Апрель-Июль (стр. 13 )

331.  Банку в доверительное управление банком России переданы средства межбанковского резервного фонда... Средства переведены в палладий. Производится ли переоценка при снижении стоимости палладия? (Варианты ответов не помню)

332.  Как часто распечатывается ведомость остатков по счету 474?
а. ежедневно
б. ежемесячно
в. только когда изменяется сальдо, но не реже, чем раз в месяц
г. еще что-то

302-П
1.3. Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику в соответствии с настоящими Правилами и иными нормативными актами Банка России.
Подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации:
...
порядок и периодичность распечатывания на бумажных носителях документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс и оборотная ведомость. Распечатывание на бумажных носителях документов аналитического учета (в том числе лицевых счетов) осуществляется в соответствии с пунктом 2.1 части III настоящих Правил.

Пунктом 2.1 части III не установлено каких-то особых правил для распечатывания ведомости остатков

333.  В Плане счетов выделены счета по учету драгоценных металлов??
(непонятно, то ли просто выделены по счетам второго порядка, то ли вообще в отдельную главу)
а. да, выделены
б. нет, не выделены
в. да, выделены в главу В
г. да, выделены в главу Г

334.  может ли кассовая книга банка вестись в электронном виде.
Ответы типа 1) да 2) нет 3) да если оборот миллиард 4) если 40 филиалов и более.

335.  Коллеги, я нашла ответ на вопросы про возможность ведения в электронном виде ведомости оборотов, кассовой книги( у кого что было на экзамене).
Оказывается ответ в документе, которого нет в списке:
Указание Банка России от 01.01.2001 N 2346-У (ред. от 01.01.2001) "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов...:
В нем есть приложение: ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ, ХРАНЕНИЕ КОТОРЫХ МОЖЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬСЯ
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ:
Ведомость остатков по счетам кредитной организации !!!
Кассовый журнал по приходу
Кассовый журнал по расходу

336.  Составляют ли филиалы ежедневный баланс? Правильный ответ – составляют.

337.  По дебету какого счета в аналитическом учете отражается уменьшение уставного капитала банка? И дальше перечислены все счета первого порядка из раздела «Капитал», включая активный счет 105 (выкупленные собственные доли). Правильный ответ – по дебету счета 102 (уставный капитал).

338.  В каком случае у банка возникает финансовое обязательство?
А) поступил аннуитетный платеж по ипотечному кредиту (дальше перечисляются какие-то условия кредитования с непонятными словами)
В) поступили деньги в оплату банковской гарантии
С) возврат аванса на покупку мебели, перечисленный на счет Лоро в банке-корреспонденте в Белоруссии
Правильный ответ – счет Лоро. Хотя сначала он кажется самым неподходящим.
Уже дома поняла, что речь идет не о том банке, в который поступали все эти платежи, а о банке в Белоруссии. Именно у него возникают обязательства перед клиентом в отношении денег, зачисленных на счет Лоро (и не важно, чем эти деньги являются для клиента, возвратом авансом, или еще чем-то). Короче, «вопрос на смекалку». Как на математической олимпиаде.

339.  У в пособии в разделе про финансовые инструменты (хеджирование) приведен тест.
Банк, предоставивший финансовый актив в качестве обеспечения обязан раскрывать в соответстии с МСФО:
1) Справведливую стоимость переданного в залог имущества
2) Место хранения актива
3) Условия передачи актива в качестве обеспечения
Подскажите, пожалуйста, почему правильный ответ 3), а не 1).

Согласно п. 14 IFRS 7 у нас обязанность раскрыть следующую информацию:
(a) балансовую стоимость финансовых активов
(b) сроки и условия такого залога.

Мыслим так: передаваемые активы и так у нас в учете оценены по справедливой стоимости (ну, если, конечно, это требует соотв. мсфо). Поэтому конкретно при передаче актива в залог эта инфа лишняя.
А вот при получении актива в залог как раз наоборот, это наиболее существенная информация.

Стандарт ifrs7:
Обеспечение
14. Предприятие должно раскрывать:
(a) балансовую стоимость финансовых активов, которые оно передало в качестве обеспечения обязательств или условных обязательств, включая суммы, которые были реклассифицированы в соответствии с пунктом 37(a) МСФО (IAS) 39; и
(b) сроки и условия такого залога.
15. В случае, когда предприятие является держателем обеспечения (представленного финансовыми или нефинансовыми активами) и имеет разрешение собственника обеспечения реализовать или перезаложить это обеспечение в случае отсутствия дефолта, оно должно раскрыть:
(a) справедливую стоимость удерживаемого обеспечения;
(b) справедливую стоимость любого соответствующего обеспечения, реализованного или перезаложенного, а также наличие у предприятия обязательства по его возврату; и
(c) сроки и условия, связанные с использованием этого обеспечения предприятием.

Тест на внимательность: кто передал обеспечение - банк или банку...

30 августа

340.  Только что с экзамена. В этот раз рулят Каймановы острова, облигации в долларах США и валютные опцины колл с процентными свопами. Вводный текст по 8 вопросам одинаковый. Условие, что поменялось правление (по моему только в одном вопросе имело хоть какое то значение).

341.  Вопрос про срок храненрия поступление невясненных средств от банка нерезидента
- учетная политика (не более 3 мес)
- Росфиннадзор (не более 1 мес)
- договор

при существенном искажении отчетности ЦБ РФ
- должен отозвать лизензию
- может отозвать лицензию

342.  очень много вопросов по структуре плана счетов - 302-П
- на каких счетах учитвается выданная гарантия

343.  - на каких счетах учитывается неоплаченный УК

344.  - принятые ценные бумаги на хранение учитываются на счетах

345.  можно ли выдать кредит из средств в ДУ?

346. 
Такой же подход будет применяться для оценки кредитного риска, риска ликвидности и прочих рыночных рисков. "

это пример из пособия Прайсов))) ниче не напоминает тем кто сдавал 30 августа?)
только вместо Опиона колл на "продажу") форвард

347.  на каких счетах в соответствии с требованиями РСБУ отражается приобретенный опцион-колл
- раздел А срочные сделки
- счета раздела Г
- счета раздела Д
- еще какие-то варианты

348.  что такое контрсчет
-для отражения внебалансовых счетов для двойной записи
- для отражнния переоценки активов и т. д.
-еще 2 варианта, неподходящих на мой взгляд

349.  что такое платежное поручение. В ответах сразу читался одни правильный - это распоряжение владельца счета и т. д.

350.  принцип учетной политики "открытость" - точно по 302п.

351.  про доверительное управление - на каких счетах кредитной организации

352.  содержание ежедневного баланса доп офиса, дословно не помню, но по ответу можно догадаться.

353.  Про "облигации островитян" был вопрос про сегменты, но в двух предложенных ответах, которые начинались словом "может"было и про ФНС, и про акционеров банка, которые должны разрешить. А третий ответ - должен и т. д.Значит должен?

354.  На основании чего производится бесспорное списание денежных средств
- платежное поручение
- платежное требование
- чек
- инкассовое поручение

Ответил: инкассовове поручение.

355.  По какой стоимости банк оприходует приобретенный вексель

- но номинальной стоимости
- по цене приобретения

Ответил: по цене приобретения.

356.  Банк(эмитент) по поручению клиента и за его счет осуществляет операцию по получению денежных средств, как называется такая операция:
- расчеты по чеку,
- Инкассо,
- платежное поручение,
- аккредитив

по варианту аккредитив смущает что банк - эмитент и получение средств, если бы было банк - исполнитель. Я ответила инкассо, но уверенности нет

На мой взгляд - это определение аккредитива

при аккредитиве банк эмитент переводит деньги клиента, а не получает их, так что я считаю что инкассо правильный ответ.

Однозначно инкассо. Подсказка - инкассация денежной выручки.

меня подобный вопрос звучал немного по другому:
по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов...
Я посчитала что это аккредитив, потому что на основании расчетных документов... Были сомнения, теперь они еще больше усилились

Если обратиться к 2-п, то инкассовое поручение и пл. требования-это документы предъявленные получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя (взыскателя) средств. Инкассовые поручения являются расчетными документами на основании которых осуществляется списание ден. средств со счетов плательщика.

Согласна с вами полностью...Я посмотрела по положению ЦБ РФ: надо было отвечать-инкассо, а не аккредитив

357.  Банк обнаружил существенную ошибку в отчетности после утверждения отчетности, но до представления ее в ЦБ. На каком счете отражается исправление?

- 706 по соответствующим символам
- 706
- 108
- еще что-то, не помню

358.  Банк обнаружил ошибку. Должен ли банк внести исправления

а. должен
б. не должен
в. должен если ошибка связана с оплатой труда работников
г. должен если ошибка существенная

359.  Как отражается дисконтный вексель, приобретенный у резидента РФ:

1. по кредиту счета учтенных векселей по покупной стоимости
2. по дебиту счета приобретенных векселей по номиналу
3. по дебиту счета учетнных векселей по покупной стоимости