Учебно-методический комплекс дисциплины Налоги и налогооблажение (стр. 16 )

1. Всего было продано 90% произведенных пончиков «Толстяк» на сумму 1 000 000 руб.

2. Всего на производство пончиков «Толстяк» было израсходовано му­ки, масла и прочих материалов на сумму 240 000 руб. ­тельно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 20 000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных материалов.

3. Работникам, занятым в производстве зтих пончиков, была начисле­на зарплата - 200 000 руб. Сумма единого социального налога, начисленного на зарплату, - 52 000 руб.

4. Административному персоналу было начислена зарплата ­60 000 руб. Сумма единого социального налога, начисленного на зарплату, - 15 600 руб.

5. Амортизация (износ) оборудования по производству пончиков составила 120 000 руб.

6. Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения - 32 000 руб.

7. Амортизация зксклюзивного патента на изготовление пончиков - 48000 руб.

8. Остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало периода у не было.

9. Проценты по кредиту 19890 руб.

Представительские расходы составили 9600 руб Расходы на рекламу пончиков составили 26 000 руб. За год был начислен налог на имущество в сумме 5000 руб.

13. Увеличение резерва сомнительных долгов равен 80 000 руб.

14. В июле неисключительные права на бухгалтер­скую программу стоимостью 6 000 руб.

15. В прошлом году получен убыток в размере 50 000 руб.

Составьте расчет по налогу на прибыль за гoд и рассчитайте налог на прибыль по ставке 24%.

Задания № 2

дом кота Базилио» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году состави­ла 11,8 млн руб. (в том числе НДС - 1,8 млн руб.) Себестоимость проданных кормов - 5,9 млн руб. (в том числе НДС - 0,9 млн руб.) Прочие расходы в себя:

амортизацию основных средств - 400 тыс. руб.; зарплату персонала - 800 тыс. руб.; единый социальный налог, начисленный на зарплату, 200 тыс. руб.; аренду торговых помещений (без НДС) - 1 млн руб.

В прошлом году налоговый убыток в сумме 1,4 млн руб.

1. Составьте расчет по налоry на прибыль ЭАО «Торrовый дом кота Базилио» и определите сумму налоrа исходя из ставки 24%.

2. Рассчитайте суммы налоrа, зачисляемые в федеральный и реrиональный бюджеты.

Задания № 3

Определить умень­шают ли данные выплаты налоговую базу по налогу на прибыль (ст 270 нк  рф)

В текущем году осуществило следующие операции:

подарило каждому сотруднику на день рождения телевизор; оплатило бесплатное питание сотрудников согласно положениям коллективного договора; оплатило всем сотрудникам единые билеты на городской транс­порт согласно положениям коллективного договора; оплатило директору его заместителю путевки на отдых в Грецию; оказало денежную материальную помощь нескольким сотрудникам; оплатило подписку на газету «Спорт-экспресс» для директора; оплатило подписку на газету «Учет, налоги, право» для бухгал­тера; погасило кредит, взятый сотрудником на приобретение автомобиля; сделало взнос за сотрудника на приобретение квартиры; оплатило абонементы в спортивный зал для менеджеров; оплатило стоимость аренды квартиры для заместителя директора; оплатило билеты на новогодние елки для детей сотрудников; оплатило медицинскую операцию сотрудника, сломавшего руку; выплатило премию сотрудникам по итогам года.

       

4.2 Налог на добавленную стоимость

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога налоговые вычеты сроки уплаты налога 

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

1.Какова роль НДС в экономике, в том числе в экономике России?

2.Каким условиям должны отвечать предприятия и организации, чтобы быть самостоятельными плательщиками НДС?

3. Что собой представляет добавленная стоимость? Как определяется налоговая база для исчисления НДС?

4. Почему в российской налоговой системе добавленная стоимость не является объектом обложения НДС? Что является объектом обложения налогом?

5. Какие операции не подлежат обложению НДС?

6. Какие существуют ставки налога, в каких случаях применяется та или иная ставка?

8.  Каков порядок определения цены для формирования облагаемого оборота?

9. Имеют ли право налоговые органы контролировать уровень цен при проверке правильности исчисления и уплаты НДС?

10. Как определить дату реализации товаров, работ или услуг?

11.Какие существуют льготы по НДС, направленные на усиление социальной защищенности населения России?

12. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в  бюджет?

13. Для чего предназначены счета-фактуры?

14. Какие документы необходимо представить в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения ставки в размере 0 процентов?

15. Каковы сроки уплаты НДС в бюджет? От чего они зависят?

16. Каков порядок отнесения сумм уплаченного продавцу налога на затраты по производству и реализации продукции?

17. Что такое налоговые вычеты и каков порядок их применения?

18. В каких случаях осуществляется возмещение из бюджета сумм налога? Каков порядок этого возмещения?

19. Какие особенности уплаты НДС имеются при перемещении товаров через российскую границу?

Решение практических задач  по данной теме

Задания № 1

В январе 2007 г. начало строительство производст­венного здания хозяйственным способом. Строительство было завер­шено, и здание поставлено на учет в июне того же года. Тогда же бы­ла получена государственная регистрация здания.

Затраты на  строительство составила, тыс. руб.:

стоимость материалов - 5664 (в том числе  НДС); зарплата строительных рабочих – 1 100; единый социальный налог на зарплату строительных рабочих - 256; строительные услуги третьих лиц - 2242 (в том числе НДС);

Найти стоимость строительства, «Исходящий» НДС, «Входящий  НДС, НДС в бюджет.

Задание № 2

Выручка от реализации товаров в Иа» за январь 2007 г. составила 767000 руб. (в том числе НДС - 117000 руб.), за фев­раль - 826 000 руб. (в том числе НДС - 126 000 руб.), за март ­708 000 руб. (в том числе НДС - 108 000 руб.).

Определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля 2007 r.

4.3 Акциз

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

1. Каковы особенности определения объекта налогообло­жения акцизами?

2. Какие операции в Российской Федерации не подлежат обложению акцизами?

3.Что собой представляет налоговая база при исчислении и уплате акцизов? Какова особенность ее определения при реализации товаров и минерального сырья?

4.Какие документы необходимо представить в налоговые органы для документального подтверждения факта экс­порта товаров?

5.Каков порядок расчета акциза, подлежащего взносу в бюджет, в случае, когда при производстве подакцизного товара использован другой подакцизный товар, по кото­рому на территории России уже уплачен акциз?

6.  Как засчитывается сумма акциза, уплаченного по сы­рью, использованному при производстве товаров, не об­лагаемых акцизами?

7. Кто и в каких нормативных актах определяет ставки акцизов? Какие ставки существуют по акцизам?

8 Каков порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет?

9. Каковы сроки уплаты акцизов в бюджет?

10.Каковы особенности налогообложения акцизами при пе­ремещении подакцизных товаров через российскую тер­риторию?

11.Как формируется налоговая база при реализации това­ров, облагаемых разными ставками акциза?

12.Как определяется дата реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья?

13. Что такое налоговые вычеты? Каков порядок их применения?

4.4 Единый социальный налог

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

1.  Какие отчисления заменил собой единый социальный на­лог? С какого времени он введен в действие?

2.  Каковы причины, вызвавшие необходимость введения единого социального налога?

3.  Какова роль единого социального налога в формировании доходов государства?

4.  Кто является плательщиком единого социального налога?

5.  Что является объектом обложения единым социальным налогом?

6.  Как определяется налоговая база единого социального налога?

7.  Какие доходы не являются объектом обложения единым  социальным налогом?

8. Какие налоговые льготы установлены российским нало­говым законодательством по единому социальному на­логу?

9.  Каковы ставки уплаты единого социального налога?

10. Как определяется дата получения доходов для исчисле­ния единого социального налога?

11.Каков порядок исчисления и уплаты единого социального налога?

Решение практических задач  по данной теме

Задания № 1

месяц	Заработная плата работников (руб.)
1	2	3	4	5	6	7
1	15640	12020	10360	10250	5620	3260	1250
2	12560	12540	12560	9850	5690	3120	1350
3	14500	16500	11250	8620	5480	3540	1240
4	15400	14500	11260	5690	4890	2970	1360
5	12640	15460	10250	6870	4950	2640	1450
6	15420	14520	-	9750	4780	2580	1250
7	16400	12450	-	9550	5260	3650	1450
8	12360	13600	-	9620	5120	2560	1260
9	14600	14560	-	8790	5450	2560	1320
10	14890	12360	-	9850	5460	2650	1520
11	15600	11250	-	9750	4500	2360	1240
12	14660	14500	-	10250	4620	2540	1350
Год рождения	1962 м	1963 ж	1968 м	1972 м	1951 м	1948 ж	1974 ж

Рассчитать ЕСН уплаченный работодателем.