Апрель-Июль (стр. 9 )

258.  Какой проводкой отражается операция по загрузке в банкомат иностранной валюты?
а. Д-т "денежные средства в пути";
б. Д-т (К-т) "Уставный капитал";
в. Д-т (К-т) "Денежные средства в банкоматах".

259.  Создается ли резерв под приобретенный опцион-колл на золотые слитки, если премия, выплаченная за приобретение, меньше рыночной стоимости(хотелось бы взглянуть на тех, кто заплатит больше)и он хеджируется путем приобретения чего-то (забыла о каком именно ФИ шла речь)на продажу золотых слитков?
а. создается;
б. Не создается;
с. создается, если хеджирование может оказаться неэффективным (как-то так...)

260.  Сначала задумалась вот над таким тестом:
Что является для банка финансовым обязательством?
а. полный возврат перечисленной ранее предоплаты в связи с непоставкой мебельного гарнитура фабрики "Славянка" (г. Гомель)на счет ЛОРО в банке-корреспонденте;
б. сумма вознаграждения, полученная банком за выдачу банковской гарантии;
в. уплата заемщиком аннуитетного платежа по ипотеке без закладной + еще какие-то характеристики закладной.

261.  Сначала задумалась вот над таким тестом:
Что является для банка финансовым обязательством?
а. полный возврат перечисленной ранее предоплаты в связи с непоставкой мебельного гарнитура фабрики "Славянка" (г. Гомель)на счет ЛОРО в банке-корреспонденте;
б. сумма вознаграждения, полученная банком за выдачу банковской гарантии;
в. уплата заемщиком аннуитетного платежа по ипотеке без закладной + еще какие-то характеристики закладной.

Был такой вопрос, ответил ЛОРО (1), правильно нет, не знаю

262.  на каких регистрах учитываются форфейтинговые операции (ответила наугад на лицевых счетах, но думаю ошибочно)...

263.  даа, сахар сырец рулит)) у меня тоже был вопросов 10 с этим текстом, но разными вариантами ответов. Пробовала чисто на логику. Также, какой смысл, что то переоценивать после отчетности. Про сегменты вообще не понятно, т. к. в стандарте есть критерии по сегментам, а в вопросе отсутствуют. Отличная память, кто смог этот вопрос воспроизвести)))

264.  про фин обязательства было много, например:

что являтся:
-акция
-и три вариата с облигациями...

265.  сколько должны хранится документы ВКРР:
- срок устанавливается стандартами,
- самим ВКРР
- еще что то

266.  что нужно сделать с неплатежеспособной купюрой кассиру?
лоханулась, ответила, что поставить печать и отдать на экспертизу, а надо было вернуть клиенту((

267.  был вопрос, надо ли предоставлять консолидированную отчетность банку России, и помню 2 варианта: обязательно 2) по требованию банка России

268.  Мне тоже попадались вопросы на выбор ФО, ФА, определение аккредитива (один из предложенных вариантов - слово слово из ГК РФ, к счастью!)... + был и вопрос об организационно-правовой форме АО.

269.  Форфейтинг учитывается так же, как и форвард. Все зависит от того, поставочный или беспоставочный. Соответственно, беспоставочный (индексный) учитывается только на балансе, Поставочный - на счетах главы Г "срочные сделки"... Только сейчас у меня в голове такая каша, что я пока точно ни в чем не уверена...

270.  вопрос на определение инкассо

271.  на отражение операций по получению гарантии (баланс, внебаланс)

272.  по исправлениям в кассовых документах. Кто должен заверить? - главный бухгалтер, главный бухгалтер и руководитель, не должно быть исправлений

273.  сколько времени должно находится полученные от банка корреспондента какие то невыясненные поступления?
ответы
в соответствии с УП но не более 2 месяцев
в соответствии с условиями договора с банком
не более 30 дней (вот третий ответ точно не помню)
какой интересно правильный...

274.  вопросы на определение финансовых активов и финансовых обязательства

275.  штук 7 вопросов про любимый сахар

276.  вопрос на каком счете отражается эмиссионный доход

277.  что отражается в активе (предоставленные кредиты

278.  были вопросы про хеджирование, что-то типа: надо ли КО создавать резервы на какие-то опционы, если они захеджированы (оччччень приблизительно)

279.  Ну что, на стала и моя очередь поделиться.... Второй раз и результат хуже, т к уделила внимание банкам, а не родному аудиту... Учила стандарты а не закон... Сахар сырец 10 вопросов, но там главное котируемые или некотируемые форварды у мамули, в книге прочитав по мсфо но все равно не поняла... Смысл сахара также в том, что составляется ранее, сначала все дочки и форварды потом мама, или сначала мама потом дочки потом консолидация потом форвард, или сначала мама форвард, потом консолидация, потом дочки форвард и т п, при том что форвардом занимается только мама....

280.  Можно ли перенести цен бумаги из категории для продажи в категорию удерживаемое до погашения

281.  Переоценивается ли остаток по счету резерва под займ. Выданный в долларах физ лицу:да, нет, если займ более месяца, если займ более 10 дней...

282.  Проводки со счетом 474 Какое то перечисление

283.  Кем разрабатывается порядок обеспечения конфиденциальности: субъектом вккр, рбьектом вккр, фсад, фз об аудите

284.  Если активы клиента на хранении ведет ли к угрозе: да. Нет, да если они вместе с нашими

285.  вопрос по 4 стандарту

286.  Физик снял доллары из банкомета по курсу выше цб, и проводки : дебет положит переоценки, дебет отрицательны, дебет дохода, кредит расхода и т п..

287.  Выбрать из бреда что будет фин актив и 6 вопросов чти обязательство, были суммы по решению суда, были требования по ностро в банке белорус, Казахстана

288.  Был вопрос про сроки уточнения резерва (на первое число месяца)

289.  Еще вопрос: Как оценивается вероятность погашения процентов, если ссуда отнесена к 1 категории.
1) высокая - ответила так, но глубоко сомневаюсь
2) низкая
3) на усмотрение кредитной организации
Вопросы, к сожалению, могу переврать, так как уже убедилась в собственной невнимательности

290.  ПРо ссуды у меня был вопрос про портфель однородных ссуд. У кого был такой?

291.  Ещё у меня был вопрос про оплату по экспортной операции на поставку палладия за золото в слитках через аккредитив. Постараюсь вспомнить поточней. Коллеги, у кого был такой вопрос?

292.  Был у меня такой вопрос: Договор на поставку индийских рупий с оплатой в йенах по которому дата оплаты отличается от даты поставки. 1) Балансовый/внебалансовый 2)Наличный/срочный 3)иностранный 4) Конверсионный/нерорвессионный 5) еще что-то

По указанным признакам очень похоже на производный финансовый инструмент: договор, валюта стоимость не определена, дата оплаты отличается от даты поставки. Значит отражается на балансовом счете. я товетила срочная так как там прямо был акцент что дата поставки отличается от даты оплаты, к стати это и есть ПФИ они же если поставочные в главе Г и отражаются до момента поставки

293.  А был у кого-нибудь вопрос про принятие активов клиента на хранение. Невозможно или возможно, если будет обособленно от своего.

У меня был похожий Если аудиторская организация принимает активы на хранение имеются ли угрозы... и варианты 1) Да 2) Нет 3) Да если хранят совместно

294.  В дополнение к вопросам выше вот еще какие вопросы были на экзамене:

1) На балансе числится форвардный инструмент на покупку шведских крон. Как проводится переоценка
a) ежедневно по форвардному курсу
б) ежемесячно по форвардному курсу
с) ежедневно по курсу исполнения договора
d) ежемесячно по курсу исполнения договора
е) ежедневно по курсу ЦБ
п) ежемесячно по курсу ЦБ.

Я ответила последний, хотя не уверена

295.  что отражается по кредиту счета "Получение кредитов"
а) сумма кредита
Б) остаток просроченной суммы
с) полученная сумма кредита+проценты начисленные-сумма переведенная в просроченную

296.  для чего создано антикоррупционное законодательство. Ответы не помню

297.  Вправе ли банк передавать собственное имущество в доверительное управление.

298.  Что явялется фин. обязательсвом.
a) собственные выпущенные облигации
б) облигации выпущенные заемщиком
с) собственные акции
Ответила первое

299.  лимит суммы платежного поручения
а) нигде не установлен
b) установлен
с) по договоренности банк - клиент.

300.  вроде запомнила ужасные вопросы про консолидацию банков и опцион на сахар.

a) Банк A проибрел контроль над другим банком Б.
-Консолидированная отчетность A+Б составляется по решению акционеров.
- Консолидированная отчетность A+Б обязательно быть составлена
- достаточно чтобы всего лишь отчетность по МСФО была сосавлена для А

b) Банк A проибрел контроль над другим банком Б. Сегментная отчетность:
- должна быть составлена для консолидированной отчетности
- для отдельной отчетности А можно не составлять, если консолидированная отчетность А+Б включает в себя раскрытие по сегментам

с) Банк A проибрел контроль над другим банком Б. У обоих есть какие-то опционы. При консолидации
- вначале компании консолидируются, а потом оцениваются опционы
- вначале оцениваются опционы у обоих, а только потом консолидируются
- вначале оцниваются опционы у А, потом консолидируются, а потом оцениаваются опционы у Б
- вначале оцниваются опционы у Б, потом консолидируются, а потом оцениаваются опционы у А

D) про раккорд!!! синоним = взаимоувязка=сверка
Составляется раскрытие по сегментам. Раскрывается прибыль по сегментам. Должна ли проводиться взаимоувязка прибыли по сегментам к общей прибыли банка
- должна
- не должна
- по УП