Апрель-Июль (стр. 12 )

ФОРВАРД (англ. forward — вперед) — форма срочных, оперативных расчетов, производимых НЕ БОЛЕЕ чем через ДВА рабочих дня после заключения сделки. Обычно форвардные сделки заключаются, совершаются банками, торгово-промышленными фирмами с целью избежать возможных убытков от колебания, изменения цен, курсов...
т. е. тут срочность сделки не важна для ответа?

322.  Коллеги, кто сдал аудит на 60 баллов, подскажите, плиз, был ли вопрос про хранение и как Вы ответили?
Возникают ли угрозы, если аудиторская организация принимает на хранение материальные ценности?
а) не возникают
б) возникают
в)не возникают, если ценности хранятся отдельно.

Я ответила, что возникают, так как в данном случае угрозы возникают, а отдельное хранение является мерой предосторожности. У меня 3 ошибки по аудиту, вот вычисляю.... Буду благодарна за содействие.

на этой ветке выше скидывали ссылку на нормативку, вроде было указано что правильный ответ в

Я ответила - возникают. (а отдельное хранение - это мера предосторожности - не подходит сюда) у меня 2 ошибки (так что не 100 % что правильно, но мне кажется, что так должно быть)

вопрос по Кодексу - это всегда вопрос по тексту - буквально -
2.52 Принятие на хранение активов клиента создает угрозы нарушения основных принципов этики,

323.  лимит суммы платежного поручения
а) нигде не установлен
b) установлен
с) по договоренности банк - клиент.
перед экзаменом девушка говорила, что ей уже 4 раза этот вопрос попадался н экзамене и мне тоже попался вчера.
Кто-нибудь встречал ответ в нормативке?
Конечно есть. Это в порядке безналичных расчетов написано, что сумма платежного поручения может быть любой, независимо от наличия денег на счете.

была информация, что минимальная сумма д. б. не менее 01 копеейки. но это минимальный лимит получается, а максимального, насколько я помню, нет. Но в задаче не уточнено какой это лимит

324.  Должна ли организация осуществляющая операции с денежными средствами на территории иностранных государств соблюдать меры по противодействию легализации(буквально не помню)
1)должна в общем порядке
2)должна если это предусмотрено международным договором
3) не должна
тут интересный момент - если организация нерезидент - то ответ 2), я ответил 1) и думаю не было ли пропущено слово нерезидент намеренно, никак не могу найти свои 4 ошибки по аудиту

325.  Может ли банк осуществлять операции наличные и срочные сделки совместно?
1) не может
2) может
3) не может и может, поскольку Правила ведения учета (не помню точно, как было написано) позволяют право выбора.

302-П Глава Г, п.10 абзац4 :"В бухгалтерском учете ОТДЕЛЬНО отражаются: наличные (кассовые) сделки,...срочные сделки..."

326.  В какой форме может быть зарегистрирована аудиторская организация:
- в любой;
- в любой, кроме ОАО
- в любой, кроме ОАО, государственного или муниципального унитарного предприятия.

327.  Банк выкупил контрольный пакет акций другого банка. В результате образовалась банковская группа. В связи с этим банк стал участвовать в торгах на бирже по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом и чего-то там еще. В соответствии с МСФО
- банк должен составлять консолидированную отчетность и свою финансовую отчетность
- только консолидированную отчетность
- только свою финансовую отчетность

-в соответствии с учетной политикой,

-если собственники принимают решение включать отчетность дочерней в консолидацию.

Но отчетность дочки не консолидируется только в случае, если она(дочка) приобретена для дальнейшей продажи.

IAS 27 п.9. "Материнское предприятие, отличное от...п.10, ДОЛЖНО предоставлять КОНСОЛИДИРОВАННУЮ финансовую отчетность..."

п.43. "ЕСЛИ материнское предприятие....готовит ОТДЕЛЬНУЮ финансовую отчетность, такая отчетность...раскрывает... ПРИЧИНЫ по которым подготавливается..." т. е. может, но не обязана

п. 18 IAS 27 : При подготовке консолидированной отчетности предприятие объединяет фин. отчетность материнского и его дочерних предприятий путем построчного сложения аналогичных статей.
Поэтому я думаю, что "СОСТАВЛЯТЬ" то просто необходимо и свою и консолидированную отчетность, иначе как выполнить саму процедуру консолидации??? А насчет "ПРЕДСТАВЛЯТЬ" - согласен. Стандарт в обязательном порядке требует представления только консолидированной. Я по этому вопросу тоже очень сомневаюсь: может в вопросе речь шла о представлении отчетности, а не о составлении - не помню. Просто другие варианты тогда тоже не подходят (о том что СОБСТВЕННИКИ принимают решение представлять или нет конс. отчетность в стандарте не сказано...).

единственное что я знал до экзамена про консолидацию это то что если организация занимается (имеет и тп) инструментами некотируемыми на активном рынке (как в примере) то консолидация у таких материнок может и не производится, сегментация у них же рекомендуется(то есть не обязаны в отличе от котируемых) блин ща перечитываю и думаю как же просты были вопросы,

Когда отвечала на эту группу вопросов, исходила из того, что т. к. это банк, то отчетность по МСФО в России составляется в обязательном порядке и требования МСФО д. выполняться. Если у банка контрольный пакет акций-то 2 компания дочерняя и консолидированная отчетность составляется обязательно. ( IAS27 п.9: Материнское предприятие, отличное от материнского предприятия, описанного в пункте 10, должно представлять консолидированную финансовую отчетность, в которой оно консолидирует свои инвестиции в дочерние предприятия в соответствии с настоящим стандартом).

вы видимо впервые сдаете(сдавали)? тогда 2 момента на будущее - сахар сырец(какао-бобы, пряники-к чаю, сахар тростниковый, рафинад кусковой)-все это для отвлечения внимания, не важно на поставку какого базового актива форвард (опцион, фьючерс) главный момент финансовый инструмент инструмент котируется на открытом рынке или некотируется - отсюда все различия буквально во всем, начиная с того что при котируемых инструментах обязательны сегментация и консолидированная отчетность, если же организация осуществляет операции с некотируемыми инструментами - то консолидация не обязательна, так же не обязательна и сегментация (на мои слова полагаться не стоит прочитайте сами стандарты там много ньюансов, но суть я обрисовал), так же различия котируемых от некотируемых финиструментов - в последующей оценке (прочитайте сначала Бровкину затем сам ias 39 если успеете),

328.  Банк выкупил контрольный пакет акций другого банка. В результате образовалась банковская группа. В связи с этим банк стал участвовать в торгах на бирже по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом и чего-то там еще. В соответствии с МСФО
- банк должен только в своей отчетности раскрывать отдельный операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом и чего-то там еще
- банк должен в своей отчетности раскрыть отдельный операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом, а дочерняя организация в своей отчетности тоже отразить операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом
- банк должен только в консалидированной отчетности раскрыть отдельный операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом, а дочерняя организация в своей отчетности отразить операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом
- банк должен только в консалидированной отчетности раскрыть отдельный операционный сегмент по операциям по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом

IFRS 8 п.4 "Если финансовый отчет содержит как консолидированную финансовую отчетность материнского предприятия...так и его отдельную финансовую отчетность, СЕГМЕНТНАЯ информация требуется только в КОНСОЛИДИРОВАННОЙ финансовой отчетности.
Читаем стандарты

329.  Банк выкупил контрольный пакет акций другого банка. В результате образовалась банковская группа. В связи с этим банк стал участвовать в торгах на бирже по реализации форвардных сделок с сахаром-сырцом и чего-то там еще. В соответствии с МСФО
- банк может не составлять консолидированную отчетность, если собственники это ему позволяют
- банк должен составить консолидированную отчетность и может не составлять свою
- собственники должны решить будет ли материнская организация составлять консолидированную отчетность при каждом приобретении контрольного пакета акций дочерней организации

Консолидированная финансовая отчетность отражает информацию о финансовом положении всей группы, поэтому наряду с активами, обязательствами, доходами и расходами материнской компании в ней показываются также активы, обязательства, доходы и расходы ее дочерних фирм.
Консолидироваться должна отчетность не всех фирм, находящихся под контролем материнской компании. Так, согласно МСФО 27 в сводную отчетность не нужно включать данные об активах и обязательствах дочерних фирм:
доля в которых приобретена с целью перепродажи в ближайшем будущем и контроль над которыми в связи с этим является временным;
действующих в условиях строгих долгосрочных ограничений, которые существенно затрудняют возможности дочерних фирм переводить средства материнской компании (например, если в стране, где находится дочерняя фирма, проведена национализация имущества).

330.  В результате понижения официального курса евро возникла курсовая разница по остатку в евро на валютном счете клиента – финансовой организации, находящейся в федеральной собственности. Курсовую разницу следует отразить:
Дт 40501 «Финансовые организации, находящиеся в федеральной собственности» Кт 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»
Дт 40501 «Финансовые организации, находящиеся в федеральной собственности» Кт 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»
Дт 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте» Кт 40501 «Финансовые организации, находящиеся в федеральной собственности»
Дт 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте» Кт 40501 «Финансовые организации, находящиеся в федеральной собственности