Проспект ценных бумаг (стр. 33 )

·  По состоянию на 01.01.2002 Банк выполняет все обязательные экономические нормативы. В проверяемом периоде имело место нарушение норматива Н8, превышение которого при условии выполнения остальных нормативов не влечет за собой применения к Банку штрафных санкций.

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 4 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о неправильности расчета Банком установленных Банком России экономических нормативов по состоянию на 01 января 2002 г.

6.4. Нами была проведена проверка с целью оценки общего качества управления кредитной организацией в соответствии с требованиями Банка России.

Мы отмечаем, что руководство Банка несет ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля, состояние которой рассмотрено нами при планировании и проведении аудита бухгалтерской отчетности Банка за 2001 год.

Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля главным образом для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля Банка с целью выявления всех возможных недостатков.

В ходе оценки общего качества управления кредитной организацией нами, в частности, были рассмотрены:

6.4.1. Соответствие структуры управления видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций:

Ø  Участие органов управления в принятии решений

Ø  Распределение обязанностей между руководителями

Ø  Наличие положений о структурных подразделениях

Ø  Наличие должностных инструкций

·  Согласно Уставу органами управления Банком являются: Общее собрание акционеров, Наблюдательный Совет Банка, Правление Банка, Председатель Правления Банка. Полномочия органов управления соответствуют Федеральному закону [10] и Уставу банка. Заседания Правления банка и Наблюдательного Совета проводятся регулярно и надлежащим образом документируются. Единоличный и коллегиальный органы управления действуют в пределах полномочий, определенных Уставом Банка. Распределение обязанностей между Председателем Правления Банка и его заместителями закреплено приказом .

·  Организационная структура Банка разработана и утверждена. Положения по подразделениям Банка и должностные инструкции на сотрудников Банка разработаны в соответствии с действующим штатным расписанием.

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 4 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о неадекватности структуры управления Банком характеру и объему осуществляемых им операций в рамках текущего этапа развития сектора банковских услуг в Российской Федерации.

6.4.2. Кредитная политика и качество управления кредитными рисками согласно [36], [43],[44], [51] Приложению 1 к аналитической части аудиторского заключения:

Ø  Наличие кредитного комитета

Ø  Процедура рассмотрения кредитной заявки

Ø  Наличие необходимой и достаточной информации о заемщике

Ø  Обеспеченность ссуд

Ø  Правильность оформления залоговых обязательств

Ø  Контроль за своевременностью возврата кредитов, в том числе инсайдерами и работниками банка

Ø  Контроль за обоснованностью пролонгирования ссуд

Ø  Постановка и ведение исковой работы

Ø  Полнота сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

·  По проверенным кредитам в Банке имеется необходимая и достаточная информация о заемщике.

·  Ссуды в основном предоставляются обеспеченные.

·  Залоговые обязательства оформлены в основном правильно.

·  Банком осуществляется контроль за своевременностью возврата кредитов.

·  Банком осуществляется контроль за обоснованностью пролонгирования ссуд.

·  По проверенным кредитам исковая работа не проводилась в связи с отсутствием обстоятельств.

·  По состоянию на 01.01.2002 резерв на возможные потери по ссудам создан Банком в полном объеме.

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 4 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии кредитной политики и качества управления кредитными рисками в Банке нормативным требованиям Банка России либо о неполноте сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

6.4.3. Состояние внутреннего учета и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг согласно [19], [21], [67], [70] (см. Приложение 1).

·  В Банке разработаны и утверждены Правила ведения учетных регистров и составления внутренней отчетности КРЕДИТНЫЙ БАНК». Правила разработаны в соответствии с требованиями ФКЦБ. Правила устанавливают порядок ведения внутреннего учета и составления отчетности при осуществлении Банком брокерской, дилерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами на рынке ценных бумаг.

ВЫВОД: В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 4 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем высокое качество внутреннего учета и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

6.4.4.Управление рисками при осуществлении Банком операций на рынке ценных бумаг, полнота сформированного резерва под обесценение ценных бумаг согласно [42], [51], [79] (см. Приложение 1).

·  Банк адекватно управляет рисками на рынке ценных бумаг.

·  В Банке создан и является постоянно действующим Лимитный комитет. Положение о Лимитном комитете КРЕДИТНЫЙ БАНК» утверждено Председателем Правления Лимитный комитет устанавливает и вносит изменения в лимиты на все активные операции Банка с ценными бумагами, а также на эмитентов ценных бумаг, с которыми предполагается проводить операции.

·  В Банке введена должность комплаенс-контролера. Должностная инструкция комплаенс-контролера утверждена Правлением Банка. Обязанности комплаенс-контролера возложены на Заместителя Председателя Правления Банка.

·  В Банке разработан и утвержден Перечень операций (сделок), проведение которых требует согласование с комплаенс-контролером. Форма уведомления Комплаенс-контролера о сделках, совершаемых в своих интересах и за свой счет, доведена до сведения всех руководителей структурных подразделений Банка.

·  Резерв под обесценение ценных бумаг по состоянию на 01.01.2002 сформирован в полном объеме.

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 4 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о неадекватности управления рисками при осуществлении Банком операций на рынке ценных бумаг в соответствии с нормативными требованиями Банка России либо о неполноте сформированного резерва под обесценение ценных бумаг.

6.4.5.  Организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности, организация работы по проведению проверок и ревизий согласно [51], [79] (см. Приложение 1 к аналитической части аудиторского заключения).

·  Служба внутреннего контроля выполняет возложенные на нее функции. Работа Службы строится на основе плана. Служба ежеквартально отчитывается перед Председателем Правления Банка. Годовой отчет заслушивается на заседании Наблюдательного Совета Банка. В 2001 году сотрудниками Службы в частности проверены:

-  правильность проведения и отражения в учете операций по банковским картам;

-  правильность проведения и отражения в учете операций по договорам эквайринга платежных систем VISA, Master Card, Euro Card, Union Card;

-  правильность взимания комиссионных вознаграждений по операциям инкассации и за переводы денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте;

-  правильность уплаты процентов по счетам негосударственных финансовых организаций и негосударственных предприятий и организаций в валюте РФ;

-  соблюдение порядка и правильность отражения в учете операций по кредитным договорам;

-  правильность и своевременность определения группы риска по выданным кредитам и порядка начисления и использования резервов по ссудной и приравненной задолженности;

-  правильность оформления пролонгации кредитов и анализа просроченной задолженности.

-  правильность осуществления дилерских и брокерских операций на рынке ценных бумаг и денежном рынке;

-  соблюдение порядка оформления и отражения в учете операций Отдела дилинга с банками-нерезидентами;

-  правильность проведения операций по счетам «Лоро» и «Ностро»;

-  правильность формирования расходов Банка;

-  правомерность оплаты покупателями акций Банка 4-го выпуска;

-  соблюдение прав доступа сотрудников к электронным базам данных Банка.

Кроме этого сотрудниками Службы регулярно проводятся проверки работы обменных пунктов, Отделений Банка (в проверяемом периоде - Отделение «Кремлевское»). Сотрудники Службы участвуют в разработке и экспертизе внутрибанковских Положений, типовых договоров Банка, технологических и финансовых схем на предмет выявления потенциальных рисков, вырабатывают рекомендации по их минимизации.

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 4 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии организации внутреннего контроля в Банке нормативным требованиям Банка России.