Апрель-Июль (стр. 4 )

123.  у меня были вопросы по видам доходов в банке,

124.  2 вопроса по IAS 7,

125.  1 IFRS 7,

126.  по консолидированной отчетности банков, сомневалась по нему, надо ли отвечать по 208-ФЗ, т. к. он с отчетности за 2012 год применим.

127.  Ряд вопросов повторились, как и у Вас: по передаче в ДУ ценных бумаг,

128.  Как отражается переоценка драгоценных металлов: в доходах и расходах, только в доходах, только в расходах, на забалансовых счетах

129.  банком заключено соглашение о выдаче кредита клиенту. как это отражается в ОДДС - в операционной деятельности, в финансовой деятельности, в инвестиционной деятельности, не отражается до момента выдачи кредита

130.  банком переданы в доверитильное управление ценные бумаги. как это отражается в ОДДС - в операционной деятельности, в финансовой деятельности, в инвестиционной деятельности, не отражается в ДДС, но приводится расщифровка транзакции в пояснительной

131.  резервы по ссудной задолженности создаются: по требованиям к банку России, по факторинговым опрациям, по % на ипотечные ссуды

132.  ипотека с залогом отнесена к третьей категории качества. Взыскание процентов по такой ссуде- является определенным, являет неопределенным и еще что - то

133.  ценные бумаги переданы в довертельное управление. это отражается на счетах главы А, главы а+ главы Б, главы А+ главы Г

134.  приостановление операций по счетам юр/физ лица производится на основании решения росфимониторинга, генерального прокурора на основании заявления о возбуждении дела о противодействии терроризму, на основании решения налогового органа при наличии сведении о противодействии терроризму

135.  банковской деятельности относится - лизинговые операции, прием металлов на счет, управление ценными бумагами в ДУ, еще что - то

136.  Учет каких организаций осуществляет Росфинмониторинг?
А) организаций осуществляющих оказание юридических, бухгалтерских услуг и иных организаций осуществляющих расчеты денежными средствами
Б) Организаций, осуществляющих расчеты денежными средствами и иным имуществом

137.  Получены д. с. в банке на приобретение иностранной валюты - проводки

138.  Что относится к банковским операциям:
- перевод д. с. нерезидента Белорусси, резиденту Украины, который находится в Белоруссии

139.  уменьшение уставного капитала банка за счет выкупленных ранее собственных акций в корреспонденции счета "Уставный капитал"- с дебетом счета "собственные акции", с кредитом счета "Собственные акции", с дебетом счета "Расчеты с кем-то"

140.  Как переоценивается договор о поставке палладия в японский йенах?
- не переоценивается
- переоценивается только обязательство
и т. д.

Я считаю, что это из раздела учета срочных сделок (глава г)
тогда ответ будет, что переоцениваются обе стороны сделки и требования и обязательства.
Эту сделку можно расписать с двух сторон
1 вариант - требование по оплате в японских йенах и обязательство по поставке палладия
2. вариант - требование по палладию и обязательство по оплате в йенах.
Тогда переоценка по счетам учета срочных сделок будет при изменении котриовок драгметалла и курсовых разниц по японским йенам. Обе стороны переоцениваются.
Вот цитата из 302-П (глава Г)

В настоящей главе определен порядок ведения учета требований и обязательств по поставке базисного (базового) актива и осуществлению расчетов, исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также по договорам (сделкам) купли-продажи драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты (далее - финансовые активы), по которым дата расчетов и поставки не совпадает с датой заключения договора (сделки). Такие требования и обязательства учитываются на счетах настоящей главы с даты заключения соответствующего договора (сделки) до наступления первой по срокам даты расчетов или поставки.Обязательства по поставке базисного (базового) актива или уплате денежных средств учитываются на пассивных счетах, требования - на активных.
В бухгалтерском учете отдельно отражаются:
наличные (кассовые) сделки, по которым поставка соответствующего актива или расчеты осуществляются сторонами не позднее второго рабочего дня после дня заключения договора (сделки);
срочные сделки, по которым поставка соответствующего актива или расчеты осуществляются сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора (сделки).
При этом рабочие дни определяются в соответствии с пунктом 1.3 части III настоящего приложения или в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике, если это вытекает из условий договора (сделки).
Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива учитываются на счетах по учету соответствующего финансового актива в корреспонденции со счетами по учету обязательств (требований) по поставке денежных средств.
В день наступления первой по срокам даты расчетов или поставки учет требований и обязательств по поставке базисного (базового) актива на счетах главы Г "Производные финансовые инструменты и срочные сделки" прекращается.
… Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств, подверженные рискам, связанным с колебанием курсов, ставок, индексов или других переменных (далее - переменные), подлежат переоценке в связи с изменением рыночной цены (справедливой стоимости) или других переменных, а также в связи с изменением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю и учетных цен на драгоценные металлы.Отражение переоценки средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, а также стоимостного выражения рисков и выгод, связанных с колебаниями переменных, осуществляется на счетах "Нереализованные курсовые разницы".
Счета "Нереализованные курсовые разницы" ведутся в валюте Российской Федерации.
Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) и пересчет данных аналитического учета в учетных единицах массы драгоценного металла в рубли (переоценка драгоценных металлов) осуществляется в соответствии с пунктами 1.17, 1.18 части I настоящего приложения и отражается на счетах N 93801, N 96801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю", N 93802, N 96802 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене".
На дату заключения договора (сделки) на счетах по учету нереализованных курсовых разниц отражается сумма разницы между ценой (курсом), определенной договором (сделкой), и рыночной ценой (справедливой стоимостью), официальным курсом иностранной валюты по отношению к рублю, учетной ценой на драгоценный металл или другой переменной на дату заключения договора (сделки).
В последний рабочий день месяца требования и обязательства по всем договорам (сделкам) подлежат переоценке по каждой переменной.Кредитная организация вправе предусмотреть проведение переоценки (за исключением переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов) в течение месяца. Периодичность проведения переоценки устанавливается в учетной политике.Если величина требований и (или) обязательств в соответствии с условиями договора подвержена колебаниям двух и более переменных, в бухгалтерском учете на соответствующих счетах "Нереализованные курсовые разницы" отражается стоимостное выражение каждой переменной. Сальдирование нереализованных разниц, связанных с колебанием разных переменных, не допускается.

(гл. Г, "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 01.01.2001))

141.  191-т: договоры не предусматривающие поставку базисного актива, на счетах гл. г....не отражаются

переоценка ПФИ - на балансе ежемесячно, переоценка требований и обязательств в отношении базисного актива - гл. Г

142.  1.по ифрс 2 что учитывается при выплате работнику премии опционом на акции -ответ из таблицы из пункта в6 про факторы- дивиденды.

143.  может ли индивидуальный аудитор - привлекать к обзорной проверке сторонние организации

144.  как учитываются чеки в юанях-в какой валюте
варианты были
рубли и юани
юане
что то еше

145.  что надо сделать с неплатежеспособной купюрой кассовому работнику

146.  был вопрос по пенсионным планам

147.  В целом скажу, что вопросы посавлены ужасно, чег стоит только вопос про бух. учет банка (заметьте, не уточнено какой-аналитический или синтетический, что правильно): 1) В бухгалтерском учете банка как отражается обязаельство, выраженное в китайских юанях?
варианты-а) какая то чушь; б) в рублях по курсу ЦБ ; в) в рублях и юанях.
Я ответила 3, т к б у это и ситнетический и аналитический, или я не права?
некоторые ответили в рублях. Как правильно никто не знает т к речь о БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ БАНКА)

148.  Где учитываются просроченные проценты: а) на балансовых б) на внебаланосвых с) не помню – написала на балансовых

149.  в кассу поступила неплатежеспособная купюра 500 р., действия кассира:
А) закрыть клиента в кассе и вызвать правоохр органы в) принять на экспертизу в) штамп в обмене отказано и вернуть с) много всякой фигни о купюрах номиналом 500 что по ним экспертиза – выбрала штамп

150.  самый гадкий: про IFRS 2 –пенсия сотруднику рассчитывается по методу Джона-Майса-Петерса какого с учетом: а) дивиденды в) отработанное врем – люди посоветовали накануне дивиденды-так и написала