Учебно-методический комплекс дисциплины Налоги и налогооблажение (стр. 9 )

106. При определении налоговой базы налогоплательщиками-работодателями не учитываются следующие выплаты:

а) выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль;

б) выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;

в) выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.

107. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налого­вой базы по единому социальному налогу налогоплательщиками· работодателями является следующее:

а) налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам в каждом отчетном периоде;

б) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца сум­марно по всем работникам с начала налогового периода нарас­тающим итогом;

в) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нараста­ющим итогом;

г) налоговая база исчисляется по каждому работнику в каждом отчетном периоде.

108. Уплата единого социального налога осуществляется:

а) отдельными платежными поручениями в каждый из фондов;

б) отдельными платежными поручениями по каждому работнику без распределения по фондам;

в) отдельными платежными поручениями по каждому работнику в каждый из фондов;

г) единым платежным поручением.

109. Суммы начисленного единого социального налога организация от­носит:

а) на увеличение фонда оплаты труда;

б) на увеличение расходов организации, связанных с производ­ством и реализацией;

в) за счет прибыли после налогообложения;

г) за счет доходов физических лиц-работников организации.

110. Единым социальным налогом облагаются следующие государственные пособия:

а) пособие по безработице;

б) пособие по беременности и родам;

в) пособие по временной нетрудоспособности;

г) ни одно из вышеперечисленных.

111. Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а) налог полностью зачисляется в федеральный бюджет;

б) ставка налога регрессивная;

в) бремя налога несут физические лица;

112. Укажите верное утверждение в отношении уплаты единого соци­ального налога индивидуальным предпринимателем, уплачива­ющим единый налог на вмененный доход:

а) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает еди­ный социальный налог на общих основаниях;

б) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;

в) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает толь­ко платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации.

113. Организации, производящие выплаты физическим лицам, опре­деляют налоговую базу по единому социальному налогу:

а) по каждому физическому лицу;

б) по отдельным подразделениям организации;

в) по отдельным категориям работников.

114. При определении налоговой базы по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями учитываются:

а) только доходы, полученные в денежной форме;

б) только доходы, полученные в натуральной форме;

в) доходы, полученные в денежной и натуральной форме.

115. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:

а) квартал;        .

б) месяц;

в) календарный год.

116. Общая ставка единого социального налога с работодателей-нало­гоплательщиков при налоговой базе нарастающим итогом с начала года до 280 000 руб. составляет:

а) 20%;

б) 28%;

в) 26%;

г) 35,6%.

117. При расчете налоговой базы по единому социальному налогу доход, полученный в натуральном выражении, если продукция относится к подакцизной, определяется:

а) с учетом суммы налога на добавленную стоимость и акцизов;

б) с учетом только суммы налога на добавленную стоимость;

в) с учетом только суммы акциза.

118. Налогоплательщик, относящийся одновременно к нескольким кате­гориям налогоплательщиков, исчисляет и уплачивает единый социальный налог:

а) как организация;

б) как индивидуальный предприниматель;

в) исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

119. Верным является утверждение, что право применения регрессив­ной шкалы возникает:

а) при соблюдении условия в отношении размера налоговой базы в среднем на одного работника;

б) если налоговая база по отдельным работникам, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысила 280 000 руб.;

в) если выполняются оба вышеназванных условия;

г) если выполняются иные условия.

120. Регрессивное налогообложение в РФ применяется в отношении:

а) единого социального налога;

б) налога на прибыль организаций;

в) транспортного налога.

Тема 5 Налоги субъектов Федерации

  Налог на игорный бизнес

121. Игорный бизнес - это:

а) предпринимательская деятельность, связанная с извлечением доходов в виде денежного выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари;

б) предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (иму­щественных прав), работ или услуг;

в) предпринимательская деятельность, связанная с извлечением ор­ганизациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не яв­ляющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

122. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются:

а) организации, осуществляющие предпринимательскую дея­тельность в сфере игорного бизнеса;

б) индивидуальные предприниматели, осуществляющие пред­принимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

в) организации или предприниматели, осуществляющие пред­принимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

123. Плательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве нало­гоплательщика каждый объект налогообложения:

а) не позднее, чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения;

б) не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения;

в) не позднее, чем за десять дней до даты установки каждого объекта налогообложения.

124. Налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых ор­ганах по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика лю­бое изменение количества объектов налогообложения:

а) не позднее, чем за два дня до даты установки или выбытия ка­ждого объекта налогообложения;

б) не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки или вы­бытия каждого объекта налогообложения;

в) не позднее, чем за десять дней до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения.

125. Объект налогообложения считается выбывшим:

а) с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган за­явления о регистрации изменений количества объектов налогообложения;

б) не позднее двух дней с момента выбытия;

в) не позднее двух рабочих дней с момента выбытия.

126. Налоговые органы обязаны выдать свидетельство о регистрации объектов налогообложения (или внести изменения, связанные с изменением количества объектов налогообложения, в ранее выданное свидетельство):

а) в течение 10 дней с даты получения заявления от налогопла­тельщика о регистрации объектов налогообложения;

б) в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления от на­логоплательщика о регистрации объектов налогообложения;

в) в течение 5 рабочих дней с даты получения заявления от нало­гоплательщика о регистрации объектов налогообложения.

127. Объектами налогообложения на игорный бизнес признаются:

а) лотереи с денежным выигрышем;

б) лотереи с вещевым выигрышем;

в) касса тотализатора.

128. Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

129. Налоговые ставки устанавливаются:

а) в рублях за один объект налогообложения;

б) в тысячах рублях исходя из количества одинаковых объектов налогообложения;

в) с учетом доходности объекта налогообложения.

130.  Если один игорный стол имеет  более одного игрового поля, ставка налога:

а) увеличивается в два раза;

б) не увеличивается;

в) увеличивается кратно количеству игровых полей.

131. Налоговая декларация за истекший налоговый период пред­ставляется налогоплательщикам в налоговый орган по месту его уче­та в качестве налогоплательщика:

а) ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

132. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком:

а) ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Транспортный налог

133. Законодательные (представительные) органы  субъектов Рос­сийской Федерации, вводя транспортный налог, определяют:

а) ставку налога, порядок и сроки его уплаты, и форму отчетности по данному налогу;

б) ставку налога и форму отчетности по  данному налогу;

в) порядок и сроки уплаты;

г) ставку налога, порядок и сроки его уплаты.

134. Законы субъектов Российской Федерации для транспортного налога:

а) могут предусматривать налоговые льготы;

б) не могут предусматривать налоговые льготы

135. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

а) лица, на которых в соответствии с законодательством Россий­ской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признавае­мые объектом налогообложения;

б) юридические лица, на балансе которых числятся транспорт­ные средства;

в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельно­сти транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

136. Объектом налогообложения признаются:

а) промысловые морские и речные суда;

б) самолеты и вертолеты санитарной авиации;