Проспект ценных бумаг (стр. 13 )

- определение организационной структуры, общей численности работников Банка и рассмотрение штатного расписания Банка;

- создание комитетов по различным направлениям деятельности Банка и делегирование указанным комитетам части полномочий Правления Банка в соответствии с утвержденными Правлением Банка положениями о соответствующих комитетах;

- решение вопросов, касающихся открытия и закрытия внутренних структурных подразделений;

- утверждение внутренних нормативных документов: политик (кредитной, учетной и других), инструкций, положений, порядков, регламентов, методик, правил, а также типовых форм документов;

- установление видов и перечня информации, составляющей коммерческую тайну Банка;

- - осуществляет полномочия в области организации внутреннего контроля в Банке, предусмотренные главой 14 Устава Банка;

- рассмотрение и решение других вопросов, вынесенных на рассмотрение Правления Банка по предложению Председателя Правления - Президента Банка.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляют:

· Ревизионная комиссия;

· Управление внутреннего контроля;

· Сотрудник, ответственный за осуществление внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Компетенция Ревизионной комиссии:

В соответствии со своей компетенцией Ревизионная комиссия Банка проверяет соблюдение Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутрибанковского контроля, законность совершаемых Банком операций (сплошной или выборочной проверкой), состояние кассы и имущества.

К полномочиям Ревизионной комиссии Банка в области организации внутреннего контроля относятся:

- контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка;

- проверка соблюдения Банком правовых актов Российской Федерации, устанавливающих порядок ведения бухгалтерского учета, а также иных законодательных документов Российской Федерации;

- контроль за достоверностью данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах Банка.

Ревизионная комиссия Банка осуществляет проверку (ревизию) финансово-хозяйственной деятельности Банка по итогам его деятельности за год, а также во всякое время по собственной инициативе Ревизионной комиссии Банка, по решению Общего собрания акционеров Банка, Наблюдательного Совета Банка или по требованию акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Банка.

Ревизионная комиссия Банка в обязательном порядке проводит проверку годовой бухгалтерской отчетности и бухгалтерских балансов Банка до их утверждения Общим собранием акционеров Банка. Общее собрание акционеров Банка не вправе утверждать годовую бухгалтерскую отчетность и бухгалтерские балансы Банка при отсутствии заключений Ревизионной комиссии Банка.

Ревизионная комиссия Банка представляет Общему собранию акционеров Банка отчет о проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности Банка, а также заключение о достоверности представляемой на утверждение Общему собранию акционеров Банка годовой бухгалтерской отчетности.

В составляемом Ревизионной комиссией Банка заключении по итогам ревизии финансово-хозяйственной деятельности Банка должны содержаться:

- подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документов Банка;

- информация о фактах нарушения Банком установленного правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

В течение года Ревизионная комиссия Банка проводит проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Банка по заданиям Общего собрания акционеров или Наблюдательного Совета Банка по мере получения заданий.

Документально оформленные результаты проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности Банка представляются Ревизионной комиссией Банка на рассмотрение Наблюдательному Совету Банка и для принятия мер Председателю Правления - Президенту Банка.

Ревизионная комиссия Банка в ходе выполнения возложенных на нее функций может привлекать экспертов из числа лиц, не занимающих каких-либо штатных должностей в Банке. Ответственность за действия привлеченных специалистов несет председатель Ревизионной комиссии Банка.

Управление внутреннего контроля (УВК)

В Банке в 1997 году образована Служба внутреннего контроля, которая в 2004 году преобразована в Управление внутреннего контроля.

В состав УВК входит 5 человек.

Руководитель УВК - .

Основные функции УВК:

- предварительный анализ и контроль разрабатываемых технологий и проводимых операций (сделок) с целью минимизации операционных и пруденциальных рисков деятельности;

- осуществление выборочного текущего контроля за проводимыми нестандартными сделками и операциями;

- осуществление текущего и последующего контроля за исполнением требований законодательства, предписаний Центрального банка Российской Федерации и иных органов государственного регулирования и надзора, требований стандартов профессиональной деятельности, а также требований внутренних нормативных документов (в т. ч. путем проведения аудиторских проверок);

- осуществление последующего контроля за выполнением рекомендаций внешнего аудита и по результатам внешних и внутренних проверок;

- разработка рекомендаций и указаний по минимизации рисков деятельности подразделений Банка, устранению ошибок и нарушений, выявленных СВК, а также осуществление контроля за их исполнением;

- консультирование подразделений по вопросам деятельности Банка, в т. ч. по изменению законодательства;

- взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам деятельности Банка;

- оперативное обеспечение руководства Банка и подразделений достоверной и объективной информации о деятельности Банка (подразделений), в том числе путем представления заключений по итогам проверок, а так же о планируемом и текущем изменении законодательства.

Направления аудита:

Управленческий аудит:

- оценка соответствия деятельности подразделений поставленным перед ними целям и задачам (функциям), разработка предложений по совершенствованию структуры Банка;

- оценка механизмов принятия и контроля за исполнением управленческих решений (предварительный контроль), аудит управленческих информационных систем;

- приведение в соответствие и координация технологических, организационных и технических действий и мер, направленных на повышение эффективности функционирования Банка;

- последующий контроль исполнения решений органов управления Банка, затрагивающих элементы внутреннего контроля;

- создание и совершенствование методологии внутреннего контроля в Банке, в том числе методологии внутреннего аудита, внутрибанковской (управленческой) отчетности;

Технологический и компьютерный аудит:

- методическое руководство и экспертиза проектов (перед их утверждением) всех внутрибанковских нормативных документов, носящих инструктивный или методологический характер, а также распорядительных документов (приказов и распоряжений по Банку, решений коллегиальных органов Банка), затрагивающих элементы внутреннего контроля;

- последующий контроль и проведение систематических проверок исполнения положений внутренних нормативных документов Банка, решений органов управления Банка, установленных процедур и технологий;

- контроль за организацией работы в Банке по изучению его работниками Банка требований федерального законодательства, нормативных актов Банка России, иных подзаконных и ведомственных актов, внутренних документов Банка, исходя из перечня служебных обязанностей работников Банка;

- аудит компьютерных систем, использующихся в Банке.

Финансовый аудит:

- осуществление выборочного анализа рисков банковской деятельности и операционных рисков, контроль за полнотой и правильностью анализа финансового положения Банка;

- последующий выборочный контроль за соблюдением работниками Банка лимитной дисциплины, в том числе полномочий по принятию решений;

- выборочный контроль осуществления финансового планирования и бюджетирования.

Налоговый аудит:

- текущий и последующий контроль за полнотой и правильностью ведения налогового учета и его подтверждаемости данными бухучета, проверка методологии ведения налогового учета и расчета налогооблагаемой базы, проверки правильности и своевременности расчета по налогам.

Операционный аудит:

- контроль за полнотой, точностью, своевременностью проведения операций, степени обоснованности первичными документами, оценка правильности и достоверности ведения первичной документации, отражения операций и их результатов.

Аудит отчетности:

- выборочный аудит отчетности Банка с точки зрения соответствия ее требованиям законодательства, а также системы внутренней (управленческой) отчетности с точки зрения ее полноты, достоверности и своевременности;

- контроль за полнотой, точностью и своевременностью ведения бухучета, степени его обоснованности первичными документами, оценка правильности и достоверности отражения операций.

Взаимодействие УВК и внешнего аудитора Банка осуществляется путем консультационных обзоров и разовых запросов. УВК подотчетна в своей деятельности Наблюдательному Совету Банка.

Внутренним документом Банка, устанавливающим правила по предотвращению использования служебной (инсайдерской) информации является Инструкция по обеспечению защиты конфиденциальной информации на электронных носителях в ОАО "МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК". Указанная Инструкция утверждена приказом по Банку .

Компетенция Управления внутреннего контроля:

1. Получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения Банка необходимые для проведения проверки деятельности Банка документы, включая приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством Банка и его подразделений; бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения Банка.

2. Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Банка, требованиям действующего законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организацию учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделок), результатах анализа финансового положения и рисков банковской деятельности.