Управление строительством (стр. 4 )

-  системой специальных налогов на те виды инвестиционных мероприятий, которые не относятся к приоритетным и могут быть ограничены;

-  субвенцией на развитие приоритетных видов строительного производства, предприятий стройиндустрии, непосредственно участвующих в жилищном строительстве.

В целях преодоления кризиса в инвестиционно-строительной сфере следует увеличить значимость административных мер регулирования, усилить стимулирующую роль бюджетно-налоговой системы и кредитной политики, создать действенный механизм конкуренции на рынках подрядных работ.

Для повышения эффективности инвестиций рекомендуется:

-  ввести дополнительную экспертизу инвестиционных проектов (независимую экспертизу);

-  пересмотреть нормативные сроки возведения объектов в сторону их сокращения;

-  организовать деятельность подрядных предприятий на антизатратной основе путем проведения экономического анализа по антизатратной методике;

-  регламентировать структуру себестоимости строительно-монтажных работ по отдельным статьям затрат;

-  уменьшить сроки освоения новых производственных мощностей (ввести нормы освоения производственных мощностей и заселения частного жилья);

-  практиковать обязательность проведения подрядных торгов на строительство всех объектов, финансируемых за счет средств государственных бюджетов всех уровней (главными критериями для победителя подрядных торгов считать минимальную стоимость объекта или минимальные сроки строительства при нормативной стоимости объекта).

Регулирование инвестиционно-строительной сферы рекомендуется осуществлять путем усиления бюджетно-финансового, кредитного, административно-правового воздействия, а также проведение единой технической политики и рекомендаций в области ценообразования.

2.3. Подрядные торги в строительстве

Торги — способ закупки товаров, размещения заказов, выдачи подрядов, при котором участвует несколько претендентов (подряд­чиков, поставщиков) и контракт заключается с тем из них, предло­жение которого наиболее выгодно организаторам торгов (по ценам, коммерческим, техническим условиям).

Подрядные торги необходимы для оптимального выбора подряд­чиков, проектировщиков, желающих получить подряд, заказ на со­оружение или проектирование объекта. Торги необходимы для при­влечения иностранных подрядчиков, производителей оборудования, материалов. Заказы размещаются на конкурсной основе. Подряд­ные торги позволяют определить реальную стоимость строитель­ства объектов.

В строительстве подрядные торги проводятся для выбора на кон­курсной основе организации, выполняющей для заказчика, в пре­делах согласованной стоимости, требуемые объемы строительных работ, поставки, монтажа, пуско-наладки оборудования в установ­ленный заказчиком срок и с требуемым качеством. Целями торгов являются обеспечение высокого качества, надежности, эффектив­ности на основе конкуренции предприятий. Для обеспечения гаран­тий успешного завершения инвестиционного проекта служат кон­трактные отношения.

В зависимости от способа проведения торги бывают открытые и закрытые. В открытых, к участию к конкурсу привлекаются все же­лающие фирмы, организации (местные и иностранные). На откры­тых торгах размещаются обычно заказы на стандартное оборудова­ние, а также на небольшие подрядные работы. Бывают торги с пред­варительной квалификацией участников. Закрытые торги осуществ­ляются по специальным приглашениям. Они предназначены для уча­стия фирмы по специальным разрешениям. На закрытых торгах раз­мещаются заказы на уникальное и специальное оборудование, под­ряды на сложное строительство. В закрытых торгах обычно участву­ет небольшое число известных в данной области фирм (опытных и вооруженных).

Закрытые торги должны проводиться по разрешению Минфина РФ.

В исключительных случаях проводятся единичные торги с орга­низацией, выбранной заказчиком. При этом соблюдается форма и процедура торгов по правилам страны. Форма применяется, когда оборудование (товар) может приобретаться у единой фирмы-моно­полиста.

Предметами торгов могут быть подряды на:

- строительство объектов производственного и непроизводственного назначения:

- выполнение комплекса СМР и отдельных работ;

- выполнение комплексов пуско-наладочных работ, изыскательских работ;

- технико-экономическое обоснование;

- проектные работы;

- управление проектом;

- поставка комплектов технологического оборудования;

- услуги производственные, консультативные, поставки комплек­тов материалов или конструкций.

Организация подрядных торгов

Решение о проведении конкурсов принимается заказчиком. В подрядных торгах участвуют отечественные и зарубежные строи­тельные и монтажные организации, изготовители оборудования, посреднические организации любых форм собственности и имею­щие лицензии. Подрядные торги на территории РФ проводятся по месту нахождения организаторов. Основными участниками подряд­ных торгов являются заказчик, организатор торгов, тендерный ко­митет, претенденты (офференты). Могут участвовать также инженер­но-консультативные фирмы, кредитно-финансовые учреждения. Заказчик — этот юридические и физические лица, определяющие предмет торга. Организатор — физическое лицо, которому заказ­чик поручил проведение торгов. Тендерный комитет собирает заяв­ки на участие, классифицирует претендентов, оценивает оферты, проводит торги, определяет победителя.

Оферты — это предложения претендента, подготовленное на ос­нове конкурсной документации. Претендент представляет оферту в письменном виде, может участвовать в торгах. Он может и не прой­ти предварительной квалификации. После регистрации оферты претендент становится оферентом. Оферент — лицо от имени, которого представлена оферта, т. е. комплект документов подтверж­дающих намерение претендента участвовать в торгах и заключить контракт в отношении предмета торгов.

Инженерно-консультационная фирма привлекается для проведе­ния предварительных исследований, заключения о торгах, разработ­ки тендерной документации, условий квалификации оферентов и оценки оферт, предложения формы оферта. Дает разъяснения по условиям контракта. Кредитно-финансовое учреждение приобрета­ет статус участника, если организатор открывает у него счет для финансовых операций, в том числе по депонированию залогов, а также для расчетов. Для проведения торгов требуется сертифика­ция специалистов.

Торги включают этапы проведения:

1) Подготовка торгов; 2) Представление предложений; 3) Оценка оферт и выбор победителя; 4) Подписание контракта.

Заказчик принимает решение о проведении торгов с учетом спе­цифики объекта и готовности проектно-сметной документации. Тен­дерный комитет подготавливает торги. Его состав утверждается за­казчиком. Привлекаются консультанты, эксперты. Публикуется объявление о торгах. В объявлении дается наименование заказчи­ка, предмет торгов, место строительства, объемы и сроки работ, ус­ловия контракты и ограничения. Объявления о подрядных торгах даются в местной печати, «Строительной газете», Информационно-аналитическом бюллетене, газетах «Развитие» и «Известия». Име­ется сайд в 1п1егпе1:5 для сообщений.

Состав и содержание тендерной документации

Тендерная (конкурсная) документация содержит информацию об организационных, технических и коммерческих характеристиках объекта. Она включает приглашение к торгам, проектную и коммер­ческую документацию, условия торгов, проект контракта. Эта доку­ментация распространяется среди участников за плату.

Состав и содержание тендерной документации зависит от важ­ности, сложности, цели предмета торга, выгодности подряда, тре­бований заказчика. В наиболее полном виде и объеме конкурсная документация включает:

1.  Общие сведения о предмете торга, включая наименование объекта, источник финансирования, объем работ, сроки предостав­ления оферт, форма торгов, информация о заказчике, требование подтверждения об участии.

2.  Список требуемых документов, включая заявку, лицензию конкурсные предложения, календарный график работ, расчет стоимости, проект контракта, структуру организации, банковскую гарантию, справку налоговых органов о задолженностях.

3.  Пояснительная записка, включая основные технические решения объекта (планы, разрезы, характеристики конструктивных элементов).

4.  Инструкция участникам торгов, включая полномочия претендентов, обеспечение заявки, процедуры вскрытия конверта и при­знание заявки.

5.  Информационная карта конкурсной заявки, включая описание предложения, формы документов, опыт работы, сроки деятельности, адрес.

6.  Проект договора подряда содержащий разделы: предмет договора, управление договором, размеры и порядок финансирования, права и обязательства заказчика (подрядчика), порядок приемки работ и оплаты, порядок контроля за выполнением работ, имущественная ответственность, обстоятельства непреодолимой силы, расторжение договора, прочие условия, срок действия договора.

7.  Техническое задание на инвестиционный проект.

8.  Протокол согласования договорной цены.

9.  Положение по определению затрат при переходе на ресурсный метод.

10.  План-график реализации проекта.

11.  Заявка, включая разделы: форма предложения, гарантийные обязательства, финансовая надежность, квалификационный состав кадров, перечень субподрядчиков.

12.  Инженерный проект, включая спецификации по контролю материалов, приемке работ, данные исполнительных чертежей по разделам конструктивных элементов объектов, поперечники, профили, расход материалов.

В тендерной документации даются основные чертежи и конструктивные характеристики объектов. По этим характеристикам возможно определить потребности ресурсов.

Стоимость тендерной документации в зависимости от сложности и масштабов объекта от 100 руб. до 1000 долларов и более.

Представление оферт и их оценка

Применяются различные способы представления предложений для участия в торгах. Первый способ состоит в заполнении и подписании оферентом проформы тендера-формуляра в согласии взять обязательства по выполнению работы в соответствии с тендерной документацией. Второй способ состоит в представлении предложе­ния оферентом, составленном в произвольной форме с отражени­ем требований конкурсной документации, альтернативных решений и поправок.

Тендер — это извещение о предстоящих торгах с приглашением фирм, имеющих техническую и финансовую базу для участия в закрытых торгах. Тендер — комплект тендерной документации по требованиям законодательства страны импортера. Тендер — закрытая процедура, когда определяется контрагент с которым заключается контракт... Тендер — это предложение организатора.

Оферта принимается в двух конвертах. В первом помещается заявка на участие и платежный документ о задатке. Во втором — предложение оферента и банковская гарантия. Гарантийный задаток — форма обеспечения претендентом обязательства участвовать в торгах на условиях организаторов и нести риски. Вносится залог в размере 1 % от цены предмета — задаток на счет в банке по указанию тендерного комитета.

После торгов задаток возвращается оференту, в случае выигрыша — учитывается в цене договора.

Проведение торгов и заключение контрактов

Претендент, принимающий условия в торгах, представляет документы: заявку на участие в подрядных торгах и решениях по конкурсной комиссии, копию платежного документа по задатку и временное поручительство банка, оферту со сведениями.

Оферта включает данные об организации-претенденте и ее адресные реквизиты, профилирующую деятельность, копии уставных документов, лицензии деятельности, структуру организации, годовой объем работ на три года, банковские реквизиты, о заключении контрактов за последний год с перечнем субподрядчиков. Сообщаются также данные о квалификации персонала, численность административного аппарата, информация о финансовом положении претендента, данные о платежеспособности претендента, опыт и стаж работы управленцев. Техническая часть оферты содержит схемы и графики производства работ, графики поставки механизмов и технологического оборудования, наличие материальных и трудовых ресурсов, перечень транспортников и субподрядчиков, режим рабочего времени, подготовку кадров, обеспечение работников жильем и социально-культурным бытом, предложения по охране окружающей среды и техни­ке безопасности.

Коммерческая часть оферты содержит цену по предмету торга и условия пересмотра цен, условия и методы внесения платежей, условия кредитования.

Для вскрытия конвертов назначается специальная комиссия. Она регистрирует участников торгов, предлагаемую в заявках цену проекта (подряда) и другую информацию. После проверки наличия требуемых сведений составляется протокол с фиксированием принятых и отклоненных предложений. Участников могут пригласить для пояснений, запросить дополнительные сведения и документы. До окончания работы комиссии предложения не отзываются (залог серьезности). При оценке предложений конкурса тендерный комитет использует любые критерии выбора. Возможен одни критерий: минимальная продажная цена или обобщенная балльная оценка выбора. В случае балльной оценки определяются показатели выбора, их весовая значимость по стобалльной системе оценки и относитель­ные значения показателей по претендентам (в пределах единицы). При выборе критерия оценки победителя прочие оценочные показатели могут служить ограничителями для отклонения предложений претендентов.

В качестве оценочных показателей используются заявленные сроки завершения этапов и ввода объектов: показатели, характеризующие обеспечение безопасности работ, охраны окружающей среды и охраны здоровья; показатели качества продукции; показатели, характеризующие технические и имущественные гарантии по исправлению дефектов и компенсации ущерба; показатели, характеризующие технический уровень производства и механизмов, технологических процессов; показатели, характеризующие использование местных ресурсов (рабочей силы, материалов).

К показателям для оценки коммерческой части оферт относятся: предложение оферентом цены предмета: предложение метода учета изменения цен оферентом при осуществлении расчетов за выполненные работы, предложение оферента по условиям и порядку финансирования и кредитования.

Заказчик не имеет права вести переговоры по предмету торгов с оферентами и другими лицами с момента объявления торгов. Для определения цены предложения по количественным характеристикам рассчитывается потребность в ресурсах. Определяется выработка рабочих, время исполнения работ. Составляется график потребности рабочих, механизмов, материалов. Рассчитываются прямые затраты и суммируются. Рассчитываются накладные расходы в процентах к фонду оплаты труда. Учитывается инфляция, наценка на прибыль и риски. Строится и оптимизируется график финансо­вых потоков.

Торги могут быть объявлены несостоявшимися, если не поступило ни одной оферты или если оферты не имеют банковских гарантий. Если оферты не соответствуют тендерной документации, то это отрицательный результат. При отрицательном результате возможны: 1) дальнейшие переговоры между заказчиком и оферентом; 2) проведение повторных торгов; 3) подписание контракта с победителем.

Результаты торгов тендерный комитет представляет в форме протокола. Организатор рассматривает и утверждает результаты торгов. Протокол подписывают все участники. Если в ходе переговоров с победителем торгов претендент выдвигает неприемлемые требования, тендерный комитет ведет переговоры с последующим претендентом.

Далее подписывается контракт с фирмой, выигравшей торги. Оферент, выигравшей торги, вносит второй гарантийный залог (задаток) - форма обеспечения исполнения обязательств оферентом. Функцию этого залога может выполнять банковская гарантия. Второй залог возвращается после выполнения заказа. Заключение сделки может производиться путем применения (акцепта) предложения оферента (без подписания контакта).

Торги осуществляются за счет средств заказчика с отнесением средств на стоимость строительства, а также средств от продажи тендерной документации. При обнаружении нарушений условий торгов, их итоги считаются недействительными, а организатор выплачивает компенсацию участникам по фактическим затратам. Претендент обязан выкупить тендерную документацию по объявленной цене, в срок внести залог по условиям торгов. Оферент, выигравший свои торги и заключивший контракт может назначить свои торги или вести контрактные переговоры на выполнение части работ по контракту (но без нарушений условий предыдущего контракта). Далее проводятся третичные торги на работы, поставки. Для разрешения контрактных ситуаций между участниками ведется претен­зионная работа.

Контрактные переговоры

Контрактные переговоры — форма конкурсной основы выбора подрядной организации. Они включают подготовку переговоров, ведение переговоров, выбор победителя и заключение контрактов, мониторинг контрактов. Заказчик решает вопрос о ведении переговоров, составляет список претендентов и направляет им приглашение к переговорам Претенденты информируют о согласии ведения переговоров и своей профессиональной пригодности. Ответы анализируются и отбираются. Заказчик направляет запросы претендентам с приглашением, формой соглашения, формой предложения, спецификациями. В запросах отражаются необходимые коммерческие условия (по цене конфиденциально), права и обязанности по возмещению ущерба сторон, требования по качеству и безопасности.

Заказчик осуществляет анализ предложений контрагентов (претендентов), оценивает их по времени, цене, риску, эффекту. Согласовываются и уточняются условия контракта. Переговоры ведутся путем переписки, путем личных встреч, телефону и комбинацией форм. После оценки заказчик выбирает претендента и подписывает стороны контракта. Далее заключаются субконтракты и заказы на покупку.

Ведение контракта требует мониторинга. Рассматривают изменения о ходе реализации проекта и разрешают конфликты. Изменяются объемы, сроки, стоимость работ по проекту. Некоторые изменения требуют изменения контракта, другие - не требуют. Представитель заказчика на объекте контролирует процесс внесения изменений. В случае конфликтов проводится претензионная работа. Претензия сообщается в письменном виде. Претензия с требованием выплаты сумм — иск. Иск должен содержать детальное обоснование всех затрат связанных с проблемой. При неудовлетворении стороны - обращение к третейскому или арбитражному суду. Контрактные переговоры могут применяться также для выбора субподрядчиков генподрядчиком до проведения подрядных торгов.

2.4. Финансовый лизинг

Лизинг в переводе на русский язык означает аренда, сущность которой давно у нас хорошо известна.

Однако с развитием рыночных отношений в экономике страны начинают появляться новые финансовые инструменты, которые давно и достаточно широко используются за рубежом и являются важным источником привлечения дополнительных инвестиций. В качестве одного из таких инструментов появился финансовый лизинг, или просто лизинг.

Финансовый лизинг – это система экономических и финансовых отношений, связанных с приобретением в собственность оборудования и сдачей его в аренду за определенную плату по временное пользование. При финансовом лизинге между производителем оборудования и его пользователем, как правило, выступает посредник, финансирующий эту сделку. Суть этой сделки заключается в том, что лизингополучатель, у которого отсутствуют свободные финансовые средства, входит с предложением в лизинговую компанию о заключении лизинговой сделки. При соответствующей договоренности лизингополучатель подбирает продавца или производителя необходимого оборудования, а лизингодатель приобретает его во временное пользование для лизингополучателя за определенную в договоре лизинга плату. После окончания такого договора данное оборудование либо переходит в собственность лизингополучателя (в зависимости от условий договора), либо возвращается лизингополучателю.

Таким образом, природа лизинга двойственна. Эта двойственность, с одной стороны, выражается в том, что лизинг представляет собой вложение средств на возвратной основе в основные фонды, с другой – предоставляя на определенный период отдельные элементы основных фондов, собственник в установленное время получает их обратно, т. е. налицо существование принципов срочности и возвратности. За свои услуги собственник имущества получает вознаграждение в виде комиссионных, чем обеспечивается реализация принципа платности.

При реализации дорогостоящего проекта за счет привлечения к сделке новых финансовых источников (банков, инвестиционных компаний и др.) число участников лизинговой сделки может увеличиваться.

Если же договором лизинга после срока его окончания определена продажа данного оборудования, то отношение по временному пользованию имуществом переходит в отношение к купле-продаже между лизингодателем и лизингополучателем. При этом важнейшими составляющими лизинговых отношений являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Что же касается отношений по купле-продаже оборудования, то им отводится второстепенная роль. В то же время следует отметить, что в целом для лизинга характерно сложное сочетание комплекса договоров и возникающих при этом имущественных и финансовых отношений.

По своей экономической природе лизинг весьма схож с кредитными отношениями и инвестициями. Так, при лизинге (как и при кредитных отношениях) собственника имущества, передавая его во временное пользование, в соответствии с установленным сроком получает его обратно, а за предоставленную услугу имеет соответствующее комиссионное вознаграждение. А это означает, что в лизинговой сделке практически участвуют все элементы кредитных отношений. Различие состоит лишь в том, что при лизинге участники сделки оперируют не денежными средствами, а конкретным имуществом.

В результате лизинг зачастую квалифицируется как товарный кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемых в пользование основных фондов, и рассматривать его следует как одну из форм кредитования приобретение машин и оборудования, альтернативную традиционной банковской ссуде.

Таким образом, важной стороной лизинга является то, что кредитование (инвестирование) лизингополучателя осуществляется не в денежной форме, а в натуральной. Это позволяет избежать как хищения, так и опущения практической выгоды, что особенно важно для современного состояния нашей экономики.

Лизинг в условиях российской экономики весьма выгоден по сравнению с покупкой машин и оборудования в кредит, еще и тем, что он значительно сокращает инвестиционные риски. Обстоятельства прежде всего связано с тем, что оборудование, взятое в лизинг, гораздо труднее использовать не по назначению, чем кредит. А в случае банкротства лизингополучателя лизингодатель вообще ничего не теряет. Если кредитор для того, чтобы получить свои деньги, требуется пройти всю длительную процедуру банкротства, то принадлежащая лизингодателю высоколиквидная техника может быть им сразу же продана или передана другому лизингополучателю.

Финансовая же функция лизинга состоит в том, что он является формой вложения денежных средств в основные фонды, дополнительным источником традиционным каналом финансирования таким, как бюджетные средства, собственные средства предприятий, долгосрочный кредит и другие источники.

В современных условиях хозяйствования финансовой функцией лизинга принадлежит ведущая роль. Предприятие – лизингополучатель, обращаясь к лизингу по финансовым мотивам, получает возможность пользоваться необходимым для него имуществом без единовременной мобилизации на эти цели собственных или привлечение заемных средств. Лизингополучатель освобождается от единовременной полной оплаты стоимости имущества, что выгодно отличает лизинг от обычной купли-продажи. Лизинг может открывать доступ к нужному имуществу как в случае каких-либо кредитных ограничений, так и в случае невозможности привлечения для этих целей заемных средств. С помощью лизинга в число потребителей вовлекаются как правило, те предприятия, которые либо не имеют финансовых возможностей приобрести оборудование в собственность, либо в силу особенностей производственного цикла не нуждаются в постоянном владении ими.

Однако необходимым условием осуществления договора лизинга является наличие у лизингодателя свободных средств для его реализации или доступ к деньгам других финансовых структур. в наших условиях, как показывает первый опыт создания лизинговых компаний в стране, такими структурами являются в основном банки, кредитные учреждения или дочерние лизинговые компании, созданные при банках или с их участием.

В мировой практике различают два вида лизинга: финансовый и оперативный. Основными критериями их различий служат сроки использования передаваемого в аренду оборудования. Если оперативный лизинг характеризуется более коротким временем передачи машин или оборудования в аренду по сравнению с нормативными сроками их службы (в связи с чем лизингодатель вынужден многократно сдавать его во временное пользование (то для финансового лизинга характерен длительный срок аренды и, следовательно, амортизация большей или всей части его стоимости.

В результате лизингодатель в условиях финансового лизинга в течение срока договора путем периодических платежей возвращает не только полную стоимость переданного имущества, но и получает дополнительную прибыль. Финансовый – наиболее распространенный вид лизинга, характеризующийся прежде всего тем, что срок, на который имущество передается во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку его службы. Что же касается оперативного лизинга, то в связи с более короткими сроками сдачи его в аренду, а также при отсутствии спроса на него имеется определенный риск в части возмещения остаточной стоимости передаваемого оборудования. В этих условиях относительные размеры платежей при оперативном лизинге, как правило, выше, чем при финансовом лизинге.

Таким образом, лизинговым и арендным отношениям присущи как общие черты, так и существенные отличия. Они состоят прежде всего в том, что если при лизинге одновременно с лизингодателем и лизингополучателем участвует и третья сторона – продавец лизингового оборудования, то при аренде продавец передаваемого оборудования, как правило, отсутствует. При этом на лизингодателя возлагается обязанность оплаты имущества и в случае невыполнения определенных условий предоставляется право расторжения договора купли-продажи с продавцом.

В договоре лизинга и аренды неодинаково распределяются и возможные риски, связанные с недостатками, обнаруженными в имуществе. Если при лизинговом договоре лизингодатель не отвечает перед пользователем за недостатки переданного оборудования, то при арендной форме арендодатель отвечает перед арендатором как за имеющиеся дефекты, так и за возможный вред, причиненный в процессе использования оборудования. Снятие же ответственности по данному вопросу с лизингодателем обусловлено тем, что лизингополучатель, как правило, сам выбирает поставщика оборудования и поэтому, естественно, не вправе перекладывать свои ошибки на лизинговую компанию, в обязанности которой входит в основном оплата данной сделки.

Поэтому, если даже случайно объект сделки не по вине сторон будет уничтожен, лизингополучатель, в отличие от арендатора, обязан продолжить погашение лизинговых платежей, предусмотренных договором. При аренде же практически все риски остаются за арендодателем, и если оборудование окажется в непригодном состоянии, то арендатор имеет все права для досрочного расторжения договора.

Аналогичные обязательства по продолжению полной выплаты платежей возлагаются на лизингополучателя и в случае нарушения им условий договора или досрочного расторжения по своей инициативе.

Итак, под финансовым лизингом следует понимать сделку, в которой всей риски и доходы, связанные с использованием оборудования, передаются лизингополучателю. При этом лизинговые платежи должны обеспечить лизингодателю не только возврат стоимости оборудования, но и получение соответствующей прибыли на вложенный капитал. Что же касается права собственности на имущество по истечении срока договора, то оно может передаваться лизингополучателю или не передаваться в зависимости от условий договора. При оперативном же лизинге срок передачи оборудования, как правило, является весьма коротким, и все риски и потери, свойственные владельцу имущества, остаются за лизингодателем.

Рис. 7 - Схема организации финансового лизинга и финансовых потоков при трехсторонней лизинговой сделке

В организационном отношении за последние годы наиболее четко выделяются три структурные группы лизинговых компаний.

К первой, наибольшей группе лизинговых компаний относятся фирмы, создаваемые банками или контролируемые ими. Преимущество таких фирм состоит в том, что они имеют возможность на достаточно выгодных условиях получать кредиты от банка. Принципиальная схема организации финансового лизинга при такой трехсторонней лизинговой сделке приведена на рис. 7, где показаны все взаимоотношения между участниками сделки при ее организации.

1 – подача заявки лизингополучателем лизингодателю;

2 – проведение экспертизы (подготовка заключения) о платежеспособности лизингополучателя и эффективности проекта;

3 – подготовка и передача поставщику заказа-наряда;

4 – получение (при необходимости) ссуды для проведения лизинговой сделки;

5 – заключение договора купли-продажи объекта лизинга;

6 – подписание акта сдачи-приемки оборудования тремя сторонами;

7 – заключение договора финансового лизинга;

8 – оплата счетов поставщика по договору купли-продажи;

9 – заключение договора (при необходимости) о техническом обслуживании передаваемого в лизинг оборудования;

10 – заключение договора о страховании объекта лизинга;

11 – оплата лизинговых платежей;

12 – возврат лизингового оборудования или его выкуп;

13 – возврат ссуды и выплата процентов.

Ко второй группе в основном относятся лизинговые компании, являющиеся дочерними фирмами производителей продукции. Это особенно относится к предприятиям дорожного, строительного, сельскохозяйственного и автомобильного машиностроения. Из-за недостаточной реализации своей продукции производители вынуждены искать новые рынки сбыта своих товаров, где лизинг открывает дополнительные возможности их реализации на весьма привлекательных (выгодных) для клиента условиях финансирования.

В третью группу входят независимые лизинговые компании, имеющие как правило, собственные средства, должный опыт работы и, соответственно, круг потенциальных клиентов. Субъектами лизингового рынка являются следующие группы участников: лизингодатели, лизингополучатели, продавцы (поставщики) оборудования, банки или другие кредитно-финансовые формирования, а также брокерские и консалтинговые фирмы, которые хотя непосредственно не являются участниками лизинговых операций, тем не менее оказывают другим участникам рынка посреднические, информационные и консалтинговые услуги.

Основными субъектами лизинга являются:

- лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

- лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

- продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингополучателю в обусловленный срок производимое (в закупаемое) им имущество, является предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Начинать лизинговую сделку следует с получения лизингодателем заявки от лизингополучателя на приобретение соответствующего имущества, т. е. на его покупку или сдачу во временное пользование. При этом в заявке обязательно указывается наименование имущества, его технические и экономические параметры, потенциальный поставщик, его местонахождения, и т. п. инициатором лизинговой сделки, как правило, выступает лизингодатель, которому необходимо то или иное производственное оборудование от конкретного производителя.

Вместе с заявкой (или после принятия ее к рассмотрению) лизингополучатель представляет лизингодателю все необходимые материалы, перечень необходимого оборудования, техническо-экономические обоснования и др., которые затем по инициативе лизингодателя проходят соответствующую проверку или экспертизу. По решению лизингодателя проведение экспертизы может быть получено независимым экспертам. В задачи такой экспертизы прежде всего входит оценка финансового состояния лизингополучателя, а также определение спроса на имущество с целью изучения возможности его повторной сдачи или продаже в случае досрочного расторжения контракта. В случае принятия положительного решения о вступлении в сделку лизингодатель направляет наряд-заказ поставщику оборудования, который уведомляет лизингодателя как о его получении, так и готовности выполнения. При этом в качестве поставщика лизингового оборудования или другого имущества может выступать предприятие-изготовитель, торговая организация либо другие юридическое или физическое лицо.

Основным документом лизинговой сделки является договор лизинга, который должен состоять из двух частей: договора между лизингодателем и поставщиком о купле-продаже оборудования и договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем. Договор лизинга должен включать в себя наименования оборудования, которое будет куплено и передано пользователю, его стоимость и сроки поставки, начало и окончание действия договора, права, обязанности и ответственность сторон, порядок поставки и приемки оборудования, его использования, уход, ремонт и страхование, лизинговые платежи и штрафные санкции, порядок разрешения споров, условия досрочного расторжения договора, реквизиты сторон и др. При этом приемка оборудования оформляется специальным актом приемки-сдачи, который подписывается всеми сторонами, участвующими в сделке. С момента подписания акта приемки лизингополучателю переходят все права покупателя (исключая право собственности) и возможные риски, а лизингодатель выполняет свою основную функцию – оплату счетов поставщика. Порядок и сроки оплаты отражаются непосредственно в договоре. Невыполнение поставщиком требований лизингодателя или лизингополучателя может являться основанием для расторжения договора купли-продажи.

После завершения сделки и передачи оборудования лизингополучателю последний обязан содержать его в рабочем состоянии, использовать строго по назначению и проводить необходимый текущий и профилактический ремонт, оговоренный договором. Кроме того, лизингополучатель берет на себя все риски, возможные как при использовании объекта лизинга, так и связанные с его гибелью, хищением, повреждением и т. п. при этом никакие отклонения от нормального состояния оборудования не освобождают лизингополучателя от уплаты лизинговых платежей и могут служить причиной к их уменьшению.