Планування фінансового потенціалу суб’єктів реального сектору економіки (стр. 21 )

14.Прогноз податкових платежів – бізнес-прогноз, що містить дані по податкових платежах підприємства: податковим ставкам, податковим пільгам, податковим періодам. Залежно від типа (собівартість, фінансовий результат, прибуток, непрямий податок), відповідні податки впливатимуть на розрахунок собівартості, сукупних доходів і витрат і руху грошових коштів.

15.  Прогноз амортизаційних відрахувань – бізнес-прогноз, в якому містяться дані, що стосуються основних засобів і нематеріальних активах підприємства. Він розробляється з метою розрахунку амортизаційних відрахувань, який здійснюється з врахуванням первинної вартості, передбачуваного надходження або вибуття, середньорічної норми амортизації і накопиченого зносу позаоборотних активів. Залежно від типу витрат (собівартість або прибуток) і центру витрат (цех, загальнозаводські і т. д.) амортизаційні відрахування впливають на кінцеві результати розрахунку витрат підприємства. У випадку якщо накопичений знос стає рівним первинній вартості, амортизація перестає нараховуватися.

16.  Прогноз доходів від позареалізаційної діяльності – бізнес-прогноз, який призначений для планування доходів від участі в діяльності інших організацій, доходів від операцій з коштовними паперами, від інших фінансових вкладень. Дані використовуються для розрахунку доходів підприємства і надходження грошових коштів.

17.  Прогноз кредитів банків – бізнес-прогноз, необхідний для планування залучення кредитних ресурсів і витрачання фінансових коштів на виплату кредитів і погашення відсотків. Рух кредитних ресурсів розраховується на підставі залишку неоплаченого кредиту, планованих сум надходження і погашення кредиту, а також планованої процентної ставки по кредитах і позиках. Відсотки по кредитах і позиках відносяться на фінансовий результат діяльності підприємства і зменшують базу оподаткування для податку на прибуток.

18. Прогноз графіка платежів – бізнес-прогноз використовується для визначення параметрів платежів по бюджетних елементах, біля яких відсутній постачальник (зарплата і т. д.) або, в разі наявності постачальника, він може бути використаний як спрощена форма бізнес-прогнозів «Прогноз погашення кредиторської заборгованості минулих років» і «Прогноз взаємин з постачальниками» і призначений для планування погашення кредиторської заборгованості минулих років без вказівки конкретних кредиторів і детального графіка погашення, а також для визначення величини авансів, виданих на початок і кінець періоду, відстрочення по поточних платежах по елементу. У прогноз вводиться:

-  величина кредиторської заборгованості й кількість днів її погашення або величина авансів, виданих на початок періоду. Дані використовуються при розрахунку витрати грошових коштів: погашення заборгованості проводиться рівними долями протягом запланованої кількості днів додатково до поточних платежів, а сума виданих авансів зменшує поточний платіж;

-  відстрочка по поточних платежах (може бути негативною в разі передоплати). При розрахунку витрати грошових коштів сума платежу ділиться на кількість днів місяця і зміщується щодо місяця в об'ємі, що припадає на період відстрочки (передоплати);

-  аванси на кінець періоду. Дані використовуються для збільшення грудневого платежу на вказану суму авансів;

19.  Прогноз інвестицій – бізнес-прогноз, призначений для прогнозування обсягів вкладень коштів у довгострокові і короткострокові інвестиційні проекти, що здійснюються за рахунок прибутку підприємства. Дані використовуються для розрахунку витрачання грошових коштів.

20.  Прогноз погашення дебіторської заборгованості минулих років – бізнес-прогноз, призначений для планування надходжень грошових коштів від дебіторської заборгованості минулих років по конкретних клієнтах (поточна дебіторська заборгованість формується по бізнес-прогнозах «Прогноз взаємин з покупцями» і «Прогноз іншої реалізації»). Дані формуються на початок планового періоду, з вказівкою спільної суми заборгованості (включаючи ПДВ) і її планованого погашення з врахуванням виду оплати (гроші, взаємозалік, векселі). Інформація бізнес-прогнозу використовується для розрахунку надходження грошових коштів.

21. Прогноз погашення кредиторської заборгованості минулих років – бізнес - прогноз призначений для планування виплат грошових коштів по кредиторській заборгованості минулих років по конкретних постачальниках. Дані формуються на початок планового періоду, з вказівкою спільної суми заборгованості (включаючи ПДВ) і її планованого погашення з врахуванням виду оплати (гроші, взаємозалік, векселі). Інформація бізнес-прогнозу використовується для розрахунку витрати грошових коштів.

Бізнес-завдання, що складають бюджет. На підставі приведеного переліку бізнес-прогнозів відбувається розрахунок бізнес-завдань, що визначають напрями роботи підприємства у плановому періоді. У даному контексті автор вважає, що в цілях забезпечення ефективного механізму управління фінансовим потенціалом, робота підприємства у плановому періоді повинна характеризуватися наступною сукупністю бізнес-завдань:

1. Виробнича програма – бізнес-завдання призначене для надання зведеного плану основного і допоміжного виробництва по підрозділах. Виробнича програма розраховується на підставі ранжирування попиту клієнтів і сторонніх споживачів, ранжирування пропозиції постачальників і усунення дефіциту сировини і матеріалів, визначення величини передбачуваних і нормованих складських запасів, виробничих потужностей з врахуванням зупинок виробництва, а також внутрішньої потреби підприємства в напівфабрикатах і продуктах допоміжного виробництва.

Розрахунок виробничої програми повинен враховувати:

1. Потреба у виробництві продукції, що включає наступні складові:

1.1. Умовно-постійні потреби – якщо в прогнозі умовно-постійних витрат є попит на елементи, які виробляє само підприємство, то це також повинно знайти відбиття при формуванні виробничої програми;

1.2. Нормативний приріст запасів – можливий, коли величина нормативних запасів одного місяця зростає і стає більше аналогічного показника попереднього періоду. Ця позитивна різниця виступає причиною збільшення виробничої програми для забезпечення нормованих залишків;

1.3. Ранжируваний попит покупців і замовників – основний чинник визначення потреби у виробництві. Попит покупців і замовників ранжирується по індивідуально визначених для кожного підприємства критеріях і групується в ієрархічну послідовність його задоволення;

1.4. Нормовані витрати при виробництві продукції – визначають внутрішню кооперацію між підрозділами підприємства (потреба в напівфабрикатах власного виробництва):

1.4.1.Можливість декількох рецептур з певною пріоритетністю – задає можливість варіантів технологічних схем виробництва продукції, а також встановлює їх перевагу;

1.4.2.Термін дії рецептур – період, коли вказана рецептура може бути використана;

1.4.3.Необхідність витрат, в загальному випадку, раніше моменту виробництва цільового продукту – визначається виробничим циклом продукту. Необхідні компоненти, у тому числі і напівфабрикати власного виготовлення, мають бути надані на початок виробничого циклу продукту;

2. Можливості по задоволенню потреб у продукції підприємства складається з наступних складових:

2.1.Наднормативні запаси – показують надлишки готової продукції, сировини і матеріалів на складах, які мають бути реалізовані або використані у виробництві;

2.2.Власні потужності – характеризують виробничі можливості підприємства;

2.2.1. Альтернативне використання потужностей – визначає перелік взаємозалежних продуктів (що конкурують), які виробляють на одному і тому ж устаткуванні, забираючи один у одного виробничі потужності;

2.2.2. Втрати потужностей при переході з продукту на продукт – при переналагодженні з одного конкуруючого продукту на інший відбувається простій устаткування, який виражається у втраті виробничих можливостей;

2.2.3. Співвідношення потужностей «Основний» продукт – «Супутній» продукт – показує взаємозв'язок між продуктами, а також залежність вироблення супутнього продукту при виробництві основного;

2.2.4. Вироблення на склад – характеризує можливість виробництва продукту для задоволення майбутньої потреби в межах терміну зберігання продукту верб-об'ємах, що не перевищують місткість складів;

2.3. Незавершене виробництво на початок періоду – визначає додаткову можливість отримання готового виробу після закінчення виробничого циклу;

2.4.Можливість покупок у постачальників і підрядчиків – визначає здатність підприємства забезпечити виробничу програму необхідними ресурсами.

2. Бюджет продажів — бізнес-завдання призначене для розрахунку бюджету продажів підприємства, що сформоване на основі реальних можливостей і відображає збутову політику підприємства по відношенню до кожного клієнта. У натуральному вираженні відвантаження планується при розрахунку виробничої програми підприємства і включає обсяг попиту клієнтів, що не має обмеження по потужностях, можливостях закупівлі сировини і матеріалів і т. д. У вартісному вираженні відвантаження розраховується перемножуванням натурального об'єму на відпускні ціни для конкретних клієнтів із врахуванням індексів їх зміни.

3.  Бюджет закупівлі сировини і матеріалів – бізнес-завдання призначене для формування плану служби матеріально-технічного постачання, розрахованого на підставі потреби підприємства в різних ресурсах і пропозиції різних постачальників. У натуральному вираженні закупівля сировини і матеріалів формується на стадії розрахунку виробничої програми підприємства за допомогою визначення потреби в сировині і матеріалах через норми і випуск продукції і/або прогноз умовно-постійних витрат, прогноз іншої реалізації і зіставлення цієї потреби зі складськими запасами і з пропозицією постачальників для вибору найбільш пріоритетних і визначення програми закупівель (з врахуванням мінімальної партії постачальника і можливістю випереджаючих закупівель для усунення виникаючих обмежень).

4.  Бюджет оплати праці – бізнес-завдання призначене для обліку сум заробітної плати, обчислених по тарифних ставках, окладах, основних розцінках, а також всі види доплат і відрахувань. Розрахунок фонду заробітної плати проводиться на весь обліковий склад підприємства. Розділяють фонд заробітної плати промислово-виробничого і непромислового персоналу. Фонд заробітної плати ППП визначається по категоріях тих, що працюють (робітники, ІТР, службовці і т. д.).