Для выполнения работ по договору дядя Петя приобрел кисточку и краску. стоимость материалов - 400 руб. Чеки и накладные имеются. Найти налогооблагаемый доход пенсионера, НДФЛ.

7.2 Налоги на имущество

Основные вопросы темы:

плательщики объект налогообложения налоговая база налоговый период ставки налога порядок исчисления и сроки уплаты налога

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- общую характеристику налога

- элементы налога

- расчет налога

Контрольные вопросы:

1. Каковы права местных органов власти в области уста­новления и взимания налога на имущество физических лиц?

2.  Кто является плательщиком налога на имущество фи­зических лиц?

3. Какие группы имущества физических лиц определены в законе и каковы причины их выделения?

4. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения?

5.  Каковы особенности исчисления и уплаты налога на транспортные средства?

6. Какие льготы существуют по налогу на имущество фи­зических лиц? Каковы особенности установления льгот по налогу на строения, помещения и сооружения и по на­логу на транспортные средства?

7.  В чем состоят особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?

8.  Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

Тема 8 Государственные органы по налогам и сборам.

Основные вопросы темы:

1.Организация налоговой службы

2. Права и обязанности налоговых органов

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

- структуру налоговой службы

- права налоговых органов

- обязанности налоговых органов

Контрольные вопросы:

1.  Какие органы со стороны государства в Российской Фе­дерации являются участниками налоговых правоотно­шений? Какой орган является основным?

2.  Что собой представляют налоговые органы в Российской Федерации?

3.  Подчиняются ли налоговые органы в России органам вла­сти субъектов Российской Федерации и местным орга­нам власти?

4.  В чем состоят важнейшие задачи налоговых органов в России?

5.  Каковы основные права налоговых органов, установлен­ные законом?

6.  Какие принципиально новые права получили налоговые органы с принятием Налогового кодекса?

7.  Что такое требование об у плате налога?

8.  Каков порядок взыскания налога за счет имущества на­логоплательщика?

9.  В каких случаях налоговые органы могут применять арест имущества? Каков порядок этой процедуры?

10. Может ли налоговый орган изменить срок уплаты на­лога?

11.Каковы особенности предоставления налоговым органам права контролировать уровень цен по сделкам налого­плательщиков?

12 Какие важнейшие обязанности возложены законом на налоговые органы?

13. Что такое налоговая тайна?

ТЕМА 9  Налоговый учет, отчетность и налоговый контроль.

Основные вопросы темы:

1. Учет поступлений налогов

2 Формы проведения налогового контроля

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- налоговый учет

- виды налоговых проверок

- основные отличия камеральной и выездной проверок

Контрольные вопросы:

1. Какие органы со стороны государства в Российской Фе­дерации являются участниками налоговых правоотно­шений?

2.Назовите формы проведения налогового контроля.

3.Какие виды контроля различают в зависимости от метода проверки документов? По времени проведения?

4.Чем различаются камеральная и выездная проверки?

5.Как оформляются результаты выездной налоговой проверки?

6.Как оформляется изъятие проверяемых документов у налогоплательщика?

7.  Что такое требование об уплате налога?

8.  Каков порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика?

9. В каких случаях налоговые органы могут применять арест имущества? Каков порядок этой процедуры?

10. Может ли налоговый орган изменить срок уплаты на лога?

11. Каковы особенности предоставления налоговым органам права контролировать уровень цен по сделкам налого­плательщиков?

Что такое налоговая тайна?

Тема 10 Налоговые правонарушения

Основные вопросы темы:

1. Сущность налогового правонарушения и его виды

2 Формы и виды ответственности за совершение налоговых правонарушений

3 Порядок обжалования актов налоговых органов

В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- что такое налоговое правонарушение

- формы ответственности

- виды ответственности

- порядок обжалования актов

Контрольные вопросы:

1.  Что такое налоговое правонарушение? Сколько их видов установлено в Налоговом кодексе?

2.  Какие основополагающие принципы привлечения налого­плательщика к ответственности установлены в Нало­говом кодексе?

3.  В каких случаях налогоплательщик не может быть при­влечен к ответственности на налоговое правонаруше­ние?

4.  Какие налоговые санкции установлены за основные виды налоговых правонарушений?

5.  В чем состоит принципиальное отличие установленной Налоговым кодексом системы санкций от действовав­шей ранее?

6.  Какова ответственность коммерческих банков за нару­шение возложенных на них обязанностей?

Тема 11 налоговое планирование в организациях

Основные вопросы темы:

1 Содержание налогового планирования на предприятии

2 Налоговое планирование на макро - и микроуровнях

3Особенности налогового планирования в закрытых административно - территориальных образованиях и свободных экономических зонах


В результате изучения данной темы студент должен

Знать:

- зачем необходимо налоговое планирование

- налоговое планирование на макроуровне 

- налоговое планирование на микроуровнях

Контрольные вопросы:

1. В чем состоят важнейшая задача и экономическое значение налогового прогнозирования?

2.  Какие цели преследует государство, осуществляя нало­говое прогнозирование?

3.  Какие существуют формы государственного налогового прогнозирования? 

4.  Каким целям служит оперативное налоговое прогнози­рование?

5.  Как и в каких целях осуществляется краткосрочное на­логовое прогнозирование?

6.  В чем состоят основные отличия текущего и перспек­тивного прогнозирования?

7.  Что представляет собой налоговое прогнозирование на уровне налогоплательщика?

8. Каковы особенности налогового планирования в ЗАТО и СЭЗ?

Практикум

по дисциплине «Налоги и налогообложение

Тема 1 Налог на прибыль (4ч)

Задача 1

В январе текущего года отправило в США партию пончиков на сумму 2000 долл. США (без НДС). Оплата получена в феврале.

Курс доллара США установленный ЦБ РФ, составил на дату отгруз­ки 26,5 руб. долл. США на дату оплаты - 27 руб. долл. США.

2. В феврале текущего года продало партию пончи­ков . По договору купли-продажи стоимость товаров выражена в условных единицах (у. е.) с привязкой к доллару США и составляет 5000 у. е. (без НДС).

Оплата получена в марте.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составил на дату отгруз­ки 26 руб./долл. США; на дату оплаты - 25 руб. долл. США.

З. -Пятачок» продал партию товаров в мае текущего го­да за 472 000 руб. (включая НДС). ПО условиям договора покупа­тель должен оплатить товары через 1 0 дней после их получения. При этом покупатель должен уплатить 0,5% от стоимости товаров за каж­дый день предоставленной отсрочки платежа.

Покупатель оплатил товары и проценты за 10 дней отсрочки в июне. 4. Стоимость товаров, отгруженных -Пятачок» в июле, составила 1 180 000 руб. (включая НДС - 180 000 руб.). В оплату товаров покупатеl1Ь выдал -Пятачок» собственный век­сель. Номинальная стоимость векселя - 1 200000 руб. Вексель пога­шен в августе.

Определите суммы выручки, внереализационных доходов (расходов) и укажите момент их возникновения для каж­дой указанной операции, как по методу начисления, так и по кассовому методу. НДС с процентов по коммерческому кредиту и с суммы дисконта по векселю не учитывать.

Задача 2

Во 11 квартале текущего года бухгалтер обнаружил факт занижения налогооблагаемой прибыли 2 млн. руб.

Вариант 1 Установлено, что ошибка, которая привела к заниже­нию налога, была совершена во 11 квартале 2006 г.

Вариант 2. Период совершения данной ошибки не установлен.

Что должен предпринять бухгалтер 3АО в каждой из двух указанных ситуациях?

Задача 3

решило ликвидировать здание цеха. Первоначаль­ная стоимость здания - 6 000 000 руб., сумма начисленной аморти­зации к моменту ликвидации - 5 500 000 руб. Затраты, связанные с ликвидацией здания, составили 200 000 руб.

В результате ликвидации здания были получены материалы, рыноч­ная стоимость которых составляет 240 000 руб.

2. провело инвентаризацию своего имущества. В хо­де инвентаризации были выявлены неучтенные:

материалы (рыночная стоимость - 100 000 руб.); полуфабрикаты (рыночная стоимость - 140000 руб.); готовая продукция (рыночная стоимость - 160000 руб.).

Определите величину внереализационныx доходов (расходов), полученных в результате данных операций.

Задача 4

3 октября текущего года -Пятачок» предоставило Иа» заем на сумму 2 000 000 руб. сроком на 6 месяцев. Согласно заключенному договору Иа» уплачивает про­центы по займу по ставке 14% годовых. Проценты уплачиваются «Ос­лом Иа» один раз в 3 месяца начиная с 3 января следующего года.

Отчетный период по налогу на прибыль для -Пятачок» составляет месяц.

Определите суммы внереализационных доходов по со­стоянию на 31.10, 30.11 и 31.12 текущего roдa исходя из то­ro, что 3АО «Винни-Пятачок» использует метод начисления по налоry на прибыль.

Задача 5

Доходы и расходы за январь текущего года характе­ризуются следующими данными:

1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1 888000 руб. (в том числе НДС - 288 000 руб.).

2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Из этой суммы только 50% отно­сится к отгрузкам января.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23