы, которую далее обсудили члены Совета (об антикор-рупционной экспертизе актов законода-тельства Республики Татарстан, регули-рующих вопросы бюджета, финансов и управления республиканской собственно-стью), вкратце охарактеризовал Предсе-датель Общественной палаты РТ Ильгиз Хайруллин: «К сожалению, коррупция стала образом жизни».

На заседании отмечалось, что неэф-фективное использование общественных финансов и коррупция зачастую идут рядом. А наибольший объем коррупци-онных правонарушений отмечается в сферах управления и распоряжения бюджетными средствами, а также государственной и муниципальной собственностью.

Общепризнанной мерой, позволяю-щей сократить коррупциогенность законодательных актов, является антикоррупционная экспертиза проектов законов. Возможность проведения антикоррупционной экспертизы, ее содержание, цели и объекты, а также лица, имеющие право ее инициировать, в определенной степени регулируется в республиканском законодательстве.

Кстати, республиканский закон о противодействии коррупции и Стратегия антикоррупционной политики Респуб-лики Татарстан позволяют назвать республику пилотным регионом. На том же декабрьском совещании в Москве отмечен положительный опыт в реализации взаимодействия органов государственной власти, правоохра-нительных органов, институтов гражданского общества в Республике Татарстан, где налажено конструктивное сотрудничество в рамках Межведом-ственного координационного Совета по вопросам государственного финансового контроля.

Вместе с тем, ещё присутствуют некоторые недостаточно урегулирован-ные моменты, дополнительная прора-ботка и развитие которых будут способствовать повышению эффектив-ности антикоррупционной экспертизы. Важная роль здесь придается и общественному контролю.

Принявшие участие в обсуждении первый заместитель министра юстиции РТ Сергей Столяров, заместитель председателя парламентского Комитета по законности Галина Фахрутдинова, начальник отдела по реализации антикоррупционной политики РТ Шамиль Давлетгильдеев и Председатель Общественной палаты РТ Ильгиз Хайруллин позволили членам МКС взглянуть на имеющиеся проблемы под разными углами, «сверить шаг», что немаловажно в преддверии практической реализации общегосударственного Нацио-нального плана противодействия корруп-ции.

На заседании также шел разговор о формировании сводного плана деятельно-сти МКС на очередной год. В частности отмечалось, что мероприятия Совета, как и планы самостоятельной контрольной дея-тельности его членов, должны соответ-ствовать сформулированной в Послании Президента Татарстана задаче экономии бюджетных средств.

- Задача Президентом поставлена предельно четко - нужна во всем экономия, никаких перерасходов средств бюджетов всех уровней. Поэтому мы в своей работе должны взять этот вопрос под особый контроль, - сказал А. Демидов.

Он также обозначил основные принципы работы органов госфинконтроля в условиях финансового кризиса:

- действовать адекватно складываю-щейся ситуации, занять свое место в реализации антикризисных мер, четко прослеживать тенденции бюджетного процесса и вносить конкретные пред-ложения Президенту, Государственному Совету по оптимизации расходов и выявлению резервов доходной части бюджета;

- в контрольной работе сместить акценты на упреждающие меры, до минимума сократить количество запросов в министерства, ведомства республики, не допускать мелкотемья, активнее использовать новые информационные технологии, внедрять электронный документооборот;

- результативнее работать с право-охранительными органами, повысить ка-чество материалов, направляемых в прокуратуру и правоохранительные органы;

- экономить во всем и обеспечить исполнение этического кодекса в своих коллективах.

ПРЯМАЯ РЕЧЬ

Выступление Председателя Счетной палаты Алексея Демидова

на 41-м заседании Государственного Совета Республики Татарстан

по Заключению Счетной палаты РТ на проект закона «О бюджете Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»

Уважаемый Минтимер Шарипович! !

Уважаемые депутаты Государственного Совета!

Счетной палатой Республики Татарстан проведена экспертиза проекта закона «О бюджете Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» и представленных с ним документов.

По результатам подготовлено Заключение, которое представлено в Государственный Совет Республики Татарстан в сроки, установленные Регламентом.

В ходе экспертизы законопроекта по ряду возникших вопросов были получены пояснения и дополнительная информация от Министерства финансов, Министерства экономики республики, что обеспечило конструктивный подход в оценках основных параметров трехлетнего бюджета и содержания законопроекта.

Поскольку у депутатов была возможность ознакомиться с Заключением Счетной палаты, коротко остановлюсь на отдельных моментах.

При формировании прогноза на 2009–2011 годы за базовые приняты оценочные макроэкономические показатели текущего года, сформированные исходя из тенденций, сложившихся в первом полугодии, без поправки на внешние факторы.

Прогноз поступления доходов в бюджет Республики Татарстан сформирован с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства, вступающих в силу с 1 января 2009 года.

В Заключении указано на имеющиеся резервы повышения эффективности управления государственной собственностью в целях увеличения поступлений в бюджет. Это подтверждается результатами контрольных мероприятий Счетной палаты:

- системными являются факты предоставления имущества по необоснованно заниженным ставкам арендной платы либо вообще без её взимания, не всегда компенсируются расходы по содержанию арендованных помещений (коммунальные платежи). В ходе одной из последних проверок установлено, что в результате таких действий в бюджет недопоступила значительная сумма (1,3 млн. рублей). За два года от коммерческой структуры, в пользование которой были предоставлены производственные помещения, на внебюджетный счет поступило в 4 раза меньше, чем расходы бюджета на содержание указанных площадей;

- не единичны факты реализации земельных участков по необоснованно низким ценам, несанкционированного использования земель сельскохозяйственного назначения для размещения автозаправочных станций, разработки карьеров и хранения инертных материалов, что также ведет к недопоступлению денежных средств в бюджетную систему.

В целом, показатели доходной части бюджета определены на основе прогноза социально-экономического развития республики и при условии выполнения заложенных в нем параметров, планируемые объемы поступлений являются достижимыми.

При этом нельзя исключать дополнительные риски вследствие мирового финансового кризиса, что может привести к напряженности и при выполнении трехлетнего бюджета Республики Татарстан. В случае изменения темпов развития экономики потребуется корректировка параметров Законопроекта.

В проекте бюджета на 2009 год объемы средств, поступающих из федерального бюджета, планируются ниже ожидаемых поступлений 2008 года на 58,7%. Это объясняется, в том числе и тем, что значительная часть межбюджетных трансфертов – в 2009 году до 30% и в – до 40%, в федеральном законе предусмотрена общей суммой и на сегодняшний день не распределена по субъектам.

Республика уже имеет положительную практику работы с федеральными органами при распределении средств, выделяемых в рамках реализации федеральных программ и проектов, в частности по развитию агропромышленного комплекса, модернизации сферы жилищно-коммунального хозяйства, и другим.

Дальнейшая активная работа на этом направлении окажет влияние на объемы средств, дополнительно направляемых в республику из федерального бюджета.

Расходы сформированы в соответствии с расходными обязательствами Республики Татарстан.

В представленном законопроекте бюджет, как и в предыдущие годы, является социально ориентированным. По основным отраслям социальной сферы – здравоохранение, образование, социальная политика предусмотрен последовательный рост расходов, превосходящий заложенный в прогнозе уровень инфляции.

В структуре расходов бюджета 2009 года межбюджетные трансферты занимают наибольший удельный вес и составляют 27,2%.

Расходы на предоставление трансфертов муниципальным образованиям планируются ниже показателя утвержденного на 2008 год на 5,6% и будут также корректироваться после поступления средств из федерального бюджета.

В 2009 году часть межбюджетных трансфертов – 26,2%, в законопроекте предусмотрена общей суммой - не распределена по муниципальным образованиям. В основном не распределены субсидии, объемы которых зависят от сумм софинансирования из местных бюджетов и будут распределены после их утверждения.

В 2009 году дотации бюджетам муниципальных образований в денежной форме составят 17,7% от их общего объема (по сравнению с текущим годом, денежная составляющая уменьшается на 45,1%). Основную долю составляют дополнительные нормативы отчислений от налогов на доходы физических лиц.

Это является стимулом для органов местного самоуправления к увеличению налогооблагаемой базы.

Последовательное увеличение неденежной составляющей в трансфертах, активное внедрение института конкурсов на получение финансовой помощи из бюджета Республики Татарстан смещают акценты межбюджетных отношений и не дают повода для иждивенческих настроений, что согласуется с задачами, поставленными Президентом Республики Татарстан.

Счетная палата также отмечает, что большинство показателей Прогноза социально-экономического развития республики, на основе которого формировался бюджет, превышают параметры, утвержденные Программой социально-экономического развития Республики Татарстан на годы, и установленные в ней пороговые значения сегодня требуют пересмотра.

В соответствии с законопроектом в 2009 году предусматривается финансирование 17 республиканских целевых программ, а также 53 ведомственных программ. Объем средств на реализацию этих программных мероприятий составляет 50 млрд. рублей.

Расходы бюджета на реализацию отдельных долгосрочных программ, отличаются от объемов, утвержденных в самих программах, некоторые из них в течение ряда лет не финансируются.

Такая ситуация имела место и в предыдущие годы. В настоящее время Счетная палата проводит анализ финансирования реализуемых республиканских программ и в первую очередь – утвержденных законами Республики Татарстан.

По итогам анализа выводы и предложения будут представлены в Государственный Совет.

С 2009 года в соответствии с Бюджетным кодексом (статья 55) Правительство республики обязано ежегодно проводить оценку результативности реализации каждой долгосрочной программы для принятия решения о необходимости её дальнейшего исполнения или о сокращении выделяемых бюджетных ассигнований, что позволит исключить неэффективные расходы бюджета на этом направлении.

Уважаемые депутаты!

Согласно Закону «О Счетной палате Республики Татарстан» нами проведена оценка обоснованности доходных и расходных статей бюджета, размера государственного внутреннего и внешнего долга.

По результатам проведенной экспертизы Счетная палата подтверждает, что содержание законопроекта соответствует требованиям бюджетного законодательства, проект бюджета Республики Татарстан составлен на основе представленного с законопроектом Прогноза социально-экономического развития Республики Татарстан, бюджет на 2009 год и плановый период годов сбалансирован.

Предложения Счетной палаты о необходимости отдельных корректировок представлены в Заключении, разработчиками законопроекта приняты и должны быть внесены поправками ко второму чтению.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект закона Республики Татарстан

«О бюджете Республики Татарстан на 2009 год

и на плановый период 2010 и 2011 годов»

1. Общие положения

Заключение Счетной палаты Республики Татарстан на проект закона Республики Татарстан «О бюджете Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» (далее – заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Республики Татарстан, Законом Республики Татарстан «О Счетной палате Республики Татарстан».

При подготовке заключения Счетная палата Республики Татарстан (далее – Счетная палата) учитывала необходимость реализации положений, содержащихся в Бюджетном послании Президента Российской Федерации, Послании Президента Республики Татарстан Государственному Совету Республики Татарстан на 2008 год (далее – Послание Президента Республики Татарстан).

Проект закона «О бюджете Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» (далее – законопроект) внесен Президентом РТ на рассмотрение Государственного Совета РТ в срок, установленный бюджетным законодательством.

Основными новациями законопроекта являются:

- утверждение бюджета на трехлетний период;

- отражение доходов бюджета Республики Татарстан с детализацией по группам, подгруппам, статьям вида доходов;

- распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов.

Документы и материалы к законопроекту представлены в полном объеме по перечню, установленному пунктом 4 статьи 61 Бюджетного кодекса Республики Татарстан.

2. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта бюджета Республики Татарстан

При формировании законопроекта за основу приняты следующие основные макроэкономические показатели, рассчитанные на основе сценарных условий развития экономики РФ в среднесрочном периоде (инновационный вариант развития):

- постепенное снижение мировых цен на нефть марки «Urals» за баррель с 95 долларов в 2009 году, до 90 долларов в 2010 году и до 88 долларов в 2011 году;

Справочно: средняя цена на нефть марки «Urals» в январе-августе 2008 года по данным Минэкономразвития Российской Федерации составила 109,4 доллара США за баррель, превысив уровень, прогнозируемый при формировании бюджета Республики Татарстан на 2008 год, на 58,4 доллара США или в 2,1 раза.

- рост экономики Республики Татарстан составит в 2009 году 7,1%, в 2010 году – 6,9%, в 2011 году – 6,5%;

Справочно: рост экономики Российской Федерации на уровне 6,2-6,7%;

- ослабление среднегодового курса рубля по отношению к доллару США в годах. Среднегодовой курс доллара США к рублю составит в 2009 году 24,7 рублей за 1 доллар США, в 2010 году – 26 рублей, в 2011 году – 27,3 рублей;

- снижение уровня инфляции с 6,8% в 2009 году до 5,9% к 2011 году.

Справочно: в Российской Федерации снижение уровня инфляции прогнозируется с 7-8,5% в 2009 году до 5-6,8% в 2011 году.

Динамика макроэкономических показателей формирования Прогноза социально-экономического развития Республики Татарстан на годы (далее – Прогноз) представлена на диаграмме 1.

Диаграмма 1

По прогнозу на годы рост объема валового регионального продукта (далее – ВРП) в сопоставимых ценах составит 21,9% по отношению к ВРП 2008 года (прогнозируемый прирост объема ВВП Российской Федерации на годы – 20,8%).

Индекс-дефлятор ВРП по прогнозу в 2009 году составит 109,1%, в 2010 году – 109,6%, в 2011 году – 108,3%, что ниже оценочного показателя индекса-дефлятора ВРП 2008 года (123,5%). При сохранении тенденций, сложившихся за предыдущие годы, номинальные объемы ВРП на годы в дальнейшем могут увеличиваться.

Справочно: по Прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации до 2011 года индекс-дефлятор ВВП на 2008 год составит 123,9%, на 2009 год – 109,5%, на 2010 год – 107,8%, на 2011 год – 107,7%.

Динамика отдельных показателей прогноза социально-экономического развития Республики Татарстан до 2011 года представлена на диаграмме 2.

Диаграмма 2

Прогнозируемое развитие экономики республики в годах характеризуется снижением темпов роста потребительского спроса, объема экспорта и ростом инвестиционного спроса. В целом прогнозируется некоторое замедление темпов роста экономики республики (в 2011 году темпы роста ниже показагода на 1,4 процентных пункта).

Рост промышленного производства прогнозируется в 2009 году на уровне 106,7%, в 2010 году – 106%, в 2011 году – 106%, что выше аналогичного показателя Российской Федерации.

Прогнозный темп роста валовой продукции сельского хозяйства составляет в 2009 году – 104,1%, в 2010 году – 104,1 %, в 2011 году – 104,2% и также превышает аналогичный показатель Российской Федерации.

Справочно: за январь-август текущего года индекс промышленного производства по сравнению с январем-августом 2007 года составил 107,5%, наибольший прирост наблюдается в обрабатывающих производствах – 16%, объем продукции сельского хозяйства в сопоставимой оценке к уровню соответствующего периода прошлого года составил 107,6%.

Рост объемов инвестиций в основной капитал в 2009 году в сопоставимых ценах к предыдущему году прогнозируется на уровне 114,5%, в 2010 году – 115%, в 2011 году – 115,8%. Индекс-дефлятор в 2009 году составит 107,5%, в 2010 году – 105,6%, в 2011 году – 107,4%. Индекс-дефлятор инвестиций в основной капитал по Республике Татарстан ниже показателей Российской Федерации (в Российской Федерации индекс-дефлятор прогнозируется по годам на уровне 113%, 110,2%, 109,2% соответственно, при темпах роста - 114,5%, 113,3%, 110,2%).

Справочно: за январь-август 2008 года объем инвестиций в основной капитал составил 138,8 млрд. рублей, что составляет 52% от оценочного показателя на 2008 год и 63,1% от прогнозного показателя, принятого при разработке бюджета на 2008 год.

Темпы роста оборота розничной торговли в сопоставимых ценах к уровню предыдущего года прогнозируются в 2009 году на уровне 115%, в 2010 году – 112,5%, в 2011 году – 109,5%.

Справочно: в январе-августе 2008 года оборот розничной торговли составил 232,3 млрд. рублей, что составляет 63% от оценочного показателя на 2008 год и 71,6% от прогнозного показателя, принятого при разработке бюджета на 2008 год.

Прибыль по всем видам деятельности в Республике Татарстан прогнозируется в 2009 году в объеме 175,2 млрд. рублей, в 2010 году – 177 млрд. рублей, в 2011 году – 180,5 млрд. рублей.

Справочно: в январе-июле 2008 года предприятия и организации всех видов деятельности (кроме организаций, занимающихся сельскохозяйственным производством) получили прибыль в размере 106,1 млрд. рублей (сальдированный финансовый результат составил 101,2 млрд. рублей) или 61,7% от оценочного показателя на 2008 год и 94,7% от прогнозного показателя, принятого при разработке бюджета на 2008 год.

Анализ динамики внешнеторгового оборота показывает, что в условиях роста импорта (по стоимости), объем экспорта товаров (по стоимости) в 2009 и 2010 годах будет ежегодно снижаться на 2% к показателю предыдущего года, в 2011 году прогнозируется рост на 3%. В 2011 году по сравнению с 2008 годом экспорт товаров снизится на 0,7%, а импорт товаров увеличится на 57,3%.

Темпы роста реальных денежных доходов населения и реальной заработной платы прогнозируются в 2009 году – 110,5 % и 111,2% соответственно, в 2010 году – 109,2% и 110%, в 2011 году – 108,1% и 109,8% (в 2008 году – 110,9% и 113,9%).

Рост прожиточного минимума в среднем на душу населения будет опережать рост потребительских цен, прогнозируемый на соответствующие годы (на 6,2 процентных пункта в 2009 году, на 4,2 – в 2010 году и на 3,7 – в 2011 году).

Согласно Прогнозу в годах сохранится тенденция, сложившаяся в предыдущие годы, когда темпы роста реальной заработной платы опережали темпы роста ВРП и производительности труда (отношение ВРП к занятым в экономике). Темпы роста ВРП, производительности труда, реальной заработной платы приведены в таблице 1.

Таблица 1 (в % к предыдущему году)

Наименование показателя	2006 г.	2007 г.	2008 г. оценка	2009 г. прогноз	2010 г. прогноз	2011 г. прогноз
ВРП	107,0	108,7	107,9	107,1	106,9	106,5
Производительность труда в РТ	107,0	107,3	106,9	106,7	106,9	107,0
Производительность труда в РФ	106,0	105,6	107,9	106,8	107,1	106,9
Реальная заработная плата в РТ	116,2	120,1	113,9	111,2	110,0	109,8
Реальная заработная плата в РФ	113,3	117,2	113,8	113,8	110,7	109,7

Прирост ВРП до 2010 года дополнительно будет обеспечиваться за счет прироста числа занятых в экономике.

Качество бюджетного планирования обусловлено реалистичностью прогноза основных макроэкономических показателей, а также в значительной степени и исключением существенных (за пределами условно допустимых 10%) отклонений от показателей прогноза социально-экономического развития территорий на среднесрочную перспективу.

Показатели отклонений отдельных макроэкономических показателей социально-экономического развития на годы и Прогноза социально-экономического развития Республики Татарстан на 2008 год и на период годы приведены в Приложении 1.

Анализ прогнозируемых и достигнутых основных показателей социально-экономического развития республики за предыдущие годы показывает, что по ряду макроэкономических показателей (ВРП, объем продукции промышленности, объем инвестиций в основной капитал и др.) также имели место отклонения фактически достигнутых показателей от прогнозируемых оценок (таблица 2).

Таблица 2

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год
Прогноз	Факт	Откл. (в %)	Прогноз	Факт	Откл. (в %)	Прогноз	Факт	Откл. (в %)
Валовой региональный продукт, млрд. рублей	380	510	34,2	552,6	620	12,2	671	713	6,3
Продукция промышленности, млрд. рублей	330	483,7	46,6	471,5	596,1	26,4	632,9	743,2	17,4
Инвестиции в основной капитал, млрд. рублей	75,4	136,1	80,5	110,8	158,9	43,4	157,6	210,1	33,3
Прибыль, млрд. рублей	51	94,1	84,5	84	108,6	29,3	104	159	52,9
Цена нефти марки «Urals» (долл. США за баррель)	26	50,6	94,6	38	61,1	60,8	57	69,4	21,8

Прогноз основных макроэкономических показателей, принятых за основу при составлении проекта бюджета республики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов, сформированный с учетом сложившихся тенденций развития экономики республики и на основе сценарных условий, разработанных на федеральном уровне, является реалистичным.

3. Доходы проекта бюджета Республики Татарстан

Прогноз поступления доходов в бюджет Республики Татарстан на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов сформирован с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Татарстан.

Информация о структуре и динамике доходов бюджета Республики Татарстан в  годах представлена в Приложении 2.

Доходы бюджета Республики Татарстан на 2009 год прогнозируются в объеме 97 385 094,7 тыс. рублей. По сравнению с показателем закона о бюджете на 2008 год рост составит 119,5% или 15 868 903,2 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым поступлением доходов в 2008 году рост составит 108,7% или 7 775 658 тыс. рублей (показатели ожидаемого исполнения бюджета республики в 2008 году представлены в материалах к законопроекту).

Прогноз доходов на  годы – 102 357 737,8 тыс. рублей и 106 896 263,3 тыс. рублей соответственно, рост к предыдущему году – 105,1% и 104,4%.

3.1. Налоговые доходы проекта бюджета Республики Татарстан

Налоговые доходы на 2009 год планируются в объеме 79 554 100 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 81,7%, прирост к ожидаемым поступлениям 2008 года – 22,4%.

Основные источники налоговых поступлений в 2009 году:

- налог на прибыль организаций – 32 578 100 тыс. рублей или 41% от общего объема налоговых доходов (в 2010 году – 38,9%, в 2011 году – 36,4%);

- налог на доходы физических лиц – 23 999 600 тыс. рублей или 30,2% (в 2010 году – 32,6%, в 2011 году – 35,7%);

- налоги на имущество – 10 592 900 тыс. рублей или 13,3% (в 2010 году – 13,7%, в 2011 году – 13,9%).

Прогноз налоговых поступлений на 2010 и 2011 годы – 85 663 100 тыс. рублей и 92 123 300 тыс. рублей соответственно, удельный вес в доходах бюджета – 83,7% и 86,2%, рост к показателю предыдущего года – 107,7% и 107,5%.

Динамика поступлений по видам налоговых доходов бюджета Республики Татарстан на годы представлена на диаграмме 3.

Диаграмма 3

Структура поступлений по видам налоговых доходов бюджета Республики Татарстан на годы представлена на диаграмме 4.

Диаграмма 4

На протяжении всего рассматриваемого периода, как видно из диаграммы 4, планируется рост удельного веса налога на доходы физических лиц в общем объеме налоговых доходов бюджета: в 2008 году – 28,6%, в 2009 году – 30,2%, в 2010 году – 32,6%, в 2011 году – 35,7%, что обусловлено прогнозируемым ростом налогооблагаемой базы.

3.1.1. Налог на прибыль организаций

Поступление налога на прибыль организаций в 2009 году планируется в объеме 32 578 100 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым показателем 2008 года прирост составит 21,6%.

В прогнозе поступлений на 2009 год учтены изменения налогового законодательства, вступающие в силу с 1 января 2009 года, в части порядка начисления амортизации, расширения состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, а также установления на долгосрочной основе льготной ставки налога по прибыли, полученной организациями, реализующими инвестиционные проекты.

При условии достижения прогнозного макроэкономического показателя прибыли на 2009 год, принятого при расчете, прогноз поступлений по налогу на прибыль организаций представляется реалистичным.

На 2010 и 2011 годы прогноз поступлений налога на прибыль составляет 33 360 100 тыс. рублей и 33 469 900 тыс. рублей, рост к предыдущему году – 102,4% и 100,3% соответственно.

3.1.2. Налог на доходы физических лиц

Поступление налога на доходы физических лиц на 2009 год планируется в объеме 23 999 600 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым исполнением в 2008 году прирост составит 29,1%.

С учетом прогнозируемого объема фонда оплаты труда, динамики роста, а также изменений налогового законодательства в части применения налоговых вычетов, вступающих в силу с 1 января 2009 года, прогноз поступления налога является реалистичным.

Прогноз на 2010 и 2011 годы – 27 906 700 тыс. рублей и 32 846 400 тыс. рублей, рост к предыдущему году – 116,3% и 117,7% соответственно.

3.1.3. Налоги на товары (работы, услуги)

Поступление налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы), планируется на 2009 год в объеме 5 932 500 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым показателем 2008 года прирост составит 0,5%.

Расчеты поступлений в бюджет республики по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, представлены в материалах к законопроекту в обобщенном виде без детализации.

Прогноз на 2010 и 2011 годы – 6 062 600 тыс. рублей и 6 192 700 тыс. рублей, рост к предыдущему году – 102,2% и 102,1% соответственно.

3.1.4. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Поступление налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2009 году планируется в объеме 1 938 500 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым показателем 2008 года прирост составит 21,2%.

При условии достижения заданных макроэкономических показателей, прогноз по поступлениям данного налога на 2009 год представляется реалистичным.

Прогноз на 2010 и 2011 годы – 2 083 900 тыс. рублей и 2 233 900 тыс. рублей, рост к предыдущему году – 107,5% и 107,2% соответственно.

3.1.5. Налог на имущество организаций

Поступление налога на имущество организаций в 2009 году планируется в объеме 9 196 000 тыс. рублей. Прирост относительно ожидаемого показагода составит 31%.

Прогноз на 2010 и 2011 годы – 10 136 000 тыс. рублей и 11 072 000 тыс. рублей, рост к предыдущему году – 110,2% и 109,2% соответственно.

3.1.6. Транспортный налог

Поступление транспортного налога в 2009 году планируется в объеме 1 375 000 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым показателем 2008 года прирост составит 12,2%.

В прогнозе поступлений учтены изменения налогового законодательства, вступающие в силу с 1 января 2009 года, в части увеличения отдельных ставок по транспортному налогу, увеличения налоговой базы.

Прогноз на 2010 и 2011 годы – 1 613 900 тыс. рублей и 1 688 500 тыс. рублей, рост к предыдущему году – 117,4% и 104,6% соответственно.

3.1.7. Налог на игорный бизнес

Поступление налога на игорный бизнес в 2009 году планируется в объеме 21 900 тыс. рублей, что составит 52,1% от ожидаемого уровня 2008 года.

Снижение объемов поступлений налога на игорный бизнес обусловлено прекращением с 1 июля 2009 года деятельности игорных заведений на территории республики (п. г.т. Камские поляны и г. Казань) в соответствии с федеральным законодательством о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр.

Прогноз на 2010 и 2011 годы – 500 тыс. рублей ежегодно, показаи 2011 годов к уровню 2009 года составят 2,3%. Поступление налога ожидается от деятельности букмекерских контор и тотализаторов.

3.1.8. Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

Поступление налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами в 2009 году планируется в объеме 4 492 700 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым показателем 2008 года прирост составит 18,7%.

В прогнозе поступлений учтены изменения налогового законодательства, вступающие в силу с 1 января 2009 года, в части расчета коэффициента, применяемого для определения налоговых обязательств. При условии достижения прогнозных макроэкономических показателей расчет поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых на 2009 год реалистичен.

Прогноз на 2010 и 2011 годы – 4 478 700 тыс. рублей и 4 597 700 тыс. рублей, к уровню предыдущего года поступления в 2010 году составят 99,7%, в 2011 году – 102,7%.

Расчеты по налогу на добычу полезных ископаемых на 2010 и 2011 годы представлены в обобщенном виде.

3.1.9. Государственная пошлина

Поступление государственной пошлины в 2009 году планируется в объеме 19 800 тыс. рублей. Основной объем составят поступления государственной пошлины за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки крупногабаритных, тяжеловесных грузов в объеме 19 000 тыс. рублей.

Прогноз на 2010 и 2011 годы – 20 700 тыс. рублей и 21 700 тыс. рублей, рост к показателю предыдущего года – 104,5% и 104,8% соответственно.

3.1.10. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

Поступление по указанной подгруппе доходов не планируется.

Доходы бюджета республики от уплаты отмененных налогов и сборов за 1 полугодие 2008 года составили 11 368,4 тыс. рублей.

3.2. Неналоговые доходы проекта бюджета Республики Татарстан

Неналоговые доходы на 2009 год планируются в объеме 6 783 618 тыс. рублей, что составит 95,5% к ожидаемому уровню исполнения в 2008 году. Доля неналоговых доходов в структуре доходов бюджета – 7%.

Динамика поступления неналоговых доходов бюджета Республики Татарстан представлена на диаграмме 5.

Диаграмма 5

Основной объем поступлений данных доходов в 2009 году составят прочие неналоговые доходы – 5 410 000 тыс. рублей или 79,8% от общего объема неналоговых доходов (в 2010 году – 80,7%, в 2011 году – 81,5%).

Поступление неналоговых доходов в 2010 и 2011 годах прогнозируется на уровне 7 128 162 тыс. рублей и 7 448 178 тыс. рублей, удельный вес в доходах бюджета – 7%, рост к предыдущему году – 105,1 % и 104,5% соответственно.

3.2.1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности

Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, на 2009 год планируется в объеме 978 587 тыс. рублей, что составит 99,9% к ожидаемому показагода.

Прогноз указанных доходов на 2010 и 2011 годы – 984 231 тыс. рублей и 990 113 тыс. рублей соответственно, рост к показателю предыдущего года – 100,6% ежегодно.

Подгруппа включает следующие основные виды доходов:

- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Республике Татарстан, на 2009 год – 500 000 тыс. рублей (в 2010 и 2011 годах – 500 000 тыс. рублей ежегодно);

- доходы от размещения временно свободных средств бюджета на 2009 год – 196 085 тыс. рублей, что составляет 77,2% от ожидаемого показателя на 2008 год (в 2010 и 2011 годах – 196 085 тыс. рублей ежегодно);

- доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного имущества (за исключением имущества автономных учреждений и государственных унитарных предприятий) на 2009 год – 267 502 тыс. рублей, что на 29% превышает ожидаемый показагода (в 2010 году – тыс. рублей, в 2011 году – тыс. рублей, рост к предыдущему году – 102,1% и 102,2%).