Учебно-методический комплекс дисциплины Налоги и налогооблажение (стр. 17 )

4.5 Налог на добычу полезных ископаемых

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

1.  В каких целях установлен налог на добычу полезных иско­паемых?

2.  Какие налоги заменил налог на добычу полезных ископае­мых?

3.  Кто является плательщиком налога? Каковы особенно­сти постановки плательщиков на налоговый учет?

4.  Что является объектом обложения налогом?

5.  Каковы особенности формирования налоговой базы по налогу?

6.  Какие способы оценки стоимости добытых полезных ис­копаемых используют в России?

7.  Какие установлены налоговые ставки по данному налогу?

8.  Каков порядок и сроки уплаты налога?

4.6 Водный налог

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

1.Каковы необходимость и экономическая обоснованность введения водного налога?

2. Кто является плательщиком водного налога?

3. Какие предприятия и организации освобождены от уплаты данного налога?

4.Что является объектом обложения водным налогом?

5. Кто устанавливает льготы по водному налогу? Каков перечень этих льгот?

6. Какова налоговая база по водному налогу?

7. В чем состоят принципиальные особенности установле­ния ставок водного налога?

8. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

9. Каковы сроки уплаты водного налога?

       Тема 5 Налоги республик в составе Российской Федерации, краев, областей, городов федерального значения, других субъектов Российской Федерации

Налог на имущество предприятий

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

1.  Каковы перспективы налога на имущество предпри­ятий?

2.  Кто является плательщиком налога на имущество пред­приятий?

3.  Что является объектом обложения данным налогом?

4.  Какое имущество предприятий не является объектом обложения налогом?

5.  Каков порядок расчета среднегодовой стоимости иму­щества?

6.  Какова предельная ставка налога на имущество пред­приятий? Кто устанавливает конкретную ставку на­лога?

7.  Каковы права органов, устанавливающих конкретные  ставки налога на имущество?

8.  Каков порядок исчисления и уплаты налога?

9.  В какие сроки уплачивается налог на имущество? 

10. В бюджеты какого уровня и в каком размере зачисляется налог на имущество предприятий?

Решение практических задач  по данной теме

Задания № 1

Стоимость имущества на 1-е число м-ца
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01 сл. г.
Основные средства по остаточной стоимости	Р	А	С	Ч	Е	Т
Основные средства	1350	1350	1350	1348	1348	1348	1446	1446	1446	1344	1344	1344	1356
Износ основных средств	78	78	78	86	86	86	92	92	92	105	105	105	115
Долгосрочно арендуемые основные средства	320	320	320	310	310	310	300	300	300	320	320	320	320
ВСЕГО	Р	А	С	Ч	Е	Т

показатель	1-й квартал	полугодие	9 месяцев	год
1.Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период
2.Налог за отчетный период
3.Сумма налога к уплате нарастающим итогом

Рассчитать налог на имущество организаций. Ставка налога 2,1%.

Транспортный налог

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

1. Кто является плательщиками транспортного налога? 

2.  Что является объектом обложения транспортным налогом?

3.  Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

4.  Какова ставка транспортного налога? Кто ее устанавливает?

5.  Куда зачисляется транспортный налог?

6.  Каковы льготы по налогу и кто их устанавливает?

  Каков порядок исчисления и уплаты налога?

Решение практических задач  по данной теме

Задания № 1

-Пятачок» имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства: 2 автомобиля и яхту. Мощности транспорт­ных средств:

автомобиль N2 1 - 80 Л. с.; автомобиль N2 2 - 130 Л. с.; яхта - 120 л. с.

Ставки налога, установленные в данном регионе, следующие:

для автомобилей с мощностью двигателя до 100 Л. с. - 5 руб. jл. с.; для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 Л. с. до 150 л. с. включительно - 7 руб. j Л. с.; для яхты - 20 руб./ Л. с.

-Пятачок» ставило на учет и снимало с учета имеющиеся у него транспортные средства в следующие сроки:

автомобиль N2 1 - поставлен на учет 1 января текущего года, снят с учета 31 января текущего года; автомобиль N2 2 - поставлен на учет 31 марта текущего года, снят с учета 5 ноября текущего года; яхта - поставлена на учет 3 июля текущего года, по состоянию на конец года с учета не снята.

Рассчитайте сумму транспортноrо налоrа в целом за roд.

Задания № 2

В текущем году -Пятачок» приобрело два легковых авто­мобиля:

автомобиль N2 1 мощностью 120 л. С. был зарегистрирован 15 февраля; автомобиль N2 2 мощностью 160 л. С. был зарегистрирован

31 июля.

В соответствии с региональным законом перечислять авансовые платежи по транспортному налогу.

Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л. с. состав­ляет 35 руб. л. с., а на автомобили мощностью от 150 до 200 л. С. ­50 руб. л. С.

Рассчитайте авансовые платежи транспортноrо налоrа и сумму платежа за roд.

Налог на игорный бизнес

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

1.  Чем вызвана необходимость введения в Российской Федерации налога на игорный бизнес?

2. В чем состоит принципиальная особенность построения налога на игорный бизнес? 

3. Что является объектом обложения налогом на игорный бизнес?

4.  Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

5.  Каковы  принципиальные  особенности  установления ставок налога на игорный бизнес?

6.  Каков порядок исчисления и уплаты налога в бюджет?

7.  Каковы сроки уплаты налога?

Специальные налоговые режимы Единый сельскохозяйственный налог

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

Когда и с какой целью введен сельскохозяйственный налог? Кто является плательщиками данного налога? Что является объектом налогообложения? Как рассчитывается налоговая база по данному налогу? Как влияет доход налогоплательщика на сумму налога? Ставка налога?
Упрощенная система налогообложения

Основные вопросы темы:

плательщики налога объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

Контрольные вопросы:

Когда и с какой целью введен УСН? Кто является плательщиками данного налога? Что является объектом налогообложения? Как рассчитывается налоговая база по данному налогу? Как влияет доход налогоплательщика на сумму налога? Ставка налога? Уплату каких налогов заменяет УСН? Порядок исчисления и сроки уплаты УСН?

Решение практических задач  по данной теме

Задания № 1

Fedoroff» перешло на упрощенную систему налогообло­жения с 1 января 2007 г. На момент перехода у сле­дующие основные средства:

копировальное устройство со сроком полезного использования 3 года и остаточной стоимостью 39 000 руб.; типографское оборудование со сроком полезного использова­ния 1 О лет и остаточной стоимостью 960 000 руб.; пресс со сроком полезного использования 20 лет и остаточной

стоимостью 300 000 руб.