Основная образовательная программа высшего профессионального образования (стр. 10 )

- владение культурой мышления, способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-3);

- нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительное отношение к праву и закону (ОК-6);

- способность использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-8);

- способность анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК-9);

- способность обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);

- способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК - 4);

- способность применять нормативно-правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);

- способность толковать различные правовые акты (ПК-15);

- способность осуществлять юридическое сопровождение деятельности государственных органов и органов местного самоуправления и их структур (СПК. В-2).

В результате освоения дисциплины обучающейся должен:

1.	Знать: -теорию финансовых отношений, систему нормативных правовых актов в РФ; - особенности финансовых отношении, метод правового регулирования; -основания возникновения финансовых отношений; организации и функционирования системы органов контроля и надзора за соблюдением финансового законодательства; - бюджетное законодательство, законодательство об обязательном государственном страховании, налоговое законодательство, банковское, валютное законодательство РФ; - принципы и правила юридической техники; - особенности законодательства РФ, регулирующего внебюджетные государственные фонды.	Обязательные результаты обучения: - характеризует виды нормативных правовых актов; - описывает структуру нормативных правовых актов; - перечисляет элементы содержательной части нормативных правовых актов -анализирует проект норм.- пр. акта на предмет его соответствия основам конст. строя РФ, соблюдения прав и свобод человека и гражданина -имеет представление о правилах антикоррупционной экспертизы -анализирует с точки зрения нравственности ситуации, возникающие в сфере действия правовой регуляции.
2.	Уметь:-осуществлять оценку законности проектов законов, муниципальных правовых актов; - анализировать действующее законодательство, тенденции его развития; - определять нормативные правовые акты, в которые потребуется внести изменения, в связи с принятием предлагаемого акта; - анализировать, толковать и правильно применять правовые нормы ; - выявлять, давать оценку и содействовать разрешению финансовых споров ; - правильно письменно и устно комментировать основные положения, нормы финансового права РФ -принимать решения и совершать юридические действия в строгом соответствии с финансовым законодательством.	Обязательные результаты обучения: -осуществляет корреляцию объёма и содержания норм Конституции РФ и норм соответствующего проекта нормативного правового акта; -выделяет методы анализа действующего законодательства; - объясняет необходимость внесения изменений в нормативные правовые акты; -выявляет место рассматриваемого проекта норм.-пр. акта среди других актов, действующих в указанной сфере и их соотношение; - определяет в проектах норм. пр. актов коррупциогенные факторы и предлагает способы их устранения; - осуществляет свою проф. деятельность в соответствии с предъявляемыми проф. этикой требованиями.
3.	Владеть:- навыком подготовки проектов нормативных правовых актов; - навыками устной и письменной речи; - навыком составления правоприменительных документов по финансовым делам; - навыком принятия решения при рассмотрении финансовых вопросов.	Обязательные результаты обучения: -определяет наиболее целесообразную первоочередность подготовки проектов нормативных правовых актов ; - демонстрация согласования проекта нормативного правового акта. -использует способы моральной регуляции в своей проф. деятельности в целях повышения её эффективности.

4.Основнык дидактические единицы (разделы):

Содержание разделов дисциплины:

Общая часть

Раздел 1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований

1. Понятие и роль финансов. Особенности финансов как экономиче­ской категории. Усиление роли финансов в условиях перехода крыночным отношениям в экономике. Функции финансов. Актив­ное использование механизма финансов государством и муници­пальными образованиями - необходимое условие реализации эко­номических реформ.

2. Финансовая система РФ как экономическая категория, ее внутрен­нее строение. Звенья финансовой системы РФ на современном этапе, ее изменения в связи с переходом к рыночной экономике.

3. Понятие финансовой деятельности государства, финансовая дея­тельность муниципальных образований, ее публичный характер и роль как составной части механизма социального управления, це­ли, основное содержание функций. Методы финансовой деятель­ности государства и муниципальных образований, ее организаци­онно-правовые особенности.

Раздел 2. Финансовое право как отрасль российского права

1. Понятие, предмет и методы финансового права. Общественные отношения, входящие в предмет финансового права, их общее содержание и основные группы, цели и содержание фи­нансово-правового регулирования этих отношений.

2. Финансовое право в системе российского права. Особенности предмета и метода финансового права как отрасли права. Связь финансового права с другими отраслями права и от­граничение от них.

3. Система и источники финансового права РФ. Понятие системы финансового права, подразделение его на общую и особенную части, содержание этих частей. Институты и подотрас­ли финансового права. Понятие и особенности источников финан­сового права. Конституционная основа финансового права. Норма­тивные финансово-правовые акты федерального уровня, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Локальные финансово-правовые акты. Постановления Конституционного Суда РФ как ис­точника финансового права.

4. Понятие и виды финансово-правовых норм. Финансово-правовая норма — разновидность правовых норм. Осо­бенности содержания нормы финансового права, характера уста­новленных предписаний, мер ответственности, порядок защиты прав участников финансовых правоотношений. Императивность норм финансового права. Классификация норм финансового права. Логическая структура нормы финансового права. Санкции норм финансового права, их особенности.

5 Финансовые правоотношения. Особенности финансовых правоотношений по их содержанию, по субъектному составу. Государственно-имущественный (денежный) характер финансовых правоотношений. Классификация финансовых правоотношений.

6. Субъекты финансового права. Понятие субъекта финансового права и субъекта финансового пра­воотношения. Особенности круга субъектов финансового права. Основные группы субъектов финансового права, их состав.

Раздел 3. Правовые основы финансового контроля

1. Понятие и значение финансового контроля. Финансовый контроль как специализированная отрасль контроля, осуществляемого в стране, и составная часть финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Содержание финан­сового контроля, его основные направления. Финансовая дисципли­на.

2. Виды и формы финансового контроля. Виды финансового контроля, выделяемые в зависимости: а) от орга­нов, его осуществляющих; б) волеизъявления субъектов контроль­ных правоотношений. Государственный, муниципальный, ведомст­венный, внутрихозяйственный и независимый (аудиторский) финансовый кон­троль. Предварительная форма финансового контроля, текущая форма финансового кон­троля и последующая форма финансового контроля.

3. Методы финансового контроля. Наблюдение, обследование, анализ, проверка и ревизия. Особенно­сти и значение ревизии как метода финансового контроля. Виды ре­визий. Акт ревизии.

Раздел 4. Финансово-правовая ответственность

1. Понятие и процедуры преодоления финансово-правового конфликта. Правовая конфликтология. Механизм разрешения финансово-правовых конфликтов. Классификация финансово-правовых конфликтов.

2. Понятие, функции и признаки финансово-правовой ответственности. Позитивная финансово-правовая ответственность. Негативная финансово-правовая ответственность. Цели и функции финансовой ответственности. Признаки финансовой ответственности.

3. Понятие и юридические признаки финансового правонарушения. Состав финансового правонарушения.

4. Финансово-правовые санкции. Особенности финансово-правовых санкций. Виды финансово-правовых санкций.

Особенная часть

Раздел 5. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации

1. Понятие, функции, роль и правовая форма государственного и местного бюд­жетов. Бюджет как звено финансовой системы. Понятие бюджета в экономическом, материальном и юриди­ческом аспектах. Правовая форма бюджетов. Бюджет как способ реализации национальных, региональных и местных проектов.

2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения. Понятие и предмет бюджетного права как подотрасли финансового права. Виды норм бюджетного права. Источники бюджетного права. Понятие бюджетных правоотношений и их особенности. Субъекты бюджетных правоотношений. Объект бюджетных правоотношений. Юридическое содержание бюджетных правоотношений. Бюджетные права Российской Федерации, субъектов Федерации, муниципальных образований и иных субъектов бюджетных правоотношений.

3. Бюджетное устройство и бюджетная система РФ. Понятие бюджетного устройства и бюджетной системы. Особенно­сти бюджетной системы и бюджетного устройства РФ. Принципы бюджетной системы и бюджетного устройства РФ.

4. Состав доходов и расходов бюджетов Российской Федерации. Понятие доходов бюджета, их социаль­но-экономическая характеристика, подразделение на налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления. Порядок распределения до­ходов между звеньями бюджетной системы. Бюджетное регулиро­вание. Методы бюджетного регулирования: отчисление от налого­вых доходов, межбюджетные трансферты. Понятие и основные на­правления расходов бюджетов. Сбалансированность доходов и расходов бюджета. Бюджетный дефицит. Профицит бюджета.

Раздел 6. Правовые основы бюджетного процесса

1. Понятие бюджетного процесса и его принципы. Стадии бюджетного процесса, последовательность их прохождения. Участники бюджетного процесса. Распределение компетенции между участниками бюджетного процесса.

2. Общие правила составления, рассмотрения и утверждения закона (решения) о бюджете. Порядок составления проекта бюджета. Роль Правительства РФ и других органов исполнительной власти общей компетенции, финан­совых органов. Сведения, необходимые для составления проекта бюджета. Порядок внесения проекта бюджета для рассмотрения за­конодательным (представительным) органом власти. Рассмотрение проекта бюджета. Правовое регулирование порядка утверждения актов о бюджетах разных уровней.

3. Основы исполнения закона (решения) о бюджете. Органы, исполняющие бюджет. Казначейское исполнение бюджета. Принцип единства кассы. Бюджетная роспись. Кассовый план. Исполнение бюджета по доходам. Испол­нение бюджета по расходам. Бюджетное обязательство. Лимит бюджетных обязательств. Подтверждение исполнения денежных обязательств. Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета.

4. Контроль за формированием и исполнением бюджета. Органы, осуществляющие бюджетный контроль. Предварительный, текущий и последующий контроль в бюджетном процессе. Составление и утверждение бюджетной отчетности РФ, субъектов РФ и муниципальных образований.

Раздел 7. Понятие, система и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов

1. Понятие, система (виды) государственных и муниципальных доходов. Понятие и значение государственных и муниципальных доходов. Единство системы государственных и муниципальных доходов. До­ходы федеральные, субъектов Федерации, муниципальные. Класси­фикация доходов по социально-экономическому признаку, по методу аккумуляции. Централизованные и децентрализованные доходы. На­логовые и неналоговые доходы.

2. Понятие налога и сбора, их роль в обществе. Понятие налога и сбора как экономико-правовых категорий, их пуб­личный характер. Фискальная роль налогов и сборов. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов. Об­щие черты и различия между налогами и сборами.

3. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Система налогов как плод исторического национального развития. Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги. На­логи и сборы с организаций и физических лиц. Налоги и сборы фе­деральные, региональные, местные, порядок их установления и вве­дения.

4. Налоговое право Российской Федерации, его источники. Понятие налогового права. Предмет налогового права. Источники налогового права. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права.

5. Налоговые правоотношения, их субъекты. Понятие налоговых правоотношений, их признаки, субъектный со­став. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.

6. Основные элементы закона о налоге (юридический состав налога). Обязательные элементы юридического состава налога: налогопла­тельщик, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налого­вый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Факультативные элементы юридического состава налога: налоговые льготы, порядок учета и возврата излишне уплаченной суммы налога и излишне взысканного налога (сбора).

Раздел 8. Федеральные налоги и сборы

1. Понятие федеральных налогов и сборов. Налоговый кодекс РФ о федеральных налогах и сборах. Порядок их ус­тановления и введения в действие. Виды федеральных налогов и сборов.

2. Юридическая характеристика основных элементов налога на добав­ленную стоимость. Цель установления НДС. Особенности названного налога как кос­венного, его юридический состав.

3. Юридическая характеристика акцизов. Акциз как косвенный налог. Отличие акцизов от НДС. Юридиче­ский состав названного налога.

4. Юридическая характеристика основных элементов налога на при­быль организаций.

5. Юридическая характеристика налога на доходы физических лиц.

6. Юридическая характеристика иных видов федеральных налогов и сборов.

Раздел 9. Региональные и местные налоги и сборы

1. Понятие региональных налогов. Налоговый кодекс РФ о региональных налогах и сборах. Порядок их ус­тановления и введения в действие. Виды региональных налогов и сборов. Юридическая характеристика налога на имущество организаций. Роль федерального и регионального законодательства в регулировании ука­занного налога. Юридическая характеристика налога на игорный бизнес. Понятие игорного бизнеса. Юридический состав налога. Транспортный налог. Юридическая характеристика основных элементов транспортного налога.

2. Особенности местных налогов и сборов. Конституционное право органов местного самоуправления устанав­ливать местные налоги и сборы. Налоговый кодекс РФ о местных нало­гах и сборах. Особенности правового регулирования местных нало­гов и сборов. Виды местных налогов и сборов. Юридическая характеристика земельного налога. Юридическая характеристика налога на имущество физических лиц.

Раздел 10. Правовые основы регулирования государственного (муниципального) кредита (долга)

1. Государственный (муниципальный) кредит (долг), как институт финансового права Российской Федерации. Роль государственного и муниципального кредита (долга), ее воз­растание в условиях перехода к рыночным отношениям. Правоот­ношения в области государственного и муниципального кредита (долга). Субъекты указанных правоотношений.

2. Правовые основы регулирования отношений по государственному и муниципальному кредиту. Со­держание государственного и муниципального кредита. Бюджетные кредиты. Комплексный характер правоотношений, возникающих в области государственного и муниципального кредита. Особенности финан­совых отношений в этой области. Субъекты финансовых правоот­ношений по государственному и муниципальному кредиту.

3. Правовые основы регулирования отношений по государственному и муниципальному долгу. Бюджетный кодекс РФ о понятии и содержании государственного и муниципального долга. Формы и состав государственного и муни­ципального долга. Внешний долг Российской Федерации. Государ­ственный и муниципальный внутренний долг. Управление государ­ственным и муниципальным долгом. Государственные и муници­пальные заимствования. Правовое регулирование внутренних госу­дарственных и муниципальных заимствований.

Раздел 11. Правовое регулирование организации страхования

1. Общая характеристика страхования и организации страхового дела. Понятие страхования как звена финансовой системы. Значение страхования. Характеристика страхования как правовой категории. Характерные черты страхования, его функции. Основы организации страхового дела. Государственное регулирование и надзор в области страхования. Органы, осуществляющие страховой надзор.

2. Объекты, формы и виды страхования. Обязательное страхование. Добровольная и обязательная формы страхования. Обязательное страхование, осуществляемое за счет средств соответствующего бюджета и за счет средств страхователей. Характеристика видов обязательного страхования.

3. Государственное регулирование страховой деятельности. Методы осуществления. Органы, уполномоченные государством осуществлять надзор за страховой деятельностью.

Раздел 12. Основы правового регулирования финансирования государственных и муниципальных расходов

1. Государственные и муниципальные расходы как финансово-правовая категория: их понятие, особенности, виды. Необходимость затрат государства и муниципальных образований. Публичный характер расходов государства и муниципальных обра­зований. Финансовые правоотношения в области осуществления го­сударственных и муниципальных расходов. Система государствен­ных и муниципальных расходов. Бюджетные ассигнования.

2. Понятие и правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов. Понятие финансирования государственных и муниципальных рас­ходов. Источники финансирования. Финансирование на конкурсной основе. Многоканальная система финансирования. Гарантии и по­ручительства за счет бюджетных средств. Принципы финансирова­ния государственных и муниципальных расходов. Два основных правовых режима финансирования: финансирование коммерческих и некоммерческих государственных и муниципальных организаций.

3. Сметно-бюджетное финансирование. Бюджетная смета. Нормы расходов бюджетной сметы.

4. Правовые основы финансирования капитальных вложений (бюджет­ные инвестиции). Понятие капитальных вложений, их источники. Использование бюджетных средств на возвратной, срочной и возмездной основе. Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства. Условия финансирования капитальных вложений (предоставления бюджетных инвестиций). Федеральные, региональные и муници­пальные целевые программы. Бюджетные инвестиции юридическим лицам.

Раздел 13. Финансово-правовые основы банковской деятельности в Российской Федерации

1. Правовые основы банковской системы РФ. Уровни банковской системы РФ. Банк России и кредитные организации. Банки и небанковские кредитные организации. Понятие банковского кредита и основы его государственного регу­лирования.

2. Банковский кредит как экономическая категория. Значение банков­ского кредитования, его роль в рыночной экономике. Комплексный характер правоотношений в области банковского кредитования. Банковское право. Роль финансового права в регулировании бан­ковского кредитования. Конституционные основы банковской дея­тельности и государственного регулирования банковского кредито­вания. Принципы банковского кредитования. Виды банковского кредита.

3. Финансово-правовой статус Центрального банка РФ. Центральный банк РФ - орган государственного регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Функции контроля и надзора Банка России за деятельностью кре­дитных организаций. Меры принудительного воздействия, приме­няемые Центральным банком РФ в отношении кредитных организа­ций в случае нарушения ими банковского законодательства.

4. Взаимоотношения Центрального банка РФ (Банка России) с кредит­ными организациями. Лицензирование банковской деятельности. Функции Центрального банка РФ по кредитованию кредитных организаций. Установление Банком России экономических нормативов для кредитных органи­заций. Надзорные функции Банка России в отношении кредитных организаций.

Раздел 14. Правовые основы финансов государственных и муниципальных предприятий.

1. Общая характеристика финансов предприятий. Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект правового регулирования. Правовые основы планирования и использования финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий. Источники финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий.

2. Порядок финансового планирования. Правовые основы основных фондов и оборотных средств. Прибыль и порядок ее распределения на государственных и муниципальных предприятиях.

Раздел 15. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации

1. Правовые основы денежной системы РФ и организация наличного денежного обращения в РФ. Понятие денежной системы, ее основные элементы. Понятие, сущность и функции денежных расчетов. Правовое регулирование денежного обращения в РФ. Правовые основы обращения наличных денег. Эмиссия как начальный этап обращения наличных денег. Эмисси­онные функции Центрального банка РФ, их содержание, порядок осуществления. Банкноты и монета Банка России как единственно законные средства платежа. Расчеты в наличной иностранной ва­люте. Признаки и правила определения платежности банкнот и монеты Банка России.

2. Правила ведения кассовых операций организациями. Понятие кассовых операций. Основные денежные документы при осуществлении кассовых операций. Роль Банка России в регули­ровании кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций для субъектов, получающих денежные знаки от населения, значе­ние применения контрольно-кассовых машин.

3. Правовые основы безналичных расчетов. Формы расчетов. Расчетные документы. Расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными требованиями. Расчеты чеками. Расчеты по инкассо. Расчеты по аккредитивам.

Раздел 16. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

1. Правовые основы валютного регулирования в Российской Федерации. Понятие валюты и валютных ценностей. Российское законодательство о понятии валюты и валютных ценно­стей, их содержание. Понятие валютного регулирования, особенности регулирования ва­лютных отношений в РФ. Правовое регулирование валютных отношений, его конститу­ционные основы. Центральный банк РФ как орган государственного валютного регулирования. Статус резидентов и нерезидентов в ва­лютных отношениях, правила осуществления ими валютных опера­ций. Порядок реализации гражданами на территории России това­ров (работ, услуг) за иностранную валюту. Порядок осуществления операций с драгоценными камнями.

2. Правовые основы валютного контроля в Российской Федерации. Понятие валютного контроля. Основные направления валютного контроля. Органы валютного контроля, их компетенция в области валютного контроля. Агенты валютного контроля.

15.Налоговое право

1. Цели и задачи освоения дисциплины:

• Цели:

- формирование у студентов системы знаний о существующей налоговой системе Российской Федерации,

- привитие им практических умений и навыков правильного применения норм налогового права на практике

• Задачи:

- овладение понятийным аппаратом, используемым при регулировании налоговых правоотношений;

- изучение предмета, принципов и источников налогового права;

- усвоение правовых норм, регулирующих установление налогов и сборов, возникновение и прекращение обязанностей по уплате налогов и сборов, налоговый контроль;

- уяснение налоговых режимом, установленных законодательством о налогах и сборах;

- выработка у студентов практических навыков правильного применения знаний действующего законодательства о налогах и сборах к конкретным налоговым отношения;

- привить студентам умения правильно ориентироваться в системе российского законодательства и соотносить их юридическое содержание с реальными фактами экономической жизни.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

Учебная дисциплина «Налоговое право» включено в профессиональный цикл в базовую Б.3 (обязательную часть) Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 Юриспруденция (квалификация (степень) «Бакалавр»).

В целях углубления образования современные реалии обусловливают дополнительно к финансовому праву преподавание налогового права. Соответственно настоящая программа раскрывает структуру курса налогового права с учетом того, что оно изучается студентами на основе знаний, полученных в рамках ранее прочитанного им курса финансового права.

Кроме финансового права учебная дисциплина «Налоговое право» соприкасается с такими дисциплинами как «Предпринимательское право», «Муниципальное право», «Гражданское право», «Административное право», «Уголовное право».

3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины:

-  владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-3);

- способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-4);

-  способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-№3);

-  способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

- способен осуществлять юридическое сопровождение деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и их структур (СПК. В-2).

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

• знать:

- место и роль налогового права в системе права;

- сущность и содержание основных понятий, категорий, и институтов налогового права;

- основные принципы налогообложения и основы налоговой системы Российской Федерации;

- основные направления налоговой политики Российской Федерации;

- содержание налоговых правоотношений и налогово-правовой статус субъектов налогового права;

- общие положения о налоговой ответственности

• уметь:

- свободно оперировать основными понятиями и категориями налогового права;

- хорошо ориентироваться в основных нормативных актах, регулирующих порядок взимания налогов; умело их использовать при решении прикладных ситуационных задач;

- обеспечивать соблюдение законодательства, содержащие нормы налогового права, в деятельности государственных органов, физических и юридических лиц;

- применять практические навыки по защите прав налогоплательщиков и интересов государства, привлечению к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

- юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства, связанные с налоговыми правоотношениями;

- давать в данной сфере квалифицированные юридические заключения и консультации.

• владеть:

- способностью свободно мыслить, использовать для выражения своих мыслей юридическую терминологию налогового права;

- навыками работы с нормативными правовыми актами;

- навыками анализа юридических фактов, правовых норм, налоговых правоотношений;

- навыками анализа правоприменительной практики;

- навыками разрешения налогово-правовых проблем и коллизий;

- методикой квалификации и разграничения различных налоговых правонарушений

4. Основные дидактические единицы (разделы):

Раздел 1. Основные положения теории налогового права. (Предмет, источники и система курса. Правовые основы установления, введения и взимания налогов и сборов. Понятие налога и его основные признаки. Функции налогов в современных условиях. Понятие сбора его отличие от налога. Классификация налогов. Порядок установления налогов. Требования, предъявляемые к правовому акту, устанавливающему налог. Понятие введения и взимания налогов и сборов. Действие налогового законодательства во времени и пространстве.)

Раздел 2. Правовое регулирование налоговых правоотношений. (Субъекты налоговых правоотношений. Понятия налогоплательщика, их виды. Понятие и виды представителей налогоплательщиков в налоговых правонарушениях. Налоговые агенты. Взаимозависимые лица. Обязанности налогоплательщиков (или плательщиков сборов). Права налогоплательщиков (или плательщиков сборов). Виды государственных органов, обеспечивающих сбор и взыскание налогов. Права налоговых органов. Обязанность налоговых органов и их должностных лиц. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Полномочия финансовых органов. Полномочия правоохранительных органов. Полномочия банков. Иные участники налоговых правоотношений.

Раздел 3. Существенные элементы налогообложения. (Правовые основы установления размера уплачиваемых налогов. Понятие объектов налогообложения, их основные виды. Источник налога, его отличие от объекта обложения. Налоговая база, порядок ее исчисления. Единица обложения (масштаб налога). Налоговый период, порядок его определения. Ставки налога, их виды. Методы налогообложения. Понятие налоговых льгот их значение. Виды налоговых льгот. Основания и порядок предоставления налоговых льгот. Понятие и виды сроков уплаты налогов и сборов. Порядок установления сроков уплаты. Понятие изменения срока уплаты налога и сбора, его общие условия. Обстоятельства, исключающие возможность изменения срока уплаты налога. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении срока уплаты налога. Условия и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога. Понятие и значения инвестиционного налогового кредита. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита).

Раздел 4. Реализация налоговой обязанности. (Порядок определения налогоплательщиками - организациями налоговой базы и размера налоговых платежей. Порядок исчисления размеров налогов и сборов с физических лиц. Понятие и значение налоговых деклараций. Понятие исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Порядок уплаты налогов и сборов организациями. Порядок уплаты налогов и сборов физическими лицами. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации или ликвидации организации – налогоплательщика. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам.

Раздел 5. Взыскание не внесенных в установленные сроки налоговых платежей. (Понятие недоимки по налогу. Требование об уплате налога и сбора и сроки его направления налогоплательщикам. Взыскание налога и сбора за счет денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей на счетах в банке. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей. Взыскание налога и сбора за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика – физического лица, не являющихся индивидуальным предпринимателем. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов. Понятие и значение способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов (сборов). Залог имущества недоимщика. Поручительство, как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога, его условия и порядок осуществления. Пеня, ее размер и порядок уплаты. Приостановление операций по счетам организации и индивидуальных предпринимателей, порядок его применения. Арест имущества организации – недоимщика, его виды, порядок применения).

Раздел 6. Налоговый контроль и нарушения налогового законодательства. (Понятие и значение налогового контроля. Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков в налоговых органах, порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета. Получения пояснений налогоплательщика, налогового агента. Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Осмотр помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения доходов. Истребование и выемка документов и предметов налогоплательщика. Оформление результатов проведения налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Формы вины субъектов налоговых правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Виды налоговых правонарушений. Нарушения, связанные с постановкой на налоговый учет и нарушением срока представления сведений об открытии и закрытии банковского счета. Непредставление налоговой декларации и грубое нарушение правил учета доходов и расходов налогоплательщиком. Неуплата или неполная уплата налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению в бюджет налогов. Незаконное невыполнение требований налоговых органов. Другие виды налоговых правонарушений. Порядок обжалование актов налоговых органов и незаконных действий их должностных лиц. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Последствия подачи жалобы. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом (должностным лицом) и судом).