Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть погашена за счет абсолютно ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) клиента.
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент полного покрытия) указывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
Коэффициент критической ликвидности (коэффициент промежуточного покрытия) показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть погашена за счет средств абсолютно ликвидных активов и быстрореализуемых активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов).
Коэффициент маневренности собственного капитала свидетельствует о том, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов показывает, в какой степени оборотные средства сформированы за счет собственных источников.
Указанные коэффициенты рассчитываются на начало и конец анализируемого периода, проводятся оценка их динамики и сравнение с нормативами, установленными банком. В процессе анализа может быть проведено ранжирование коэффициентов по важности. Методика ранжирования коэффициентов и расчета их нормативов у каждого банка может быть своя, она составляет коммерческую тайну банка и клиентам не сообщается.
Кроме того, в процессе анализа определяются и оцениваются такие показатели, как:
чистые активы организации: активы обязательства (долгосрочные и краткосрочные);
чистые ликвидные активы: ликвидные активы - краткосрочные обязательства;
собственные текущие активы (собственные оборотные средства): текущие активы - краткосрочные обязательства.
Сравнение фактических показателей кредитоспособности с установленными банком критериями дает представление о предварительном классе заемщика.
Следует иметь в виду, что все банки пользуются показателями кредитоспособности, однако каждый банк формирует свою количественную систему оценки распределения заемщиков на три категории: надежный (кредитоспособный), неустойчивый (ограниченно кредитоспособный), ненадежный (некредитоспособный).
Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях; в этом случае может быть применен льготный порядок кредитования. Если заемщик оказывается неустойчивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматривается контроль за его деятельностью и возвратностью кредита (гарантия, поручительство, ежемесячная проверка обеспечения, условия залогового права, повышение процентных ставок и др.). Если ссудозаявитель признан ненадежным клиентом, то кредитовать его нецелесообразно. Банк может предоставить ссуду только на особых условиях, предусмотренных в кредитном договоре.
Этап 2. Факторный анализ показателей кредитоспособности (направлен на выяснение воздействия на уровень показателей кредитоспособности изменения отдельных факторов, в частности ликвидных ресурсов, различных видов задолженности).
Этап 3. Структурный анализ (позволяет прогнозировать изменения в кредитоспособности заемщика).
Этап 4. Определение рейтинга заемщика.
При расчете кредитоспособности на предыдущих этапах определялся предварительный класс заемщика. В результате анализа может возникнуть ситуация, когда различные коэффициенты кредитоспособности одновременно указывают на разные классы одного заемщика. В этом случае необходимо определить рейтинг заемщика.
Рейтинг заемщика представляет собой комплексную оценку кредитоспособности клиента банка, которая проводится на основе результатов трех первых этапов. Сущность рейтинговой оценки заключается в следующем. За достижение определенных значений анализируемых показателей заемщику начисляются определенные баллы. Сумма этих баллов характеризует окончательную кредитоспособность заемщика и является базой для определения условий кредитной сделки.
Условная разбивка заемщиков по классности можно представит в следующем виде:
Показатель | Фактическое значение | Катего-рия | Вес показателя | Расчет суммы баллов | Справочно: категории показателя | ||
1 категория | 2 категория | 3 категория | |||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,05 | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | менее 0,15 | |||
Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,1 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 | |||
Коэффициент текущей ликвидности | 0,4 | 2,0 и выше | 1,0-2,0 | менее1,0 | |||
Коэффициент наличия собственных средств | 0,2 | Более 0,6 | 0,4-0,6 | Менее 0,4 | |||
Рентабельность продаж | 0,15 | 0,1 и выше | Менее 0,1 | Нерентаб. | |||
Рентабельность основной деятельности предприятия | 0,1 | 0,06 и выше | Менее 0,06 | Нерентаб. | |||
Итого | х | х | 1 |
По методике Сбербанка все заемщики делятся в зависимости от полученной суммы баллов на три класса:
- первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов от 1 до 1,05); второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (свыше 1,05 но меньше 2,42); третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2,42 и выше).
ТЕСТЫ И ЗАДАЧИ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ПО ТЕМЕ №2:
1. По отчетности определите коэффициент платежеспособности за период:
2. По балансу определите величину ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности:
3. По балансу определите величину срочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности:
4. В результате проведенных расчетов получили значение коэффициента абсолютной ликвидности на конец анализируемого периода равное 0,15. Это означает, что:
А. на сегодняшний момент времени организация может погасить 15% своей краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств и КФВ, быстро реализуемых в случае необходимости
В. значение больше норматива
С. значение равно нормативу
5. Определить коэффициент абсолютной ликвидности, если обязательства к погашению составили 186 тыс. руб., денежных средств на эту дату в кассе и на расчетном счете организации было 24 тыс. руб., краткосрочных финансовых вложений - 68 тыс. руб.
А. 0,37
В. 0,49
С. 0,13
6. Определить по данным баланса коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на конец года:
7. Определить порядок расчета коэффициента автономии по данным бухгалтерского баланса
8. Как по форме №1 определить величину собственного оборотного капитала:
9.По балансу определить величину заемного капитала :
10.По балансу определить величину материальных оборотных средств
А. стр.210
В. стр.260
С. стр.290
11.По балансу определить величину обязательств (заемного капитала) на конец года:
12.По балансу определить величину обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности на конец года (тыс. руб.):
13. Как по форме №1 определить общую величину оборотного капитала
14.По балансу определить величину собственного капитала организации на конец отчетного года:
15.По балансу определить коэффициент абсолютной ликвидности на конец года:
16. Схема простых процентов:
А. Не предполагает капитализации %
Б. Предполагает капитализации %
17.По балансу определить коэффициент абсолютной ликвидности на начало года:
18.По балансу определить коэффициент автономии на конец года (упрощенный вариант):
19.По балансу определить коэффициент автономии на начало года (уточненный вариант):
20.По балансу определить коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия):
21.По балансу определить коэффициент маневренности собственного капитала на конец года (уточненный вариант):
А. 0,15
В. –0,24
С.0,38
22 .По балансу определить коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности на начало года:
23.По балансу определить коэффициент текущей ликвидности на конец года:
24.По балансу определить коэффициент текущей ликвидности на начало года:
25.По данным бухгалтерского баланса определить изменение величины материальных оборотных средств на конец года по сравнению с началом года:
.
26. Абсолютная устойчивость финансового состояния может быть при условии:
А. величина запасов меньше величины СОС и кредитов банка под ТМЦ
В. величина запасов больше величины заемных средств
С. величина основных источников формирования запасов больше кредиторской задолженности и просроченных ссуд
27 .Анализ ликвидности баланса заключается:
А. В сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и обязательств по пассиву, объединенным по срокам погашения
В. В расчёте показателей финансовой независимости
С. В расчёте показателей рентабельности
28. В сумму обязательств, принимаемых в расчет чистых активов не включается статья баланса:
А. Собственные акции, выкупленные у акционеров
В. Денежные средства
С. Основные средства
29.Для проведения анализа ликвидности баланса активы организации группируются по степени ликвидности в:
А. в порядке убывания
В. в порядке возрастания
С. не имеет значение
30.Если значение коэффициента автономии и финансовой устойчивости совпадут. То это означает, что:
А. удельный вес собственных источников, которые организация, может использовать в своей деятельности длительное время, минимален
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 |
Основные порталы (построено редакторами)