Проспект ценных бумаг (стр. 43 )

4.2.Нами было проведено тестирование с целью оценки состояния бухгалтерского учета и отчетности по совершаемым кредитной организацией операциям.

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 3 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии ведения Банком бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным актам Банка России либо о неправильности составления Банком бухгалтерской отчетности.

4.3.  Нами проведена проверка правильности расчета и соблюдения кредитной организацией установленных Центральным банком Российской Федерации экономических нормативов по состоянию на 01 января 2003 г.

Значения экономических нормативов за проверяемый период отражены нами в таблице:

Норматив ЦБ	2003	2002 год
01.01.	01.12.	01.11.	01.10.	01.09.	01.08.	01.07.	01.06.	01.05.	01.04.	01.03.	01.02
MIN	10,0%	H1	25,4%	23,9%	23,1%	23,2%	28,6%	29,3%	30,4%	30,9%	26,2%	25,9%	28,9%	30,3%
MIN	20,0%	H2	75,6%	37,0%	24,2%	28,1%	43,1%	32,0%	40,1%	36,8%	32,0%	24,3%	21,4%	26,2%
MIN	70,0%	H3	134,6%	131,7%	102,3%	127,7%	101,1%	108,2%	141,7%	112,9%	108,3%	102,3%	94,5%	105,7%
MAX	120,0%	H4	9,1%	17,1%	16,0%	19,1%	21,9%	21,5%	15,6%	14,6%	12,5%	10,7%	12,8%	13,3%
MIN	20,0%	H5	55,5%	47,0%	46,1%	55,3%	48,3%	51,9%	65,3%	60,4%	59,9%	56,0%	50,7%	56,4%
MAX	25,0%	H6	21,2%	16,5%	16,4%	15,4%	13,1%	13,2%	12,7%	16,2%	19,4%	13,0%	12,8%	14,5%
MAX	800,0%	H7	91,5%	116,2%	99,1%	68,9%	53,4%	51,4%	41,5%	51,6%	81,4%	68,0%	57,6%	48,5%
MAX	25,0%	H8	16,3%	13,9%	16,8%	18,3%	9,0%	3,2%	6,1%	10,4%	4,6%	5,7%	3,7%	5,8%
MAX	20,0%	H9	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
MAX	50,0%	H91	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
MAX	2,0%	H10	1,2%	1,3%	0,9%	0,9%	0,9%	0,9%	0,9%	1,0%	1,1%	1,2%	0,4%	0,5%
MAX	3,0%	H101	1,3%	1,7%	1,4%	1,3%	1,3%	1,3%	1,3%	1,4%	1,5%	1,3%	0,8%	0,8%
MAX	100,0%	H11	48,9%	41,7%	37,3%	34,9%	32,6%	31,3%	29,6%	31,8%	33,2%	32,1%	30,7%	28,0%
MAX	400,0%	H111	6,6%	35,6%	40,4%	50,5%	49,5%	48,2%	29,7%	27,2%	50,3%	39,7%	41,9%	45,8%
MAX	25,0%	H12	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
MAX	5,0%	H121	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
MAX	100,0%	H13	98,6%	91,5%	94,1%	89,3%	83,3%	80,7%	79,8%	86,8%	99,5%	60,0%	54,5%	49,9%
MIN	10,0%	H14	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%

Мы отмечаем, что:

·  По состоянию на 01.01.2003 Банк выполняет все обязательные экономические нормативы

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 3 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о неправильности расчета Банком установленных Банком России экономических нормативов по состоянию на 01 января 2003 г.

4.4.Нами была проведена проверка с целью оценки общего качества управления кредитной организацией в соответствии с требованиями Банка России.

Мы отмечаем, что руководство Банка несет ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля, состояние которой рассмотрено нами при планировании и проведении аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Банка за 2002 год.

Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля главным образом для формирования аудиторского заключения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля Банка с целью выявления всех возможных недостатков.

В ходе оценки общего качества управления кредитной организацией нами, в частности, были рассмотрены:

4.4.1. Соответствие структуры управления видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций:

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 3 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о неадекватности структуры управления Банком характеру и объему осуществляемых им операций в рамках текущего этапа развития сектора банковских услуг в Российской Федерации.

4.4.2. Кредитная политика и качество управления кредитными рисками:

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 3 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии кредитной политики и качества управления кредитными рисками в Банке нормативным требованиям Банка России либо о неполноте сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

4.4.3. Состояние внутреннего учета и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

ВЫВОД: В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 3 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем высокое качество внутреннего учета и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

4.4.4.Управление рисками при осуществлении Банком операций на рынке ценных бумаг, полнота сформированного резерва под обесценение ценных бумаг.

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 3 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о неадекватности управления рисками при осуществлении Банком операций на рынке ценных бумаг в соответствии с нормативными требованиями Банка России либо о неполноте сформированного резерва под обесценение ценных бумаг.

4.4.5.  Организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности, организация работы по проведению проверок и ревизий.

ВЫВОД. В результате проведения данных процедур в соответствии с целями, установленными в параграфе 3 настоящей части аудиторского заключения, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии организации внутреннего контроля в Банке нормативным требованиям Банка России.