Апрель-Июль (стр. 10 )

301.  что является финансовым обязательсвом
- обязательство выдать условный кредит (условие - хорошая платежеспособнось на момент выдачи)
- обязательство выдать бузусловный кредит
- обязательства выплатить социальные взносы за работника

302.  Счета, на которых учитываются драгоценные металлы, находящиеся в настоящий момент в хранилище банка являются:
A) Активными
Пассивными
C) Парными
D) Счета без признака счета.
ОТветила а,

303.  Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты:
документ аналитического учета
документ синтетического учета
внесистемный регистр
еще что-то

Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

2.2. Документами синтетического учета являются:
- ежедневная оборотная ведомость.
- ежедневный баланс.
- ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме приложения 13 к настоящим Правилам;
- сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме приложения 14 к настоящим Правилам.

304.  не помню формулировку вопроса, но смысл вопроса такой. Предусмотрено ли выделение в плане счетов отдельных счетов под счета в иностранной валюте?

В 302-П говорится, что:
1.17. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.

Может кому-нибудь попадался этот вопрос, как он звучит правильно?

305.  Требуется ли создание резерва под приобретенный опцион-колл на приобретение золотых слитков, если уплаченная премия ниже текущей рыночной стоимости опциона?
A. Нет, если сделка хеджируется через вариационную маржу, да - если не хеджируется через вариационную маржу
Б. Да
В. Нет
Г. Да, если сделка хеджируется через вариационную маржу, нет - если не хеджируется через вариационную маржу

На курсах по банковскому учету говорилось, что если вариационная маржа уплачивается каждый день, то резерв не формируется (если сторона, несущая убытки, обязана уплачивать вариационную маржу для подтверждения намерений по договору). Т. е. вроде бы правильный ответ "А". Однако, возможно, банк пока в принципе "в деньгах" (заплатил премию меньше, чем текущая стоимость опциона), и правильнее было ответить просто "нет", поскольку убытка еще нет? Кто как считает?

Я ответила "Нет", потому как почитав конспекты коллег, выяснилось, что по приобретенным опционам резерв не создается. Про хеджирование вообще ничего сказать не могу, въехать за 10 дней подготовки при таком объеме не успелось...

Я тоже тут увидел комментарий по этому же тесту, что резерв не создается чисто в силу того, что это производный инструмент - т. к. он относится к категории финансовые активы "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки" (под которую резервы не создаются, а оценка идет сразу по справедливой стоимости). Смутило то, что в лекциях несколько раз также настойчиво упоминали про вариационную маржу, что если она есть в договоре, то ТОГДА резерв не нужно создавать...

Положение 283-п п.5.2. По купленным опционам резерв не создается.
Вариационная маржа - это к срочным сделкам.

306.  А кто знает правильный ответ на этот вопрос:

что является финансовым обязательсвом
- обязательство выдать условный кредит (условие - хорошая платежеспособнось на момент выдачи)
- обязательство выдать бузусловный кредит
- обязательства выплатить социальные взносы за работника

Правильного ответа не знаю, но думаю что скорее всего 2. Т. к. по 1 - условия не выполнят и нет обязательства, по 3 - по-моему, социалка к фин. обязательствам не относится (IAS 39 п.2 п. п.с).

Ответил: выплатить социальные взносы (в варианте ответа вроде бы было: договор выплатить взносы за работника), но, не уверен в правильности. Если это расчеты с бюджетом, и они не подпадают в сферу действия IAS 32. Точное же определение:

IAS 32.11: Финансовое обязательство - это обязательство, являющееся:
(а) обусловленным договором обязательством
(i) передать денежные средства или иной финансовый актив другому предприятию
(ii) обменяться финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другим предприятием на условиях, потенциально невыгодных для предприятия; или
(b) договором, расчет по которому будет или может быть осуществлен путем поставки собственных долевых инструментов, и являющимся
(i) непроизводным инструментом, по которому предприятие предоставит или может быть обязано передать переменное количество собственных долевых
инструментов; или
(ii) производным инструментом, расчет по которому будет или может быть
произведен иным способом, чем обмен фиксированной суммы денежных средств или другого финансового актива на фиксированное количество собственных долевых инструментов предприятия.

Про сахар сырец было не только что консолидация по мсфо 8, там мама занималась торговлей рационами на покупку сырца, и в условии было что котируемыми, потом некотируемыми... Условия задачи менялись

У меня был такой вопрос. Только на 3-4 раз прочтения увидела, что муж там ни при чем вообще. Вопрос я запомнила так: Может ли аудиторская организация провести предполагаемый аудит, если должностное лицо проверяемой компании является мужем гл. бухг. этой компании.
-может
-не может
-может, если должн. лицо не будет включено в проверяющую группу.

Я выбрала 3, т. к. гипотетически этот муж может быть привлечен в качестве эксперта. Правильно или нет. Не знаю.

307.  нужно ли предоставлять консолидированную отчетность кредитной организации Банку России:

- нет
- обязана
- по требованию банка России

я ответила с дуру, что по требованию банка....сейчас понимаю, что не правильно

308.  По поводу мужа, если оба и муж и жена из АЛ, то к аудиторской организации они отношения не имеют, значит независимость не нарушается (если только у них нет еще по мужу-жене, как в некоторых странах). А если он муж - должностное лицо ауд. организации, а она жена главбух АЛ, то см. п.п.2, п.1 ст.8 родного 307-ФЗ "Аудит не может осуществляться: ) аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых состоят в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;".

309.  Вопросы с экзамена (по воспоминаниям сдававшего):

1. В какой форме может быть зарегистрирована аудиторская организация:
- в любой;
- в любой, кроме ОАО
- в любой, кроме ОАО, государственного или муниципального унитарного предприятия.

310.  Банк выкупил контрольный пакет акций другого банка. В результате образовалась банковская группа. В связи с этим банк стал участвовать в торгах на бирже по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом и чего-то там еще. В соответствии с МСФО
- банк должен составлять консолидированную отчетность и свою финансовую отчетность
- только консолидированную отчетность
- только свою финансовую отчетность

311.  Банк выкупил контрольный пакет акций другого банка. В результате образовалась банковская группа. В связи с этим банк стал участвовать в торгах на бирже по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом и чего-то там еще. В соответствии с МСФО
- банк должен только в своей отчетности раскрывать отдельный операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом и чего-то там еще
- банк должен в своей отчетности раскрыть отдельный операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом, а дочерняя организация в своей отчетности тоже отразить операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом
- банк должен только в консалидированной отчетности раскрыть отдельный операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом, а дочерняя организация в своей отчетности отразить операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом
- банк должен только в консалидированной отчетности раскрыть отдельный операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом

312.  Банк выкупил контрольный пакет акций другого банка. В результате образовалась банковская группа. В связи с этим банк стал участвовать в торгах на бирже по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом и чего-то там еще. В соответствии с МСФО
- банк может не составлять консолидированную отчетность, если собственники это ему позволяют
- банк должен составить консолидированную отчетность и может не составлять свою
- собственники должны решить будет ли материнская организация составлять консолидированную отчетность при каждом приобретении контрольного пакета акций дочерней организации

313.  В результате понижения официального курса евро возникла курсовая разница по остатку в евро на валютном счете клиента – финансовой организации, находящейся в федеральной собственности. Курсовую разницу следует отразить:
Дт 40501 «Финансовые организации, находящиеся в федеральной собственности» Кт 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»
Дт 40501 «Финансовые организации, находящиеся в федеральной собственности» Кт 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»
Дт 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» Кт 40501 «Финансовые организации, находящиеся в федеральной собственности»
Дт 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте» Кт 40501 «Финансовые организации, находящиеся в федеральной собственности»