Учебно-методический комплекс дисциплины Налоги и налогооблажение (стр. 7 )

г) не превышающем 1 % выручки от реализации за соответствующий период.

40. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по результатам инвентаризации дебиторской задолжен­ности, в сумму создаваемого резерва:

а) не включается;        .

б) включается в полном размере;

в) включается в размере 25% от суммы выявленной задолженности:

г) включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности.

41. В соответствии с главой 25 НК РФ банки имеют право на опреде­ление даты получения дохода (осуществления расхода):

а) только по кассовому методу;

б) только по методу начисления;

В) любым методом в соответствии с приказом об учетной политике.

42. Для налогоплательщиков - налоговых резидентов, получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма нало­га в отношении полученных дивидендов определяется:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) налоговым агентом-организацией, являющейся источником дохода;

в) налоговым органом.

43. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на буду­щее в течение:

а) пяти: лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

б) восьми лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

В) девяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

44. При этом совокупная сумма убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не может превышать:

а) 10% налоговой базы;

б) 20% налоговой базы;

В) 30% налоговой базы;

г) 50% налоговой базы;

д) признается без ограничений

45. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, от российских организаций российскими организа­циями и физическими лицами - налоговыми резидентами Рос­сийской Федерации применяется ставка:

а) 0%;

б) 9%;

в) 15%;

г) 30%.

46. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первич­ных документов) является:

а) общедоступной информацией;

б) информацией, представляющей коммерческую тайну;

в) информацией, представляющей налоговую тайну.

47. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) бюджетные организации, осуществляющие также предпри­нимательскую деятельность;

б) организации, перешедшие на упрощенную систему налого­обложения;

в) коммерческие банки.

48. Объектом обложения по налогу на прибыль организации является:

а) балансовая прибыль;

б) чистая прибыль

в) прибыль, полученная налогоплательщиком.

49. Налог на прибыль исчисляется и уплачивается в соответствии с действующим законодательством авансовыми платежами:

а) ежеквартально исходя из предполагаемой прибыли

б) ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли

в) ежеквартально исходя из предполагаемой прибыли или еже­месячно исходя из фактически полученной прибыли (по выбору нало­гоплательщика).

Акцизы

50. Плательщиками акцизов являются:

а) организации, индивидуальные предприниматели;

б) физические лица;

в) филиалы российских организаций.

51. Подакцизными признаются следующие товары:

а) пиво;

б) ювелирные изделия;

в) изделия из натурального меха.

52. Подакцизными товарами являются:

а) коньяк;

б) растворитель лака с содержанием спирта 10%;

в) грузовой автомобиль.

53. К подакцизным товарам относятся следующие товары:

а) нашатырный спирт;

б) вино крепленое;

54. Подакцизными являются следующие товары:

а) сигареты;

б) спирт коньячный;

в) курительная трубка.

55. Подакцизными являются следующие товары:

а) предметы антиквариата;

б) золотой нательный крест;

в) моторное масло;

г) пассажирский автобус.

56. Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:

а) автосалон реализует отечественные автомобили;

б) ресторан реализует коньяк;

в) Иванов, зарегистрированный как предприниматель без образования юридического лица реализует сигареты;

г) пивной завод производит и реализует пиво.

57. Освобождаются от налогообложения акцизами следующие операции:

а) передача произведенной подакцизной продукции в уставный капитал другой организации;

б) передача произведенной подакцизной продукции на оплату тру­да своих работников;

в) передача произведенных подакцизных товаров одним структур­ным подразделением организации для производства других под­акцизных товаров другому структурному подразделению этой организации;

г) реализация произведенного организацией денатурированного этилового спирта.

58. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие опе­рации:

а) организация передала своему структурному подразделению (цеху данной организации) спирт собственного производства для производства лекарств;

б) оптовая база реализует пиво магазинам розничной торговли;

в) цех А передал цеху Б спирт для производства крепленых вин.

59. Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовленное фар­мацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным това­рам при одновременном выполнении следующих условий:

а) объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%;

б) препарат внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения;

в) препарат разлит в емкости не более 100 мл;

60. К подакцизным товарам не относятся следующие товары:

а) безалкогольное пиво;

б) сигареты без фильтра;

в) спиртосодержащая продукция с объемной долей спирта менее 9%;

61. К подакцизным товарам не относятся:

а) прямогонный бензин;

б) спирт коньячный;

В) дизельное топливо;

г) вино.

62. Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов, не признается налого­облагаемой операцией в том случае, если подакцизные товары пере­даются:

а) собственных нужд;

б) дальнейшего производства других подакцизных товаров;

в) дальнейшего производства не подакцизных товаров;

г) оплаты труда работников организации.

63. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие опе­рации:

а) реализация на территории российской Федерации лицами про­изведенных ими подакцизных товаров;

б) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;

64. Укажите верное утверждение в отношении акциза:

а) по всем товарным группам установлены специфические ставки;

б) ставки акцизов установлены как специфические, так и адвалорные;

в) по подакцизным товарам установлены специфические и комбинированные налоговые ставки;

65. Суммы акциза, предъявленные Продавцом покупателю подакциз­ных товаров, могут быть приняты Покупателем к налоговому выче­ту при соблюдении следующих условий:

а) приобретенные подакцизные товары используются Покупателем в качестве основного сырья для производства других подакциз­ных товаров;

б) налогоплательщик представил в налоговый орган письменное заявление на право налогового вычета.

66. Налоговым периодом по акцизам, признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

НДС

67. В соответствии с российским законодательством плательщиками на­лога на добавленную стоимость признаются:

а) организации, индивидуальные предприниматели;

б) физические лица.

68. Из перечисленных ниже лиц плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

а) индивидуальный предприниматель реализует товары собствен­ного производства;

б) обособленное структурное подразделение организации (ведет самостоятельный баланс) реализует мебель;

в) физическое лицо сдает свою квартиру в аренду организации.

69. Из перечисленных ниже лиц плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

а) российская организация;

б) физическое лицо;

в) Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения;

г) индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим единого налога на вмененный доход.

70. Из перечисленных ниже лиц назовите плательщиков налога на добав­ленную стоимость:

а) российская организация реализует продукцию собственного производства;

б) художник продает свою картину художественному салону;

71. Из перечисленных ниже лиц не являются плательщиками налога на добавленную стоимость:

а) индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду жилья;

б) организация «Петров и друзья»  осуществляет деятельность по сдаче в аренду жилья;

в) гражданин, сдающий в аренду квартиру другому гражданину.

72. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость имеют:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

В) как организации, так и индивидуальные предприниматели.

73. Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость является:

а) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 2 000000 руб. за три предшествующих календарных месяца;

б) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 1000000 руб. за три предшествующих календарных месяца;

В) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облага­емых налогом, (без учета НДС) за предыдущие четыре кварта' ла не превышает в среднем 1 000 000 руб, за каждый квартал.

74. Освобождение от исполнения обязанности плательщика налога на добавленную стоимость предоставляется на период:

а) 6 месяцев;

б) 12 календарных месяцев;

в) календарный год.

75. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщиков налога на добавленную стоимость имеют:

а) субъекты малого предпринимательства;

б) индивидуальные предприниматели;

В) налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ, услуг, не превышающими 1 000 000 руб.;

г) организации и индивидуальные предприниматели, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг (без учета НД С) в совокупности не превысила 2 000 000 руб.