Учебно-методический комплекс дисциплины Налоги и налогооблажение (стр. 15 )

292. Камеральная налоговая проверка осуществляется в отношении :

а) правильности исчисления налогов и оформления документов на основании предоставленных расчетов

б) правильности осуществления финансово-хозяйственной деятельности и соблюдения налогового законодательства

в) правильности организационной деятельности предприятия

293. Общий срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:

а) 10 дней;

б) 15 дней;

в) месяца;

г) двух месяцев.

294. Выездная налоговая проверка осуществляется в отношении :

а) правильности исчисления налогов и оформления документов на основании предоставленных расчетов

б) правильности осуществления финансово-хозяйственной деятельности и соблюдения налогового законодательства

в) правильности организационной деятельности предприятия

295. По характеру контрольных мероприятий налоговый контроль подразделяется:

а) выборочный;

б) плановый.

296. Дополните утверждение:

Налоговый учет представляет собой ___________________________ сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о формировании налоговой базы по конкретным налогам путем сплошного, непрерывного и доку­ментального учета хозяйственных операций, связанных с исчис­лением налоговой базы и сумм этих налогов. 

297. Правовое регулирование налогового учета в Российской Фе­дерации осуществляется:

а) налоговым кодексом РФ;

б) приказами руководителя предприятия.

298. Внешний пользователь  данных налогового учета и налоговой отчетности:

а) один - это налоговый орган (таможенные и иные государственные органы) по месту постановки на налоговый учет

б) несколько - это налоговый орган (таможенные и иные государственные органы) по месту постановки на налоговый учет, другие органы исполнительной власти, банки и иные поль­зователи.

Тема 10 Налоговые правонарушения

299. Сроки исковой давности:

а) предусматриваются законом

б) предусматриваются законом, но могут быть изменены соглашением сторон

в) определяются соглашением сторон

300. За нарушение налогового законодательства налогоплательщики несут ответственность в соответствии с (вычеркните лишнее):

а) налоговым кодексом РФ

б) административным кодексом РФ

в) уголовным кодексом РФ

г) гражданским кодексом РФ

301. Дополните утверждение:

Налоговым  правонарушением  признается  ______________________________  деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, иных лиц, к которым Налоговым кодексом РФ, Уголовным кодексом РФ, а также Федеральным законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» установлена ответственность.

302. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с:

а) 14 лет;

б) 16 лет;

в) 18 лет.

303. К видам налоговых правонарушений относятся:

а) действия  налогоплательщиков,  препятствующие  осуществлению налогового контроля (опосредованно связанные с уплатой налогов и взносов);

б) своевременная уплата налогоплательщиком налогов и сборов.

Тема 11 Налоговое планирование

304. Дополните утверждение:

Налоговое планирование - наиболее полное и правильное применение всех разрешенных нормативно-правовыми актами _________________________________________________, существующих в налоговом законодательстве, учет позиции налоговой администрации, а также понимание финансовой и инвестиционной политики государства с целью минимизации налоговых взносов.

305. Этапы налогового планирования включают в себя:

а) выбор профиля предпринимательской деятельности, ее организационно-правовой формы;

б) правильное и своевременное ведение отчетности.

306. Какой из этапов налогового планирования является основным:

а) 1;

б) 2;

в) 3;

г) 4.

307. В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач различают:

а)  стратегическое и тактическое налоговое планирование;

б)  плановое и внеплановое налоговое планирование.

308. Дополните утверждение:

Стратегическое налоговое планирование определяет ________________________ курс предприятия в области легального снижения налоговых расходов и предусматривает решение крупномасштабных задач, которые ставятся на первом, втором и четвертом этапах налогового планирования.

309. Дополните утверждение:

Тактическое налоговое планирование призвано решить задачи третьего этапа, имеющие _____________________________ характер, т. е. конкретного периода деятельности налогоплательщика путем своевременной перегруппировки финансовых средств, изменения способов организации финансовых и хозяйственных отношений, правильного использования налоговых льгот и т. д.

310. Налоговое  планирование  может  осуществляться  на:

а) макро и микро уровнях;

б) макро уровне;

в) микро уровне.

Планы практических занятий

Тема 1: Возникновение и развитие налогообложения

Основные вопросы темы:

Возникновение налогообложения Налоговая система в Римской империи Налоговая система Византии Налоговая система Руси Основные принципы налогообложения

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- когда и где возникло понятие налога

- налоговую систему других стран

- налоговую систему Руси

- основные принципы налогообложения

Контрольные вопросы:

К какому времени относится возникновение налогообложения? С чем связано возникновение налогов и сборов? Как развивалась налоговая система в Римской империи? Какие реформы внес в налоговую систему Август Октавиан? Чем характерна налоговая система древней Руси и с чем связано ее упорядочивание? В чем коренное отличие реформ финансовой и налоговой системы Петра 1 от предыдущих преобразований? Каковы основные прямые налоги, взимавшиеся в России в 16-18 вв? Какие косвенные налоги предусматривала налоговая система России в это время? Какую роль играли прямые и косвенные налоги в формировании государственного бюджета?

Тема 2: Налоги, их понятие и роль

Основные вопросы темы:

Основные принципы налогообложения (по А. Смиту и А. Вагнеру) Современная трактовка основных принципов налогообложения Особенности построения налоговой системы России Основные элементы налога и их характеристика Состав налога и способы его уплаты Функции налогов и их взаимосвязь Виды налоговых льгот. Изъятия, скидки, налоговые кредиты

  7.1 Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит

  7.2 целевой налоговый кредит

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- принципы налогообложения

- элементы нлогообложения

- понятие налога и его функции

- виды налоговых льгот

Контрольные вопросы:

Что представляют собой налоги?

2. Где и кем устанавливаются налоги? 

3.  Что такое налоговая система?

4. На каких принципах строятся налоговые системы в мире?

5. В чем состоит принцип равенства и справедливости?

6. Что собой представляет принцип эффективности нало­гообложения?

Какова суть принципа универсализации налогообложе­ния? Какие элементы содержат налоги?

9.  Какие существуют виды налоговых ставок?

10.Что такое классификация налогов? По каким призна­кам осуществляется классификация налогов?

11. Какие функции присущи налогам?

12. Какая налоговая система существует в настоящее вре­мя в Российской Федерации

Тема 3: Налоговая политика государства.

Налоговая система, становление и развитие

Основные вопросы темы:

Россия и рыночная экономика Классификация налогов Различия в налогах 

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- что является налоговой нагрузкой

- налоговую систему России и других стран

- классификацию налогов

Контрольные вопросы:

Какое значение имеет показатель налоговой нагрузки для построения налоговой системы страны? В чем проявляется зависимость между налоговой нагруз­кой на налогоплательщика и суммой поступающих в бюджет налогов? Сколько доходов может изыматься у налогоплательщи­ка при эффективно построенной налоговой системе? Какой показатель характеризует на макроуровне уро­вень налоговой нагрузки в экономике? Что входит в понятие дохода налогоплательщика при определении налоговой нагрузки? Каков уровень налоговых изъятий в России по сравнению с другими странами? Благодаря воздействию каких факторов в России на макроуровне сложился соответствующий уровень нало­говых изъятий?

Тема 4: Федеральные налоги, взимаемые с юридических лиц

4.1 Налог на прибыль предприятий

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога налоговый учет

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога на прибыль

- налоговый учет

Контрольные вопросы:

1.  Какова роль налога на прибыль организаций в экономике и финансах?

2. Кто в России является плательщиком налога на прибыль? Какие организации не платят налог на прибыль?

3.  Что является объектом обложения данным налогом?

4.  Как рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль?

5. Какие особенности формирования налоговой базы им­еются по отдельным видам деятельности, в частности банковской и страховой?

6. Какие доходы, полученные налогоплательщиком, не учитываются при формировании налоговой базы?

7.  Что входит в понятие внереализационных доходов и расходов?

8. Какие ограничения существуют по отдельным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы? Како вы особенности начисления амортизации?

9. Что такое учетная политика в целях налогообложения и какие формы ее применяются в налоговой системе России?

10. Каковы ставки налога на прибыль? Кто их устанавливает?

11. Каков порядок уплаты в бюджет налога на прибыль?

12. В какие сроки уплачивается налог на прибыль в бюджет?

13. Что такое налоговая декларация, порядок ее заполнения и сроки представления?

14. Каковы особенности исчисления и уплаты налогов иностранными юридическими лицами

Решение практических задач  по данной теме

Задания № 1

занимается производством пончиков «Толстяк». Дан­ные о финансовых результатах фирмы за отчетным период по реали­зации произведенных пончиков этого вида (без НДС) следующие: