Бюллетень (стр. 14 )

Общее число программ, которые подлежат финансированию и финансированию не в полном объёме, составляет 34 с суммой запланированного объема финансирования в размере 9 тыс. рублей, в том числе:

- «Перечень республиканских целевых программ, подлежащих к финансированию из республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики в 2010 году» - 4 программы на общую сумму 71355,2 тыс. рублей;

- «Перечень республиканских целевых программ, финансирование которых из республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики в 2010 году предусматривается не в полном объеме» - 30 программ на общую сумму 7 тыс. рублей;

- «Перечень республиканских целевых программ, финансирование которых не предусматривается в 2010 году» - 13 программ.

В результате проведенного анализа соответствия республиканских целевых программ требованиям законодательства в части бюджетной обеспеченности их мероприятий, подлежащих финансированию в 2010 году, установлено, что на 100 % была профинансирована только одна программа «Организация и развитие мясного скотоводства в Карачаево-Черкесской Республике», на 99,9% - РЦП «Развитие архитектуры и градостроительства Карачаево-Черкесской Республики ( годы)». Одна программа профинансирована на 10,9 % от плана по Паспорту и по Закону.

Исполнение республиканских целевых программ, финансирование которых предусматривалось не в полном объеме, за 2010 год составило:

- предусмотрено по Паспортам 10 тыс. рублей;

- предусмотрено Законом о бюджете 7 тыс. рублей;

- исполнено 9 тыс. рублей;

- исполнение по Паспортам программ 21,5 %;

- исполнение по Закону о бюджете 81,4 %.

Финансировались менее чем на 50 % от сумм, предусмотренных Паспортами, 23 республиканских целевых программ (в том числе две подпрограммы). Не финансировались совсем 2 республиканские целевые программы: «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры Карачаево-Черкесской Республики на годы» с плановым объёмом финансирования на 2010 год в размере 792,0 тыс. рублей, «Семья с детьми-инвалидами на годы» 900,0 тыс. рублей.

В результате проведенного анализа соответствия республиканских целевых программ требованиям законодательства в части бюджетной обеспеченности их мероприятий, подлежащих финансированию в 2010 году, установлено, что Республиканские целевые программы принимаются без учёта финансовых возможностей республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики.

Правительством Карачаево-Черкесской Республики при принятии республиканских целевых программ зачастую не учитывается отсутствие необходимых объёмов средств на финансирование в полном объёме, предлагаемых к утверждению республиканских целевых программ и утверждённые объёмы средств финансируются не в полном объеме, что, в конечном счете, не приводит к достижению ожидаемых результатов и того социального эффекта, с целью достижения которых разрабатывались и принимались эти программы и в силу объективных причин недофинансирование может привести к неэффективному использованию бюджетных средств

9. Средства Резервного фонда Правительства Карачаево-Черкесской Республики в сумме 4335,7 тыс. рублей использованы с нарушением п. 4 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подп. 4 ст. 26.3 Федерального закона от 06.года «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации», п. 4 ст. 34 Закона от 01.01.2001 года «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике».

10. Общее количество состоящих на учете учреждений, предприятий разных организационно-правовых форм республиканского уровня на начало, и конец финансового года составило 227 единиц, в том числе 14 предприятий находятся в процедурах банкротства и 10 предприятий согласно представленной информации не функционируют.

11. Правительство Карачаево-Черкесской Республики не выполнило, как планировало согласно постановлению Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении основных направлений налоговой, бюджетной и долговой политики Карачаево-Черкесской Республики на 2010 год» последовательное снижение бюджетного дефицита, ограничение размера дефицита в пределах реальных источников его покрытия и снижение долговых обязательств Карачаево-Черкесской Республики. Новые заимствования осуществлялись не в целях погашения ранее принятых долговых обязательств, как и планировалось, а на финансирование дефицита бюджета, что в конечном итоге привело к значительному увеличению долговой нагрузки на бюджет Карачаево-Черкесской Республики.

12. В ходе проведения анализа выявлены нарушения: ст. 37, п. 4 ст. 81, ст. 107, п. 5 ст. 149, ст. 219, п. 3 ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также подп. 4 ст. 26.3 Федерального закона от 01.01.2001 года «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации», ст. 73 и п. 3 ст. 108 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике», ст. 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2010 год», (с изменениями по 31.12.2010 года ) в части превышения верхнего предела государственного внутреннего долга, установленного законом о республиканском бюджете на 2010 год и фактического привлечения бюджетных кредитов для покрытия дефицита бюджета и погашения долговых обязательств.

Согласно ст. 281 Бюджетного кодекс Российской Федерации, выше приведенные нарушения, установленные в ходе подготовки настоящего Заключения на годовой отчёт об исполнении республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики за 2010 год, в соответствии со ст. 283 и ст. 282 Бюджетного кодекса Российской Федерации дают основание для применения мер принуждения и вынести предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса Правительством Карачаево-Черкесской Республики в 2010 году.

V. ПРЕДЛОЖЕНИЯ

ПРАВИТЕЛЬСТВУ КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКИ

1. Представлять утверждённый Правительством Карачаево-Черкесской Республики отчёт об исполнении республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики за отчётный финансовый год и отчёт об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования в Контрольно-счетную палату Карачаево-Черкесской Республики в срок, определенный п. 3 ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.3 ст. 108 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике».

2. В соответствии со ст. 105 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике» Пояснительная записка к отчёту должна содержать анализ исполнения бюджета и бюджетной отчетности, а также сведения о выполнении государственного задания и (или) иных результатах использования бюджетных ассигнований главными распорядителями (распорядителями, получателями) бюджетных средств в отчетном финансовом году.

Данные в Пояснительной записке должны соответствовать показателям представленным в отчёте и отражать информацию, оказавшую существенное влияние на исполнение бюджета, не отраженную в таблицах и приложениях.

3. Принять меры по снижению бюджетного дефицита и ограничению размера дефицита в пределах реальных источников его покрытия. Осуществлять новые заимствования только в целях погашения ранее принятых долговых обязательств в соответствующих объёмах.

4. Не допускать превышение верхнего предела государственного внутреннего долга, установленного законом о республиканском бюджете, а так же учитывая то, что внутренний долг и расходы на его обслуживание достигают предельного уровня, принять меры по изысканию дополнительных налоговых и неналоговых поступлений и сокращению внутреннего долга (его реструктуризации).

5. Средства Резервного фонда Правительства Карачаево-Черкесской Республики расходовать в соответствии с п. 4 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подп. 4 ст. 26.3 Федерального закона от 06.года «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации», п. 4 ст. 34 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике».

6. При принятии и утверждении республиканских целевых программ необходимо исходить из эффективно­сти и целесообразности той или иной программы. Обеспечивать более полное финансирова­ние программных мероприятий по Паспортам программ для достижения реализации принципа бюдже­тирования, ориентированного на конечный результат и повышения качества управления государственными финансами.

7. Администраторам доходов и расходов необходимо в полной мере соблюдать принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации) и принцип достоверности и реалистичности расчетов доходов и расходов бюджета (ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации), поскольку ошибки в бюджетном планировании влекут за собой принятие неоптимальных решений и, как следствие, неэффективное использование бюджетных средств.

8. Обеспечить осуществление бюджетных полномочий главных распорядителей республиканских бюджетных средств по организации и осуществлению ведомственного финансового контроля в сфере своей деятельности, предусмотренного ст. 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации и не допускать образования остатков средств на едином счёте республиканского бюджета при наличии неисполненных расходных обязательств.

9. В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной политике в годах» и Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2010 и 2012 годов», необходимо провести оптимизацию расходов бюджетных средств, предполагающее достижение максимально возможного экономического и социального эффекта от каждого бюджетного рубля, определить приоритеты и цели использования бюджетных средств, проведя подробную и внимательную инвентаризацию бюджетных расходов в целях исключения необязательных в текущей ситуации затрат, а также провести максимальную мобилизацию доходов в бюджет путем повышения собираемости налогов и качества налогового администрирования и повышение качества управления государственной собственностью и эффективности работы государственного сектора, обеспечение полноценного учета имущества казны и его отражение в финансовой отчетности. То есть, необходима республиканская программа повышения эффективности расходов бюджета на годы, которая должна была быть разработана согласно требованиям Бюджетного послания Президента Российской Федерации, о бюджетной политике в годах, где указано: «Субъекты Российской Федерации и муниципальные образования должны в 2010 году разработать региональные программы повышения эффективности расходов и приступить к их внедрению с 2011 года. В связи с этим необходимо разработать механизм мониторинга реализации этих программ и оказания региональным органам власти финансовой помощи с учетом их результатов».

10. Исполнение республиканского бюджета, составление бюджетной отчётности и его представление производить в строгом соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике» от 01.01.2001 года. и Законом Карачаево-Черкесской Республики о республиканском бюджете на текущий финансовый год.

Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики рекомендует Народному Собранию (Парламенту) Карачаево-Черкесской Республики, при рассмотрении отчёта Правительства Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики за 2010 год», учесть представленные выводы и предложения.

Заместитель Председателя

Контрольно-счетной палаты

Карачаево-Черкесской Республики

Начальник экспертно - аналитического отдела

Контрольно-счетной палаты

Карачаево-Черкесской Республики

Из решения Коллегии Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 8 «О проекте заключения на проект закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год»

Утвердить заключение Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на проект закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на проект закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета

Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда

обязательного медицинского страхования за 2010 год»

Заключение Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на проект закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год» подготовлено в соответствии со ст.18 Закона Карачаево-Черкесской Республики «О Контрольно-счетной палате Карачаево-Черкесской Республики» от 01.01.2001 года , планом работы Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на 2011 год, а также на основании документов и материалов, представленных в Контрольно-счетную палату Карачаево-Черкесской Республики Народным Собранием (Парламентом) Карачаево-Черкесской Республики:

1.Письмо Председателя Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкес-ской Республики от 01.01.2001 года № 06/1127.

2. Копия письма Председателя Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000-02.

3. Копия Постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики «О проекте закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год» от 01.01.2001 года № 000.

4. Проект закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2010 год».

5. Пояснительная записка исполнительного директора Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования к проекту закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год».

6. Экспертное заключение Управления Министерства юстиции Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике от 01.01.2001 года № 03/1573-му.

По результатам проведенной экспертизы законопроекта Контрольно-счетной палатой Карачаево-Черкесской Республики установлено

1. В соответствии со ст. 87 Конституции Карачаево-Черкесской Республики Правительство Карачаево-Черкесской Республики в порядке законодательной инициативы предоставило в Народное Собрание (Парламент) проект закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год».

2. В нарушение п.5, ст. 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.1, ст. 73 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике», Правительством Карачаево-Черкесской Республики отчет об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования (далее – КЧР ТФОМС) не был представлен в Контрольно-счетную палату Республики в установленный срок – до 15.04.2011 года.

3. В нарушение п.7 ст. 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.3 ст. 73 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике», Правительством Карачаево-Черкесской Республики отчет об исполнении бюджета КЧР ТФОМС за 2010 (одновременно с проектом закона об исполнении) не был представлен в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики в срок до 01.06.2011 года.

4. Исполнение бюджета КЧР ТФОМС в 2010 году осуществлялось в соответствии с Законом Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2010 год», с изменением от 01.01.2001 года .

5. В нарушение Правил составления, рассмотрения и исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования от 01.01.2001 года № 000/21-1/и, проект закона об исполнении бюджета КЧР ТФОМС был представлен не в соответствии с той же структурой, которая применялась при утверждении бюджета Фонда. В расходной части бюджета по коду бюджетной классификации в разделе «Здравоохранение» не отражены произведенные расходы на исполнение РЦП «Совершенствование стоматологической помощи, профилактика и лечение кариеса зубов, его осложнений и болезни пародонта у детей, подростков и взрослого населения Карачаево-Черкесской Республики на годы» в размере 5000,0 тыс. рублей. Вместо суммы «13» должна быть отражена сумма «13».

Не обеспечено исполнение ст. 15.1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О Контрольно-счетной палате Карачаево-Чер-кесской Республики» и в течение 2010 года не были представлены в Контрольно-счетную палату Карачаево-Черкесской Республики отчеты об исполнении бюджета за 1-й квартал, полугодие и девять месяцев текущего года.

Законом Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2010 год» был принят сбалансированный бюджет по доходам и расходам.

таблица 1

Динамика изменений основных плановых показателей бюджета в 2010 году

тыс. рублей

Закон КЧР	Доходы	Изменения доходов	Расходы	Изменения расходов	Дефицит/ профицит
1	2	3	4	5	6=4-2
Принят 17.12.2009 г. №79-РЗ	17	-	17	-	-
31.12.2010 г. №88-РЗ	11	30890,4	11	30890,4	-

Как видно, в течение 2010 года было внесено одно изменение. В результате чего первоначально утвержденные показатели по доходам и расходам выросли на 30890,4 тыс. рублей или 102,2 %. Бюджет также утвержден сбалансированным.

Окончательно общий объем прогнозируемых доходов и расходов составил 11 тыс. рублей, который исполнен:

таблица 2

тыс. рублей

Показатели	Закон от 01.01.2001г. , в ред. от 01.01.2001	Проект закона об исполнении бюджета КЧР ТФОМС	Отклонения	% исполнения
Доходы	1 428 431,1	1 450 185,7	21 754,6	101,5
Расходы	1 428 431,1	1 465 290,4	36 859,3	102,6
Дефицит	-	,7	-15 104,7	-

Как видно из таблицы 2, исполнение бюджета КЧР ТФОМС за 2010 год составило:

- по доходам в сумме 17 тыс. рублей или 101,5 % от плана;

- по расходам в сумме 17 тыс. рублей или 102,6 % от плана;

- превышение расходов над доходами составило 15104,7 тыс. рублей.

Как указывалось выше, Законом Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2010 год» был принят сбалансированный бюджет по доходам и расходам в сумме 11 тыс. рублей. Однако при исполнении бюджета Фонда образовался дефицит в размере 15104,7 тыс. рублей, что является нарушением Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2010 год». При этом в Пояснительной записке к законопроекту отсутствует объяснение причин образования дефицита.

Законом о бюджете КЧР ТФОМС на 2010 год определен источник финансирования дефицита бюджета.

таблица 3

Источники внутреннего финансирования дефицита КЧР ТФОМС

на 2010 год

тыс. рублей

Коды бюджетной классификации РФ	Наименование источника средств	Исполнение
	Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов	0,0
	Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	0,0
	Увеличение остатков финансовых резервов бюджетов	0,0
	Увеличение остатков денежных средств финансовых резервов бюджетов	0,0
	Увеличение остатков денежных средств финансовых резервов бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования	0,0
	Уменьшение остатков средств бюджетов	15104,7
	Уменьшение остатков финансовых резервов бюджетов	15104,7
	Уменьшение остатков денежных средств финансовых резервов	15104,7
	Уменьшение остатков денежных средств финансовых резервов бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования	15104,7

Фактическое исполнение бюджета Фонда за 2010 год произведено с использованием свободного остатка по состоянию на 01.01.2010 года в сумме 15104,7 тыс. рублей.