Апрель-Июль (стр. 22 )

там же все просто Резервы мы рассматриваем по категориям (4 категории) фининструментов, и с хеджированием по крайней мере в МСФО он не связан, резерв это обязательство не определенное как по времени так и по сумме, и с хеджированием мы его не увязываем так как Хеджируется Риски по МСФО 7 , тогда как резерв применим только к вероятности неисполнения обязательства, по отношению к субъекту, Хеджирование же отностися к обстоятельствам независящим от субъекта - контрагента, - теория по большому счету,
следует добавить что Хеджирование может принести прибыль, как и убыток, тогда как резерв может только восстановится либо покрыть задолженность
и еще Хеджирование дело добрововльное, резервы в большинстве обязательны

435.  Уважаемые коллеги, хотелось бы окончательно уяснить по резерву на форвард для целей банковского РСБУ. Поскольку речь о РСБУ, то рассматриваем только 254-П. Имеем в чистом виде без татар и стерхов. Банк - кредитор предоставил межбанковский кредит банку - заемщику в злотых. По злотым ЦБ устанавливает ежедневный курс. Решили захеджироваться и заключили форвард на злотые - кто продает и кто покупает не понятно (или не помню о наличии условия). Предположим, что заемщик покупает злотые, т. е. в случае роста курса он получит их обратно по оговоренному курсу и продаст, снизив курсовой риск. Таким образом банк - кредитор продает финансовый актив. Согласно п.4.4 раздела 4 положения он резерв не формирует, т. к. не было отчуждения, а банк - заемщик не создает резерв, т. к. злотые котируются, по ним не нужно создавать резерв. Правильный ли ход мыслей?

не совсем поняла условие. Что у вас лежит в основе базисного актива в форвардном контракте?

*** Из определенния: Форвард (форвардный контракт) — договор (производный финансовый инструмент), по которому одна сторона (продавец) обязуется в определенный договором срок передать товар (базовый актив)[/u] другой стороне (покупателю) или исполнить альтернативное денежное обязательство, а покупатель обязуется принять и оплатить этот базовый актив, и (или) по условиям которого у сторон возникают встречные денежные обязательства в размере, зависящем от значения показателя базового актива на момент исполнения обязательств, в порядке и в течение срока или в срок, установленный договором

правилъно ли я вас поняла, что банком-кредитором предоставляется МБК банку заемщику в злотых, и для страхования рисков банк-кредитор и банк-заемщик заключают форвардный контракт? Тогда что лежит в основе базисного актива? Иностранная валюта в виде злотых?

Если предположитъ, что ваше условие имеет место бытъ, то я считаю, что банк-кредитор точно[u] в соответствии с 254-П страхует риск невозврата предоставленного кредита путем создания резерва и если предположитъ, что банк-кредитор застраховался еще и форвардным контрактом, то в соотв с 254-П так же создается резерв.

Да, базовый актив - злотые.
Банк - кредитор по кредиту однозначно создает резерв по 254-П.
Вопросы был том (если не так, то поправте меня): создают ли к тому же на форвард резервы заемщик и кредитор каждый по отдельности по РСБУ.

Но у заемщика ведь сам форвардный контракт может быть как активом, так и обязательством (в зависимости от рыночной стоимости самого контракта), поэтому я бы не стала однозначно утверждать, что не создает Тогда получается, что нам недостаточно данных для ответа на вопрос (мы же не знаем спр. ст-ти)...
Плюс еще не могу раскрутить ситуацию кто же у кого покупает злотые? Кредитор у заемщика или наоборот? Вроде бы кредитор должен продавать, чтобы компенсировать риск по возврату кредита в злотых...
Вопросы, сплошные вопросы

Скорее всего, действительно, ответ правильный - не создается ни у кого ни при каких изменениях курса валюты.
И зачем я накануне экзамена стала читать это 283-П? На кой хрен? Только помешало это мне....
Блин, я не успела вовремя оплатить (ждала объявления официальных результатов, а надо было сразу платить), выкинули из сдачи 11 октября, теперь придется до ноября мучиться.

Про категорию ничего не было

.к. не было данных для определения категории, то и речи о резервах вести смысла нет. Не думаю, что для решения этого теста нужно знать, что злотые котируются. Если так, то надо еще раз задуматься о внимательном прочтении.

Даже скорее не о внимательности, а о простоте ответа. Он на поверхности. А мы, привыкшие копать, копаем...

По-моему вы слишком углубляетесь, что называется горе от уму. Может все гораздо проще. Резервы создаются если есть риск понесения возможных потерь(по баланс. активам, внебаланс. условным обязательствам, срочным сд.,требованиям по процентам и т. п.). Дальше смотрим, возможные потери (и по 283-п, и по логике) это риск понесения убытков. Дальше, что к этому приводит: либо контрагент не платит; либо активы обесценились, либо планировали одно (отразили в б/у), а получается хуже некуда т. д.( это все п.1.3. 283-п)
По форварду на покупку (неважно, что покупаем, хоть сущеных тараканов)- возможные потери (риск понесения убытков), это если актив на рынке дешевле, чем я обязался купить. На продажу, наоборот, на рынке дороже, а я подписался продать за дешево (тоже риск убытков). Это к базисному активу, если нет справедливой самого форварда. Если есть справедливая, то сразу определяем, что у нас за "зверь" и чего от него ждать, уменьшения эк. выгод, или получения эк. выгод.
Судя по вопросу - форвард рыночной не имеет, а насчет базисного актива данные отсутствуют.
И теперь представьте, что вы не на экзамене, а бухгалтер, который должен этот резерв посчитать применив свое проф. суждение. Что получится? У меня получается - 0. А для чего этот форвард, что хеджирует, эффективно ли хеджирование - это уже лирика, на то и расчет ЕАКа, что будете судорожно вспоминать, что там в НПА на эту тему написано. Да еще и вывели вас из равновесия подписками о неразглашении. А скоро еще будут давать положение о коммерческой тайне почитать.
Так что очищайте вопросы от "склизкой шехуи" (как Евдокимов говорил). И никакие граммы перед экзаменом не пригодятся

11 октября

436.  Какие бывают активы по МСФО Гиперинфляция (монетарные и не монетраные, ликвидные и не ликвидные, материальные и не материальные и что-то в этом духе)

437.  Был вопрос связнный с риском изменения получения выгод от актива или фининструмента, в связи с колебаниями курсов, как называется такой риск (валютный, ликвидный или процентный), № Мсфо не помню.

438.  Что отражается в отчете о движении денежных средств по МСФО (варианта помню только 2 - доходы и расходы, либо приток и отток денежных средств)

439.  Что является банковскими операциями (были всякие лизинги, переуступки права требования, купля евро за рубли и бессменый перевод рублей в Беларусь)

440.  Допускается ли использование средств клиента банка, размещенных на накопительном счете?

441.  что является банковским не кассовым докментом? платежное требование, приходный ордер, расходный ордер.

442.  Банк резидент РФ и банк не резидент РФ (ФРГ) заключили соглашение, немецкий --банк исполнитель по аккредитивам

-что является в данной ситуации лучшим инструментом хэджирования?

443.  Банк резидент РФ и банк не резидент РФ (ФРГ) заключили соглашение, немецкий банк исполнитель по аккредитивам

-какую дать проводку на операцию когда апликант в пользу бенефициария, под полученный овердрафт в банке-эмитенте произвел аннуитет (или что-то там произвел)

444.  Банк резидент РФ и банк не резидент РФ (ФРГ) заключили соглашение, немецкий банк исполнитель по аккредитивам

-как отразить в МСФО сумму комисии полученную банком за проведение аккредитивов (хотя по-мойму тут немецко-русские банковские отношения не при чем)

445.  вопрос про резерв на кредит до востребования, где я ответила 0%,

все-каки считаю, что в нем я ошиблась, так как 254-П ссуды до восстребования относит к категории не выше третьей, а следовательно резерв должен быть не меньше, чем 21%. Сроки с 5 по 31 число - это просто второй критерий начисления резерва - более 20 дней на балансе.

446.  Банком привлечен депозит до востребования. Какова будет справедливая стоимость депозита на момент погашения в соответствии с МСФО.
А) справедливая стоимость будет не меньше суммы подлежащей выплате
Б) справедливая стоимость будет не выше суммы подлежащей выплате
В) справедливая стоимость не будет отличаться от суммы подлежащей выплате

(МСФО 39 п. 49. Справедливая стоимость финансового обязательства, погашаемого по требованию кредитора (например, депозит до востребования), будет не меньшей, чем сумма, подлежащая выплате по требованию, дисконтированная с первой даты, на которую может быть потребована выплата этой суммы.)

447.  Где хранятся чеки?" Правильный ответ " в кассе и чекохранилище" Определение

"чекохранилище" вообще не нашла

448.  Решаю скаченные тут электронные тесты. Уже 2 раз вопрос в разделе банки "создается ли резерв по опциону пут, имеющему котировки". Два раза отвечаю "нет" (283-п русским по белому написано, что нет, п.5.2). Тест выдает, что правильный ответ "резерв не создается, если есть вариационная маржа" Где правда?

По купленным опционам резерв не создается, т. к. обязательств нет (только права) и потерь (убытков) не будет. Будет невыгодно - не предъявим. А вот по проданным опционам пут (т. е. у банка эмитента), обязательство есть, и скорее всего в случае если рынок будет дороже, чем цена исполнения, то его предъявят и соответственно, у банка-эмитента - потери (убытки). И здесь уже, по моему, надо см. п.5.1 (котируется он или нет, внутреннюю стоимость, чего будем продавать (валюту, драг. мет, цен. бумаги и т. д.) и + см. п. 5.4. (т. е. вариационная маржа). Но это чисто моя логика, поэтому рассуждайте сами. Да и еще, лично я из "тупых", которые не сдали.